Verotuksen muutokset ja verotulojen kehitys Kuntamarkkinat 10.-11.9.2014 Jukka Hakola, veroasiantuntija
Verotuksen muutokset V. 2015 kunnallisveron tuottoja vähentää n. -78 milj. hallituksen päätös osittaisesta indeksijäädytyksestä (eläkkeet, työt.turva ja sos.etuude Veroperustemuutosten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Budjetti- ja kehysriihen päätökset Eläkevähennyksen korotus -61 Kolmen alimman tuloluokan valtionverotuksen asteikkotarkistus -18 Lapsiperheiden verovähennys -38 Työtulovähennyksen korotus -38 Perusvähennyksen korotus -39 Työmatkakustannusten vähennysoikeuden rajoittaminen 28 Asuntolainan korkovähennyksen lisärajoittaminen 5 %-yks. per vuosi 10 BUDJETTI- JA KEHYSRIIHEN MUUTOKSET YHTEENSÄ -156 Vuonna 2015 voimaan tulevat aiemmin päätetyt muutokset Asuntolainan korkovähennyksen rajoittaminen 5 prosenttiyksiköllä v.2015 10 Osinkoverotuksen muutokset (voimaan 2014, mutta tämä osa vaikutuksista vasta v.2015) 11 Avainhenkilölain jatkaminen -0,5 Opintolainan korkovähennyksen poistaminen 4,5 AIEMMIN PÄÄTETYT YHTEENSÄ 25 KAIKKI YHTEENSÄ (esitetty kompensoitavaksi valtionosuuksien lisänä) -131 Tulonmenetystä ei ole tältä osin esitetty kompensoitavaksi. 2
Verotulojen kehitys KUNNALLISVERON VEROPOHJA, SYÖTTÖTAULUKKO KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT Ennakonpidätyksen alaiset AT 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Palkkatulot yhteensä 80 459 81 200 81 800 83 200 85 000 87 000 89 200 Muutos % 3,7 0,9 0,7 1,7 2,2 2,4 2,5 Eläketulot 26 183 27 620 28 780 29 790 31 130 32 620 34 190 Muutos % 5,6 5,5 4,2 3,5 4,5 4,8 4,8 Päivärahat 1 451 1 480 1 530 1 570 1 630 1 690 1 740 Muutos % -0,3 2,4 3,3 2,6 3,7 3,5 3,0 Työttömyysturva 3 484 4 100 4 630 4 470 4 340 4 270 4 260 Muutos % 13,0 17,7 13,0-3,5-3,0-1,5-0,2 Kotihoidon tuki 391 400 410 410 420 430 440 Muutos % 2,7 2,5 2,4 1,2 2,3 2,3 3,3 Opintoraha 505 510 520 520 530 540 550 Muutos % -2,1 1,9 1,9 0,7 1,8 1,8 2,8 Muut ansiotulot 400 420 440 460 480 500 530 Muutos % -28,1 5,0 4,8 4,5 4,3 4,2 5,2 ~Ennakonpid.alaiset AT 112 872 115 730 118 110 120 420 123 530 127 050 130 910 Muutos % 4,2 2,5 2,1 2,0 2,6 2,8 3,0 ANSIOTULOT YHTEENSÄ 117 488 120 360 122 960 125 410 128 610 132 220 136 210 Muutos % 4,1 2,4 2,2 2,0 2,6 2,8 3,0 3
KUNNALLISVERON VÄHENNYKSET JA MAKSETTAVA VERO KOKO MAA, Milj. VÄHENNYKSET 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Tulonhankkimisvähennys 1 676 1 670 1 680 1 690 1 700 1 710 1 720 Vähennetyt matkakustan. 1 545 1 560 1 590 1 510 1 540 1 510 1 480 Jäsenmaksuvähennys 619 650 670 690 710 730 750 Muut tulonhankk.menot 297 300 310 320 330 340 350 Palkansaajan vak.maksut 5 362 5 490 5 880 6 150 6 470 6 760 6 930 % palkoista 6,7 % 6,8 % 7,2 % 7,4 % 7,6 % 7,8 % 7,8 % Invalidivähennys 66 70 70 70 70 70 70 Eläketulovähennys 5 685 5 850 5 850 6 100 6 400 6 700 7 000 % eläkkeistä 21,7 % 21,2 % 20,3 % 20,5 % 20,6 % 20,5 % 20,5 % Merityötulovähennys 81 80 80 80 80 80 80 Opintorahavähennys 181 180 180 180 180 180 180 Ansiotulovähennys 6 433 6 360 6 310 6 270 6 220 6 170 6 120 Perusvähennys 2 763 2 800 2 900 3 100 3 100 3 100 3 100 Muut vähennykset 41 50 50 50 50 50 50 VÄHENNYKSET YHT. 24 749 25 060 25 570 26 210 26 850 27 400 27 830 Muutos % 6,7 1,3 2,0 2,5 2,4 2,0 1,6 1,0 Ansiotulot - vähennykset 92 739 95 300 97 390 99 200 101 760 104 820 108 380 Muutos % 3,5 2,8 2,2 1,9 2,6 3,0 3,4 VÄHENNYSASTE % 21,06 20,82 20,80 20,90 20,88 20,72 20,43 Muutos %-yksikköä 0,50-0,24-0,03 0,10-0,02-0,15-0,29 ANSIOTULOT- VÄHENNYKSET 92 739 95 300 97 390 99 200 101 760 104 820 108 380 Veroaste 0,1924 0,1938 0,1974 0,1974 0,1974 0,1974 0,1974 LASKENNALLINEN VERO 17 843 18 469 19 225 19 582 20 087 20 691 21 394 Työtulovähennys 518 510 540 570 530 530 520 Muut vähenn. verosta (Alijäämähyv. + kotitalousvähennys) 296 369 385 412 407 401 434 Vähenn. verosta yht. 814 879 925 982 937 931 954 MAKSETTAVA VERO 17 029 17 590 18 300 18 600 19 150 19 760 20 440 Muutos % 3,6 3,3 4,0 1,6 3,0 3,2 3,4 4
