Asiantuntijat YS-asioissa - käytännöistä ja mahdollisuuksista Yrityksen maksukyky ja strateginen johtaminen seminaari 24.- 25.5.2011 Asianajaja, varatuomari Juhani Viilo 1 1. Millainen henkilö on asiantuntija? - OK 17:44 : erityisen ammattitiedon haltija, jota tarvitaan (kykenee) arvioimaan asiassa esiin tullutta kysymystä. - Kät, OTL Anna-Kaisa Aaltonen: - käsiteltävään asiaan/juttuun liittyvään, laajaan ja ajantasaiseen tieteelliseen tietoon perehtynyt henkilö, - EI pelkästään jonkin ammattinimikkeen, viran haltija tai työkokemuksen kautta pätevöitynyt henkilö. 24.5.2011 Juhani Viilo 2 1
Asiantuntijan tulee lausuntoa antaessaan tuntea lausunnon tarkoitus ja mihin kysymyksiin sillä haetaan vastausta (ks. OK 17:50 ), tulee antaa lausunto vain ammatillisesti hyväksyttävään tarkoitukseen, lausunnon tulee pääosin koostua asiantuntijan johtopäätöksistä, siinä pitää avoimesti kuvata kaikki tietolähteet (myös jos lähde on asianosainen) ja kuvata käytetyt menetelmät, ei saa suoraan pitää asianosaisilta saatua tietoa luotettavana vaan sitä on mahdollisuuksien mukaan tarkistettava muista tietolähteistä, 24.5.2011 Juhani Viilo 3 Asiantuntijan on tehtävä itsearviointi omien johtopäätöstensä luotettavuudesta, koska tuomioistuimen on vaikea arvioida tiedon luotettavuutta ja mahdollisia virhelähteitä, jollei asiantuntija tuo niitä esiin, On ymmärrettävästi ja uskottavasti perusteltava johtopäätöksensä havainnoilla tai tutkimustuloksilla; perusteluina ei intuitiota, omia kokemuksia tai ns. tervettä järkeä. 24.5.2011 Juhani Viilo 4 2
Asiantuntijan määrittely oikeuskirjallisuudessa asiantuntijan tehtävänä on tehdä tuomioistuimelle selkoa kokemussäännöistä, kun taas todistaja kertoo asiassa relevanteista tapahtumafaktoista Tosiasiassa asiantuntija kuitenkin soveltaa kokemussääntöjä asiassa havaitsemiinsa tosiseikkoihin ja vetää näistä johtopäätöksiä. OK 17:47, asiantuntijalta edellytetään puolueettomuutta: ei saa olla asiaan tai jompaankumpaan asianosaiseen sellaisessa suhteessa, että hänen luotettavuutensa sen vuoksi voidaan pitää vähentyneenä. 24.5.2011 Juhani Viilo 5 Kuvassa asiantuntija soveltamassa kokemussääntöjä 24.5.2011 Juhani Viilo 6 3
2. Asiantuntijoiden käyttö tuomioistuimissa yleensä ja erityisesti yrityssaneerausasioissa Asiantuntijoiden käytöstä säädetään OK 17:44 55 :ssä tai erillisissä laeissa. Asiantuntijan käyttö yleensä rikosasioissa mielentilatutkimuksissa (OK 17:45 ), patenttiasioissa kaksi teknillisen alan asiantuntijaa tuomioistuimen apuna (patenttilain 66 ): antavat lausunnon oikeuden tekemistä kysymyksistä ja voivat esittää kysymyksiä asianosaisille ja todistajille 24.5.2011 Juhani Viilo 7 Asiantuntijan käyttö (jatkuu) tuomioistuinsovitteluasioissa voi olla mukana asiantuntija-avustaja asiantuntija, jota kuullaan todistajana, mutta omaa puolueettoman roolinsa vuoksi erityisen aseman: tavarantarkastaja tuomioistuimen itse viran puolesta määräämän asiantuntijan käyttö (OK 17:44 ) on jäänyt harvinaiseksi ja samoin lienee asianosaisten suostumuksella määrättyjen asiantuntijoiden käyttö asiaan osallisten tarjoamat asiantuntijalausunnot yleisiä, mutta ongelmallisia: eivät mm. kuule muita osallisia (vastoin hyvää asiantuntijakäytäntöä) ja sekoittavat tutkijan/hoitajan roolit 24.5.2011 Juhani Viilo 8 4
Asiantuntijan käyttö yrityssaneerausasioissa YSA 1 a :ssä tarkoitettu tilintarkastajan selvitys on asiantuntijalausunto Selvityksen tekemiseen tilintarkastajalta edellytetty pätevyys = KHT- tai HTM-tutkinnon suorittaminen. Saneeraustilintarkastajan tulee vastata asetuksessa esitettyihin kysymyksiin Vaatimustasoa nostettiin vuonna 2007. Erityisesti tuomarit toivoivat tilintarkastajilta apua ratkaisemaan kysymystä: Aloittaako vai eikö aloittaa? Tilintarkastajat eivät olleet innostuneita ottamaan aiempaa enempää kantaa tulevaisuuteen eli yrityksen tervehdyttämismahdollisuuksiin. 24.5.2011 Juhani Viilo 9 Asiantuntijan käyttö (jatkuu) Saneeraustilintarkastajia on jossain määrin kuultu todistajina hakemusvaiheessa, ei asiantuntijan roolissa Saneeraustilintarkastajan lausuntoa ei OK 17 luvussa tarkoitettuun asiantuntijalausuntoon verrattava, koska se on vain yhden osapuolen antama. KHT-yhdistys esitti vuonna 2004 oikeusministeriölle, että lausunnon tilintarkastajalta pyytäisi tuomioistuin. 4.3.2008 Juhani Viilo 10 5
