Verovaje Elina Pylkkänen Eduskunnan Tarkastusvaliokunnalle. Vero-osasto

Transkriptio

1 Verovaje Elina Pylkkänen Eduskunnan Tarkastusvaliokunnalle Vero-osasto

2 Verovaje Verovajeella tarkoitetaan lainmukaisen verokertymän ja toteutuneen verokertymän erotusta Verovaje aiheutuu mm. asiakkaiden maksukyvyttömyydestä, osaamattomuudesta, tahattomista virheistä sekä tahallisuudesta eli harmaasta taloudesta Verovaje jaetaan kahteen erään, verojäämiin sekä ilmoitusvirheisiin ja -laiminlyönteihin. Verojäämät syntyvät, kun verovelvollinen ei pysty maksamaan ilmoittamiaan veroja tai Tullin ja Verohallinnon valvonta- ja perintätoimien perusteella määrättyjä veroja. 2

3 Lainmukaisen verokertymän, verovajeen sekä todellisen verokertymän osat 3

4 Suomen verovajeselvitys Verohallinto asetti 2013 verovajetyöryhmän: VH, Tulli, Vm, VATT ja Tilastokeskus Verohallinto julkaisi verovajeen arviointimenetelmien kehittämisestä työryhmän loppuraportin ( vajeen_arviointimenetelmien_kehittaminen/%7b F-569B-44AF-9DEA- 5D9FAF393172%7D/9492). Raportti sisältää myös Tullin keräämien verojen verovajearvioinnin. Sekä Tullissa että Verohallinnossa verovajeiden arviointityö on vakiintunut säännönmukaiseksi tehtäväksi. 4

5 Laskentatuloksia, IMF & Verohallinto Revenue Administration Gap Analysis Program The Value Added Tax Gap, Helmikuu 2016 Kansainvälisesti käytössä olevalla menetelmällä lasketun arvion arvonlisäverovajeesta vuosina Tulosten mukaan Suomen verovaje on suhteellisen matala kansainvälisesti Vajeen suuruus on noin viisi prosenttia ja BKT:een suhteutettuna noin puolen prosentin luokkaa. Verovaje on pienentynyt vuodesta 2008 vuoteen

6 Verovaje Suomessa Vajetta ilmenee eniten rakennusalalla ja tietyillä palvelualoilla. Rakennusalalla käyttöönotettu käännetty arvonlisäverovelvollisuus on pienentänyt verovajetta. ALV-vajetta mitataan myös nk. politiikkavajeena, jonka aiheuttavat alennetut verokannat suhteessa vakiokannan potentiaaliseen verotuottoon. Tarkastelujaksolla elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden arvonlisäveroa alennettiin, mikä on kasvattanut politiikkavajetta. Muista Verohallinnon keräämistä veroista verovajearviointia ei ole vielä pystytty tekemään, mutta selvitystyö laajenee muihin verolajeihin. 6

7 Value-Added Tax Compliance Gap , Finland 7

8 Value-Added Tax Policy Gap , Finland 8

9 Jäämät, Jäämät suhteessa kertymään, % ALV-jäämät, ja suhteessa kertymään Verojäämä on maksuunpantu vero, joka on jätetty maksamatta ,20% ,00% ,80% ,60% ,40% ,20% ,00% Alv-jäämät Jäämät/alv-kertymä 9

10 Tullin keräämien valmisteverojen verovaje 2014 Valmisteverotukseen liittyvä verovaje: n miljoonaa Tupakka: n miljoonaa Nuuska: n miljoonaa Alkoholi: n miljoonaa Makeis-, jäätelö- ja virv.juoma: n miljoonaa Juomapakkaus: n miljoonaa Nestemäiset polttoaineet: n miljoonaa Muut: n. 3-6 miljoonaa 10

11 Tullin keräämien valmisteverojen verovaje 2015 Valmisteverotukseen liittyvä verovaje: n miljoonaa Tupakka: n miljoonaa Nuuska: n miljoonaa Alkoholi: n miljoonaa Makeis-, jäätelö- ja virv.juoma: n miljoonaa Juomapakkaus: n miljoonaa Nestemäiset polttoaineet: n miljoonaa Muut: n. 3-6 miljoonaa 11

12 Tullin keräämien autoverojen verovaje 2014 Vuonna 2014 n. 16,5 miljoonaa Uudet ajoneuvot: n. 0,5 miljoonaa Käytetyt ajoneuvot: n. 1 miljoonaa Ulkom. rekist. perusteeton veroton käyttö: n. 15 miljoonaa Vuonna 2015 n. 17 miljoonaa Uudet ajoneuvot: n. 0,5 miljoonaa Käytetyt ajoneuvot: n. 1 miljoonaa Ulkom. rekist. perusteeton veroton käyttö: n. 15,5 miljoonaa 12

