2 TALOUSARVIOTA JA TALOUSSUUNNITELMAA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
|
|
- Aku Seppälä
- 8 vuotta sitten
- Katselukertoja:
Transkriptio
1 1 JOHDANTO Hallitusohjelma valmistui Osana valtion talouden tasapainottamistoimenpiteitä myös kuntien toimintaan ja talouteen kohdistuu sekä rakenteellisia että suoraan rahoituspohjaan vaikuttavia muutoksia. Hallitusohjelman mukaan toteutetaan koko maan laajuinen kuntauudistus, jonka tavoitteena on vahvoihin peruskuntiin pohjautuva elinvoimainen kuntarakenne. Vahva peruskunta muodostuu luonnollisista työssäkäyntialueista ja on riittävän suuri pystyäkseen itsenäisesti vastaamaan peruspalveluista vaativia erikoissairaanhoidon ja sosiaalihuollon palveluja lukuun ottamatta. Vahva peruskunta kykenee tulokselliseen elinkeinopolitiikkaan ja kehittämistyöhön sekä voi tehokkaasti vastata yhdyskuntarakenteiden hajautumiskehitykseen. Hallitus määrittelee kuntauudistuksen tarkemmat kriteerit ja etenemisen vuoden 2011 loppuun mennessä. Annettava rakennelaki korvaa voimassa olevan puitelain. Hallitusohjelmaan sisältyy kuntien valtionosuuksien leikkaus 631 miljoonalla eurolla, jota selvitetään tarkemmin jäljempänä valtionosuuksien yhteydessä. Vuoden 2012 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman laadintaan vaikuttaa Nilsiän kaupungin talouden tasapainottamistarve. Taseessa on kattamatonta alijäämää noin 0,8 milj. euroa, jonka kattamiseksi laaditaan erillinen toimenpideohjelma. Nilsiän kaupungin asukaskohtainen toimintakate (toimintatuotot toimintakulut) vuodelta 2010 on noin 100 euroa korkeampi kuin vastaavan kokoisissa kunnissa ( asukkaan kunnat) ja noin 300 euroa korkeampi kuin Pohjois-Savon kunnissa. Viime vuosien aikana toimintakatteen muutos on ollut kuin suurempi kuin edellä mainituissa kuntaryhmissä. Vuoden 2012 toimintakatteen raami on laskettu siten, että toimintakatetta on korotettu 2 prosentilla tähän vuoteen verrattuna. Siiliset.-yhteistoiminta-alueen osalta on huomioitu euron lisämäärä tämän vuoden alkuperäiseen talousarvioon, muiden hallintokuntien osalta korotus on laskettu alkuperäisestä talousarviosta. 2 TALOUSARVIOTA JA TALOUSSUUNNITELMAA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET 2.1 Talousarvio ja taloussuunnitelma Kuntalain 65 :n 1 momentin mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Kuntalain 65 :ssä säädetään lisäksi, että talousarviossa ja taloussuunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon tulee ottaa toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä tulee osoittaa, miten rahoitustarve katetaan. Kunnan toiminnassa ja taloudessa on noudatettava talousarviota ja talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Talousarvion hyväksymistä ja sitovuutta selvitetään tarkemmin talousarvio 2011 ja taloussuunnitelma asiakirjassa.
2 2 2.1 Tavoitteet Kuntalain 13 :n mukaan valtuusto päättää toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista. Tavoitteiden tulee ensisijaisesti toteuttaa kuntalaisten tarpeita ja niiden tulee olla realistisia, yksiselitteisiä ja mitattavissa määrällisesti tai laadullisesti. Käyttötalousosassa asetettavat tehtäväkohtaiset tavoitteet tulee johtaa valtuuston hyväksymistä strategioista, päämääristä ja koko kuntaa koskevista tavoitteista. Valtuustotason tavoitteita asetetaan talousarviossa ja suunnitelmissa kuntalaisten kannalta merkittäville palveluille. Tavoitteet on pyrittävä asettamaan siten, että ne kattavat tehtäväalueen perustehtävät ja ovat toteutettavissa niihin osoitetuilla voimavaroilla. Valtuuston hyväksymiä tavoitteita tulee olla lukumääräisesti rajallinen määrä. Kuntalain 65 :n 5 momentin mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Tällä korostetaan talousarvioon sisältyvien toiminnallisten tavoitteiden merkitystä. Tavoitteet ovat osa talousarviota, jota kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava. Lautakunnan toimivaltaan kuuluva tavoiteasettelu esitetään tulosyksikkö-tasoisissa käyttösuunnitelmissa, jotka lautakunnat hyväksyvät sen jälkeen, kun valtuusto on hyväksynyt talousarvion. Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt Nilsiän kaupungin strategian , :ssä 97. Strategia on kirjattu Talousarvio 2011 ja taloussuunnitelma asiakirjaan. 2.2 Määrärahat ja tuloarviot Kuntalain 65 :n mukaan tavoitteet tulee sitoa niihin osoitettuihin voimavaroihin. Tämä tarkoittaa, että talousarviossa osoitetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Määräraha on valtuuston toimielimelle antama, euromäärältään ja käyttötarkoitukseltaan rajattu valtuutus varojen käyttämiseen määrättyjen tavoitteiden toteutumiseksi. tuloarviot ovat paitsi tavoitteellisia myös velvoittavia. Tuloarvio on valtuuston antama tulotavoite, jonka olennainen alittuminen todennäköisesti vaikuttaa rahoituksen perusteisiin talousarviossa. Talousarvion sitovuus on oikeudellisesti vahvempi kuin taloussuunnitelman. Taloussuunnitelma on kuitenkin kunnan viranomaisia ja viranhaltijoita toiminnallisesti velvoittava asiakirja. Voimassa oleva taloussuunnitelma ohjaa talousarviovalmistelua. Siitä saa poiketa vain perustellusta syystä. Taloussuunnitelman velvoittavuus korostuu myös alijäämän kattamissäädösten myötä. 2.3 Konserniyhtiöt Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeistä tavoitteista. Valtuusto voi asettaa tavoitteita kuntakonsernissa samaan tapaan kuin se määrittelee ne kunnassa. Tavoitteilla ohjataan konsernijohtoa, kuntaa eri yhteisöissä edustavia henkilöitä sekä tytäryhteisöjä. Valtuuston ohjaus ei kuitenkaan sido oikeudellisesti tytäryhteisöjä. Tavoiteasettelu tässä tarkoituksessa on luonteeltaan välillistä, pääomistajan tahdon esiintuomista. Valtuuston tavoiteasettelu voi koskea tytäryhteisön asemaa, toiminnan laajuutta ja toimintaedellytyksiä (mm. investoinnit) tai palvelun laatua, hinnoitteluperiaatteita tai pääoman tuottovaatimuksia. 2.4 Talouden tasapainottaminen Kuntalain 65 :n 3 momentin mukaan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kat-
3 3 tamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Toimenpideohjelma kohdistuu taseeseen jo kertyneen alijäämän kattamiseen. Toimenpideohjelman laatimisesta riippumatta taloussuunnitelma on laadittava tasapainoiseksi tai ylijäämäiseksi, jos kunnalla on kertynyttä alijäämää. Toimenpideohjelmassa on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena. Valtuuston on hyväksyttävä toimenpideohjelma taloussuunnitelman yhteydessä osana taloussuunnitelmaa. Toimenpideohjelma voi olla myös erillinen, valtuuston hyväksymä asiakirja. Valtuusto päättää toimenpideohjelman kestosta, joka voi olla nelivuotista taloussuunnitelmaa pidempi. Usealle vuodelle ulottuva toimenpideohjelma tarkistetaan ja hyväksytään vuosittain talousarvion ja suunnitelman hyväksymisen yhteydessä. Toimenpideohjelmaan otetaan ne tuloja lisäävät ja menoja vähentävät toimenpiteet, jotka eivät sisälly varsinaiseen taloussuunnitelmaan. Toimenpiteet on esitettävä yksilöityinä, rahamääräisinä ja ajallisesti kohdistettuina. Määrättyjen toimenpiteiden jättämistä varsinaisen taloussuunnitelman ulkopuolelle ja niiden esittämistä erillisessä