Tilastotietoja veroista

Tilastotietoja veroista vuodelta 2002

Tilastotietoja veroista vuodelta 2002

VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), 00023 VALTIONEUVOSTO Puhelin 09 160 01 Telefaksi 09 160 33123 Internet www.vm.fi Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh. 09 160 33165 Taitto VM/Viestintä ISBN: 978-951-804-723-3 (nid.) ISBN: 978-951-804-724-0 (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2007

LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpitoa on uudistettu perustuen maailmanlaajuiseen SNA93 -tilinpitosuositukseen ja sen aikaansaamaan Euroopan kansantalouden tilinpitojärjestelmän (EKT95) uudistusprosessiin. Uudistus on saatu viimeiseen vaiheeseen ja Tilastokeskus on julkaissut kansantalouden tilinpidon aikasarjat uudelleen vuoden 1975 tiedoista lähtien. Taulukoiden aikasarjavertailuissa tätä aiempien vuosien tietojen osalta vertailua on syytä tehdä varauksin. Uuden laskutavan mukaan esim. Suomen bruttokansantuote on suurimmillaan yli kaksi prosenttia suurempi kuin aikaisemmalla menetelmällä. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan korkeakouluharjoittelijana vero-osastolla ja häntä on tässä työssä ohjannut finanssisihteeri Fransiska Pukander. Helsingissä heinäkuussa 2007

Sisältö TAULUKOT: 1. Suomessa vuonna 2002 kertyneet verot 9 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 1999-2002 11 3. Verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 1999-2002, eri verojen osuus kaikista verotuloista 11 4. Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 1999-2002 11 5. Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 ja 1999-2002 11 6. Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990 ja 2000-2002 12 7. Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2001 14 8. Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2002 16 9. Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina 1991-2002 16 10. Luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2002 17 11. Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2002 18 12. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2002 19 13. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2002 19 14. Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2002 20 15. Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2002 toimitetussa verotuksessa 22 16. Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2002 toimitetussa verotuksessa 23 17. Tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2002 24

18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1993-2002 25 19. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1993-2002 25 20. Luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina 1996-2002 26 KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna 2002 13 2. Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2001 13 3. Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna 2002 15 4. Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2002 17 5. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tulo- ja varallisuusveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna 2002 20 6. Tulo- ja varallisuusveron sekä kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna 2002 21

1. SUOMESSA VUONNA 2002 KERTYNEET VEROT Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT 33 184 51,1 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 13 396 20,6 Tulo- ja varallisuusvero 12 676 Perintö- ja lahjavero 452 Korkotulojen lähdevero 268 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 12 157 18,7 Arvonlisävero 1) 11 680 Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 374 Apteekkimaksut 103 Valmisteverot 4 791 7,4 Tupakkavero 604 Alkoholijuomavero 1 348 Virvoitusjuomavero 35 Polttoainevero 2 804 Muut verot 1 955 3,0 Varainsiirtovero 340 Auto- ja moottoripyörävero 1 023 Moottoriajoneuvovero 218 Arpajaisvero 109 Ajoneuvovero 233 Jätevero 32 Muut veroluonteiset tulot 822 1,3 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto 733 Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 64 Öljyjätemaksut 4 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 63 0,1 Öljysuojamaksut 6 Palosuojelumaksut 7 Varmuusvarastointimaksut 50

10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 KUNTIEN VEROT 13 753 21,2 Kunnallisvero 13 113 Koiravero 4 Kiinteistövero 634 Muut verot 2 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT 3 291 5,1 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 342 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 893 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 056 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT 12 527 19,3 Työnantajat 9 552 Vakuutetut 2 975 TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 1 224 1,9 Työnantajat 1 020 Vakuutetut 204 KIRKOLLISVERO 2) 826 1,3 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 3) 106 0,2 VEROT YHTEENSÄ 64 911 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Sisältää arvonlisäveron tuloutuksen Kelalle. 2) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 3) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräsyhteisömaksun.