Verotulojen kehitys Milj. Kuntien verotilitykset vuosina 2013 ja 2014 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 Kunnallisvero 2014 Yhteisövero 2014 Kiinteistövero 2014 Kunnallisvero 2013 Yhteisövero 2013 Kiinteistövero 2013 Kunnille tilitetyt verot elokuussa 2014 *=selvitystä tekstiosuudessa Elokuu Elokuu Muutos Kertymä vuoden alusta 2013 2014 % 2013 2014 Muutos milj. milj. milj. milj. % Kunnallisvero* 1 804,3 1 659,9-8,0 13 194,9 13 524,0 2,5 Yhteisövero* 122,5 100,4-18,1 921,6 1 013,9 10,0 Kiinteistövero 5,0 9,6 93,1 42,5 35,8-15,8 Verot yhteensä 1 931,8 1 770,0-8,4 14 159,1 14 573,6 2,9 5
Verotulojen kehitys Kunnallisverojen tilityksien kehityksessä huomioitavaa:» Listaamattomien yritysten osinkojen ennakonpidätysvelvollisuus vuoden 2014 alusta alkaen» Lisännyt kuluvan vuoden tilityksiä kunnille noin 100 milj.» Vähentää vastaavasti helmikuun 2015 tilityksiä Palkkasumman kehitys alkuvuonna ollut hidasta» Kehikon ennuste varovainen, mutta edellyttää silti loppuvuodesta keskimäärin 0,9 % kasvua Maksuunpanotilitys marraskuussa kuntien kannalta noin -136 milj.» v.2013 vastaavat oikaisut +290 milj. Joulukuussa kuntien vuoden 2014 ennakonpidätyksen ryhmäosuutta oikaistaan arviolta noin -40-50 milj. 6
Verotulojen kehitys KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Koko maan kertymä 27 593 29 153 30 125 Kuntaryhmän jako-osuus 0,6241 0,6196 0,6176 TA-vuonna tilitetään 0,9123 0,9106 0,9191 Tilitys kunnille TA-vuodelta 15 710 16 447 17 100 17 310 17 790 18 390 19 020 Muutos % 2,9 4,7 4,0 1,2 2,8 3,4 3,4 Osuus maksettavasta % 92,3 93,5 93,4 93,1 92,9 93,1 93,1 TILITYKSET ED. VUODELTA 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Kuntaryhmän jako-osuus 0,6286 0,6241 0,6196 Ennakot (tammi-lokakuu) 2 037 2 123 2 080 2 150 2 250 2 330 2 390 Maksuunpanotilitys + muut -1 474-1 209-1 330-1 370-1 390-1 410-1 450 Tilitys kunnille ed.vuodelta 563 914 750 780 860 920 940 TILITYKSET VUODELTA t-2 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Jäännösverot + muut 506 542 320 300 320 340 340 TILITYKSET AIK. VUOSILTA 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Muut tilitykset 68 63 50 50 60 60 60 TILITYKSET YHTEENSÄ 16 846 17 966 18 220 18 440 19 030 19 710 20 360 Muutos % 3,8 6,7 1,4 1,2 3,2 3,6 3,3 7
Verotuksen muutokset Veroperustemuutosten vaikutukset kiinteistöverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Yleisen kiinteistöveroprosentin ala- ja ylärajan nosto 0,2 %-yks. 31 - josta alarajan nosto (sisältäen veropohjan laajentuminen) 23 Vak.asuinrakennuksen kiint.veroprosentin ala- ja ylärajan nosto 0,05 %-yks. 17 - josta alarajan nosto (sisältäen veropohjan laajentuminen) 16,9 YHTEENSÄ 48 - josta kuntien omiin päätöksiin perustuva osuus 8,1 Kompensointi (vähennetään peruspalvelujen valtionosuuksia vastaavasti) -48 8