toimenpideohjelmassa saattaa puoltaa niiden erityisluonne tai merkittävä rahallinen arvo. Esimerkiksi palvelurakenteiden olennaista muuttamista koskevien ratkaisujen rahamääräisiä vaikutuksia voi olla vaikea viedä taloussuunnitelmaan ennen kuin yksityiskohtaiset toimeenpanopäätökset on tehty. Erillisessä toimenpideohjelmassa voidaan sen sijaan tehdä periaateratkaisut tarvittavien toimenpiteiden määrästä ja rahamääräisestä tasosta, vaikka niiden kohdistamista tehtävittäin ei vielä olisikaan ratkaistu. Tuloperusteiden muutoksia koskevia ratkaisuja ei myöskään voitane tehdä vuosia etukäteen niin yksilöidyllä tasolla kuin taloussuunnitelmakäytäntö edellyttäisi. Toimenpideohjelmassa riittävänä voidaan lain perustelujen mukaan pitää tarkistettavien tuloperusteiden nimeämistä ja tulonlisäystavoitteiden asettamista tulolähteittäin. Toimenpideohjelmaan otetaan myös sellaiset omaisuuden luovutukset ja niistä saatavat luovutusvoitot, jotka ajoittuisivat enintään nelivuotisen taloussuunnitelman ulkopuolelle. Toimenpideohjelmassa esitetään myös mahdollinen alijäämän kattaminen peruspääomaa alentamalla. Peruspääoman alentamisen perusteena voi olla pysyvien vastaavien määrän pysyvä alentuminen joko omaisuuden luovutuksen, menetyksen tai ylimääräisen poiston taikka arvonalentumisen seurauksena. Peruspääomaa ei tule kuitenkaan alentaa, jos peruspääoman ja arvonkorotusrahaston yhteismäärä on alle 2/3 kunnan pysyvien vastaavien määrästä. Toimenpideohjelman yhteenvedon lopussa esitetään suunnitteluvuosittain taseen kertynyt yli- /alijäämä toimenpiteiden jälkeen. Toimenpideohjelmakauden lopussa taseen kertynyt alijäämä tulee olla katettu ohjelmassa esitettävillä toimenpiteillä. 69 :n 2 momentin mukaan jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. 71 :n 3 momentin mukaan jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt kuntalain 65 :n mukaisen toimenpideohjelman alijäämien kattamiseksi , 102. Tilintarkastaja on todennut tilintarkastuskertomuksessa 2010 mm. seuraavaa: kaupunginhallituksen tulee tiiviisti valvoa ja seurata hyväksytyn toimenpideohjelman toteutumista ja tehdä tarvittavia esityksiä sen toteuttamiseksi ja muiksi talouden tasapainottamisen edellyttämiksi toimenpiteiksi. Tarkastuslautakunnan jättämässä arviointikertomuksessa vuodelta 2010 on todettu mm., että koska toimenpideohjelmassa on merkittävä painoarvo Siiliset-yhteistoiminta-alueen toiminnasta saata-
4 4 vaksi tavoitelluilla säästöillä ja tämän hetken tiedon varassa toiminnasta ei ole odotettavissa välittömiä säästöjä, toimenpideohjelman riittävyyttä ja realistisuutta tulee tarkastella erittäin kriittisesti. Tarkastuslautakunta kiinnittää myös huomiota toimenpideohjelmaan sisältyvän omaisuuden myynnin kautta saatavaksi ennakoitujen lisätulojen epävarmuuteen. 3 TALOUSARVION RAAMITUSTA OHJAAVAT ASIAT 3.1 Nilsiän kaupungin talouden tasapainottaminen Nilsiän kaupungin vuoden 2010 tilinpäätöksen taseessa on alijäämää noin 0,800 milj. euroa. Vuoden 2011 talousarvio oli alun perin ylijäämäinen noin euroa. Tiedossa olevien muutosten (Siiliset-yhteistoiminta-alue) jälkeen talousarvio on alijäämäinen noin 0,1 milj. euroa. Tilikauden tuloksen arvioidaan olevan alijäämäinen noin 0,2 0,4 milj. euroa. Siten vuoden 2011 tilinpäätöksen taseessa arvioidaan olevan alijäämää noin 1,0 1,2 milj. euroa ( euroa/asukas). Hallintokuntien tulee noudattaa loppuvuonna tiukkaa budjettikuria, kun arvio talousarvion toteutumasta on alijäämäinen. Toimenpideohjelma laaditaan samanaikaisesti talousarvion ja suunnitelman laadinnan kanssa. Toimenpideohjelma laaditaan siten, että alijäämää olisi 1,2 milj. euroa. Toimenpideohjelma laaditaan erillisenä asiakirjana, jonka valtuusto hyväksyy samassa yhteydessä kuin talousarvion ja taloussuunnitelman. Toimenpideohjelma laaditaan kolmelle vuodelle eli vuosille Toimenpideohjelmaan sisällytetään sellaisia toimenpiteitä, jotka eivät sisälly vuoden 2012 talousarvioon ja vuosien taloussuunnitelmaan. Toimenpideohjelmaan voidaan sisällyttää mm. seuraavia toimenpiteitä: - toimintatuottojen korotukset o taksojen ja maksujen korotukset o uusien maksujen käyttöön otto - omaisuuden myynnistä saatavat myyntivoitot - toiminnan uudelleen organisointi - henkilöstökulujen vähennykset o virkojen ja toimien täyttämättä jättäminen mm. eläkkeelle siirtymisen yhteydessä o osa-aikaeläkeratkaisut o sijaisuuksien täyttämättä jättäminen - tilojen käytön tehostaminen - avustusten myöntämisperiaatteiden muuttaminen - toimintojen tai osan toiminnasta kilpailuttaminen - kuntien välisen yhteistyön lisääminen - veroprosenttien korotukset o tuloveroprosentin korotus o kiinteistöveroprosenttien korotus Toimenpiteet, selvitykset niiden sisällöstä ja kustannusvaikutukset ilmoitetaan liitteenä olevalla lomakkeella. Esitykset palautetaan samanaikaisesti talousarvio- ja suunnitelmaehdotusten kanssa. 3.2 Toimintakulut Virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa saakka. Tässä vaiheessa palkkojen budjetointi on erittäin epävarmaa. Palkkojen osalta vuosikeskiarvon muutokseksi vuodesta 2011 vuoteen 2012 arvioidaan 2 %.
5 5 Nilsiän kaupungin taloudellinen tilanne huomioiden henkilöstön kokonaismäärä ei saa lisääntyä talousarviovuonna ja taloussuunnitelmavuosina. Henkilöstön luonnollinen poistuma (eläkkeelle jääminen, vaihtuvuus ym.) on hyödynnettävä. Palvelujen uudelleen järjestämistä koskevien ehdotusten tulee olla nykyisiä rakenteita muuttavia ja kustannuksia alentavia. Kaikki toiminnalliset laajennukset edellyttävät taloudellisten, toiminnallisten ja henkilöstöllisten vaikutusten tarkkaa selvittämistä ja esitysten perustelemista. Ehdotusten tulee olla pitempiaikaisia kuin suunnitteluvuodet. Toiminnallisista laajennuksista neuvotellaan aina keskushallinnon kanssa käynnistyy maataloushallinnon yhteistoiminta-alue, jonka isäntäkuntana on Siilinjärven kunta. Maataloushallinnon tehtävien hoitamisesta aiheutuneet kustannukset maksetaan Siilinjärven kunnalle. Maataloushallinnon henkilöstö siirtyy Siilinjärven kunnan palvelukseen. Taloudellinen tilanne ei anna mahdollisuuksia menolisäyksiin, kun huomioidaan palkkojen sopimuskorotukset. Tämä tulee hallintokuntien huomioida valmistelussa. Toimintamenojen kasvun hillintä on ensiarvoisen tärkeää, tällöin on mahdollista parantaa vuosikatetta, jota voidaan käyttää investointien rahoittamiseen. Hallintokunnissa tulee paneutua huolellisesti kaikkien talousarvio- ja suunnitelmavuosien valmisteluun. 