Tilastotietoja veroista

Tilastotietoja veroista vuodelta 2004

Tilastotietoja veroista vuodelta 2004

VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), 00023 VALTIONEUVOSTO Puhelin 09 160 01 Telefaksi 09 160 33123 Internet www.vm.fi Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh. 09 160 33165 Taitto VM/Viestintä ISBN: 978-951-804-727-1 (nid.) ISBN: 978-951-804-728-8 (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2007

LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpitoa on uudistettu perustuen maailmanlaajuiseen SNA93 -tilinpitosuositukseen ja sen aikaansaamaan Euroopan kansantalouden tilinpitojärjestelmän (EKT95) uudistusprosessiin. Uudistus on saatu viimeiseen vaiheeseen ja Tilastokeskus on julkaissut kansantalouden tilinpidon aikasarjat uudelleen vuoden 1975 tiedoista lähtien. Taulukoiden aikasarjavertailuissa tätä aiempien vuosien tietojen osalta vertailua on syytä tehdä varauksin. Uuden laskutavan mukaan esim. Suomen bruttokansantuote on suurimmillaan yli kaksi prosenttia suurempi kuin aikaisemmalla menetelmällä. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan korkeakouluharjoittelijana vero-osastolla ja häntä on tässä työssä ohjannut finanssisihteeri Fransiska Pukander. Helsingissä heinäkuussa 2007

Sisältö TAULUKOT: 1. Suomessa vuonna 2004 kertyneet verot 9 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2002-2004 11 3. Verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2002-2004, eri verojen osuus kaikista verotuloista 11 4. Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2002-2004 11 5. Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 2000 ja 2002-2004 11 6. Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja 2003-2004 12 7. Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2003 14 8. Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2004 16 9. Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina 1993-2004 16 10. Luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2004 17 11. Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2004 18 12. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2004 19 13. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2004 19 14. Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2004 20 15. Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2004 toimitetussa verotuksessa 22 16. Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2004 toimitetussa verotuksessa 23 17. Tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2004 24

18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1995-2004 25 19. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1995-2004 25 20. Luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina 1998-2004 26 KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna 2004 13 2. Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2003 13 3. Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna 2004 15 4. Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2004 17 5. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tulo- ja varallisuusveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna 2004 20 6. Tulo- ja varallisuusveron sekä kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna 2004 21

1. SUOMESSA VUONNA 2004 KERTYNEET VEROT Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT 34 442 51,5 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 961 19,4 Tulo- ja varallisuusvero 12 319 Perintö- ja lahjavero 472 Korkotulojen lähdevero 170 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 13 487 20,2 Arvonlisävero 1) 12 949 Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 428 Apteekkimaksut 110 Valmisteverot 4 571 6,8 Tupakkavero 598 Alkoholijuomavero 1 030 Virvoitusjuomavero 39 Polttoainevero 2 904 Muut verot 2 492 3,7 Varainsiirtovero 429 Auto- ja moottoripyörävero 1 235 Arpajaisvero 128 Ajoneuvovero 2) 642 Jätevero 42 Ratavero 16 Muut veroluonteiset tulot 862 1,3 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto 782 Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 56 Öljyjätemaksut 3 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 69 0,1 Öljysuojamaksut 10 Palosuojelumaksut 7 Varmuusvarastointimaksut 48 Ydinenergiatutkimusmaksu 3) 4

10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 Milj. euroa Osuus, % KUNTIEN VEROT 13 756 20,6 Kunnallisvero 13 065 Koiravero 4 Kiinteistövero 684 Muut verot 3 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT 3 320 5,0 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 351 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 979 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 990 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT 13 330 19,9 Työnantajat 10 098 Vakuutetut 3 232 TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 1 116 1,7 Työnantajat 979 Vakuutetut 137 KIRKOLLISVERO 4) 813 1,2 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 5) 130 0,2 VEROT YHTEENSÄ 66 907 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Sisältää arvonlisäveron tuloutuksen Kelalle. 2) Moottoriajoneuvovero yhdistetty ajoneuvoveroon vuodesta 2004. 3) Uusi maksu vuodesta 2004 lähtien. 4) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 5) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräsyhteisömaksun.

