MYKSIÄMME MAAKUNTIEN RAKENNEJÄRJESTELYISTÄ. MÄVAIHEEN RISKIENHALLINTA tien yhtiörakenne- ja talouspäivä

Transkriptio

1 MYKSIÄMME MAAKUNTIEN RAKENNEJÄRJESTELYISTÄ MÄVAIHEEN RISKIENHALLINTA tien yhtiörakenne- ja talouspäivä ti ainen

2 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN HYVIEN PERIAATTEIDEN TOTEUTTAMISEKSI Tämä on Suomen historian suurin fuusio, eikä maassamme ole kokemusta tämän kokoluokan muutoksen toteuttamisesta. Epävarmuustekijöiden määrä on huomattava, mikä hankaloittaa uudistuksen hallintaa. (Uusimaa2019 riskienarviointi) Maakuntahallinnon sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan merkitys korostuu tehtävien ja niiden organisointitapojen monimuotoisuuden vuoksi. Merkitys kasvaa myös maakuntauudistuksen muutostilanteen hallinnassa. Maakunnan toimintaympäristön ja tehtävien laaja-alaisuus sekä toimintaan liittyvien riskien moninaisuus edellyttävät kokonaisvaltaisen riskienhallinnan järjestämistä maakunnan palvelutuotannon jatkuvuuden varmistamiseksi. Riskienhallinta muutoksessa tarkoittaa sekä maakunnan strategisten riskien että muutoshankkeen riskien hallintaa. 2

3 KOKONAISVALTAINEN RISKIENHALLINTA 1 MAAKUNTASTRATEGIAN RISKIT 2 UUDISTUSHANKKEEN RISKIT Laaditaan maakunnan riskiportfolio strategian ja perustehtävän toteuttamisen näkökulmasta Täydennetään ja päivitetään jo laadittuja riskiarvioita ja hallintatoimenpiteitä esimerkiksi kunta- ja valtionäkökulmalla Suunnitellaan riskiportfolion näkökulmat Arvioidaan riskit tavoitteiden näkökulmasta, mutta arvioidaan myös strategian onnistumista: ovatko tavoitteet oikeita Taustalla maakuntastrategialuonnos: maakunnan perustehtävä ja tavoitteet sekä strategiatyön yhteydessä tehty riskiarvio Esimerkkejä riskeistä Strategiaan perustuvat tavoitteet ovat epämääräisiä tai heikosti perusteltuja Palvelutuottajasopimuksiin kirjatut tavoitteet eivät ole yhdenmukaisia maakunnan strategisten tavoitteiden kanssa Strategisissa valinnoissa ei arvioida kunkin valinnan hyötyjä/riskejä Tunnistetaan ja arvioidaan hankesuunnitelman riskit Laaditaan työkalu hankesuunnitelman tehtävätasoisten riskien arvioimiseksi Arvioidaan hankkeen tehtävien riskitasoa Laaditaan korkeimman riskitason tehtävien analyysi Suunnitellaan hallintatoimenpiteet korkeimman riskitason tehtäville Esimerkkejä riskeistä Siirron suunnitteluun ja valmisteluun ei panosteta tarpeeksi, jolloin (ydin)toimintojen suorittaminen saattaa vaarantua Tarvittaviin juridisiin rakenne- ja yritysjärjestelyihin ei ryhdytä riittävän ajoissa Siirrettävien toimintojen eriyttämisessä (carve-out) epäonnistutaan Siirtyvän omaisuuden haltuunotto epäonnistuu Uusi organisaatio ei kykene jatkamaan toimintaansa häiriöttä 3

4 UUDISTUSHANKKEEN RISKIEN HALLINTA Hankesuunnitelman riskien riskitason analysointimallin laatiminen (esimerkkimalli alla kuvassa) Hankesuunnitelman riskitason analysointi Riskitasoltaan korkeimpien tehtävien tarkempi riskianalyysi ja riskienhallintatoimenpiteiden laatiminen Riskitasopisteet Selkeys Aikataulu Resurssit Kokemus Riskiarvio Kriittisyys 01 Muutosjohtaminen Hanke- ja projektijohtaminen Väliaikaishallinnon käynnistäminen Kehittämisen tiekartat Toiminnan ja omaisuuden siirrot (henkilöstö, sopimukset, omaisuus) Maakunnan juridinen rakenne Järjestämistoimintojen rakentaminen Konserni- ja hallintotoimintojen rakentaminen Backoffice -toimintojen rakentaminen Liikelaitosten muodostaminen In-house yhtiöiden muodostaminen