3.3 Verotulot Elokuun loppuun mennessä verotuloja on kertynyt noin 11,622 milj. euroa, joka on 0,478 milj. euroa (4,3 %) enemmän kuin vastaavana aikana viime vuonna. Kuluvan vuoden alkuperäisessä talousarviossa verotulojen määräksi arvioitiin 17,430 milj. euroa eli 0,081 milj. euroa (0,5 %) korkeammaksi kuin verotulojen määrä oli vuoden 2010 tilinpäätöksessä. Vuodelle 2011 korotettiin yleistä kiinteistöveroprosenttia 0,2 prosenttiyksiköllä, jonka tulovaikutus on noin 0,2 milj. euroa, muita veroprosenttien korotuksia ei tehty. Suomen Kuntaliiton veroennustekehikon (elokuu 2011) mukaan Nilsiän kaupungin verotulot kuluvana vuonna ovat noin 18,1 milj. euroa eli lähes 0,7 milj. euroa korkeammat kuin talousarviossa. Tässä vaiheessa verotuloennuste vuoden 2011 toteutumasta on 17,9 milj. euroa. Verotuloennuste TPE 2011 ja TAE vuodelle 2012 (milj. euroa): TP 2010 TA 2011 TPE 2011 TAE 2012 Kunnan tulovero 14,000 13,520 14,230 14,350 Yhteisövero 1,246 1,430 1,300 1,100 Kiinteistövero 2,103 2,480 2,370 2,400 Verotulot yhteensä 17,349 17,430 17,900 17,850 Hallitusohjelman mukaan kuntien yhteisövero-osuus maksetaan viidellä prosenttiyksiköllä korotettuna vuosina 2012 ja 2013, kun korotus vuosina on ollut 10 prosenttia. Toisaalta yhteisöverokanta alenee vuoden 2012 alusta yhdellä prosenttiyksiköllä 25 prosenttiin. Näin muodostuvan kuntien tulomenetyksen mahdollinen kompensointi on avoinna. Verotulojen määräksi vuonna 2012 arvioidaan 17,850 milj. euroa, josta kunnallisveron osuus on 14,350 milj. euroa, yhteisöveron 1,1 milj. euroa ja kiinteistöveron 2,4 milj. euroa. Verotuloarviot perustuvat nykyisiin tulovero- ja kiinteistöveroprosentteihin. Verotuloarviot on tehty Suomen Kuntaliiton elokuun verotuloennusteen pohjalta. Verotuloarvio päivittyy talousarvion valmistelun aikana. Kaupunginvaltuuston tulee vahvistaa veroprosentit vuodelle 2012 viimeistään
6 6 3.4 Valtionosuudet Valtionosuusjärjestelmän uudistus vuodelle 2010 toteutettiin siten, että sosiaali- ja terveydenhuollon sekä esi- ja perusopetuksen, kirjaston, kuntien kulttuuritoimen sekä taiteen perusopetuksen valtionosuudet yhdistettiin ns. yhden putken malliksi. Tämä toteutettiin kuntien välillä sekä kuntien ja valtion välillä kustannusneutraalisti. Nykyisen järjestelmän valtionosuuden määräytymisperusteet säilyivät lähes muuttumattomina. Muutoksia tuli sen johdosta, että esi- ja perusopetuksen valtionosuudet maksetaan kunnille ikäluokkapohjaisesti (6-15 ikävuodet). Koska esi- ja perusopetuksen valtionosuudet maksetaan vuodesta 2010 alkaen kunnille, on kuntien maksettava korvaus oppilaan käydessä toisen kunnan tai yksityisen opetuksen järjestäjän koulua. Erityisopetuksen porrastus poistetaan. Yhden putken mallin maksatuksessa oli tarkoitus yhdistää myös ko. mallin ulkopuolelle jääneet opetusministeriössä edelleen päätettävät valtionosuudet, kuten lukion valtionosuus. Tässä yhteydessä hoidetaan myös liikunnan, kulttuurin, nuorisotyön ja kansalaisopiston valtionosuudet. Valtionosuuden yhden putken muodostamisesta huolimatta mitään laskennallisia valtionosuuksia ei ole korvamerkitty, vaan ne sisältyvät entiseen tapaan yhtenä eränä kunnan tuloslaskelman valtionosuudet kohtaan. Hallitusohjelman mukaan kuntien valtionosuuksia leikataan 631 miljoonalla eurolla alentamalla tilapäisesti peruspalvelujen valtionosuusprosenttia nykyisestä 34,11 prosentista 2,71 prosenttiyksiköllä. Hallitusohjelman mukaan kiinteistövero siirretään verotulojen tasauksen ulkopuolelle. Tällä tähdätään siihen, että kiinteistöveron osuus kuntien verotuloista kasvaisi vaalikauden aikana. Vuoden 2011 talousarviossa valtionosuuksien määräksi on arvioitu 15,950 milj. euroa. Valtionosuudet toteutuvat talousarvion mukaisesti. Valtionosuusarvio (TAE) vuodelle 2012 (milj. euroa): TP 2010 TA 2011 TPE 2012 Valtionosuudet yht. 15,334 15,950 17,300 Vuoden 2012 valtionosuuksien arviointi on tehty Suomen Kuntaliiton tietojen ( ) pohjalta. Näiden tietojen perusteella valtionosuuksien määrä vuonna 2012 on noin 17,300 milj. euroa ja valtionosuudet kasvavat tämän vuoden toteutumaan verrattuna noin 1,350 milj. euroa eli 8,5 %. Laskelmat on tehty siten, että hallitusohjelman mukainen leikkaus ja kiinteistöverotuksen siirtäminen verotulojen tasauksen ulkopuolelle on huomioitu. Kiinteistöveron siirtäminen verotulojen tasauksen ulkopuolelle lisää valtionosuuksia noin 0,760 milj. euroa. Valtionosuuksien laskentaperusteet täsmentyvät syksyn aikana. 3.5 Lainakanta Heikon vuosikatteen ja korkean investointitason vuoksi Nilsiän kaupunki on velkaantunut nopeasti. Vuoden 2010 tilinpäätöksen mukaan lainat asukasta kohti olivat noin 983 euroa korkeammat kuin koko maassa keskimäärin, lainaa oli euroa/asukas. Kaupungin investointitaso on talousarvion mukaan korkealla tasolla edelleen vuonna 2011, bruttoinvestointien määrä on kuluvana vuonna 3,5 milj. euroa ja nettoinvestointien noin 2,3 milj. euroa. Tänä vuonna investointien toteutuma jää talousarviota alhaisempi. Voimassa olevan taloussuunnitelman mukaan investointien määrät vuosina ovat edelleen korkealla tasolla, nettoinvestointienmäärät ovat 4,0 milj. euroa ja 2,5 milj. euroa. Investointitasoa nostaa terveys- ja palvelukeskuksen saneeraus. Taloussuunnittelukaudella investointien toteuttaminen on harkittava erit-
7 7 täin tarkasti, koska kaupungin velkamäärä on korkea ja lainakantaa pitää pystyä alentamaan jatkossa. 3.6 Hallintokuntakohtainen raami Hallintokuntakohtainen toimintakatteen raami on seuraava: Hallintokunta Talousarvio 2011 Toimintakate, Talousarvion 2012 raami Toimintakate, Yleishallinto Maaseutu Siiliset-yhteistoiminta-alue Sivistyslautakunta Ympäristölautakunta Vesilaitos Toimintakate yhteensä Raamin mukainen toimintakate on -33,029 milj. euroa, kun kuluvan vuoden osalta toimintakatteen on arvioitu olevan noin -32,381 milj. euroa. Toimintakatteen raamin korotus on 2 % tämän vuoden toimintakatteesta, Siiliset-yhteistoiminta-alueen osalta on huomioitu euron lisämäärä tämän vuoden alkuperäiseen talousarvioon. Muiden hallintokuntien osalta muutoksia tämän vuoden talousarvioon ja toimintakatteen laskentapohjaan ei ole huomioitu. Em. toimintakatteen ja edellä selostettujen verotulo- ja valtionosuusarvioiden perusteella vuosikate olisi noin 2,0 milj. euroa, poistojen määräksi on arvioitu 1,8 milj. euroa. Siten tilikausi olisi ylijäämäinen noin 0,2 milj. euroa. Annettava toimintakatteen raami on hallintokuntia sitova. Mikäli hallintokunta ei pääse asetettuun toimintakatteeseen, hallintokunnan tulee esittää toimenpiteet vaikutuksineen, joilla asetettu toimintakatteen raami saavutetaan. Viime kädessä kaupunginvaltuusto päättää talousarvion lopullisesta sisällöstä, joten esitysten tulee olla huolellisesti valmisteltuja. 4 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNITELMAN LAADINTAOHJEET 4.1 Talousarvion ja taloussuunnitelman laadinta Talousarvion ja taloussuunnitelman laadinta tapahtuu taloussuunnitteluohjelmistolla osastoilla annettujen ohjelmiston käyttöoikeuksien mukaisesti. Mikäli ohjelmiston käyttöoikeuksia tarvitaan lisää, siitä tulee toimittaa asianmukaisesti täytetty atk-käyttöoikeuslomake atk-pääsuunnittelijalle. Kaikki henkilöstöresurssien käyttö ja siitä aiheutuvat menot suunnitellaan myös ohjelmistolla. Henkilöstösuunnittelun pohjana ovat tiedot vakinaisesta henkilöstöstä. Määräaikaiset ja sijaiset tulee suunnitella alusta lähtien. Talousarvion ja taloussuunnitelman esittäminen tapahtuu hallinnonaloittain/ tulosalueittain. Tulosalueen mallilomake on liitteenä. T:\PCSIIRTO\TALOUS\2012 hakemistoon on luotu hallinnonaloittain tulosalueittaiset pohjat tietojen tallentamiseen. Jokainen saa käyttää vain oman hallinnonalan pohjaa yksi kerrallaan, koska päivitykset voivat mennä sekaisin. Tallennusmuoto on doc ja ohjelma WORD.
