Harmaan talouden torjunta Helsingin kaupungilla Julkisten hankintojen neuvontayksikön seminaari 23.5.2012: Julkishallinto harmaan talouden torjujana Pirjo Hakanpää, tarkastusjohtaja Helsingin kaupungin tarkastusvirasto
Esityksen sisältö Helsingin kaupungin ulkoinen valvonta Harmaan talouden arviointia ja suosituksia Kaupungin toimenpiteitä, seurantaa ja ohjeistusta harmaan talouden torjumiseksi Riskienhallinta ja sisäinen valvonta 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 2
Helsingin kaupungin valvonta (ulkoinen/sisäinen) sisäinen
Ulkoinen valvonta: Tarkastuslautakunta Tilintarkastaja - Tarkastusvirasto Tarkastuslautakunta huolehtii kaupungin hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämisestä, valmistelee tarkastusasiat valtuustolle, yhteensovittaa konsernin tarkastuksen ja arvioi tavoitteiden toteutumista kaupunkikonsernissa JHTT- tilintarkastaja vastaa lakisääteisestä tilintarkastuksesta tarkastaen ja lausuen mm. siitä, onko sisäinen valvonta ja konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tarkastusvirasto toimii lautakunnan alaisuudessa tehtävänään arviointi ja avustava tilintarkastus sekä lautakunnan muihin tehtäviin liittyvä valmistelu 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 4
Harmaa talous Helsingin hankinnoissa Harmaata taloutta eniten rakentamisessa, suurin osa siitä on ostoa kaupungin ulkopuolelta Harmaata taloutta voi olla myös kuljetuspalveluiden, siivouspalveluiden ja atk-alan konsultointipalveluiden sekä yksityisten sosiaalipalvelujen käytössä. Ongelmia on yleensä sellaisissa hankinnoissa, joissa urakoita tai työntekoa on voitu ketjuttaa ulkomaalaisia työntekijöitä käyttäviin alihankkijoihin. Pääurakoitsijalla voivat asiat olla kunnossa, mutta alihankkijoiden 2. tai sitä seuraavilla portailla ei välttämättä enää. Harmaan talouden ongelma kasvaa, sillä kansainvälinen toiminta ja ulkomaalaiset työntekijät keskittyvät Helsinkiin. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 5
Harmaan talouden torjuntakeinot Helsingissä Hankintalainsäädännön, hankintastrategian (2011) ja harmaan talouden torjuntaohjeen noudattaminen (Khs 19.12.2011 Harmaan talouden torjuntaohje) Viranomaisyhteistyö Etelä-Suomen aluehallintoviraston työsuojeluhallinto toimittaa tietoja Helsingin kaupungin rakennustyömaille toimittamistaan tarkastuksista. Mm. kolme kiinteistöosakeyhtiötä jäänyt kiinni minimipalkkojen alittamisesta. Verottajayhteistyö Tulokset eivät ole kaupungin kannalta tyydyttävät. Verottaja kertoo vain, montaako yritystä sen havaitsema ongelma koskee. Kun yritysten nimiä ei kerrota, harmaan talouden torjunta jää puolitiehen. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 6
Torjuntakeinoja Helsingissä Vaikuttaminen hankintaprosessiin hankintaosaaminen torjunnan omistajuuden määrittäminen torjunnan kokonaisuuden hallinta Verottajayhteistyö: neljännesvuosi-ilmoitusmenettely Tilaajavastuulain mukaisten rekisteritietojen selvittäminen Verojen ja lakisääteisten eläkemaksujen maksaminen hankinnan yhteydessä ja sopimussuhteen aikana Henkilötunnisteiden käytön edellyttäminen Alihankinnan ketjuttamisen rajoittaminen 7
Ilmoitusmenettely ja verohallintopalaute Yrityksen nimi Y-tunnus Tililaji Euromäärä Kaupunki poimii tiedot ostoreskontrasta. Verottajalle ilmoitetaan kaikki ostot euromäärästä riippumatta. Kaupunki saa verohallintopalautteena yhteenvetoraportin, joka on laadittu Helsingin ilmoittamien tietojen ja verottajan tietojen ristiinajojen ja analysoinnin tuloksena. 8
VEROHALLINTOPALAUTTEEN SISÄLTÖ lukumäärä ja summatietoja (ei yrityskohtaisia) Tapauslajit: Passivoitu Ei ennakkoper.rekisterissä Ei arvonlisäverorekisterissä Ei työnantajarekisterissä Verovelkaa yli 10 000 euroa Verovelkaa, maksusuunnitelma on Konkurssivaiheita Arvonlisävero ei toimintaa Arvonlisävero ei ilmoituksia Työnantaja ei palkanmaksua Työnantaja ei tapahtumia 9