11 2. KOKONAISVEROASTE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 1999-2002, % BKT:STA 1965 1975 1985 1990 1995 1999 2000 2001 2002 Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 45,8 47,2 44,6 44,6 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot. 3. VEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 1999-2002, ERI VEROJEN OSUUS KAIKISTA VEROTULOISTA, % 1965 1975 1985 1990 1995 1999 2000 2001 2002 Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 29,4 30,6 31,5 31,2 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 9,4 12,5 9,4 9,3 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 0,0 5,4 5,3 4,8 9,2 7,3 6,7 6,9 6,6 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 20,2 18,5 20,1 20,0 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,4 2,3 2,4 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 18,1 17,4 17,8 18,2 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 12,2 10,9 11,0 11,3 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 1,0 0,9 1,0 1,0 YHTEENSÄ 4. KULUTUSVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 1999-2002, % 1965 1975 1985 1990 1995 1999 2000 2001 2002 Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 59,7 61,6 61,8 61,7 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 40,3 38,4 38,2 38,3 YHTEENSÄ 5. TULOVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 JA 1999-2002, % 1965 1975 1985 1990 1995 1999 2000 2001 2002 Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 75,7 71,0 77,1 77,0 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 24,3 29,0 22,9 23,0 YHTEENSÄ

12 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 6. KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUOSINA 1970, 1980, 1990 JA 2000-2002, % BKT:STA 1) 1970 1980 1990 2000 2001 2002 Muutos 1970-2002 %-yksikköä Ruotsi 38,2 46,9 52,7 53,4 51,3 49,7 11,5 Tanska 38,5 43,1 46,5 49,4 48,4 47,8 9,3 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 44,9 45,0 11,1 SUOMI 31,7 35,7 43,5 47,2 44,6 44,6 12,9 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 44,6 43,7 9,8 Norja 34,4 42,5 41,5 43,0 43,2 43,6 9,2 Ranska 33,7 40,2 42,2 44,4 44,0 43,4 9,7 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 42,0 41,4 15,7 Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 39,6 39,0 15,5 Unkari...... 38,7 38,7 38,4.. Hollanti 34,1 41,8 41,1 39,5 38,2 37,5 3,4 Kreikka 21,9 23,6 28,7 37,3 36,2 37,2 15,3 Tšekki...... 36,0 36,2 37,0.. Islanti 27,4 29,6 31,0 38,3 36,5 36,4 9,0 Iso-Britannia 37,0 35,2 36,5 37,2 37,0 35,5-1,5 Puola...... 32,5 34,4 35,5.. Saksa 2) 32,3 37,5 35,7 37,2 36,1 35,4 3,1 Uusi-Seelanti 26,0 30,6 37,4 33,6 33,0 34,6 8,6 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 33,8 34,5 16,1 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 33,8 34,2 18,3 Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 34,8 33,7 2,8 Slovakia...... 33,1 32,1 32,4.. Turkki 12,5 17,9 20,0 32,3 35,1 31,1 18,6 Australia 21,5 26,6 28,5 31,1 29,6 30,5 9,0 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 30,1 30,1 10,3 Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 29,5 28,1-0,3 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 28,8 26,5-0,5 Japani 19,6 25,4 29,1 27,1 27,3 26,2 6,6 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 24,1 24,4.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 18,8 18,1.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,8 31,4 34,2 36,6 36,3 35,9 8,1 EU-19 29,8 36,0 38,4 39,8 39,3 39,0 9,2.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2002 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.

13 KUVIO 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2002 BKT/asukas US$ * 60 000 Veroaste % 60 50 000 40 000 Veroaste 50 40 30 000 30 20 000 10 000 Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti * Ostovoimapariteetilla korjattuna Sveitsi Hollanti Islanti Tanska Itävalta Kanada Australia Belgia Iso-Britannia SUOMI Ruotsi Ranska BKT / asukas Italia Saksa Japani Kreikka Espanja Uusi-Seelanti Portugali Etelä-Korea Tšekki Unkari Slovakia Puola Meksiko Turkki 20 10 0 KUVIO 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2001 % BKT:sta 60 50 40 30 20 10 0 Kotitalouksien tuloverot Ruotsi Tanska SUOMI Belgia Itävalta Yhteisöjen tuloverot Ranska Norja Italia Luxemburg Sosiaaliturvamaksut Hollanti Islanti Iso-Britannia Saksa Varallisuuteen kohd. verot Kreikka Portugali Espanja Uusi-Seelanti Irlanti Sveitsi Yhdysvallat Kulutusverot Muut verot