11 2. KOKONAISVEROASTE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2002-2004, % BKT:STA 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2002 2003 2004 Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 47,2 44,6 44,0 43,4 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 3. VEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2002-2004, ERI VEROJEN OSUUS KAIKISTA VEROTULOISTA, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2002 2003 2004 Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 30,6 31,2 31,0 30,4 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 12,5 9,3 7,7 8,1 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 5,4 5,3 4,8 9,2 6,7 6,6 6,6 6,6 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 18,5 2 20,1 20,3 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,4 2,3 2,6 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 17,4 18,2 19,4 19,6 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 10,9 11,3 11,8 11,2 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 0,9 1,0 1,0 1,4 YHTEENSÄ 4. KULUTUSVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2002-2004, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2002 2003 2004 Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 61,6 61,7 62,2 63,7 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 38,4 38,3 37,8 36,3 YHTEENSÄ 5. TULOVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2002-2004, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2002 2003 2004 Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 71,0 77,0 80,1 79,0 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 29,0 23,0 19,9 21,0 YHTEENSÄ

12 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 6. KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUOSINA 1970, 1980, 1990, 2000 JA 2003-2004, % BKT:STA 1) 1970 1980 1990 2000 2003 2004 Muutos 1970-2004 %-yksikköä Ruotsi 38,2 46,9 52,7 53,4 50,1 50,4 12,2 Tanska 38,5 43,1 46,5 49,4 47,7 48,8 10,3 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 44,7 45,0 11,1 Norja 34,4 42,5 41,5 43,0 42,9 44,0 9,6 SUOMI 31,7 35,7 43,5 47,2 44,0 43,4 11,7 Ranska 33,7 40,2 42,2 44,4 43,1 43,4 9,7 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 42,9 42,6 8,7 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 41,8 41,1 15,4 Islanti 27,4 29,6 31,0 38,3 37,8 38,7 11,3 Tšekki...... 36,0 37,6 38,4.. Unkari...... 38,7 38,1 38,1.. Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 38,2 37,8 14,3 Hollanti 34,1 41,8 41,1 39,5 37,0 37,5 3,4 Iso-Britannia 37,0 35,2 36,5 37,2 35,4 36,0-1,0 Uusi-Seelanti 26,0 30,6 37,4 33,6 34,4 35,6 9,6 Kreikka 21,9 23,6 28,7 37,3 36,3 35,0 13,1 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 34,3 34,8 18,9 Saksa 2) 32,3 37,5 35,7 37,2 35,5 34,7 2,4 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 35,0 34,5 16,1 Puola...... 32,5 34,9 34,4.. Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 33,6 33,5 2,6 Turkki 12,5 17,9 2 32,3 32,8 31,3 18,8 Australia 21,5 26,6 28,5 31,1 30,7 31,2 9,7 Slovakia...... 33,1 31,2 30,3.. Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 28,7 30,1 1,7 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 29,4 29,2 9,4 Japani 19,6 25,4 29,1 27,1 25,7 26,4 6,8 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 25,7 25,5-1,5 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 25,3 24,6.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 19,0 19,0.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,8 31,4 34,2 36,6 35,8 35,9 8,1 EU-19 29,8 36,0 38,4 39,8 38,8 38,8 9,0.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2004 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.

13 KUVIO 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2004 BKT/asukas US$ * 70 000 Veroaste % 60 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti Sveitsi Hollanti Islanti Itävalta Australia Kanada Tanska Belgia Iso-Britannia Ruotsi * Ostovoimapariteetilla korjattuna BKT/asukas Veroaste KUVIO 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2003 Saksa SUOMI Japani Ranska Italia Kreikka Espanja Uusi-Seelanti Etelä-Korea Portugali Tšekki Unkari Slovakia Puola Meksiko Turkki 50 40 30 20 10 0 % BKT:sta 60 50 40 30 20 10 0 Ruotsi Tanska Belgia SUOMI Ranska Itävalta Norja Italia Luxemburg Islanti Hollanti Kreikka Saksa Iso-Britannia Portugali Uusi-Seelanti Espanja Sveitsi Irlanti Yhdysvallat Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Varallisuuteen kohd. verot Kulutusverot Muut verot