8 8 Lähtökohtana valmistelussa tulee olla sekä kaupungin strategia että velvoite toimintojen uudelleen järjestämiseen nykyistä kustannustasoa alentaen. Talousarvioehdotus ja taloussuunnitelmaehdotus valmistellaan ja käsitellään samanaikaisesti ja talousarvioehdotukset esitetään kaupunginhallitukselle ja valtuustolle tulosaluetasoisina. Lomakepohjaa on muutettu kuluvan vuoden talousarviosta. Hallintokunnan ehdotuksen tulee sisältää tulosalueittain lomakepohjan mukaisesti toiminnan kuvaus/toiminta-ajatus, tavoitteet ja tunnusluvut (valtuuston hyväksymät), perustelut, tuloarviot ja määrärahat, tulosarvioiden ja määrärahojen erityisperustelut ja keskeiset muutokset talousarviovuonna ja ei-sitovat toimintaa kuvaavat tunnusluvut ja mittarit. Talousarviovalmistelussa käytettävä asukasluku on ( ). Tavoitteet ovat valtuustossa hyväksyttäviä ja ne ovat ensisijaisesti vaikuttavuustavoitteita, joissa näkökulmana on palvelun vaikuttavuus asiakkaaseen. Vaikuttavuustavoitteet määrittävät joko palvelun aikaansaamaa muutosta asiakkaan hyvinvoinnissa tai palvelun laatua, jota arvioidaan sen saatavuutena, riittävyytenä, kohdentuvuutena tai asiakastyytyväisyytenä. Valtuusto voi hyväksyä sitovina tavoitteina myös tuotantotavoitteita tärkeissä toiminnan kehittämistä, tuloksellisuuden parantamista tai henkilöstöpolitiikkaa koskevissa asioissa. Pääsääntöisesti tehtäväkohtaisista tuotantotavoitteista päättää kuitenkin tehtävästä vastaava toimielin. Tavoitteet esitetään talousarvio- ja suunnitelmavuosien osalta ja ne ovat sitovia talousarviovuoden osalta. Perusteluissa selvitetään tarkemmin palvelutarpeisiin, tavoitteiden asettamiseen sekä niiden asettamiseen liittyviä haasteita ja epävarmuustekijöitä. Perusteluissa selvitetään lisäksi toiminnan painopisteistä ja kehittämistarpeista sekä arvioidaan voimavarojen riittävyyttä mm. henkilöstöresurssien, toimitilojen ja muiden tuotannontekijöiden osalta. Keskeiset toiminnan ja talouden muutokset talousarviovuonna ja määrärahojen erityisperustelut tulee kirjata selkeästi, koska ne ovat keskeisiä talousarvion valmistelu- ja päätösprosessissa. Talousarvion valmistelu hallintokunnissa tapahtuu kustannuspaikkatasolta samalla rakenteella tulosaluetasolle. Kustannuspaikkatasolla tavoitteet ovat tarkempia ja yksityiskohtaisempia ja ne ohjaavat yksiköiden toimintaa. Käyttösuunnitelmien hyväksymisen yhteydessä voidaan käsitellä kustannuspaikkatasoisesti yksityiskohtaisempia tavoitteita ja toimenpiteitä ja tarvittaessa seurata niitä talousarviovuoden aikana. Hallintokunnat valmistelevat esityksensä toimintatulojen ja menojen osalta myös suunnitelmavuosille 2013 ja Suunnitelmavuosien esitykset tulee valmistella huolellisesti. Tiedossa olevat, suunnitelmavuosina tapahtuvat muutokset, on huomioitava. Suunnitelmavuosina muutokset tarkoittavat toiminnallisia muutoksia, inflaatio- ym. tekijöitä ei huomioida. 4.2 Toimintatuotot Lautakuntien on talousarvion valmistelun yhteydessä selvittävä, että lautakunnan alaisten toimintojen maksut ja taksat ovat ajan tasalla. Toimintatuottoihin tulee tehdä vuosittain kustannustason muutoksesta aiheutuvat tarkistukset. Maksujen ja taksojen määrittelyssä on otettava huomioon mahdolliset lainsäädännön määräykset maksujen ja taksojen tasosta. Samoin on huolehdittava maksujen ja taksojen korotusten asianmukaisesta päätöksenteosta. Toimintatuottojen arvioinnissa on syytä käyttää hyväksi tämän vuoden toteutumatietoja.
9 9 4.3 Toimintakulut Henkilöstösuunnittelussa on käytetty palkkojen korotusprosenttina 2 prosenttia. Palkankorotus tehdään keskitetysti taloushallinnossa. Henkilöstösivukulut on keskitetysti tallennettu laskentatekijöiksi seuraavien prosenttien mukaisesti: Sairausvakuutusmaksut (tili 5101) 2,12 % Työttömyysvakuutusmaksu (tili 5102) 2,35 % KVTEL-maksu (tili 5103) 24,1 % VEL-maksu (tili 5103) 21,36 % Tapaturmavakuutusmaksu (tili 5105) 0,9 % Muut sosiaalivakuutusmaksut (tili 5106) 0,1 % Lomapalkkavaraus 6,0 % Henkilöstösivukuluihin mahdollisesti syksyn aikana tulevat muutokset tehdään keskitetysti taloushallinnossa. Henkilöstön palkkamenot budjetoidaan siten. että menotilille 5011 budjetoidaan kuukausipalkat, 5012 tuntipalkat ja 5015 erilliskorvaukset. Menotilille 5011 budjetoidaan myös tilapäisten palkat, sijaisten palkat budjetoidaan menotilille Vakinainen ja tilapäinen henkilöstö erotellaan henkilöstösuunnittelussa omilla vakansseillaan. Menotiliä 5014 tilapäinen työvoima käytetään vain työllistämistuella palkattujen henkilöiden palkkojen budjetointiin. Lomarahat budjetoidaan ao. menotileille. Palkkatilit 5011, 5012 ja 5017 budjetoidaan palkkasuunnittelun kautta. Palkkatilit 5013, 5014 ja 5015 budjetoidaan budjetinsyötön kautta. Palkkatilillä 5016 ei lasketa henkilöstömenoja. Budjettipohjassa on vain henkilöstömenot, muita menoja ei ole talousarvio- eikä suunnitelmavuosilla. Henkilöstömenoista pohjassa ovat palkkasuunnittelun kautta tulevat palkat, muut henkilöstömenot kuten esim. erilliskorvaukset syötetään budjetinsyötön kautta. Uudet palkkatiedot ovat käytettävissä syyskuun alussa. Talousarvion toteutumaa päivitetään valmistelun aikana. Elokuun lopun toteutuma ei tällä hetkellä ole vielä valmis, elokuun lopun kirjanpito on valmis noin syyskuun puolivälissä. Ilmoitamme erikseen siitä. 4.4 Sisäiset erät Sisäiset menot ja tulot koskevat kaikkea hallinnonalojen välistä laskuttamista. Sisäisten erien (toimitilat, hallinto, puhelin yms.) pohjana ovat vuoden 2011 talousarvioluvut, joita ei tässä vaiheessa hallintokunnissa muuteta. Mikäli kaupungin sisäisessä laskutuksessa tulee lisämenoa tai lisätuloa, on siitä sovittava hallintokuntien kesken. Hallintokunta ei voi yksipuolisesti esim. alentaa vuokramenoja sopimatta siitä ympäristöosaston kanssa. Sisäiset menot ja sisäiset tulot on oltava tasapainossa. Sisäisiin eriin kuuluvia menoja/tuloja ei saa kirjata ulkoisille tileille. Sisäiset erät kirjataan keskitetysti taloushallinnossa. 4.5 Kiinteistöjen toiminnalliset muutostyöt Kiinteistöjen vuosikorjaustyöt eriytetään teknisiin ja toiminnallisiin muutostöihin. Toiminnallisilla muutostöillä tarkoitetaan huonetilamuutoksia ja muita sellaisia käyttäjän tarpeista lähteviä töitä, jotka eivät ole välttämättömiä rakennuksen teknisen kelvollisuuden, terveellisyyden tai turvallisuuden takia. Käyttäjähallintokunnat esittävät toiminnallisiin muutostöihin erillisen määrärahan tai huolehtivat muutoin niiden rahoituksesta.