Harmaan talouden torjunnan raportointi Helsingissä konsernihallinto laatii neljä kertaa vuodessa harmaan talouden torjunnan seurantaraportin konsernijohdolle, virastopäälliköille ja tytäryhteisöjen toimitusjohtajille. Käsitellessään raporttia kaupunginhallitus kehottaa kaupunkikonsernin kaikkia yksiköitä kiinnittämään tavara- ja palveluhankinnoissaan huomiota harmaan talouden torjuntaan ja noudattamaan siitä annettuja ohjeita. Lisäksi Khs kehottaa kaikkia kaupunkikonserniin kuuluvia tytäryhteisöjä huolehtimaan siitä, että ne ilmoittavat verohallinnolle ohjeiden mukaisesti tiedot palveluhankinnoistaan neljännesvuosittain. 10
Harmaan talouden määrä Valtakunnallisesti harmaan talouden laajuudeksi arvioitu 5,5 % - 7,5 % BKT:sta eli 4 6 miljardia euroa verojen ja maksujen vuosittaisia tappioita (VM 19.1.2012) Helsingin kaupungin arvioidaan menettävän vuosittain 54,9 62,1 miljoonaa euroa verotulojen menetyksenä, minkä lisäksi tulevat perusteettomasti maksetut toimeentulotukimenot (osa 41 miljoonasta eurosta). Menetykset vastaavat ainakin 0,5 veroprosentin tuottoa (Helsingin kaupungin tarkastuslautakunta 23.5.2011). 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 11
Valtuuston toimeksianto tarkastuslautakunnalle Helsingin kaupunginvaltuuston 23.6.2010 hyväksymä toivomusponsi: Kaupunginvaltuusto edellyttää tarkastuslautakuntaa tarkastustoiminnassaan laatimaan selvityksen harmaan talouden aiheuttamista haitoista ja uhkista Helsingin kaupunkikonsernille. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 12
Tarkastuslautakunta arvioi harmaata taloutta 2010 Arvioinnissa hyödynnettiin eduskunnan tarkastusvaliokunnan teettämää selvitystä (Hirvonen, M. & Lith P. & Walden, R. (2010), Suomen kansainvälistyvä harmaa talous). Selvityksen mukaan harmaa talous ja sen aiheuttamat kilpailuhaitat ovat lisääntyneet erityisesti rakennusravintola- ja kuljetusaloilla ja 2000-luvulla Suomen harmaan talouden kansainvälistyminen on kiihtynyt merkittävästi. Arvioinnissa haastateltiin asiantuntijana m. verohallinnon edustajia. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 13
Tarkastuslautakunnan suosituksia Kaupungin tulee määritellä koordinointivastuu harmaan talouden torjunnasta Harmaan talouden toimintaohjetta tiukennettava Todistukset sopimuskumppaneilta useammin kuin vuoden välein. Päästävä nopeammin kiinni ongelmiin, jotka liittyvät urakan tai työnteon ketjuttamiseen, ulkomaisen työvoiman käyttöön, liiketoimintakiellon kiertoon, lyhyen elinkaaren yrityksiin ja pimeästi maksettuihin palkkoihin Hankintojen kilpailutuksessa vertailuperusteeksi myös muita kriteereitä kuin hinta -Edistettävä laillisesti toimivien yritysten kilpailukykyä -Halvin hinta heijastuu usein työn/palvelun laatuun, mikä saattaa pitkällä tähtäimellä osoittautua kalliiksi. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 14
jatkuu Hankintoja tulee keskittää Koulutusyhteistyötä poliisin ja muiden viranomaisten kanssa tulee jatkaa (mm. harmaan talouden toimijoiden tunnistamiseksi) Helsingin tulee yhdessä muiden suurten kaupunkien kanssa vaikuttaa verotustietojen salassapitosäännösten muuttamiseen Laki verotustietojen julkisuudesta ja salassapidosta Laki harmaan talouden selvitysyksiköstä Kuntien saatava verottajalta tarvittavat yrityskohtaiset tiedot Sosiaalivirastolle sähköinen yhteys verotustietojen suorakyselyyn (asiakkaiden ajantasaiset pääoma- ja varallisuustiedot toimeentulotukiharkinnan pohjaksi) 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 15