14 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 7. VEROTUKSEN RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2003, ERI VEROJEN OSUUDET KAIKISTA VEROISTA, %. RIVIT SUMMAUTUVAT 100 PROSENTTIIN Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 39,8 16,7-9,5 29,6 4,4 Belgia 31,3 7,5 32,2 3,3 24,5 1,2 Espanja 18,6 9,0 35,3 7,4 28,3 1,4 Hollanti 17,9 7,6 36,3 5,2 31,8 1,3 Irlanti 26,5 12,9 14,8 6,5 38,4 0,9 Islanti 38,1 3,9 8,7 6,0 40,2 3,1 Iso-Britannia 28,8 7,9 18,3 11,9 32,8 0,4 Italia 25,1 6,6 29,6 7,8 25,7 5,2 Itävalta 23,0 5,1 33,7 1,3 28,2 8,6 Japani 17,5 13,0 38,5 10,3 20,3 0,3 Kanada 34,8 9,5 15,7 10,2 26,3 3,4 Kreikka 13,3 8,9 35,8 4,5 36,8 0,7 Luxemburg 17,2 19,3 28,2 7,5 27,5 0,3 Norja 24,7 18,7 22,9 2,5 31,1 Portugali 15,9 8,3 31,8 4,6 38,6 0,7 Puola 12,5 5,3 41,5 3,9 36,2 0,6 Ranska 17,5 5,7 37,7 7,3 25,5 6,3 Ruotsi 31,3 5,0 29,1 3,1 26,3 5,2 Saksa 23,9 3,5 40,5 2,4 29,4 0,3 SUOMI 31,0 7,7 26,7 2,3 32,0 0,2 Sveitsi 34,3 8,5 25,5 8,3 23,3 Tanska 53,1 6,0 2,5 3,8 33,0 1,7 Tšekki 13,1 12,3 43,6 1,4 29,6 Uusi-Seelanti 41,9 13,6-5,1 35,3 4,2 Yhdysvallat 35,2 7,9 26,5 12,0 18,4

15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2004, % BRUTTOTULOSTA % 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Saksa Belgia Tanska Unkari Itävalta Hollanti Puola Ruotsi SUOMI Turkki Norja EU-19 Ranska Italia Iso-Britannia OECD Luxemburg Islanti Kanada Tšekki Australia Yhdysvallat Slovakia Portugali Sveitsi Kreikka Uusi-Seelanti Espanja Japani Irlanti Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta

16 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 8. YHTEISÖJEN LUKUMÄÄRÄ JA YHTEISÖILLE MAKSUUNPANNUT VEROT VUONNA 2004 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 2) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota 205 78 41 3 1 1 85 8 16 55 4 3 349 91 61 Yhteisöjen tuloverot, milj. 3) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus 4 971 3 890 979 89 127 100 25 2 10 7 2 100 69 24 2 5 208 4 066 1 030 94 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt 3) Sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen. 9. OSAKEYHTIÖIDEN JA OSUUSKUNTIEN MAKSAMAN YHTEISÖVERON JAKAUTUMINEN VERONSAAJIEN KESKEN VUOSINA 1993-2004, MILJ. 1) 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Valtion osuus 487 775 1 130 1 384 1 989 2 408 3 402 4 437 3 456 3 805 4 015 3 989 Kuntien osuus 421 669 976 1 196 1 719 1 690 2 346 2 605 1 933 1 177 1 009 1 004 Seurakuntien osuus 32 50 73 90 129 127 117 117 89 86 87 92 VEROT YHTEENSÄ 2) 964 1 524 2 208 2 690 3 853 4 237 5 876 7 170 5 490 5 082 5 125 5 098 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Verot yhteensä sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen.

17 10. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN VERONALAINEN TULO JA TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2004 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 389 555 769 663 521 554 716 611 Keskimääräinen veronalainen tulo, 21 089 1 871 7 475 12 278 17 448 22 438 29 204 57 630 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,5 7,3 1,2 0,1 13,0 1,1 0,8 1,7 1,7 3,6 0,5 0,2 0,5 0,5 7,7 0,7 0,5 YHTEENSÄ 23,5 6,2 9,4 15,6 19,4 21,1 24,2 29,6 Palkansaajan tel- ja tyött. vak.maksut 3,0 1,7 0,9 1,2 2,3 3,5 3,9 3,2 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,5 7,9 10,3 16,8 21,7 24,7 28,1 32,8 1,0 0,4 0,6 12,7 1,1 0,8 3,3 2,6 0,7 14,0 1,2 0,9 5,3 4,8 0,5 13,8 1,1 0,9 8,1 7,5 0,6 14,1 1,2 0,9 14,6 12,3 2,3 0,3 12,9 1,0 0,7 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2004 35 30 25 20 15 10 5 0 1-4999 5000-9999 10000-14999 15000-19999 20000-24999 25000-34999 35000- Tulot / vuosi Valtion tulovero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksu

18 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 11. TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN TULOLUOKITTAINEN JAKAUMA VUONNA 2004 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 389 555 769 663 521 554 716 611 Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 12,6 17,5 15,1 11,9 12,6 16,3 13,9 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 1,1 6,2 8,8 9,8 13,4 22,6 38,0 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 0,2 1,5 0,4 0,3 0,6 0,3 0,4 2,6 0,6 3,7 3,9 3,8 YHTEENSÄ 0,3 2,5 5,8 8,1 12,1 23,3 47,9 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 0,7 1,8 3,7 7,5 15,9 29,6 40,9 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 0,3 2,4 5,6 8,1 12,5 24,0 47,1 1,0 0,4 4,4 0,8 8,6 8,8 9,2 3,8 3,6 5,3 1,0 10,7 10,8 11,2 8,3 8,8 5,6 1,1 14,3 14,4 15,1 21,4 23,1 11,1 2,8 24,6 24,6 25,2 64,9 64,1 69,5 93,3 37,8 36,9 35,1

19 12. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO JA ERI TULOLAJIEN YLEISYYS TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2004 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 394 1 987 101 130 1 153 949 73 Keskimääräinen 21 065 30 121 20 732 26 148 14 651 10 467 5 117 veronalainen tulo, Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 57,8 98,3 22,4 17,7 2,2 54,2 0,2 Eläketulot 30,8 4,7 20,3 7,5 99,7 8,4 0,4 Maatalouden tulo 3,3 1,3 68,0 3,8 2,7 0,1 20,7 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,4 9,0 0,8 0,5 2,1 Metsätalouden pääomatulo 1,2 0,6 19,0 1,4 1,1 5,8 Elinkeinotoiminnan tulo 2,8 1,0 1,9 72,0 0,5 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,5 0,9 2,0 29,4 0,5 0,7 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 33,3 9,1 34,3 8,9 66,6 22,3 Vuokratulot 5,9 5,1 11,6 11,8 5,6 5,8 12,0 Luovutusvoitot 5,8 5,7 11,9 6,8 5,2 5,2 15,3 43,0 11,1 33,6 8,5 25,2 8,3 44,0 12,7 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 13. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO SEKÄ VEROASTE VEROLAJEITTAIN JA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2004 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 394 1 987 101 130 1 153 949 73 Keskimääräinen veronalainen tulo, 21 065 30 121 20 732 26 148 14 651 10 467 5 117 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero 8,5 - ansiotulon vero 7,3 - pääomatulon vero 1,2 Varallisuusvero 0,1 Kunnallisvero 13,0 Sairausvakuutusmaksu 1,1 Kirkollisvero 0,8 9,9 9,3 0,6 0,1 13,6 1,1 0,8 YHTEENSÄ 23,5 25,5 21,9 26,7 19,9 16,6 23,5 Palkansaajan tel- ja tyött.vak. maksut 3,0 4,3 0,8 0,5 1,6 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 26,5 29,8 22,7 27,1 2 18,2 23,5 1 3,6 6,5 0,5 9,7 0,9 0,8 12,7 8,8 3,9 0,1 12,4 0,7 0,8 5,3 3,9 1,4 0,2 12,6 1,0 0,8 3,8 1,7 2,1 0,3 10,9 0,9 0,7 19,1 0,4 18,7 1,5 2,7 0,2