10 10 Toiminnallisten muutostöiden suunnittelun ja toteutuksen osalta käyttäjähallintokunnan on käännyttävä ympäristöosaston puoleen, joka hoitaa valmistelun ja tekee suunnittelu- ja /tai urakkasopimuksen tai hoitaa asian itse. Kiinteistöjen sisäiseen vuokraan sisältyvät tekniset muutostyöt. 4.6 Poistot Suunnitelman mukaisilla poistoilla tarkoitetaan käyttöomaisuuden hankintamenon ja muiden pitkävaikutteisten menojen kirjaamista kuluiksi järjestelmällisesti niiden taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Suunnitelmapoistot edellyttävät poistosuunnitelman laatimista sekä erillistä käyttöomaisuuden seurantaa ja poistojen laskentajärjestelmän ylläpitämistä. Poistojen laskennassa noudatetaan valtuuston hyväksymän poistosuunnitelman poistoaikoja. Ympäristöosaston laskuttamiin sisäisiin tilojen vuokriin sisältyy poiston osuus eli pääomavuokra. Poistot lasketaan ja kirjataan keskitetysti taloushallinnossa. 4.7 Investoinnit Nilsiän kaupungin tilahankkeiden suunnittelu- ja toteutusohjeet on hyväksytty kaupunginhallituksessa , 83. Tilahankkeiden tarveselvitys- ja hankesuunnitteluvaiheisiin tullaan panostamaan entistä enemmän. Jatkossa käyttäjähallintokunnan tulee perustella tilahanke-esityksensä asianmukaisella tarveselvityksellä, kun se esittää hanketta ensimmäisen kerran taloussuunnitelmaan. Käyttäjähallintokunnan tulee esittää talousarvion / -suunnitelman investointiosaan määrärahat tiedossa olevien tilahankkeiden tarveselvitys- ja hankesuunnitteluprosesseja varten. Määrärahaa tarvitaan käyttäjähallintokunnan hankevastaavaa mahdollisesti avustavan konsultin lisäksi arkkitehtia (tilakaaviot) sekä kuntoarvioita ja mahdollisia kuntotutkimuksia varten ja tavoite-hinta- ja / tai rakennusosa-arvioiden laskettamiseen. Ympäristöosasto avustaa tarvittavan määrärahan arvioinnissa. Lisäksi hallinto-osasto esittää talousarvioon / -suunnitelmaan nimeämätöntä suunnittelumäärärahaa, jonka käytöstä kaupunginhallitus päättää hallintokuntien esityksestä erikseen. Muiden investointien kuin talonrakennusinvestointien osalta noudatetaan em. ohjetta soveltuvin osin. Investointiosaan merkitään hankinnat, joiden hankinta-arvo on yli euroa. Tätä pienemmät hankinnat ovat käyttötalousmenoja. Irtaimiston osalta lautakunnat tekevät itsenäisesti esitykset. Investointiosan hankkeet esitetään hankkeittain perusteltuineen omalla lomakkeella ja irtaimistohankkeet omalla lomakkeella. Hanke-esitykset on perusteltava huolellisesti, koska taloussuunnitelmassa investointien määrä oli korkea ja investointiesityksiä joudutaan tarkastelemaan kaupungin kokonaistalouden näkökulmasta. Investointihankkeet esitetään samassa aikataulussa talousarvion kanssa. Hankekohtainen lomake on liitteenä. 4.8 Konserniyhtiöt Konserniyhtiöiden tulee laatia talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotuksensa samalla tavalla kuin lautakuntienkin.
11 11 5 AIKATAULU JA LISÄTIEDOT Talousarvion laadintaan liittyvät periaatteet tullaan käsittelemään yhteistoimintaryhmässä. Esitys talousarvioksi vuodelle 2012 ja taloussuunnitelma esitellään yhteistoimintaryhmässä ennen kaupunginhallituksen talousarviokokousta. Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesitystä koskevat yhteistyökeskustelut henkilöstön kanssa tulee käydä talousarvion valmistelun yhteydessä ennen kuin lautakunnat käsittelevät talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksen. Hallintokuntien talousarvio- ja taloussuunnitelmaesitykset on palautettava kaupunginhallitukselle mennessä. Lisätietoja saa tarvittaessa pääkirjanpitäjä Marjatta Kainulaiselta (taloussuunnittelu), toimistosihteerit Marjatta Turunen ja Päivi Partanen (palkkatiedot) ja hallintojohtaja Riitta Kokkoselta (muut lisätiedot). NILSIÄN KAUPUNGINHALLITUS
12 12 Tulosalue Vastuuhenkilö: 1. Toiminta-ajatus 2. Tavoitteet ja tunnusluvut (valtuuston hyväksymät) Vaikuttavuustavoitteet TP 2010 TA 2011 TA 2012 TS 2013 TS 2014 Tuotantotavoitteet TP 2010 TA 2011 TA 2012 TS 2013 TS Perustelut 4. Tuloarviot ja määrärahat Toimintatulot Toimintamenot Toimintakate (netto) TP 2010 TA 2011 TA 2012 TS 2013 TS Tuloarvioiden ja määrärahojen erityisperustelut ja keskeiset muutokset talousarviovuonna 6. Ei sitovat tunnusluvut ja mittarit TP 2010 TA 2011 TA 2012 TS 2013 TS 2014
13 13 TOIMENPIDEOHJELMA Hallintokunta/tulosalue/toimenpide Toimenpiteen sisältö
Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 647/2014.
MYNÄMÄEN KUNTA Kh 19.1.2015 1 Vuoden 2015 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat
LisätiedotSONKAJÄRVEN KUNTA 22.9.2014 Kunnanhallitus SONKAJÄRVEN KUNNAN VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA
SONKAJÄRVEN KUNTA 22.9.2014 Kunnanhallitus Toimielimet SONKAJÄRVEN KUNNAN VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA Yleinen taloudellinen tilanne Suomen bruttokansantuotteen
LisätiedotFINLEX - Säädökset alkuperäisinä: 578/2006. Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006. Laki kuntalain muuttamisesta
Sivu 1/5 Finlex» Lainsäädäntö» Säädökset alkuperäisinä» 2006» 578/2006 578/2006 Eduskunnan päätöksen mukaisesti Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006 Laki kuntalain muuttamisesta kumotaan 17 päivänä
LisätiedotSonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille
Kunnanhallitus 140 19.09.2016 Kunnanhallitus 169 31.10.2016 Kunnanhallitus 211 28.11.2016 Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille 2018-2019 240/02.02.00/2016 Kunnanhallitus
LisätiedotVUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 1. Talousarvion ja -suunnitelman perusta Talousarvion ja -suunnitelman perustana on Haapaveden kaupungin strategia. Sen mukaisesti
LisätiedotRautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen
Kunnanhallitus 98 13.04.2015 Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen Khall 13.04.2015 98 Kuntalain (365/1995) 68 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen
LisätiedotVUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2017-2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
Talouspalvelut 1.6.2015 Palvelukeskuksille VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2017-2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan vähintään kolmeksi vuodeksi
LisätiedotYmpäristölautakunnan talousarvio vuodelle 2016 sekä suunnittelukauden taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet
Kaupunginhallitus 161 08.06.2015 Ympäristölautakunta 74 16.09.2015 Ympäristölautakunta 82 21.10.2015 Ympäristölautakunnan talousarvio vuodelle 2016 sekä suunnittelukauden taloudelliset ja toiminnalliset
LisätiedotKaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus
Kaupungin talouden ohjaus Luottamushenkilökoulutus 9.8.2017 Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio
LisätiedotTALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2016
TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2016 SIIKAJOEN KUNTA Kunnanhallitus 24.8.2015 TALOUSARVION 2016 SEKÄ VUOSIEN 2017 2018 TOIMINTA- JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU- JA KÄSITTELYAIKATAULU Yleistä Palkat Kunnanhallitus
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2015
Kunnanhallitus 44 21.03.2016 Tarkastuslautakunta 36 02.06.2016 Valtuusto 15 20.06.2016 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 38/02.06.01/2016 Kunnanhallitus 21.03.2016 44 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös
LisätiedotVUODEN 2019 TALOSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
VUODEN 2019 TALOSARVION JA VUOSIEN 2020-2021 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 1. Yleiset laadintaperusteet SAVUKOSKEN KUNTA Kunnan talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan suunnittelukaudelle 2019-2021.
LisätiedotHenkilöstösuunnitelma liitetään osaksi taloussuunnitelmaa.