Tarkastuslautakunnan toteutuneet suositukset Koordinointivastuu kaupungin sisällä määritelty Harmaan talouden torjuntaohjetta tiukennettu Helsingin kaupunginhallitus teki 17.1.2011 valtiovarainministeriölle esityksen harmaan talouden torjuntaan liittyvien yritystietojen julkisuutta koskevan lainsäädännön muuttamisesta niin, että yrityskohtaisten verotustietojen luovuttaminen olisi hankinnan yhteydessä mahdollista viranomaisina ja veronsaajina toimiville kunnille. (esitys myös PKS-kaupunkien koordinaatioryhmän hallitusohjelmatavoitteissa 14.4.2011) Lainmuutos tehostaisi kuntien mahdollisuutta pidättyä liikesuhteesta sellaisten yritysten kanssa, jotka eivät ole hoitaneet yhteiskunnallisia velvoitteitaan. 11.1.2011 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 16
Kokonaisselvitys Harmaan talouden tila ja torjunta Helsingin kaupunkikonsernissa Kaupunginvaltuuston käsittelyssä 8.6.2011 Valtuusto kehotti kaupunginhallitusta huolehtimaan siitä, että virastot, liikelaitokset ja tytäryhteisöt tehostavat harmaan talouden torjuntaa ja noudattavat siitä annettuja ohjeita. Lisäksi valtuusto totesi, että harmaan talouden torjunnan kannalta on tarpeellista verolainsäädännön asianomaisten säännösten muuttaminen niin, että hankintojen yhteydessä yrityskohtaisten verotustietojen luovuttaminen viranomaisina ja veronsaajina toimiville kunnille on mahdollista. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 17
Kaupungin asuntotuotantotoimikunnan hyväksymät käytännöt Kaupunginhallitus kehottanut tehostamaan harmaan talouden torjuntaa hankinnoissa ja ottamaan käyttöön kaupungin asuntotuotantotoimikunnan 26.1.2011 hyväksymät käytännöt. (mm. urakoiden ketjuttamisen rajoittaminen ja sopimuksen vastaiseen ketjuttamiseen liittyvät sanktiot, vaatimus urakkasuhteiden kuvaamisesta ns. sukupuun avulla, henkilötunnisteiden valvonta ja tunnisteisiin liittyvien puutteiden sanktiointi ja urakkasopimuksista ilmoittaminen veroviranomaiselle sekä tilaajavastuulain mukaisten dokumenttien tarkistus myös alihankintaketjujen osalta) Käytännöistä poikkeamisista on ilmoitettava kaupungin talous- ja suunnittelukeskukselle. Asuntotuotantotoimisto ottanut käyttöön järeämmät keinot mm. sanktioimalla taloudellisen rikollisuuden torjuntatoimien laiminlyönnit. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 18
Valtuuston toivomusponsi 8.6.2011 Kaupunginvaltuusto edellyttää, että kaupunki jatkaa aktiivisesti yhteistyötä valtiovallan kanssa harmaiden yritysten ja työntekijöiden karsimiseksi ehdottamalla kaikkia Suomessa toimivia yrityksiä ja työntekijöitä koskevan läpinäkyvän tulojen rekisteröimisjärjestelmän luomista täällä tapahtuvan taloudellisen toiminnan osalta. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 19
Edellisten lisäksi Vuoden 2013 talousarvioehdotusten valmistelua linjaava kannanotto kaikille kaupungin hallintokunnille: Hallintokuntien tulee toiminnassaan aktiivisesti torjua harmaata taloutta ja noudattaa siitä annettuja ohjeita (Khs 19.11.2011 1144) 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 20
Sisäinen valvonta Helsingin kaupunkikonsernissa Kaupunginhallitus hyväksyi 10.10.2011 Riskienhallinta ja sisäinen valvonta Helsingin kaupunkikonsernissa -ohjeen. Kohta 5.5 Väärinkäytösten ehkäisy ja tunnistaminen Helsingin kaupunkikonsernissa ei sallita väärinkäytöksiä. Toimiva sisäinen valvonta ehkäisee väärinkäytöksiä ja on paras menetelmä väärinkäytösten paljastamisessa. Johdon valvontavelvollisuus keskeinen. Väärinkäytöksen tunnusmerkkejä mm. asiakirjat ovat vääriä tai niitä epäillään väärennetyiksi. Henkilöstön on raportoitava epäilemänsä väärinkäytökset tai rikkomukset esimiehelleen. Ilmoitus tarvittaessa talous- ja suunnittelukeskuksen sisäiseen tarkastukseen. 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 21
. KIITOS MIELENKIINNOSTA! Yhteystiedot: Pirjo Hakanpää Helsingin kaupungin tarkastusvirasto Puhelin 09 310 36480, 050-553 8401 E-mail: pirjo.hakanpaa@hel.fi 23.5.2012 Helsingin kaupungin tarkastusvirasto 22