14 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 7. VEROTUKSEN RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2001, ERI VEROJEN OSUUDET KAIKISTA VEROISTA, %. RIVIT SUMMAUTUVAT 100 PROSENTTIIN Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 39,7 15,2-8,8 30,2 6,1 Belgia 32,0 7,8 31,4 3,2 24,4 1,2 Espanja 19,7 8,1 35,7 6,4 28,8 1,4 Hollanti 16,2 10,3 36,0 5,2 30,9 1,4 Irlanti 29,5 12,0 14,4 5,7 37,3 1,1 Islanti 37,7 4,4 8,0 7,0 40,6 2,4 Iso-Britannia 30,1 9,5 17,0 11,4 31,5 0,5 Italia 25,6 8,4 28,6 4,4 26,7 6,3 Itävalta 22,9 6,9 32,9 1,3 27,2 8,8 Japani 20,1 12,7 37,7 10,3 19,0 0,3 Kanada 37,6 8,9 14,6 9,9 25,4 3,8 Kreikka 13,8 10,3 32,0 5,2 38,0 0,8 Luxemburg 17,8 18,5 26,9 9,7 26,9 0,3 Norja 24,2 20,7 21,3 2,2 31,6 0,1 Portugali 16,8 10,0 30,9 3,6 37,3 1,5 Puola 23,6 5,8 30,2 3,9 35,8 0,6 Ranska 17,6 7,6 36,2 7,3 25,1 6,2 Ruotsi 31,7 5,7 29,4 3,1 25,2 4,8 Saksa 27,1 1,7 39,8 2,3 28,8 0,4 SUOMI 31,5 9,4 26,9 2,3 29,6 0,3 Sveitsi 32,0 10,2 25,6 9,0 23,2 0,0 Tanska 52,8 6,3 4,4 3,4 32,1 1,0 Tšekki 12,7 11,5 44,0 1,5 30,4 0,0 Uusi-Seelanti 42,9 11,3-5,2 35,5 5,1 Yhdysvallat 42,3 6,6 24,1 10,7 16,3 0,0

15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2002, % BRUTTOTULOSTA % 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Tanska Belgia Saksa Hollanti SUOMI Puola Ruotsi Turkki Unkari Norja Itävalta Italia EU-19 Ranska Islanti OECD Kanada Yhdysvallat Australia Tšekin tasavalta Iso-Britannia Luxemburg Sveitsi Uusi-Seelanti Japani Espanja Slovakia Portugali Irlanti Kreikka Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta

16 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 8. YHTEISÖJEN LUKUMÄÄRÄ JA YHTEISÖILLE MAKSUUNPANNUT VEROT VUONNA 2002 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 2) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota 213 78 42 3 1 1 83 8 18 51 4 3 350 91 63 Yhteisöjen tuloverot, milj. 3) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus 4 937 3 697 1 143 84 144 108 33 2 8 6 2 67 41 21 1 5 156 3 851 1 200 88 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt. 3) Sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen. 9. OSAKEYHTIÖIDEN JA OSUUSKUNTIEN MAKSAMAN YHTEISÖVERON JAKAUTUMINEN VERONSAAJIEN KESKEN VUOSINA 1991-2002, MILJ. 1) 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Valtion osuus 468 274 487 775 1 130 1 384 1 989 2 408 3 402 4 437 3 456 3 805 Kuntien osuus 393 330 421 669 976 1 196 1 719 1 690 2 346 2 605 1 933 1 177 Seurakuntien osuus 30 24 32 50 73 90 129 127 117 117 89 86 VEROT YHTEENSÄ 2) 891 628 964 1 524 2 208 2 690 3 853 4 237 5 876 7 170 5 490 5 082 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. Vuoteen 1992 saakka maksuunpannut verot. 2) Verot yhteensä sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen.

17 10. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN VERONALAINEN TULO JA TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2002 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 4 351 586 829 672 556 574 640 495 1000 henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, 19 471 1 963 7 461 12 260 17 506 22 360 29 131 56 446 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 9,0 7,8 1,2 0,1 13,4 1,2 0,8 1,7 0,0 1,7 0,0 3,9 0,4 0,3 0,5 0,0 0,5 0,0 7,9 0,7 0,5 YHTEENSÄ 24,5 6,3 9,7 16,5 20,7 22,9 26,1 31,9 Palkansaajan tel- ja tyött. vak.maksut 2,9 1,5 0,8 1,3 2,6 3,7 3,8 3,1 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 27,4 7,8 10,6 17,8 23,3 26,5 30,0 35,0 1,2 0,5 0,7 0,0 13,1 1,3 0,9 3,9 3,3 0,7 0,0 14,5 1,3 0,9 6,2 5,7 0,5 0,0 14,4 1,3 0,9 9,3 8,7 0,7 0,0 14,6 1,3 0,9 16,3 14,1 2,2 0,3 13,3 1,2 0,8 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2002 % 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1-4999 5000-9999 10000-14999 15000-19999 20000-24999 25000-34999 35000- Tulot / vuosi Valtion tulovero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksu

18 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 11. TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN TULOLUOKITTAINEN JAKAUMA VUONNA 2002 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 351 586 829 672 556 574 640 495 Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 13,5 19,0 15,5 12,8 13,2 14,7 11,4 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 1,4 7,3 9,7 11,5 15,1 22,0 33,0 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 0,3 0,0 1,9 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,0 3,4 0,7 4,3 4,4 4,6 YHTEENSÄ 0,3 2,9 6,5 9,7 14,1 23,5 42,9 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 0,7 2,1 4,3 10,3 19,0 28,7 35,0 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 0,4 2,8 6,3 9,8 14,6 24,0 42,1 1,3 0,6 5,8 1,0 9,6 10,3 10,2 5,0 4,8 6,7 1,2 12,4 12,9 13,1 10,5 11,0 7,1 1,5 16,4 16,1 17,2 22,8 24,3 12,9 3,7 24,0 23,5 24,2 59,7 59,3 62,2 91,4 32,9 32,3 30,3

19 12. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO JA ERI TULOLAJIEN YLEISYYS TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2002 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 352 1 983 113 131 1 135 920 72 Keskimääräinen veronalainen tulo, 19 463 27 867 18 939 24 237 13 462 9 303 4 512 Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 58,0 98,2 22,3 17,3 1,9 55,3 0,1 Eläketulot 30,6 4,8 21,1 7,2 99,6 8,1 0,4 Maatalouden tulo 3,5 1,3 67,0 3,8 2,5 0,0 21,5 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,4 8,4 0,8 0,5 0,0 2,2 Metsätalouden pääomatulo 1,8 1,0 25,6 2,1 1,8 0,0 8,6 Elinkeinotoiminnan tulo 2,7 1,0 2,0 70,6 0,5 0,0 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,6 1,0 2,1 30,8 0,5 0,0 0,8 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 28,1 8,4 29,0 8,3 52,8 20,5 Vuokratulot 5,9 5,2 11,5 11,7 5,5 5,8 12,7 Luovutusvoitot 3,9 3,8 8,7 4,9 3,2 3,7 12,6 31,1 9,9 28,5 7,7 21,3 7,6 39,3 11,1 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 13. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO SEKÄ VEROASTE VEROLAJEITTAIN JA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2002 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 352 1 983 113 131 1 135 920 72 Keskimääräinen veronalainen tulo, 19 463 27 867 18 939 24 237 13 462 9 303 4 512 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero 9,0 7,9 1,2 10,5 9,9 0,6 10,6 3,7 6,9 Varallisuusvero 0,1 0,1 0,5 0,1 0,2 0,3 1,4 Kunnallisvero 13,4 14,1 10,3 13,1 12,2 12,0 3,4 Sairausvakuutusmaksu 1,2 1,2 0,9 1,1 1,3 1,1 0,0 Kirkollisvero 0,8 0,9 0,8 0,9 0,8 0,8 0,3 YHTEENSÄ 24,6 26,8 23,1 28,3 19,9 17,8 24,3 Palkansaajan tel- ja tyött. vak. maksut 2,9 4,2 0,3 0,2 0,0 1,6 0,0 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 27,5 31,0 23,4 28,5 19,9 19,4 24,3 13,1 9,5 3,7 5,4 4,1 1,3 3,7 1,9 1,9 19,2 0,5 18,6

