Arvioinnin tarkoitus. Arvioinnin periaatteet. Arvioinnin tavoitteet ja painopiste

Transkriptio

1 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA 2018

2

3 Taustaa Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelmasta säädetään kuntalain :ssä. Tarkastuslautakunnan toiminta edellyttää suunnitelmallisuutta ja vastuullisuutta, minkä vuoksi kuntalakiin on sisällytetty vaatimus arviointisuunnitelman laatimisesta. Arviointisuunnitelman muotoa ei ole säädelty, vaan se on mahdollista laatia koko valtuustokaudeksi tai vuosittain. Tarkastuslautakunta voi käyttää harkintaansa arviointisuunnitelman pituuden suhteen. Tarkastuslautakunnan tekemä arviointi perustuu pääasiassa kuntayhtymän suunnitelmiin ja toiminnassa syntyneisiin asiakirjoihin, kuten maakuntastrategiaan, talousarvioon ja -suunnitelmaan, päätöksiin ja raportteihin. Tarkastuslautakunta voi hyödyntää myös muuta hankkimaansa tietoa ja selvityksiä. Arvioinnin tulisi tukea päätöksentekoa ja toiminnan kehittämistä, mistä syystä arvioinnin kohteena ovat erityisesti tuloksellisuuden kannalta keskeiset tavoitteet ja toiminnot. Tarkastuslautakunta esittää arviointinsa tulokset vuosittain maakuntavaltuustolle tilinpäätöksen yhteydessä annettavassa arviointikertomuksessa. Pohjois-Pohjanmaan liiton toiminta ja talous ovat pienimuotoisia verrattuna peruskuntien ja suurten kuntayhtymien toimintaan. Pohjois-Pohjanmaan liitossa ei ole konsernirakennetta eikä toimintoja ole sijoitettu varsinaisen viraston ulkopuolelle hallinnollisesti erillisiin yksiköihin. Viraston tehtäväkenttäkin on rajattu; tulosalueita on kolme, joille sijoitetut ydintehtävät eivät edellytä koko valtuustokauden kattavaa, pitkän kaaren strategista tarkastussuunnitelmaa. Tästä syystä tarkastuslautakunnan on perusteltua laatia arviointitoiminnan perustaksi vuosittainen asiakirja, joka on luonteeltaan enemmänkin työohjelma kuin strateginen asiakirja. Kuntayhtymän arviointitoiminnassa on vakiintunut käytäntö, jossa tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelmansa painottaen tulosaluekohtaista tarkastelua. Vuonna 2018 arvioinnin painopiste kohdistuu hallinnon ja talouden tulosalueelle, jonka vastuulla on normaalin yleis- ja taloushallinnon lisäksi erilaisia maakuntauudistukseen liittyviä toimintoja ja tehtäviä.

4 Arvioinnin tarkoitus Tarkastuslautakunnan tehtävistä säädetään kuntalain 14 luvussa. Tehtävät voidaan jakaa kolmeen päälinjaan: 1) hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämiseen, 2) arviointiin ja 3) muihin tarkastuslautakunnalle osoitettuihin tehtäviin (mm. sidonnaisuusilmoitusten käsittely, hallintosääntövalmistelu ja talousarviovalmistelu). Arviointia koskevista tehtävistä säädetään kuntalain :n kohdissa 2 ja 3. Ensisijainen arviointikohde on se, ovatko valtuuston talousarviossa kuntayhtymälle asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet toteutuneet. Erityisesti sellaisiin tavoitteisiin, jotka eivät ole toteutuneet, tulee kiinnittää huomiota. Arviointitehtävä kattaa myös toimintakertomuksen laadun arvioinnin, sillä toimintakertomuksen tulisi antaa riittävästi tietoa maakuntavaltuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta sekä toiminnan tuloksellisuudesta ja tarkoituksenmukaisuudesta. Talous- ja toimintasuunnitelmassa asetettujen tavoitteiden lisäksi tarkastuslautakunta arvioi harkitsemassaan laajuudessa Pohjois-Pohjanmaan liiton maakuntaohjelmassa ja toimintastrategiassa asetettujen tavoitteiden toteutumista sekä talous- ja toimintasuunnitelman ja näissä asiakirjoissa asetettujen tavoitteiden suhdetta. Vaikka tarkastuslautakunnalla on oikeus arvioida kuntayhtymän toiminnan ja toimintatapojen tuloksellisuutta ja tarkoituksenmukaisuutta, sen tehtävä ei ole kuitenkaan puuttua operatiiviseen toimintaan ja päivän politiikkaan. Arvioinnin periaatteet Tarkastuslautakunnan arviointi perustuu seuraaville periaatteille: - Arviointi on puolueetonta, objektiivista, luotettavaa, läpinäkyvää ja muutoinkin eettisesti moitteetonta. - Arviointi pyrkii tukemaan päätöksentekoa ja toiminnan kehittämistä. - Arviointi on tarkkaa ja perusteltua. - Arvioinnin synnyttämä tieto esitetään sellaisella tavalla, että se on käytettävää ja tuottaa lisäarvoa kuntayhtymän toiminnalle. - Arviointi arvottaa kuntayhtymän toimintaa jäsenkuntien, asukkaiden ja alueen hyvinvoinnin näkökulmasta. Tarkastuslautakunta suorittaa arviointinsa Kuntaliiton ja valtiovarainministeriön antamien suositusten mukaisesti. Arvioinnin tavoitteet ja painopiste Arviointi pyrkii tuottamaan tietoa. Sen tarkoitus on tukea kuntayhtymän päätöksentekoa ja toiminnan kehittämistä. Tarkastuslautakunta pyrkii arviointityössään painottamaan arvioinnin tarkkuutta ja käyttökelpoisuutta juuri toiminnan kehittämisen nä-

