Suomen verotus selkeästi

Transkriptio

1 Suomen verotus selkeästi

2 Avainsanat Vero: pakollinen maksu, jonka valtio kerää yhteiskunnan palveluita varten Veroprosentti: osuus, jonka työnantaja ottaa palkasta ja välittää Verohallinnolle Verohallinto: kerää verot ja tekee verotuksen, antaa ohjeita verotuksesta 2

3 Avainsanat Esitäytetty veroilmoitus: kooste koko vuoden tuloistasi ja vähennyksistäsi Verotuspäätös: lopulliset verotiedot, joiden perusteella saat rahaa takaisin (veronpalautus) tai joudut maksamaan lisää veroa (jäännösvero) Ansiotulo: esimerkiksi palkka Progressiivinen verotus: mitä vähemmän saat tuloja, sitä pienempi on veroprosenttisi 3

4 Miksi veroja kerätään? Veroilla katetaan yhteiskunnan tarjoamia palveluja esimerkiksi terveydenhoitoa koulutusta päivähoitoa opiskelua maanpuolustusta harrastusmahdollisuuksia. 4

5 Mitä veroja maksan? Suoraan palkasta Tulovero à valtiolle Kunnallisvero à kotikunnalle Kirkollisvero à seurakunnalle Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu ja päivärahamaksu à Kela (Kansaneläkelaitos) Kun ostat palvelun tai tuotteen Arvonlisävero (ALV) à sisältyy tuotteiden ja palvelujen hintaan Valmistevero à alkoholivero, polttoainevero tupakkavero jne. 5

6 Paljonko maksan veroja? 1/3 Työntekijä maksaa palkasta progressiivista tuloveroa. Ansiotuloja ovat myös mm: opintotuki eläkkeet työttömyyspäivärahat yrittäjän ansiotulo-osuus. Omaisuuden tuotosta maksetaan pääomatuloveroa. Pääomatuloa ovat mm: vuokratulot luovutusvoitot

7 Paljonko maksan veroja? 2/3 Työnantaja pidättää bruttopalkasta veroprosentin mukaisen summan eli ennakonpidätyksen, joka sisältää mm. valtion tuloveron, kunnallisveron, kirkollisveron ja sairausvakuutusmaksut Verokortilla voi olla yksi tuloraja koko vuodelle tai tuloraja jokaiselle kuukaudelle. Rajan ylittävästä tulosta maksetaan veroja lisäprosentin mukaan. Esimerkki: verovelvollinen asuu Helsingissä ja kuuluu kirkkoon: vuositulot, v veroprosentti lisäprosentti % 28 % % 28 % % 33 % à Hae ajoissa uusi verokortti, jos tuloissasi tapahtuu muutoksia. 7

8 Paljonko maksan veroja? 3/3 Verojen ja sairausvakuutusmaksujen lisäksi työnantaja pidättää palkasta: Työeläkevakuutusmaksun (Tyel) työntekijän osuus, alle 53-vuotiaat 5,70 % työntekijän osuus, 53 vuotta täyttäneet 7,20 % Työttömyysvakuutusmaksun työntekijän osuus 1,15 % à Voit arvioida oman veroprosenttisi vero.fi:ssä veroprosenttilaskurilla: Vero.fi > Asioi verkossa > Laskurit > Veroprosenttilaskuri 8

9 Miten eri tuloja verotetaan? Palkkaa, eläkettä ja etuuksia verotetaan eri lailla Etuuksia ovat esim. vanhempainpäivärahat, sairauspäivärahat, opintotuki Palkkatulojen verotus on lievempää kuin etuuksien ja eläkkeiden verotus palkkatuloista voidaan tehdä useita erilaisia vähennyksiä eläkkeistä saa vain eläketulovähennyksen Esim. (kunta Helsinki, kuuluu kirkkoon): Palkka à 4% Eläke à 11% Etuus à 20,5 % 9