20 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 14. TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2002 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 352 1 983 113 131 1 135 920 72 Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista, % 45,6 2,6 3,0 26,1 21,1 1,6 Osuus veronalaisesta tulosta, % 65,2 2,5 3,7 18,0 10,1 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 75,9 82,5 31,3 36,6 68,8 66,0 67,2 3,0 1,2 14,8 9,2 1,9 1,9 2,6 YHTEENSÄ 71,0 2,4 4,3 14,6 7,3 0,4 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 93,7 0,3 0,2 0,1 5,6 0,0 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 73,5 2,2 3,9 13,0 7,1 0,3 5,4 4,5 11,8 2,9 3,6 3,5 3,9 10,7 9,4 19,8 26,1 16,5 19,7 17,0 4,2 2,4 16,2 20,9 9,1 9,0 9,2 0,8 0,0 6,1 4,4 0,1 0,0 0,1 KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULO- JA VARALLISUUSVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2002 Maatilatalouden harjoittajat 3,0 % Elinkeinoharjoittajat 5,4 % Eläkkeensaajat 11,0 % Palkansaajat 75,4 % Muut 4,4 % Kuolinpesät 0,9 % Milj. Palkansaajat 5 841 Maatilatalouden harjoittajat 236 Elinkeinonharjoittajat 419 Eläkkeensaajat 849 Muut 340 Kuolinpesät 67 YHTEENSÄ 7 751 - siitä pääomatuloveroa 988

21 KUVIO 6. TULO- JA VARALLISUUSVERON SEKÄ KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2002 Valtion tulovero 11 496 milj. euroa Yhteisöt 33,5 % Palkansaajat 50,5 % Muut luonnolliset henkilöt 16,0 % Varallisuusvero 109 milj. euroa Yhteisöt 2,9 % Muut luonnolliset henkilöt 61,6 % Palkansaajat 35,5 % Kunnallisvero 12 553 milj. euroa Yhteisöt 9,6 % Palkansaajat 62,2 % Muut luonnolliset henkilöt 28,2 %

22 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 15. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TÄRKEIMMÄT TULOLAJIT VUODELTA 2002 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä 84 710 4 352 19 463 Ansiotulot 78 741 4 246 18 547 Palkka päätoimesta 52 825 2 525 20 924 Luontoisedut 758 555 1 366 Merityötulo 277 11 25 388 Palkka sivutoimesta 980 489 2 002 Työsuhdeoptiotulo 492 5 92 548 Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet 15 579 2 082 12 640 1 333 671 1 223 11 690 3 102 10 335 Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat 811 305 2 654 Työttömyysturvaetuudet 2 354 594 3 963 Lapsen kotihoidon tuki 341 115 2 959 Opintoraha 453 322 1 407 Metsätalouden puhdas tuotto (pinta-alaverotus) 179 163 1 097 Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 1 077 855 222 150 127 118 7 163 6 738 1 880 Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 2 014 1 837 177 120 115 70 16 832 15 908 2 534 Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa 1 187 109 949 148 26 69 8 044 4 162 13 808 Pääomatulot 5 970 1 718 3 475 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 2 523 521 1 223 366 2 062 1 422 Vuokratulot 946 256 3 690 Luovutusvoitot 1 664 171 9 746 Puunmyyntitulo (myyntituloverotus) 433 77 5 592 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.

23 16. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROVÄHENNYKSET VUODELTA 2002 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA VÄHENNYSLAJI Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys - palkkatulonhankkimismenot 1 356 1 182 279 2 657 2 656 205 510 445 1 361 Matkakustannusvähennys 836 693 1 207 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 465 1 886 247 Muut tulonhankkimismenot 304 210 448 Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja 2 482 2 537 978 työttömyysvakuutusmaksut Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 411 255 1 613 Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 49 12 4 185 Eläketulovähennys 31 46 677 Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 81 12 7 014 Invalidivähennys 101 294 344 Eläketulovähennys 3 299 911 3 620 Opintorahavähennys 174 198 876 Ansiotulovähennys 3 740 2 413 1 550 Perusvähennys 934 1 335 700 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut 41 328 126 Tulonhankkimisvelan korot 133 83 1 599 Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot 1 486 276 1 347 166 1 104 1 669 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 387 15 303 75 1 251 139 1 055 152 309 105 287 494 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 73 700 104 Elatusvelvollisuusvähennys 6 50 111 Kotitalousvähennys 43 90 475