Talouspalvelut 8.8.2016 Palvelukeskuksille VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2018-2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan vähintään kolmeksi vuodeksi laadittavalla
LisätiedotKuva Pirkko Kinnunen TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2018 SIIKAJOEN KUNTA
Kuva Pirkko Kinnunen TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2018 SIIKAJOEN KUNTA Kunnanhallitus 21.8.2017 TALOUSARVION 2018 SEKÄ VUOSIEN 2019 2020 TOIMINTA- JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU- JA KÄSITTELYAIKATAULU
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2016
Kunnanhallitus 67 27.03.2017 Tarkastuslautakunta 31 12.05.2017 Valtuusto 14 22.05.2017 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 27.03.2017 67 40/02.02.02/2017 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös
LisätiedotKuva Pirkko Kinnunen TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2019 SIIKAJOEN KUNTA
Kuva Pirkko Kinnunen TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2019 SIIKAJOEN KUNTA Kunnanhallitus 20.8.2018 TALOUSARVION 2019 SEKÄ VUOSIEN 2019 2021 TOIMINTA- JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU- JA KÄSITTELYAIKATAULU
LisätiedotTilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.
Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös
LisätiedotMÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1. Tarkastuslautakunta 2005 2008 19.5.2009. AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA
MÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1 AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone, 3. kerros KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 14 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS
LisätiedotLIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN 2015-2017 VALMISTELUOHJEET. Suunnittelun aikataulu
LIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN 2015-2017 VALMISTELUOHJEET Suunnittelun aikataulu Toimialat jättävät esityksensä kunnanhallitukselle 30.09.2014 mennessä. Sisäiset erät tulee
LisätiedotKemijärven kaupungin tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2018
Kaupunginhallitus 101 28.03.2019 Kemijärven kaupungin tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2018 151/04.047/2019 KH 28.03.2019 101 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi.
LisätiedotSuunnittelukehysten perusteet
Kaupunginhallitus 344 19.06.2017 Vuoden 2018 talousarvion ja vuosien 2018-2020 taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille 2875/02.02.00/2017 KHALL 19.06.2017 344 Talouden tasapaino
LisätiedotVuoden 2015 talousarvionesityksen ja vuosien 2016 2017 taloussuunnitelmaesitysten
Ohje 1 (6) Vuoden 2015 talousarvionesityksen ja vuosien 2016 2017 taloussuunnitelmaesitysten perusteet Valtionosuusjärjestelmän muutos koskettaa ensimmäisen kerran kuntia vuoden 2015 talousarvioiden osalta.
LisätiedotKH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus
Kunnanhallitus 40 13.04.2004 VUODEN 2003 TILINPÄÄTÖS 28/04/047/2004 KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain
LisätiedotVUODEN 2018 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
Talouspalvelut 11.9.2017 Toimielimet ja valmistelevat viranhaltijat VUODEN 2018 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2019-2020 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan
LisätiedotToimenpideohjelma alijäämän kattamiseksi
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Asianro 877/02.02.00/2013 393 Toimenpideohjelma alijäämän kattamiseksi Kaupunginjohtaja Ari Korhonen ja talousjohtaja Heli Lähteenmäki: Kuntalain 65 :n mukaan taloussuunnitelman
LisätiedotVuoden 2017 talousarvio ja vuosien taloussuunnitelma Laadintaohje
1 (5) Vuoden 2017 talousarvio ja vuosien 2018 2019 taloussuunnitelma Laadintaohje Kuntatalouden epävarmuus jatkuu ja suurimman epävarmuustekijän siihen tuo nyt lausuntokierroksella olevat maakuntauudistus
LisätiedotVuoden 2016 talousarvio ja vuosien taloussuunnitelma Laadintaohje
1 (5) Vuoden 2016 talousarvio ja vuosien 2017 2018 taloussuunnitelma Laadintaohje Vuoden 2016 talousarvion laadintaohje on valmisteltu vuoden 2014 tilinpäätöksen sekä vuoden 2015 puolivuotisraportin pohjalta.
LisätiedotVuoden 2017 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille
Kaupunginhallitus 241 20.06.2016 Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2017-2019 taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille 2247/02.02.00/2016 KHALL 20.06.2016 241 Talouden tasapaino
LisätiedotVUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOTEEN 2017 ULOTTUVAN TALOUS- SUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
KUHMOISTEN KUNTA 8.9.2014 1 Lautakunnat Hallintokunnat VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOTEEN 2017 ULOTTUVAN TALOUS- SUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Talousarvioesityksen laadinnan perusteet Kuntalain 65 :n mukaan
LisätiedotTalousarvio ja vuosien 2012-2013 taloussuunnitelma
Vesihuoltolaitoksen johtokunta 4 19.01.2011 Vesihuoltolaitoksen johtokunnan käyttösuunnitelma vuodelle 2011 2/02.02.02/2010 VESI 4 Kuntalain mukaan kunnanvaltuuston hyväksymä talousarvio on kunnan kaikkia
LisätiedotPöytäkirja on tarkastettu ja todettu kokouksen kulun mukaiseksi. Lemillä 03.06.2012
Lemin kunta 5/2012 7 Aika 30.05.2012 klo 20.00-20.10 Paikka Saapuvilla olleet jäsenet Muut saapuvilla olleet Kunnanvirasto I Pylkkö Osmo Huttunen Matti Värtö Veijo Lepistö Minttu puheenjohtaja varapuheenjohtaja
LisätiedotTilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus
Kunnanhallitus 64 22.03.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain
LisätiedotVUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET
VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET 1. TALOUTTA JA TOIMINTAA KOSKEVAT OHJEET JA SÄÄNNÖT Kaupungin taloudenhoitoa ja sen järjestämistä ohjaavat kuntalain 8. luku, kirjanpitolaki ja asetus, kirjanpitolautakunnan
LisätiedotIIN KUNTA TALOUSARVIO VUODELLE 2015 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 2016 2018
1 IIN KUNTA TALOUSARVIO VUODELLE 2015 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 2016 2018 Yleinen taloudellinen tilanne Kuntalaisiin ja kuntiin vaikuttava lainsäädäntö on voimakkaasti uudistumassa. Uusi kuntalaki
Lisätiedot67 Mikkelin kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös / tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen
Mikkeli Ote pöytäkirjasta 6/2015 1 (7) Kaupunginhallitus, 125, 30.03.2015 Kaupunginhallitus, 207, 08.06.2015 Kaupunginvaltuusto, 67, 15.06.2015 67 Mikkelin kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös / tilintarkastuskertomus,
LisätiedotTalousarvion vuodelle 2012 ja taloussuunnitelman vuosille laadinnan lähtökohdat
Talousarvion vuodelle 2012 ja taloussuunnitelman vuosille 2013-2014 laadinnan lähtökohdat Loviisan kaupungin talousnäkymät. Huhtikuun toteumatietojen perusteella tilikaudelle 2011 ennustetaan noin 0,9
LisätiedotYleistä vuoden 2019 talousarviosta
EM 30.10.2018 Yleistä vuoden 2019 talousarviosta Pomarkun kunnan vuoden 2019 talousarviota tehdään poikkeuksellisen vaikeassa tilanteessa, joka aiheutuu valtionosuustulojen romahduksesta vuonna 2019. Valtionosuudet
LisätiedotKunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto.