10 Verokortti 2016 Tarvitset verokortin, jos saat palkkaa tai muita tuloja. Verokorttiin on merkitty veroprosentti. Sen perusteella työnantaja tietää, paljonko palkasta täytyy ottaa veroa. Saat verokortin Verohallinnolta vuosittain tammikuussa. Toimita verokortti heti työnantajallesi. Ilman verokorttia työnantaja on velvollinen pidättämään 60 % palkasta. 10

11 Mitä tarvitsen verokorttia varten? Suomalainen henkilötunnus Voit saada suomalaisen henkilötunnuksen maistraatista tai verotoimistosta. Sinulla on oltava: voimassa oleva passi kirjallinen työsopimus oleskelun kestosta ja kansalaisuudesta riippuen voimassa oleva oleskelulupa. Jos sinulla on jo työpaikka tai olet vaihtamassa työpaikkaa, sinulla tulee olla tiedot alkuvuoden tuloista verokorttia varten. Työnantajan on annettava jokaisen palkanmaksun yhteydessä työntekijälle palkkalaskelma. 11

12 Olen turvapaikanhakija, miten saan verokortin? Turvapaikanhakijana sinulla on oikeus tehdä töitä, kun turvapaikkahakemuksen jättämisestä on kulunut kolme tai kuusi kuukautta. (Lisätietoa Työnteko-oikeus ei ole sama kuin oleskelulupa. Jotta voit tehdä töitä, tarvitset keinotunnuksen sekä verokortin. Saat ne verotoimistosta. Ota mukaan verotoimistoon: vastaanottokeskuksen asukaskortti. Sillä todetaan, kuka olet. Jos sinulla on passi, ota sekin mukaan. työsopimus, jos sinulla on sellainen. Jos sinulla ei ole työsopimusta, kerro: kuinka paljon saat palkkaa vuoden aikana mitä työtä teet ja missä kuka sinut työllistää esim. työnantajan nimi Saat verotoimistosta keinotunnuksen, verokortin sekä veronumeron Huomaathan, että keinotunnus kelpaa ainoastaan verotoimistossa. Se ei kelpaa muualla henkilötunnuksena (esim. pankissa). Veronumeroa tarvitset, jos teet töitä rakennustyömaalla. 12

13 Mitä teen, kun saan oleskeluluvan Suomeen? Hae suomalainen henkilötunnus verotoimistosta tai maistraatista ellei maahanmuuttovirasto ole antanut sitä oleskelupäätöksen yhteydessä Kun tulet käymään verotoimistossa: Ota mukaan henkilöllisyystodistus, oleskelulupa sekä tiedot alkuvuoden tuloista Kerro, että sinulla on käytössä keinotunnus Verotoimisto päivittää tietojasi ja saat uuden verokortin oikealla henkilötunnuksellasi. 13

14 Verokortti 2016 Voit saada verokortin Verkossa (vero.fi/verokortti) suomalainen henkilötunnus sekä kotikunta henkilökohtaiset verkkopankkitunnukset, tai sirullinen henkilökortti also in English: Soita numeroon (maanantai-perjantai ) Tilaa postin kautta (Tulosta ja täytä verokorttihakemuslomake ja postita se Verohallintoon) Asioi verotoimistossa 14

15 Kuva verokortista Veroprosentti = paljonko työnantaja ottaa palkasta veroa Jos palkka ylittää tulorajasi, työnantaja ottaa palkasta veroa lisäprosentin mukaan. Jos teet päätyösi lisäksi muitakin töitä, tarvitset sivutulon verokortin. 15

16 Ohje työnantajalle työllistäessä turvapaikanhakijoita Minne palkka maksetaan? Palkka on maksettava työntekijän osoittamalle pankkitilille Palkka voidaan maksaa käteisenä vain pakottavasta syystä esimerkiksi silloin, kun työntekijällä ei ole pankkitiliä Käteisenä rahana maksetusta palkasta työnantajalla on oltava työntekijän allekirjoittama kuitti tai muu selvitys palkanmaksun todentamiseksi Työnantajan on annettava jokaisen palkanmaksun yhteydessä työntekijälle palkkalaskelma. 16