24 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 17. TULOVEROTUKSESSA MYÖNNETTYJEN VÄHENNYSTEN ARVIOITU VEROTULOJA PIENENTÄVÄ VAIKUTUS VUONNA 2002, MILJ. VÄHENNYS Valtion tulovero Ke- ja sv-maksut Kunnallisvero Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu 552 423 35 25 1 035 Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 49 38 3 2 92 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 100 74 6 5 185 Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella 241 260 21 16 538 myönnettävä vähennys yhteensä Matkakustannusvähennys 182 159 13 11 365 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 106 87 7 5 205 Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 10 0 - - 10 Eläketulovähennys 0 0 - - 0 Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys - 12 1 1 14 Invalidivähennys - 18 2 1 21 Eläketulovähennys - 627 62 35 724 Opintorahavähennys 21 2 1 24 Ansiotulovähennys 672 56 43 771 Perusvähennys - 134 12 8 154 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä 6-6 vähennys Tulonhankkimislainan korot 24 24 Asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon korot Kotitalousvähennys 5 5 41 6 - - - - - - 41 6 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot 207 5 202 54 70 2 68 17 5 5 1 4 4 1 286 7 279 73 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 38 1 39 Elatusvelvollisuusvähennys 5 - - 5 Kotitalousvähennys 32 5 37 YHTEENSÄ 1 865 2 688 231 162 4 946

25 18. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1993-2002, MILJ. Vuosi 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 56 021 57 422 60 408 62 539 65 842 69 717 74 546 79 790 81 657 84 710 Verotettava tulo valtionverotuksessa 50 296 51 711 54 559 56 564 59 833 63 434 68 006 72 959 75 435 78 500 Valtion tulovero - josta pääomatulveroa 4 912 341 5 155 438 5 664 498 6 137 551 6 240 803 6 884 967 7 704 1 285 8 579 1 620 Varallisuusvero 38 44 34 46 59 78 143 136 116 105 Kunnallisvero 7 466 8 070 8 495 8 781 8 873 9 410 9 830 10 443 10 935 11 353 Vakuutetun sv-maksut 1 995 2 142 1 790 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 061 1 006 Kirkollisvero 489 519 545 559 563 591 611 645 676 703 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 14 900 15 929 16 527 16 968 17 046 18 103 19 364 20 869 20 370 20 812 Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut 1 078 1 651 2 111 2 193 2 336 2 553 2 654 2 668 2 600 2 482 Verot ja maksut yhteensä 15 978 17 580 18 638 19 162 19 382 20 656 22 018 23 537 22 970 23 294 VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 8,8 8,8 9,4 9,8 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 Kunnallisvero 13,3 13,3 14,1 14,0 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 26,6 28,0 27,4 27,1 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 Verot ja maksut yhteensä 29,0 31,0 30,9 30,6 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 7 582 1 019 7 645 988 19. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1993-2002, ERÄITÄ LUKUMÄÄRÄTIETOJA, 1000 HLÖÄ Vuosi 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Verovelvollisia 4 533 4 546 4 545 4 558 4 536 4 568 4 608 4 657 4 694 4 721 Tulonsaajia 4 105 4 164 4 186 4 202 4 231 4 251 4 277 4 302 4 324 4 352 Valtion tuloveroa 2 677 2 715 2 763 2 844 2 853 2 892 2 931 3 028 2 720 2 756 maksavia (osuus tulonsaajista %) 65,2 65,2 66,0 67,7 67,4 68,0 68,5 70,4 62,9 63,3 Varallisuusveroa maksavia 30 34 16 19 23 29 40 40 39 36 Kunnallisveroa maksavia 3 419 3 480 3 518 3 539 3 577 3 611 3 656 3 699 3 705 3 733 (osuus tulonsaajista %) 83,3 83,6 84,0 84,2 84,5 84,9 85,5 86,0 85,7 85,8

26 Tilastotietoja veroista vuodelta 2002 20. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN PÄÄOMATULOT JA TULOVERO PÄÄOMATULOISTA VUOSINA 1996-2002, MILJ. 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Osinkotulot 692 921 1 238 1 618 2 040 2 437 2 523 - pörssiyhtiöistä 521 Vuokratulot 617 684 742 796 849 908 946 Luovutusvoitot 709 1 297 1 804 2 872 4 041 1 938 1 664 - Arvopapereista 1 242 893 Puunmyyntitulo (metsätal.po-tulo) 271 395 410 435 440 398 433 Yritystulon pääomatulo-osuudet 477 642 659 634 623 607 621 - Maatalouden tulo (ml. yhtymät) 228 285 287 289 261 240 245 - Elinkeinotoiminnan tulo 111 159 170 157 169 169 177 - Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä 138 198 202 189 193 198 199 Pääomatulot yhteensä 2 811 3 966 4 859 6 349 7 760 5 945 5 970 Tulovero pääomatulosta 551 803 967 1 285 1 620 1 019 988