Kunnanhallitus 286 19.11.2013 Kunnanhallitus 299 03.12.2013 Kunnanhallitus 314 09.12.2013 Vuoden 2014 talousarvio ja vuosien 2015-2016 taloussuunnitelma KHALL 286 Kunnanjohtaja Kuntalain 65 :n mukaan valtuuston
LisätiedotKunnan talouden perusteet. Luottamushenkilöiden koulutus Sirkka Lankila
Kunnan talouden perusteet Luottamushenkilöiden koulutus 11.2.2013 Sirkka Lankila Valtuusto ja kunnan talous Valtuusto päättää kunnan talouden ja rahoituksen perusteista eli valtuusto käyttää kunnassa budjettivaltaa
LisätiedotLAPINJÄRVEN KUNTA Pöytäkirja 5/2014 1 SISÄLLYSLUETTELO
LAPINJÄRVEN KUNTA Pöytäkirja 5/2014 1 ASIAT SISÄLLYSLUETTELO 24 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS 3 25 EDELLISEN KOKOUKSEN PÖYTÄKIRJAN TARKASTAMINEN 3 26 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI 3 27 ARVIOINTIKERTOMUKSEN
LisätiedotLAPIN LIITTO Hallitus
LAPIN LIITTO Hallitus 29.8.2016 Liite Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018-2019 taloussuunnitelman laadintaohjeet Lapin liiton hallinnossa ja taloudenhoidossa noudatetaan kuntalain säännöksiä. Kuntalain
LisätiedotSonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen
Tarkastuslautakunta 22 14.05.2012 Kunnanvaltuusto 23 04.06.2012 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus 2.4.2012 68 Kunnan tilinpäätöksen tulee
LisätiedotVuoden 2013 talousarvioehdotus ja vuosien 2013-2015 taloussuunnitelmaehdotus sekä vuosien 2013-2017 investointisuunnitelmaehdotus
Kaupunginhallitus 268 17.10.2012 Kaupunginhallitus 280 23.10.2012 Kaupunginhallitus 282 29.10.2012 Vuoden 2013 talousarvioehdotus ja vuosien 2013-2015 taloussuunnitelmaehdotus sekä vuosien 2013-2017 investointisuunnitelmaehdotus
LisätiedotSosiaali- ja terveysosaston vuoden 2016 talousarvio ja vuosien 2017-2018 taloussuunnitelma
Sosiaali- ja terveyslautakunta 103 13.10.2015 Sosiaali- ja terveyslautakunta 110 19.10.2015 Sosiaali- ja terveysosaston vuoden 2016 talousarvio ja vuosien 2017-2018 taloussuunnitelma Sosiaali- ja terveyslautakunta
LisätiedotLAPIN LIITTO Hallitus Liite
LAPIN LIITTO Hallitus 29.8.2016 Liite Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018 2019 taloussuunnitelman laadintaohjeet Lapin liiton hallinnossa ja taloudenhoidossa noudatetaan kuntalain säännöksiä. Kuntalain
LisätiedotKunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 )
Kaupunginhallitus 100 27.03.2017 Tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2016 77/04.047/2017 KH 27.03.2017 100 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen
LisätiedotTALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE
TALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE 1. SITOVUUDEN MÄÄRITTELY Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota. Talousarvion käyttötalousosassa on asetettu kunnan
LisätiedotTalousarvio 2015 ja taloussuunnitelma Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen
Talousarvio 2015 ja taloussuunnitelma 2016-18 Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen Henkilöä Rovaniemen väkiluvun kehitys 2005-2018 65000 60000 55000 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000
LisätiedotTalousarviomuutos 2015
Kunnanhallitus 232 30.11.2015 Valtuusto 50 07.12.2015 Talousarviomuutos 2015 362/02.02.02/2015 Kunnanhallitus 30.11.2015 232 Valmistelija: kunnansihteeri Vuoden 2015 talousarvion muutosesitys perustuu
LisätiedotTilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus
Kunnanhallitus 64 22.03.2005 Kunnanvaltuusto 46 27.06.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu
LisätiedotULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.10.2018 31.3.2013 131.10.2017 Hallinto- ja talouspalvelut 28.11.2018 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.10.2018 Ulvilan kaupungin toimintatulot
LisätiedotKunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen
Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 3/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 23.05.2016 klo 9.00 14.00 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi
LisätiedotKajaanin kaupungin talouden kehitys ja raamit Kaupunginvaltuusto
Kajaanin kaupungin talouden kehitys ja raamit 2020-2022 Kaupunginvaltuusto 21.5.2019 2 3 4 5 6 ? 8 10 11 Kajaani 1 000 S Yhteenveto TILIVUOSI 2017 2018 2019** 2020** 2021** 2022** Verolaji Kunnallisvero
LisätiedotKunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen
Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 4/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 30.05.2016 klo 16:00 16:40 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi
LisätiedotVuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 130 25.3.2013 Asianro 313/02.02.01/2013 93 Vuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen Päätöshistoria
Lisätiedot.XQWDMDSDOYHOXUDNHQQHXXGLVWXV
16.8.2007/RLÖ/hul.XQWDMDSDOYHOXUDNHQQHXXGLVWXV Kunta- ja palvelurakenneuudistusta koskevan lain 10 :n mukaisen selvityksen ja toimeenpanosuunnitelman keskeisten tietojen toimittaminen valtioneuvostolle
LisätiedotTalousarvion valmistelusta vastaa kaupunginhallitus sekä kukin toimielin omalla tehtäväalueellaan.
JUANKOSKEN KAUPUNKI 15.6.2015 Kaupunginhallitus Jakelussa mainitut VUODEN 2016 TALOUSARVION LAADINTAOHJEEET Lakkaavan kunnan talousarvio ja suunnitelma Juankoski laatii itsenäisen kaupungin viimeisen talousarvion
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 25/2015 1 (1) Kaupunginhallitus 299 19.10.2015. 299 Asianro 6862/02.02.00/2015
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 25/2015 1 (1) 299 Asianro 6862/02.02.00/2015 Vuoden 2016 talousarvio ja vuosien 2016-2019 taloussuunnitelma Talousarviopäällikkö Pirjo Salmelainen Talous- ja strategiapalvelu
LisätiedotLähtökohdat talousarvion valmisteluun talouden liikkumavara
Lähtökohdat talousarvion valmisteluun talouden liikkumavara Talousjohtaja Jukka Männikkö 1 4.5.2015 Hallinto- ja talousryhmä 2 - Kuntapuolueelle kävi erinomaisen hyvin näissäkin vaaleissa. Kunnanvaltuustoissa
LisätiedotSÄÄDÖSKOKOELMA. 2012 Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET
Kotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA 2012 Nro 4 KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET 1 Soveltamisala 2 Toimintaperiaatteet Tässä taloussäännössä annetaan
LisätiedotSiilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015
Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen
LisätiedotNivalan kaupunki. 212 :n oheismateriaali paperiversiona on lähetetty teille postitse. Kaupunginhallitus Esityslista 22/2013
-3, KH 25.11.2013 14:00 Nivalan kaupunki Kaupunginhallitus 25.11.2013 212 :n oheismateriaali paperiversiona on lähetetty teille postitse Esityslista 22/2013 -2, KH 25.11.2013 14:00 Kokousaika Maanantai
LisätiedotLisätietoja: laskentapäällikkö Anna-Miia Liimatalta, puh.2071 tai talousjohtaja Pekka Kivilevolta, puh.2080.
HALLINTOKUNTIEN TOIMINTAKERTOMUS VUODELTA Kunnanhallituksen antamat toimintakertomusta koskevat ohjeet Kuntalain 69 :n mukaan toimintakertomus on osa kunnan virallista tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen
LisätiedotULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 30.9.2016 Talous- ja hallinto-osasto 26.10.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.9.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.
LisätiedotMÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNGINVALTUUSTOLLE TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015
MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNKI Tarkastuslautakunta MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNGINVALTUUSTOLLE TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015 1. Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakuntaan kuuluvat puheenjohtajana
LisätiedotLAPIN LIITTO Hallitus 25.8.2015
LAPIN LIITTO Hallitus 25.8.2015 Liite Vuoden 2016 talousarvion ja vuosien 2017-2018 taloussuunnitelman laadintaohjeet Lapin liiton hallinnossa ja taloudenhoidossa noudatetaan kuntalain säännöksiä. Kuntalain
LisätiedotESITYSTEN TEKEMINEN VUODEN 2018 TALOUSARVIOON JA TALOUSSUUNNITEL- MAAN VUOSILLE
Dnro NAKKILAN KUNTA Kunnanhallitus Hallintokunnille ESITYSTEN TEKEMINEN VUODEN 2018 TALOUSARVIOON JA TALOUSSUUNNITEL- MAAN VUOSILLE 2019 2021 Yleinen taloudellinen kehitys Julkisen talouden suunnitelman
LisätiedotTalousarvion toteutuminen kesäkuu 2018
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 290 27.8.2018 111 Talousarvion toteutuminen kesäkuu 2018 Päätöshistoria Kaupunginhallitus 27.8.2018 290 Asianro 55/02.02.02/2018 Talousjohtaja Anna-Kristiina
LisätiedotTULOSLASKELMAOSA 2011 2014
257 TULOSLASKELMAOSA 2011 2014 258 259 TULOSLASKELMAOSA Tuloslaskelmaosa osoittaa, miten tulorahoitus kattaa kaupungin palvelujen tuottamisesta aiheutuvat menot. Tulorahoituksen riittävyyttä arvioidaan
LisätiedotVUODEN 2014 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2015 2016 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
VUODEN 2014 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2015 2016 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Hallitus 28.8.2013 Versio 1.0 1 (8) Sisällysluettelo VUODEN 2014 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2015 2016 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET...