17 Ohje työnantajalle työllistäessä turvapaikanhakijoita Mitä työnantajan sosiaalivakuutusmaksuja maksan? Työnantajan eläkevakuutusmaksu (Tyel) Työeläkemaksut koskevat vuotiaita työntekijöitä. Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu Työttömyysvakuutusmaksu koskee vuotiaita työntekijöitä Tapaturmavakuutusmaksu Pakollisen tapaturmavakuutuksen maksu vaihtelee toimiala- ja yrityskohtaisesti. Maksu määräytyy palkkojen ja työn tapaturmariskin mukaan. Työnantajan sosiaaliturvamaksu Työnantajan sosiaaliturvamaksua ei makseta alle 16-vuotiaalle eikä 68 vuotta täyttäneelle maksetuista palkoista. Turvapaikanhakija, joka ei ole saanut oleskelulupaa, ei voi päästä Suomen sosiaaliturvan piiriin (ei Kela korttia). Näin ollen työnantajan sairausvakuutusmaksua ei tarvitse maksaa. 17

18 Esitäytetty veroilmoitus 2017 Saat esitäytetyn veroilmoituksen postitse keväällä. Veroilmoituksessa on valmiina palkkatietoja ja vähennyksiä. Siihen on laskettu, saatko veronpalautusta vai pitääkö sinun maksaa lisää veroja. 18

19 Esitäytetty veroilmoitus 2017 Sinun täytyy tarkistaa kaikki tiedot. Jos ilmoituksessa on tietoja väärin tai osa tiedoista puuttuu, korjaa tiedot ja lähetä ne Verohallintoon. Jos tiedot ovat oikein, sinun ei tarvitse tehdä mitään. 19

20 Kuva veroilmoituksesta Viimeinen palautuspäivä Valmiiksi merkityt tiedot Tee korjaukset valkoisiin ruutuihin 20

21 Veroilmoitus verkossa -palvelu Voit täydentää ja korjata veroilmoitusta helposti verkossa, jos sinulla on suomalainen henkilötunnus, suomalaisen pankin verkkopankkitunnukset sekä kotikunta. Veroilmoitus verkossa -palvelu (vero.fi/veroilmoitus) Tee korjaukset viimeistään palautuspäivänä also in English: Harjoittele korjausten tekemistä demon avulla Veroilmoitus verkossa -demo 21

22 Verotuspäätös 2017 Esitäytetyn veroilmoituksen mukana saat verotuspäätöksen. Jos korjattavaa ei ole, keväällä tullut verotuspäätös on lopullinen. Jos sinä korjaat tai Verohallinto korjaa tietoja, saat uuden verotuspäätöksen syksyllä. Päätöksestä näet, saatko veronpalautusta vai joudutko maksamaan jäännösveroa. Säilytä verotuspäätös. 22

23 Veronpalautus ja jäännösvero 2017 Jos olet vuoden aikana maksanut liikaa veroja, saat seuraavan vuoden joulukuussa veronpalautusta. Ilmoita tilinumero veronpalautusta varten (vero.fi/tilinumero) Jos olet maksanut veroja liian vähän, joudut maksamaan seuraavan vuoden joulukuussa lisää veroa (jäännösvero). Saat tilisiirtolomakkeet verotuspäätöksen mukana. 23

24 Verotuksessa voi tehdä vähennyksiä Verohallinto tekee osan vähennyksistä automaattisesti. Voit tehdä vähennyksiä, jotka pienentävät maksettavaa veroa. 24

25 Verotuksessa voi tehdä vähennyksiä Tietyt vähennykset sinun täytyy vaatia itse, esimerkiksi matkakulut. Voit ilmoittaa vähennykset jo uutta verokorttia tilatessasi tai veroilmoituksella. Lue lisää vähennyksistä (vero.fi) 25