5 MAAKUNNAN VALMISTAUTUMINEN TOIMINTOJEN HALTUUNOTTOON LUOVUTTAVAT ORGANISAATIOT KUNTA - Toimintojen eriyttämisprosessi - Maakunnalle annettava selvitys KUNTAYHTYMÄT - Maakunnalle annettava selvitys VALTION YKSIKÖT 2018 AIKANA MAAKUNNAN OHJEISTUS LUOVUTTAVIIN ORGANISAATIOIHIN Riittävät tiedot: - Toiminnan suunnitteluun - Organisoitumiseen - Haltuunottoon, - Apportointiin, - Kirjanpitoarvot - SAAPUVIEN TIETOJEN ANALYSOINTI, VARMENTAMINEN, RYHMITTELY, OIKEAAN YKSIKKÖÖN 2019 AIKANA MAAKUNNAN PÄÄTÖKSET JA NEUVOTTELUT VASTAAN- OTETTAVASTA OMAISUUDESTA, HENKILÖSTÖSTÄ JA SOPIMUKSISTA OMAISUUDEN SIIRTOPÄÄTÖKSET MAAKUNNAN ORGANISAATIOS- SA Maakunnan organisoituminen määrittää ohjeistuksen sisältöä Maakunnan toiminta MAAKUNTIEN YHTEISET PALVELUKESKUKSET MAAKUNTAORGANISAATIO (järjestäjä) MAAKUNNAN OMAT TUKIPALVELUYHTIÖT MAAKUNNAN PALVELULAITOS MAAKUNNAN SOTE- YHTIÖT TOIMINNAN JA OMAISUUDEN OMISTUSSIIRROT SEKÄ KIINTEISTÖN HALLINNAN SIIRROT HALLITUSTI LAADITUN SUUNNITELMAN MUKAISESTI Hanke- ja projektinhallinta, koordinointi ja riskienhallinta (PMO) 5

6 MAAKUNNAN SOTE-TOIMINNAN YHTIÖITTÄMISPROSESSI Yhtiöittämisprosessin vaiheet ja aikataulu kk 1 kk 2 kk 3 kk 4 kk 5 kk 6 kk 7 kk 8 Projektinhallinta, koordinointi ja riskien hallinta (PMO) 1 Toimintaympäristön kartoitus 2 Tietojen keräys ja nykytila-analyysi Liiketoimintasuunnitelman luominen 3 Yhtiöitettävän toiminnan määrittely 4 Operatiivisen toimintamallin valmistelu 5 6 Taloudellinen valmistelu Oikeudellinen valmistelu 8 Toiminnan ja omaisuuden siirron valmistelu Yhtiön toiminnan ja toiminnan kehittämisen aloitus Toiminnalliset tehtävät 2 Teknis-juridiset tehtävät 3 Hankehallinto 4 7 Organisoituminen ja nimitykset 6

7 VALIKOIDUT ASIAKASREFERENSSIT REFERENSSILISTA BDO OY:N SUORITTAMISTA SOTE- JA MAAKUNTAUUDISTUKSEEN LIITTYVISTÄ TOIMEKSIANNOISTA Sosiaali- ja terveydenhoito kiinteistöihin liittyviä arvonmääritys- ja muita palveluita Punkalaitumen kunnalle Pihlajalinna kasvatti omistusosuuttaan Mänttä- Vilppulan Terveys Oy:ssa. Arvonmäärityspalveluita Pihlajalinna Oyj:lle Myyjän neuvonanto sekä kiinteistöjen arvonmäärityksiä AVHkiinteistöholding Oy:lle (hoivakiinteistöomistaja) Laitilan kunnan työterveyspalveluiden yhtiöittäminen Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista Hangon kaupungille Satakunnan Sairaanhoitopiirille kiinteistöjärjestelyihin liittyviä neuvonantopalveluita Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista Kaunialan Sairaala Oy:lle Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista Itä-Suomen päihdehuollon kuntayhtymälle Arvonmäärityspalveluita Työterveyspalvelu Verso Oy:lle Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista Kiljavan sairaalalle 7

8 VALIKOIDUT ASIAKASREFERENSSIT REFERENSSILISTA BDO OY:N SUORITTAMISTA SOTE- JA MAAKUNTAUUDISTUKSEEN LIITTYVISTÄ TOIMEKSIANNOISTA Kainuun sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymän toiminnan uudelleenjärjestämiseen liittyviä neuvonantopalveluita Kemijärven kaupungin avustaminen sen luovuttaessa hoivapalvelutoimintaa ja tilojen Attendo Finland Oy:lle Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista sekä muutosstrategian laadinta Loimaan kaupungille Työterveyshuollon yhtiöittämiseen liittyviä neuvonantopalveluita Nurmijärven kunnalle Selvitys sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksista Kolarin kunnalle 2016 Sulkavan kunta, sosiaalija terveyspalvelujen kokonaisulkoistukseen liittyvä neuvonta Neuvonantopalvelut Tammenlehväkeskus Oy:lle sote -uudistukseen valmistautumisessa PHHYKY toiminnan uudelleenjärjestämiseen liittyviä neuvonantopalveluita Someron kunnan sosiaalija terveystoimimeen, alan yhtiöihin ja toimitiloihin liittyvää neuvontaa Neuvonantopalvelut Forssan kaupungille sosiaali- ja terveystoimen ulkoistuksessa 8