13 Toimenpiteitä torjumiseksi mm. Rakennusalan ilmoitusmenettely lähtien Valvonnan ja ennakoivan ohjauksen kehittäminen Valvontakäynnit KV tietojen vaihto Tullin harmaan talouden torjuntahankkeen toimintasuunnitelmaan pohjautuneiden projektien toimien laskennallinen euromääräinen vaikuttavuus oli vuonna 2015 yhteensä noin 55,3 miljoonaa euroa ja vuosina yhteensä noin 93,4 miljoonaa euroa: reaaliaikaisilla ja jälkikäteisillä valvonta-, tarkastus- ja rikostorjuntatoimilla, joiden avulla kontrolloidaan asiakkaiden toiminnan oikeellisuutta mm. verotuksellisesta näkökulmasta. 13

14 Verovajearviointi vakiintuu ja kehittyy osaksi säännöllistä toimintaa Verohallinto asetti oman työryhmän jonka tehtävänä on ohjata verovajeen arviointityötä Tavoitteena on, että arvioinnit tehdään pääasiassa osana yksiköiden riskienhallintaa ja muuta kehittämistoimintaa Kokonaisvastuu mm. raportoinnista ja kokonaiskuvan muodostamisesta Vuonna 2016 VH tekee 500 tarkastusta, jotka on valittu satunnaisotannalla. Tulosten avulla pystytään tarkentamaan kuvaa alv-vajeen syistä. Siirtohinnoittelusta johtuvassa verovajeen arvioinnissa tutkitaan mahdollisuuksia hyödyntää KOVEn riskianalyysien tuloksia VM asettaa keväällä 2016 ohjausryhmän, jossa jäsenet: vm, VH, Tulli, VATT, Tilastokeskus 14

15 Tax Compliance, Verohallinnon kysely, Suomalaisten veromyönteisyys on huippuluokkaa ja vahvistunut entisestään. - Verohallinto saa parhaat arvosanat toimintansa oikeellisuudesta, tehokkuudesta ja asiakkaiden ohjaamisesta - Heikommat arviot Verohallinto saa muuntautumiskyvystään ajan haasteisiin, väärinkäytösten kitkemisestä ja tasapuolisuudesta. - Parhaana keinona veromyönteisyyden ylläpitämiseksi pidetään tehokasta viestintää verojärjestelmästä ja sen toimivuudesta 15

16 Suomalaisten veromyönteisyys aiemmalla tasolla: Veronsa mielellään maksavien vastaajien osuus kasvaa KANSALAISTEN VEROMYÖNTEISYYS: täysin + jokseenkin samaa mieltä olevat 1/2 (%), n=1052, 1059, 1053, Verojen kerääminen on tärkeätä, koska siten voidaan ylläpitää hyvinvointivaltiota. Verojen maksaminen on kansalaisen tärkeä velvollisuus. Maksan aina veroni* ajallaan Verohallinnon Asiakastutkimus 2015 Verohallintoon voi luottaa. Maksan mielelläni veroni. (*kuten mätkyt tai kiinteistövero)

17 Tulosten kehitystrendi on hyvä KANSALAISTEN VEROMYÖNTEISYYS: täysin + jokseenkin samaa mieltä olevat 2/2 (%), n=1052, 1059, 1053, Tunnen saaneeni vastinetta maksamilleni veroille. Erimielisyystilanteissa tavallinen kansalainen häviää yleensä Verohallinnolle Voisin maksaa jopa hieman enemmän veroja, jos tietäisin, että rahat menevät minulle tärkeisiin tarkoituksiin. Olen usein vihainen tai turhautunut siitä, että joudun maksamaan niin paljon veroja. Mielestäni on oikein, että viivästytän verojeni* maksamista oman taloudellisen tilanteeni mukaan. Verohallinnon Asiakastutkimus (*kuten mätkyt tai kiinteistövero)

18 Suomessa hyvä tilanne Korkea veromoraali Kuinka pystytään ylläpitämään? Kansainvälinen tietojen vaihto ja paljastukset veroparatiiseista eivät tue moraalia Ei ole arviota kuinka paljon verotuloja menetetään Pitäisikö kansalaisia kuunnella herkemmällä korvalla verotuksen suunnittelussa: taso vs. rakenne? 18

19 Elina Pylkkänen Finanssineuvos Puh (vaihde) Lisätieto: Valtiovarainministeriön viestintä Mediapalvelunumero (arkisin 8 16)