Freelancer verottajan silmin

Transkriptio

1 Sopimus olennainen: Työsopimus -> työsuhde -> palkka ja työlainsäädäntö Ei työsuhdetta -> työkorvaus (poikkeuksena tietyt henkilökohtaiset palkkiot) Työsuhteessa lait ja TES määrittelevät tarkkaan useita vastuunjakoja. Toimeksiantosuhteen ehdot ovat vapaasti sovittavissa.

2 Kaikista tuloista on maksettava veroa. Verotus hoidetaan kahdessa vaiheessa: 1. Pitkin vuotta maksetaan ennakkoveroa arvioidun vuositulon perusteella. 2. Vuoden päätyttyä tarkistetaan todelliset vuositulot ja vähennysoikeudet. Näiden perusteella lasketaan verojen oikea määrä. Jos ennakkoveroa on maksettu liikaa, verottaja palauttaa ylimenevän osan. Jos ennakkoveroa on maksettu liian vähän, loput on maksettava mätkyinä.

3 Palkasta maksaja pidättää aina ennakonpidätyksen verokortin mukaan ja maksaa sen verottajalle. Työkorvauksesta maksaja pidättää ennakonpidätyksen verokortin mukaan, ellei maksun saaja ole ennakkoperintärekisterissä. Jos työkorvauksen saaja on ennakkoperintärekisterissä, työkorvaus maksetaan kokonaan saajalle. Korvauksen saaja maksaa itse ennakkoverot verottajalle. Palkasta peritään lisäksi vakuutusmaksuja. Työkorvauksen saajalle työn teettäjä ei tavallisesti järjestä vakuutuksia, eikä työkorvauksesta peritä vakuutusmaksuja.

4 Palkka verotetaan saajan henkilökohtaisena ansiotulona. Verotettavaa tuloa vähentävät tulonhankkimisvähennykset. Näin korvataan kuluja, jotka ovat syntyneet palkkatulon hankkimisesta eli aiheutuneet työn tekemisestä.

5 Työkorvaus verotetaan lähtökohtaisesti elinkeinotoiminnan (yritystoiminnan) tulona. Jos toiminta on vähäistä (pääosa tuloista tulee muusta kuin työkorvauksista), työkorvaus verotetaan henkilökohtaisena ansiotulona (ns. muu tulonhankkimistoiminta). Myös työkorvauksista vähennetään kulut ennen verojen laskemista.

6 Henkilökohtaisen ansiotulon verotus: esitäytetty veroilmoitus Tarkista, että esitäytetyt tiedot ovat oikein. Säilytä tätä varten palkkalaskelmat ja tiedot maksetuista työkorvauksista + niistä tehdyistä ennakonpidätyksistä. Kulut: Tulonhankkimiskuluille omat kohtansa lomakkeella. Jos on paljon työkorvauksia ja niihin liittyviä kuluja, käytä lomaketta 15.

7 Muista tuloista ja menoista kuin palkoista on oltava muistiinpanot, jotka perustuvat tositteisiin. (Muistiinpanovelvollisuus)

8 Elinkeinoverotus: lomake 5 Lomakkeelle 5 ei koskaan merkitä palkkatuloja tai niihin liittyviä kuluja. Elinkeinotoiminnan tuloista vähennetään elinkeinotoiminnan kulut. Jäljelle jäävä tulo verotetaan henkilöhtaisena ansiotulona muiden ansiotulojen mukana. Elinkeinonharjoittaja (ammatin- tai liikkeenharjoittaja) on kirjanpitovelvollinen. Ammatinharjoittajan kirjanpito saa olla ns. yksinkertainen (yhdenkertainen).

9 Jos kulut ovat tuloja suuremmat Lomakkeen 15 tappio vähennetään muista ansiotuloista. Lomakkeen 5 tappio vähennetään myöhempinä vuosina syntyvästä elinkeinotoiminnan tuotosta.

10 Muita freelancerin vastuita YEL = Yrittäjän eläkelaki 3 Yrittäjällä tarkoitetaan henkilöä, joka tekee ansiotyötä olematta työsuhteessa tai virka- tai muussa julkisoikeudellisessa toimisuhteessa. 4 YEL-tulon alaraja. Nykyisin 7 557,19 / v. Työtulo ei tarkoita ansaittua tuloa, vaan tehdyn työn arvoa.

11 Muita freelancerin vastuita Muut vakuutukset: työttömyys, tapaturma, vastuu jne Työterveyshuolto, työhyvinvointi, oma jaksaminen Toiminnan ja kulujen suunnittelu, laskutuksen riittävyys, yrittäjäriski...

12 Muita freelancerin vastuita Arvonlisävero Alv on täysin tuloverotuksesta erillinen järjestelmä. Arvonlisäverovelvollisuus, jos liikevaihto eli laskutettu rahamäärä ylittää /v. -> Ilmoittauduttava verottajan yritysrekisteriin ja arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Samalla saa y-tunnuksen. Voi myös hakeutua vapaaehtoisesti! Laskuihin lisätään alv, joka maksetaan verottajalle. Kuluihin sisältyvä alv saadaan takaisin verottajalta.

13 Muita freelancerin vastuita Arvonlisävero Tekijänoikeuskorvaukset on määritelty arvonlisäverotuksen ulkopuolelle: kuvitukset, artikkelit jne. -> Ei synny alv-velvollisuutta eikä alv-vähennysoikeutta.