9 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN HYVIEN PERIAATTEIDEN TOTEUTTAMISEKSI Sisäinen tarkastus Sisäinen tarkastus työskentelee hallitukselle tai sen toimikunnalle. Hallituksen on järjestettävä riippumaton sisäinen tarkastus (45 ), joka arvioi ja tarkastaa konsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimivuutta. Sisäinen tarkastus tuottaa lisäarvoa ensisijaisesti hallitukselle ja maakuntajohtajalle tukemalla niitä valvontavastuun toteuttamisessa. Tilintarkastus Maakuntavaltuusto valitsee tilintarkastusyhteisön. Tilintarkastusyhteisön nimeämä vastuunalainen tilintarkastaja toimii virkavastuulla. Tilintarkastajan on tarkastettava maakunnan hallinto, kirjanpito ja tilinpäätös (107 ja 108 ) ja noudatettava maakuntavaltuuston ja tarkastuslautakunnan ohjeita, jolleivat ne ole ristiriidassa lain, hallintosäännön tai julkishallinnon hyvän tilintarkastustavan kanssa. Ulkoinen tarkastus ja arviointi Tarkastuslautakunnan tehtävät on säädetty lain 106 :ssä. Tärkeimmät tehtävät ovat tilintarkastuksen järjestäminen ja vuosittaisen arviointikertomuksen laatiminen maakuntavaltuustolle. Tehtävien hoitamiseksi ja laadukkaan ja lisäarvoa tuottavan arvioinnin tueksi on tarpeen resursoida riittävästi voimavaroja tarkastuslautakunnan asioiden valmisteluun ja toimeenpanoon. 9

10 TIETOA MEISTÄ BDO:n avainlukuja BDO MAAILMANLAAJUISESTI BDO SUOMI Tilintarkastus 59% Veropalvelut 20.4% Neuvonanto 20.6% 162 MAATA 1,500 TOIMISTOA $8 Liikevaihto (miljardia) 74,00 0 HENKILÖSTÖ YHTEENSÄ Tilintarkastus 70% Neuvonanto 20% Veropalvelut 10% 10 TOIMISTOA SUOMESSA ASIANTUNTIJA- VERKOSTOMME KATTAA KOKO MAAN 22 Liikevaihto (miljoonaa) 190 HENKILÖSTÖ YHTEENSÄ 10

11 TIETOA MEISTÄ Palvelumme TILINTARKASTUS- PALVELUT Lakisääteinen tilintarkastus Hanketarkastukset Erityistilintarkastus VERO- JA LAKIPALVELUT Arvonlisä- ja muu välillinen verotus Yritysverotus Yritysjärjestelyjen verotus Vero- ja lakipalvelut omistajayrittäjille Vero- ja lakipalvelut julkiselle sektorille Lakipalvelut TALOUSHALLINNON PALVELUT Kansainväliset taloushallinnon palvelut Taloushallinnon ulkoistaminen Taloushallinnon kehittäminen ja tehostaminen Laskelmat ja raportointipalvelut NEUVONANTOPALVELUT Yritys- ja rakennejärjestelyt Riskienhallinta ja sisäinen tarkastus Väärinkäytökset Tietohallinnon konsultointi Johdon neuvonantopalvelut IFRS-neuvonantopalvelut Koulutus ja valmennus 11

12 HELGE VUOTI ALPO RONKAINEN BDO Oy on suomalainen osakeyhtiö ja itsenäinen jäsenyhtiö BDO International Limitedissä, joka on Yhdistyneen kuningaskunnan lakien mukainen yhtiö (company limited by guarantee). BDO Audiator Oy ja BDO Consulting Oy ovat BDO Oy:n tytäryhtiöitä. BDO Oy on osa kansainvälistä, itsenäisistä jäsenyrityksistä koostuvaa BDO verkostoa. BDO on tavaramerkki BDO verkostolle ja yhteinen nimi sekä kansainväliselle jäsenyritysten verkostolle, että kunkin maan jäsenyritykselle.