26 Miten verotus toimii? Tammikuu: saat verokortin Saat vuoden aikana tuloja, joista maksat veroa (ennakonpidätys) Huhtikuu: saat esitäytetyn veroilmoituksen tarkista ja korjaa Syys-lokakuu: saat uuden verotuspäätöksen, jos korjaat veroilmoitusta Joulukuu: saat veronpalautusta tai maksat jäännösveroa 26

27 Kiitos! 27

28 Uuden yrittäjän veroinfo

29 2

30 Yritysmuodon valinta: toimivalta, vastuut Pankkitili - Kirjanpito - Vakuutukset Yksityinen elinkeinonharjoittaja Avoin yhtiö (ay) Kommandiittiyhtiö (ky) Osakeyhtiö (oy) Osuuskunta Toimii itsenäisesti, omaan lukuunsa. Vastaa sitoumuksistaan taloudellisesti itse kaikella omaisuudellaan. Perustajina vähintään kaksi (luonnolliset henkilöt tai yritykset) Avoimessa yhtiössä kaikki yhtiömiehet vastaavat yhtiön sitoumuksista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Kommandiittiyhtiössä vastuunalaiset yhtiömiehet vastaavat yhtiön sitoumuksista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan ja äänettömät yhtiömiehet pääomapanoksellaan. Kaupparekisteri Itsenäinen verovelvollinen Perustajina yksi tai useampi henkilö tai yritys. Kaupparekisteri Yhtiösopimus Kaupparekisteri Perustamissopimus 3

31 Yritystoiminnan aloittaminen Verohallinnolle Patentti- ja rekisterihallitukselle (kaupparekisteri) Y-tunnus Ilmoittautuminen Verohallinnon rekistereihin Ennakkoperintärekisteri Arvonlisäverovelvollisten rekisteri Työnantajarekisteri Kausiveroilmoitus Vuosi-ilmoitus Tuloveroilmoitus Maksaminen Arvonlisävero Ennakonpidätys Sosiaaliturvamaksut Ennakkovero Jäännösvero Perustamisilmoitus Ilmoittaminen Y1, osakeyhtiö, osuuskunta ja muu yhteisö Y2, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö Y3, yksityinen elinkeinonharjoittaja Lomakkeen saa osoitteesta 4

32 Ennakkoperintärekisteri Verohallinto merkitsee yrityksen ennakkoperintärekisteriin hakemuksen perusteella Rekisteriin voidaan merkitä jokainen, joka harjoittaa tai todennäköisesti ryhtyy harjoittamaan elinkeinotoimintaa, jos muut edellytykset täyttyvät Jos yrittäjä ei kuulu ennakkoperintärekisteriin, työkorvauksen maksajan pitää toimittaa ennakonpidätys Verohallinto voi poistaa ennakkoperintärekisteristä yrityksen ilmoitus- ja maksulaiminlyöntien vuoksi. Yrityksen rekisteritilanteen voi tarkistaa Y-tunnuksella osoitteesta 5

33 Arvonlisäverovelvollisten rekisteri Verohallinnon ylläpitämä julkinen rekisteri arvonlisäverovelvollisista Rekisteröidy arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihtosi on yli euroa tilikauden aikana. 6

34 Myynti ja arvonlisäverokannat 24 % yleinen verokanta, tavarat ja palvelut 14 % elintarvikkeet, rehut, ravintola- ja ateriapalvelut 10 % kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus-, majoitus- ja liikuntapalvelut, pääsyliput, taide-esineen ensimyynti, yli 1 kk:n ajaksi tilattujen sanoma- ja aikakausilehtien tilausmaksut Kaikki toiminta ei ole arvonlisäverollista On toimialoja, jotka ovat verottomia. Niitä ovat mm.: terveyden- ja sairaanhoitopalvelut sosiaalihuolto ammatillinen koulutus rahoitus- ja vakuutuspalvelut esiintymiskorvaukset 7