Verotuksen muutokset 20 Alarajojen korotuksen Osuus kokonais- Automaattinen suurinta vaikutus vaikutuksista kiinteistöveron nousu häviäjää % % Espoo 20569590 54 % 27 % Helsinki 6186637 16 % 3 % Vantaa 2150852 6 % 3 % Turku 1902107 5 % 4 % Rauma 970227 3 % 16 % Kauniainen 797059 2 % 27 % Tuusula 720794 2 % 9 % Nurmijärvi 463659 1 % 6 % Kirkkonummi 437658 1 % 5 % Eurajoki 434839 1 % 3 % Raasepori 292733 1 % 3 % Närpiö 270358 1 % 14 % Imatra 265462 1 % 3 % Hyvinkää 190247 0 % 2 % Kontiolahti 189380 0 % 8 % Somero 174015 0 % 12 % Kaarina 143309 0 % 2 % Sastamala 117354 0 % 2 % Kalajoki 115932 0 % 5 % Kurikka 110704 0 % 5 % Yhteensä 36502919 96 % 7 % 9
Verotuksen muutokset Veroperustemuutosten jälkeen kuntien jako-osuus v.2015 34,55 %. Lisäksi lisärahoitus pitkäaik.työttömyyden hoitoo Veroperustemuutosten vaikutukset yhteisöverotuksessa (miljoonaa euroa) 2015 Budjetti- ja kehysriihen päätökset (miljoonaa euroa) Eduskulujen 50 % vähennysoikeuden palauttaminen -38 Elokuvatuottajien tukien verovapauden päättäminen 4 Pitkäaikaistyöttömyyden hoitoon kunnille 75 milj. 75 Aiemmin päätetyt muutokset joiden vaikutus on jo huomioitu jako-osuuslaskennassa syksyllä 2013: T&K-kannustimen voimassa olon päättyminen jo vuoden 2014 lopussa (huomi 155 Tuotannollisten poistojen korotettujen poistojen voimassa olon päättyminen jo v. 2014 lopussa 33 YHTEENSÄ 229 10
Verotulojen kehitys MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2012* 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** VEROTETTAVA TULO 19 032 19 400 19 900 20 800 21 800 22 800 23 900 Muutos % 3,3 1,9 2,6 4,5 4,8 4,6 4,8 Yhteisöveroprosentti 24,5 24,5 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 MAKSUUNPANTAVA VERO 4 663 4 750 3 980 4 160 4 360 4 560 4 780 Yhtiöveron hyvitys 0 0 0 0 0 0 0 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO 4 663 4 750 3 980 4 160 4 360 4 560 4 780 Kuntaryhmän osuus 0,2834 0,2949 0,3556 0,3636 0,3030 0,3030 0,3030 KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA 1 320 1 400 1 410 1 510 1 320 1 380 1 450 Muutos % -14,4 6,0 0,7 7,1-12,6 4,5 5,1 TILITYKSET YHTEENSÄ 1 212 1 311 1 390 1 470 1 300 1 390 1 440 Muutos % -27,3 8,2 6,0 5,8-11,6 6,9 3,6 11
Verotulojen kehitys KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2012 2013 2014** 2015** 2016** 2017** 2018** Verolaji Kunnallisvero 16 846 17 966 18 220 18 440 19 030 19 710 20 360 Muutos % 3,8 6,7 1,4 1,2 3,2 3,6 3,3 Yhteisövero 1 212 1 311 1 390 1 470 1 300 1 390 1 440 Muutos % -27,3 8,2 6,0 5,8-11,6 6,9 3,6 Kiinteistövero 1 270 1 363 1 510 1 570 1 600 1 630 1 660 Muutos % 5,9 7,3 10,8 4,0 1,9 1,9 1,8 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 19 328 20 641 21 120 21 480 21 930 22 730 23 460 Muutos % 1,2 6,8 2,3 1,7 2,1 3,6 3,2 12
Palveluksessanne kuntatalousyksikkö Palvelualueemme ovat: kuntatalouden tilastot, julkaisut ja tuotteet budjetointi ja taloussuunnittelu kirjanpito konserniohjaus ja omistajapolitiikka kuntatalous ja valtio kustannuslaskenta maksu- ja myyntitulot talous- ja toimintatilaston luokitukset tarkastus ja valvonta tuottavuus valtionosuudet varainhankinta ja sijoitustoiminta verotus Lisää tietoa näistä aiheista löydät netistä osoitteesta www.kunnat.net/kuntatalous Maksuttomia palveluitamme ovat: Kuntataloustiedote Kuntatalousuutiskirje Sähköpostilistat kuntien ja kuntayhtymien talousasioista vastaaville Maksullisia palveluitamme ovat: Kuntien verotulojen ennustekehikko Kuntien talouden tunnuslukutiedosto Kuntien palvelutoiminnan kustannuksia kuvaava tiedosto Talouteen liittyvät kysymykset on kätevä lähettää suoraan palvelusähköpostiimme kuntatalous@kuntaliitto.fi 13