20 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 14. TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2004 Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 394 1 987 101 130 1 153 949 73 Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista, % 45,2 2,3 3,0 26,2 21,6 1,7 Osuus veronalaisesta tulosta, % 64,7 2,3 3,7 18,2 10,7 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 74,9 82,1 32,5 35,5 67,9 68,6 66,3 2,7 1,1 11,8 8,4 1,7 1,9 2,3 5,5 4,4 11,5 3,0 3,5 2,3 3,8 11,2 9,7 20,1 26,2 17,8 17,9 18,5 4,8 2,6 18,0 22,7 9,0 9,3 9,1 0,9 6,1 4,2 0,1 0,1 YHTEENSÄ 70,2 2,1 4,2 15,5 7,6 0,4 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 93,0 0,6 0,6 0,2 5,7 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 72,8 1,9 3,8 13,8 7,4 0,4 KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULO- JA VARALLISUUSVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2004 Maatilatalouden harjoittajat 2,8 % Elinkeinoharjoittajat 5,4 % Eläkkeensaajat 11,5 % Palkansaajat 74,3 % Muut 5,1 % Kuolinpesät 1,0 % Milj. Palkansaajat 5 965 Maatilatalouden harjoittajat 222 Elinkeinonharjoittajat 436 Eläkkeensaajat 922 Muut 409 Kuolinpesät 77 YHTEENSÄ 7 030 - siitä pääomatuloveroa 1 149

21 KUVIO 6. TULO- JA VARALLISUUSVERON SEKÄ KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2004 Valtion tulovero 11 966 milj. euroa Yhteisöt 34,0 % Palkansaajat 49,5 % Muut luonnolliset henkilöt 16,6 % Varallisuusvero 134 milj. euroa Yhteisöt 3,0 % Muut luonnolliset henkilöt 62,6 % Palkansaajat 34,4 % Kunnallisvero 13 023 milj. euroa Yhteisöt 7,9 % Palkansaajat 62,5 % Muut luonnolliset henkilöt 29,6 %

22 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 15. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TÄRKEIMMÄT TULOLAJIT VUODELTA 2004 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä 92 561 4 394 21 065 Ansiotulot 85 062 4 276 19 894 Palkka päätoimesta 56 731 2 539 22 347 Luontoisedut 767 570 1 346 Merityötulo 268 10 26 628 Palkka sivutoimesta 1 047 496 2 111 Työsuhdeoptiotulo 268 12 22 278 Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet 16 893 2 010 13 886 1 354 654 1 245 12 474 3 072 11 155 Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat 920 310 2 969 Työttömyysturvaetuudet 2 643 593 4 457 Lapsen kotihoidon tuki 330 124 2 658 Opintoraha 461 321 1 436 Metsätalouden puhdas tuotto (pinta-alaverotus) 160 154 1 039 Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 1 074 843 231 146 124 115 7 379 6 818 2 016 Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 2 181 1 984 197 122 118 70 17 829 16 787 2 811 Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa 1 179 113 950 140 26 66 8 391 4 316 14 428 Pääomatulot 7 499 1 989 3 770 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 3 839 1 053 1 464 400 2 623 2 632 Vuokratulot 1 002 257 3 893 Luovutusvoitot 2 644 253 10 433 Puunmyyntitulo (myyntituloverotus) 292 51 5 731 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.

23 16. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROVÄHENNYKSET VUODELTA 2004 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA VÄHENNYSLAJI Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys - palkkatulonhankkimismenot 1 754 1 592 279 2 673 2 674 211 656 596 1 322 Matkakustannusvähennys 965 743 1 300 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 494 1 910 259 Muut tulonhankkimismenot 21 5 4 200 Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut 2 775 2 555 1 086 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 555 325 1 708 Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 49 11 4 342 Eläketulovähennys 31 43 708 Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 82 11 7 289 Invalidivähennys 94 275 342 Eläketulovähennys 3 222 888 3 630 Opintorahavähennys 174 192 906 Ansiotulovähennys 6 589 2 456 2 683 Perusvähennys 904 1 305 693 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut 49 312 157 Tulonhankkimisvelan korot 113 88 1 286 Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot 1 302 231 1 437 176 906 1 311 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 333 17 260 61 1 277 113 1 097 159 260 148 237 386 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 73 699 104 Elatusvelvollisuusvähennys 6 53 113 Kotitalousvähennys 111 178 622