35 Arvonlisävero: mistä veroa? mistä vähennys? Myynnistä suoritettava alv. Nettomyynnit/kk: 1500 e (ilman alv) + alv 24 % 360 e Bruttomyynti/kk 1860 e (sis. alv) Ostot/kk: 1000 e (ilman alv) + alv 24% 240 e Ostot, sis. alv 1240 e (sis. alv) Valtiolle tilitettävä alv/kk: myynnin alv 360 e vähennetään oston alv 240 e Maksettava alv 120 e 8

36 Velvollisuudet arvonlisäverovelvollisena Anna kausiveroilmoitus Maksa alv. verotilille Anna ostajalle lasku Tarkemmin laskutusvaatimuksista Vero.fi -sivuilla: 9

37 Velvollisuudet säännöllisenä työnantajana Jos alat toimia työnantajana, tutustu työnantajan velvollisuuksiin Säännöllinen työnantaja: Vähintään 2 vakituista työntekijää kalenterivuoden aikana tai vähintään 6 työntekijää, vaikka työsuhde ei kestäisikään koko kalenterivuotta. 10

38 Ennakkoverot alkavalle yrittäjälle Perustamisilmoituksella ilmoitetaan ensimmäisen tilikauden arvioitu liikevaihto ja arvioitu verotettava tulo (=voitto) Verohallinto määrää ensimmäiset ennakot ilmoituksesi perusteella Saat tilisiirtolomakkeet postitse Voit muuttaa ennakkoverojasi verkossa Verokortti verkossa palvelussa (vero.fi/verokortti) Tulos kannattaa arvioida mahdollisimman oikein ja maksaa vero silloin, kun tulo syntyy. 11

39 Yrityksen tuloverotuksesta Perustuu luotettavaan kirjanpitoon Kaikki liike- tai ammattitoimintaa harjoittavat ovat kirjanpitovelvollisia Kirjanpito on yleensä kahdenkertainen Kirjanpito kirjapitolain mukaan (KPL) Verotettava tulo elinkeinoverolain mukaan (EVL) Kirjanpidon ja verotuksen säännöksissä eroja Verotettava tulo saadaan, kun tuotoista vähennetään yritystoimintaan liittyvät kulut eli voitosta verotetaan 12

40 Tärkeimmät velvollisuudet tuloverovelvollisena Maksaa ennakkoverot Antaa tuloveroilmoitus Liikkeen- ja ammatinharjoittajan veroilmoitus 5 Elinkeinoyhtymän veroilmoitus 6A Osakeyhtiön ja osuuskunnan veroilmoitus 13

41 Tutustu lisää Uusi yrittäjä & verotus (YouTube) uusille yrittäjille suunnattu videoblogi opastaa usein kysytyissä verotuskysymyksissä vero.fi tee oma kysymys tai hae annettuja vastauksia vastauspankissa kysy chatissa Verottaja vastaa chatissa arkisin virka-aikana eli klo 9-16 Chat löytyy automaattisesti niiltä sivuilta, joilla palvelu on käytössä Esim. Veroilmoitus verkossa, palkka.fi sekä Katso- ja Tyvi-tuki yritysasiakkaille Voit kokeilla tulojen vaikutusta veroihin veroprosenttilaskurilla (vero.fi/verolaskuri) Uusyrityskeskus tarjoaa maksutonta ja luottamuksellista neuvontaa yritystoimintaa suunnitteleville sekä aloittaville yrittäjille Yritys-Suomi Infopankki tietoa verotuksesta monella eri kielellä. 14

42 Uusi yrittäjä, toimi näin: Hanki tilitoimisto Jätä veroilmoitukset ajallaan Maksa verot ajallaan ja oikean suuruisina Anna aina kuitti asiakkaalle, myös kaverille Kysy apua! vero.fi uusyrityskeskus.fi yrityssuomi.fi 15 15

43 16