LisätiedotLAUSUNTO KERTYNEIDEN ALIJÄÄMIEN KATTAMISESTA PERUSPÄÄOMASTA
Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto LAUSUNTO 77 14.11.2006 LAUSUNTO KERTYNEIDEN ALIJÄÄMIEN KATTAMISESTA PERUSPÄÄOMASTA 1 Lausuntopyyntö Kunta A ei ole saanut katettua taseen kertynyttä alijäämää vuosien
LisätiedotTalousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus
Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma 2015 2016 Kunnanhallitus 11.11. 12.11.2013 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 2006 2016 (1000 euroa) 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 2006
LisätiedotVuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015
Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 82 29.3.2016 Asianro 404/02.02.01/2016 46 Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015
LisätiedotPYHÄJÄRVEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS
PYHÄJÄRVEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS 3.4.217 2 SISÄLLYSLUETTELO PYHÄJÄRVEN KAUPUNGIN TALOUSKATSAUS.. Väestö. 3 Työllisyys.. 3 TULOSLASKELMA.. 4 Toimintatuotot. 4 Toimintakulut.. 4 Valtionosuudet.. 4 Vuosikatetavoite
LisätiedotNAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014
NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSUUNNITELMA 2014-2017 Tulosennuste 7 / 2014 TULOSLASKELMA, kaikki yhteensä TP12 TP13 TA14 TPE14 Ero TPE / TA TOIMINTATUOTOT 51 110 54 938 394 54 714 021 54 262 557-451 464 Myyntituotot
LisätiedotKunnanhallitus 168 16.06.2009 Kunnanhallitus 179 21.07.2009 Kunnanhallitus 188 11.08.2009. Vuoden 2009 talousarvion muutosten hyväksyminen
168 16.06.2009 179 21.07.2009 188 11.08.2009 Vuoden 2009 talousarvion muutosten hyväksyminen KHALL 168 Kunnankamreeri Kunnanvaltuusto on 22.12.2008 hyväksynyt talousarvion vuodelle 2009. Talousarvio osoittaa
LisätiedotHailuodon kunta. Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman 2017-2018 laadintaohje. Käsittely Kunnanhallitus 12.10.2015 187
1 Hailuodon kunta Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman 2017-2018 laadintaohje Käsittely Kunnanhallitus 12.10.2015 187 2 1 Taloudellinen kehitys Yleinen talouden kehitys Suomen kansantalous kasvaa seuraavien
LisätiedotVUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI
Kunnanhallitus 18.6.2018 83 LIITE NRO 1 VUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI YLEISTÄ TALOUSARVIOSTA JA -SUUNNITELMASTA Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta,
LisätiedotVUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET
VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET TALOUDEN KEHITYS Ohjeet vuoden 2016 talousarvion valmistelua varten joudutaan edelleen antamaan erittäin epävarman taloustilanteen
LisätiedotULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1.-30.6.2017 Hallinto- ja talouspalvelut 12.9.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.6.2017 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1-30.6.2017
LisätiedotKAUHAVAN KAUPUNKI. Talousarvion 2016 laadintaohje
KAUHAVAN KAUPUNKI Talousarvion laadintaohje Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 2/5 Talousarvion valmistelu Kauhavan kaupungin taloussuunnittelukausi on 3 vuotta, 2018. Vuodelle laaditaan talousarvion ja vuosille
LisätiedotTALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE
SIIKAJOEN KUNTA TALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE Vuoden 2014 talousarvion täytäntöönpanossa ja toteutuksessa on noudatettava valtuuston 11.12.2013 hyväksymää talousarviota ja sen perusteluja hallintosäännön
LisätiedotULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Talous- ja hallinto-osasto 3.1.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.
LisätiedotTalousarvion 2019 ja taloussuunnitelman laadintaohjeet
Talousarvion 2019 ja taloussuunnitelman 2020-2021 laadintaohjeet Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden
LisätiedotTALOUSKATSAUS JA TALOUSARVION 2018 VALMISTELUTILANNE. Eeva Suomalainen Talousjohtaja
TALOUSKATSAUS JA TALOUSARVION 2018 VALMISTELUTILANNE Eeva Suomalainen Talousjohtaja TALOUSKATSAUS Valtionvarainministeriön (VM) mukaan Suomen talous on selvässä nousussa. Ennusteen mukaan Suomen talous
LisätiedotKUNNANHALLITUS PÖYTÄKIRJA 23/2012. Nuorisoseurantalo Soihtula, Soihtulantie 8, 07820 Porlammi KOKOUKSEN LAILLISUUDEN JA PÄÄTÖSVALTAISUUDEN TOTEAMINEN
KUNNANHALLITUS PÖYTÄKIRJA 23/2012 Kokousaika 12.12.2012 klo 19.35 19.38 Kokouspaikka Käsiteltävät asiat Nuorisoseurantalo Soihtula, Soihtulantie 8, 07820 Porlammi KOKOUKSEN LAILLISUUDEN JA PÄÄTÖSVALTAISUUDEN
LisätiedotVuoden 2019 talousarvion laadintatilanne
Vuoden 2019 talousarvion laadintatilanne Talousjaosto 21.11.2018 talous- ja hallintojohtaja Antti Peltola 7.9.2018 Valmistelutilanne Talousarvion valmistelu on edennyt suunnitelman mukaisesti Lähtökohtana
LisätiedotSiilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012
Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset
LisätiedotULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN
ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.8.2017 Talous- ja hallinto-osasto 26.9.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.8.2017 Ulvilan kaupungin toimintamenot aikavälillä 1.1.
LisätiedotYleistä vuoden 2018 talousarviosta
KH 28.11.2017 Yleistä vuoden 2018 talousarviosta Suomen kuntien taloudellisessa tilanteessa näkyy selvä kahtiajako hyvin toimeentuleviin kuntiin ja vaikeuksissa oleviin kuntiin. Osa kunnista suunnittelee
LisätiedotKaupunginjohtajan ehdotus vuoden 2012 talousarvioksi
Kaupunginjohtajan ehdotus vuoden 2012 talousarvioksi Maltillisella menokasvulla laadukkaat palvelut Peruskorjauksilla huolehditaan kiinteistökannasta Investoinnit edellyttävät lainanottoa Kansantalouden
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 5/ (1) 30 Asianro 4790/ /2015
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 5/2015 1 (1) 30 Asianro 4790/02.02.00/2015 Vuoden 2016 talousarvion valmistelu Vuoden 2016 talousarviovalmistelu on käynnistetty kevään 2015 aikana kaupunginjohtajan johtoryhmässä,
LisätiedotOHJE 1 (6) Hallintokunnille TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE 2010 2012
OHJE 1 (6) Hallintokunnille TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE 2010 2012 Yleistä Yli-Iin kunta liitetään osaksi Oulun kaupunkia 1.1.2013. Taloussuunnitelma laaditaan vuosille 2010-2012, ja tavoitteena on pyrkiä
LisätiedotKAUHAVAN KAUPUNKI 2/5 11.1.2016
KAUHAVAN KAUPUNKI 1/5 Kauhavan kaupungin vuoden 2016 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Kaupunginvaltuusto hyväksyi kokouksessaan 14.12.2015 talousarvion vuodelle 2016. Hallintokuntien tulee noudattaa
LisätiedotTalousarvion 2016 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille
Kaupunginhallitus 229 22.06.2015 Kaupunginhallitus 334 05.10.2015 Talousarvion 2016 laatimisohjeet ja toimintakateraami vuosille 2016-2019 307/04/041/2015 KH 22.06.2015 229 Valtuuston talousarvioseminaari
LisätiedotORIMATTILAN KAUPUNKI Talousarvio 2013 SIVISTYSLAUTAKUNTA
TOIMINTA-AJATUS Sivistystoimen tuottamat laadukkaat perus- ja hyvinvointipalvelut vaikuttavat merkittävällä ja positiivisella tavalla maaseutukaupungin asukkaiden elämänhallintaan ja laatuun sekä viihtyvyyteen.
LisätiedotIisalmen kaupungin talousarvioesitys vuodelle Valtuuston talousseminaari
Iisalmen kaupungin talousarvioesitys vuodelle 2015 29.9.2014 Valtuuston talousseminaari Talousjohtaja Marja Leena Martikainen 15.10.2014 1 Tilinpäätösennuste 2014 Tilinpäätösennuste valmistuu lokakuussa
LisätiedotSiilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014
Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen
LisätiedotVuoden 2009 talousarvion toteutuma Kaupunginjohtaja Mauri Gardin
Vuoden 2009 talousarvion toteutuma 31.8.2009 Kaupunginjohtaja Mauri Gardin Budjettivertailua vuoteen 2008 25.9.2009 Ulkoinen laskelma 2008 2009 Muutos % Tilanne 31.8.2009 8kk 8kk Toimintatuotot 36 536
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 1/2013 1 (1) Kaupunginvaltuusto. 10 Asianro 144/02.02.02/2012. Kaupunginhallitus 3.12.2012 459:
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 1/2013 1 (1) 10 Asianro 144/02.02.02/2012 Vuoden 2012 talousarviomuutokset Kaupunginhallitus 3.12.2012 459: Talousarviopäällikkö Pirjo Salmelainen Talous- ja strategiapalvelu
Lisätiedot