Asiantuntijan käyttö (jatkuu) asiaan osallisten jättämät asiantuntijalausunnot saneerausasioissa yleisiä verohallinnon lausuman tueksi jätetty erityistilintarkastajan lausunto on saanut poikkeuksellisen roolin: sillä on enemmän painoarvoa kuin esim. velallisen jättämillä asiantuntijalausunnoilla, vaikka se on tehty vain tukemaan asiaan osallisen hylkäämisvaatimusta. verottajan erityistilintarkastuslausunnon arvo nojaa siihen, että se on luotettavaksi koetun organisaation virkamiehen tekemä, verottajan erityistilintarkastajalla ei ole tilintarkastajan pätevyyttä, 24.5.2011 Juhani Viilo 11 Asiantuntijan käyttö (jatkuu) Ko. erityistilintarkastajan lausunnoissa keskitytään yleensä vain menneisyyden ja huonojen tunnuslukujen kautta osoittamaan, ettei yrityksestä tule enää kalua. Hakamies on huomauttanut, ettei tutkimustieto puolla edellä mainittua lähtökohtaa tervehdyttämiskelpoisuutta arvioitaessa. Hakamies viittaa Erkki K. Laitiseen menneisyydestä saadulla tiedolla vain rajallinen merkitys arvioitaessa liiketoiminnan kannattavuutta tulevaisuudessa, Huonon liiketoiminnan perusteella lasketut tunnusluvut eivät kerro sitä, saadaanko saneeraustoimilla liiketoiminnasta kannattavaa. 25.4.2011 Juhani Viilo 12 6
3. Asiantuntijoiden käytön mahdollisuudet ja näköalat YS-asioissa Kuulemiskäytännöt asiantuntijan asiantuntevuuden parempi selvittäminen, vaikka kyseessä olisi asiaan osallisen nimeämän henkilön antama lausunto, verottajan erityistilintarkastajan lausunnon merkityksen avaaminen ja kriittinen tarkastelu: Tulisiko erityistilintarkastaja katsoa todistajan asemassa olevaksi henkilöksi? Mihin erityistilintarkastajan virkanimike perustuu? Miksi lausuntojen formaatti on mikä on? 24.5.2011 Juhani Viilo 13 Mahdollisuudet (jatkuu) tuomareiden prosessinohjauksen lisääminen: Kysymysten asettaminen asiaan osallisille, yhteisesti valitun asiantuntijan nimeämisehdotuksia ym. Hakamies on kiinnittänyt huomiota tuomareiden valmistautumiseen erityisesti, kun on kyse asian tuntevien todistajien kuulemisesta ja kykyyn perehtyä uuden tieteenalan metodologisiin perusteisiin. 24.5.2011 Juhani Viilo 14 7
Mahdollisuudet (jatkuu) Nimeämiskäytännöt Tuomioistuinten mahdollisuudet ryhtyä yrityssaneerausasioissa nimeämään asiantuntijoita erityistä asiantuntemusta edellyttävien kysymysten selvittämiseksi? Miksi se voisi olla hyödyllistä? Velallisen ja aloitusta vastustavan velkojan/velkojien suostumuksella nimetty asiantuntija voisi tulla tuomioistuimen avuksi puolueettomasti jäsentämään perusteltujen kysymysten kautta jäsentämään oikeudelle seikkoja, jotka esitetyn aineiston perusteella ovat relevantteja arvioitaessa tervehdyttämiskelpoisuutta. 24.5.2011 Juhani Viilo 15 Mahdollisuudet (jatkuu) tapaus Rakennusliike Henry Kataja Oy: puolueeton asiantuntijalausunto olisi auttanut tuomioistuimet ymmärtämään varsin monimutkaisten rahoituslaskelmien perusteita ja arvioimaan niiden uskottavuutta. puolueettomien asiantuntijoiden käyttö voisi lisätä kaikkien prosessissa mukana olevien osaamista, kun keskityttäisiin asioiden todelliseen arviointiin puolueettomien asiantuntijoiden käyttö voisi lisätä kaikkien prosessissa mukana olevien osaamista, kun keskityttäisiin asioiden todelliseen arviointiin 24.5.2011 Juhani Viilo 16 8
Mahdollisuudet (jatkuu) asiantuntijoille kriteerit heidän pätevyytensä toteamiseksi valittava saneerausasioihin soveltuva malli asiantuntijoiden käyttämiseksi (vrt. patenttiasiat, asiantuntija-avusteinen sovittelu, tuomioistuimen asiantuntijajäsenet jne.). 4.3.2008 Juhani Viilo 17 Kuvassa onnistunut asiantuntija 24.5.2011 Juhani Viilo 18 9
Kiitos! 24.5.2011 Juhani Viilo 19 10