24 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 17. TULOVEROTUKSESSA MYÖNNETTYJEN VÄHENNYSTEN ARVIOITU VEROTULOJA PIENENTÄVÄ VAIKUTUS VUONNA 2004, MILJ VÄHENNYS Valtion tulovero Kunnallisvero Ke- ja svmaksut Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu 582 483 39 29 1 133 Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 31 26 2 2 61 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 114 95 7 6 222 Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella 290 341 27 21 679 myönnettävä vähennys yhteensä Matkakustannusvähennys 191 185 14 12 402 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 101 93 8 6 208 Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 10 0 - - 10 Eläketulovähennys 0 0 - - 0 Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys - 13 1 1 15 Invalidivähennys - 15 1 1 17 Eläketulovähennys - 611 48 35 694 Opintorahavähennys 23 2 1 26 Ansiotulovähennys 1 198 90 75 1 363 Perusvähennys - 132 10 7 149 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä vähennys 8-8 Tulonhankkimislainan korot 23 23 Asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon korot Kotitalousvähennys 12 12 42 5 - - - - - - 42 5 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot 179 3 176 43 59 1 58 13 5 5 1 4 4 1 247 4 243 58 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 38 1 39 Elatusvelvollisuusvähennys 5 - - 5 Kotitalousvähennys 79 13 1 1 94 YHTEENSÄ 1 932 3 360 261 206 5 759

25 18. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1995-2004, MILJ. Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 60 408 62 539 65 842 69 717 74 546 79 790 81 657 84 711 87 840 92 561 Verotettava tulo valtionverotuksessa 54 559 56 564 59 833 63 434 68 006 72 959 75 435 78 500 81 055 85 413 Valtion tulovero - josta pääomatuloveroa 5 664 498 6 137 551 6 240 803 6 884 967 7 704 1 285 8 579 1 620 7 582 1 019 7 645 988 7 558 1 011 7 900 1 149 Varallisuusvero 34 46 59 78 143 136 116 105 119 130 Kunnallisvero 8 495 8 781 8 873 9 410 9 830 10 443 10 935 11 353 11 687 11 992 Vakuutetun sv-maksut 1 790 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 061 1 006 966 984 Kirkollisvero 545 559 563 591 611 645 676 703 716 727 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 16 527 16 968 17 046 18 103 19 364 20 869 20 370 20 812 21 046 21 733 Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut 2 111 2 193 2 336 2 553 2 654 2 668 2 600 2 482 2 594 2 775 Verot ja maksut yhteensä 18 638 19 162 19 382 20 656 22 018 23 537 22 970 23 294 23 640 24 508 VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 9,4 9,8 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 8,6 8,5 Kunnallisvero 14,1 14,0 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 13,3 13,0 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 27,4 27,1 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 24,0 23,5 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 30,9 30,6 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 26,9 26,5 19. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1995-2004, ERÄITÄ LUKUMÄÄRÄTIETOJA, 1000 HLÖÄ Vuosi 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Verovelvollisia 4 545 4 558 4 536 4 568 4 608 4 657 4 694 4 721 4 748 4 779 Tulonsaajia 4 186 4 202 4 231 4 251 4 277 4 302 4 324 4 352 4 337 4 394 Valtion tuloveroa maksavia 2 763 2 844 2 853 2 892 2 931 3 028 2 720 2 756 2 854 2 886 (osuus tulonsaajista %) 66,0 67,7 67,4 68,0 68,5 70,4 62,9 63,3 65,8 65,7 Varallisuusveroa maksavia 16 19 23 29 40 40 39 36 39 43 Kunnallisveroa maksavia 3 518 3 539 3 577 3 611 3 656 3 699 3 705 3 733 3 751 3 783 (osuus tulonsaajista %) 84,0 84,2 84,5 84,9 85,5 86,0 85,7 85,8 86,5 86,1

26 Tilastotietoja veroista vuodelta 2004 20. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN PÄÄOMATULOT JA TULOVERO PÄÄOMATULOISTA VUOSINA 1998-2004, MILJ. 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Osinkotulot 1 238 1 618 2 040 2 437 2 523 3 050 3 839 - pörssiyhtiöistä 521 677 1 053 Vuokratulot 742 796 849 908 946 970 1 002 Luovutusvoitot 1 804 2 872 4 041 1 938 1 664 1 918 2 644 - Arvopapereista 1 242 893 1 081 1 628 Puunmyyntitulo (metsätal.po-tulo) 410 435 440 398 433 347 292 Yritystulon pääomatulo-osuudet 659 634 623 607 621 650 660 - Maatalouden tulo (ml. yhtymät) 287 289 261 240 245 254 257 - Elinkeinotoiminnan tulo 170 157 169 169 177 194 197 - Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä 202 189 193 198 199 202 206 Pääomatulot yhteensä 4 859 6 349 7 760 5 945 5 970 6 453 7 499 Tulovero pääomatulosta 967 1 285 1 620 1 019 988 1 011 1 149