5 kökulmasta. Laadukas arviointi auttaa kehittämään johtamisjärjestelmää ja toiminnan järjestämistä, mutta samalla se antaa myös maakuntavaltuustolle taustatietoa strategisten tavoitteiden asettamista varten. Laadukkaasti toteutettu arviointi palvelee sekä maakuntavaltuuston että maakuntahallituksen ja johtavien viranhaltijoiden toiminnan ja keskinäisen vuoropuhelun sekä koordinaation kehittämistä. Pohjois-Pohjanmaan liiton arvioinnissa on asetettu vuosittaisia, tulosalueille kohdentuvia painopisteitä. Vuonna 2018 painopiste on talouden ja hallinnon tulosalueen toiminnassa ja tuloksellisuudessa. Vuosi 2018 on poikkeuksellinen valmistelussa olevan maakuntauudistuksen vuoksi, mikä tulee työllistämään maakunnan liittoja ennennäkemättömällä tavalla niiden ollessa vastuussa siitä, että uuden maakunnan toiminnan käynnistyminen on käytännössä mahdollista (voimaanpanolakiluonnos 6 ). Lisääntynyt sisäinen palveluntarve aiheutuu maakuntauudistuksen henkilöstöä varten perustetun Oulun Kauppurienkadulla sijaitsevan toisen toimiston ylläpitotoiminnoista. Käytännön palveluiden ohella lisävaatimuksia kohdistuu kuntayhtymän taloushallinnon prosesseihin. Maakuntauudistus edellyttää myös yhteistyön koordinointia muiden uudistukseen osallistuvien organisaatioiden kanssa. Hallinnon ja talouden tulosalueen arvioinnissa tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota muun muassa seuraaviin kokonaisuuksiin: - sisäinen palvelutuotanto - taloushallinto - yhteistyö ja sen muodot muiden organisaatioiden kanssa - maakuntauudistukseen liittyvät hankkeet ja hankekokonaisuudet (hallinnon ja talouden tulosalueella) Arvioinnin tietolähteet Tarkastuslautakunnan suorittama arviointi perustuu kuntayhtymän suunnitelmiin ja toiminnassa syntyneisiin asiakirjoihin, kuten Pohjois-Pohjanmaan liiton toimintastrategiaan, maakuntaohjelmaan, talousarvioon ja -suunnitelmaan, päätöksiin ja raportteihin. Tarkastuslautakunta voi hyödyntää myös muuta hankkimaansa tietoa ja selvityksiä. Tarkastuslautakunta huomioi tilintarkastajan sille toimittamat seurantaraportit ja hankkii selvitystä kuntayhtymän toiminnasta ja prosesseista kuulemalla prosesseista vastaavia henkilöitä kokoustensa yhteydessä. Tausta-aineistoa Harjula Prättälä: Kuntalaki Tausta ja tulkinnat. Helsinki Kuntalaki 410/2015. Kuntaliitto: Suositus arvioinnista kuntien valtuustoille. Helsinki 2006.

6 Tarkastuslautakunnan vuosikello Kokous 1/2018 Ajankohta: Tarkastuslautakunta tekee tarkastuksen valitsemaansa hankekohteeseen; hallinnon ja talouden tulosalueen toimintakatsaus; viraston sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan prosessien tarkastelu Kokous 2/2018 Ajankohta: Vuotta 2017 koskevan arviointityön käynnistäminen; hallinnon ja talouden tulosalueen toimintakatsaus; Karelia CBC -ohjelman esittely; sote- ja maakuntauudistuksen tilannekatsaus Kokous 3/2018 Ajankohta: Arviointikertomuksen hyväksyminen; syksyn kokousaikataulun hyväksyminen; talouden osavuosikatsaus Kokous 4/2018 Ajankohta: elo-syyskuu (arvio) Talouden osavuosikatsaus; tarkastuksen ja arvioinnin talousarvion valmistelu; EU-ohjelmien toteuttamiskatsaus Kokous 5/2018 Ajankohta: marraskuu (arvio) Pohjois-Pohjanmaan liiton vuoden 2019 talous- ja toimintasuunnitelman esittely; tarkastuslautakunnan toimintasuunnitelma vuodelle 2019; vuoden 2019 tilintarkastussuunnitelman esittely Vuosikellossa mainitut kokousasiat ovat indikatiivisia ja ne tarkentuvat tarkastuslautakunnan työskentelyn yhteydessä. Tarkastuslautakunta kuulee tilintarkastajaa tarvittavin väliajoin kokouksissaan sekä tarkastaa sille toimitetut sidonnaisuusilmoitukset jokaisessa kokouksessaan. Tarkastuslautakunta voi tarvittaessa pitää myös ylimääräisiä kokouksia viraston hallintosäännön mukaisesti.