EL KENOELÄMÄN TUTt(J USLATOS THE RESEARCH NSTTUTE OF THE FNNSH ECONOMY Lönnrotinkatu 4 B, 00120 Helsinki 12. Finland, tel. 601322 ( ~' eli ruee a ~j (t) r Christian Edgren SOSAALTURVAMAKSUJEN ENNUS'l'AHSESTA No 24 15.1.1979 Thls serles conslsts of papers wlth limited circulat!on. ntended to stimulate discussion. The papors must not be referred or quoted without the autl1ors' permission....,-----,-... ----l6w~ --,_._...~"ll;~_al ' 41... _
SOSAALTURVAMAKSUJEN ENNUSTAMSESTA Sosiaaliturvamaksut Sosiaalit.urvamaksuja käsitellään K''-tilastossa mm. -1- kotitalouksien välittöminä veroina. Sotu-maksut voidaan jakaa kahteen osaan: työnantajien maksamiin (työnantajien vakuutettujen puolesta KT-tilaston periaatteiden mukaan) sekä vakuutettujen maksami.in. Työnantajat ja vakuutetut maksavat kansaneläkernaksuja ja sairausvakuutusmaksuja sekä työnantajat tämän lisäksi lapsilisämaksuja. 'Maksut voidaan katsoa määräyt.yvän verotuspohjasta sekä kohtaannosta (maksusta) eli hinnasta. Verotuspohja työnantajien maksamille sotumaksuille on maksetut palkat ja vakuutetun maksamille sotumaksuille kunnallisverotuksen veroäyrit. Käsitteellisesti voidaan erottaa toisistaan kertyneet ja maksuunpanneet maksut. Kertyneet maksut eli kertymä käsittää tiettynä ajanjaksona kertyneet maksut riippumatta esim. siitä, milloin verotuspohja on syntynyt eli milloi.n palkat on maksettu. Maksuunpantu maksu on käsite, jolla ilmaistaan tietyn ajanjakson yleensä vuoden ai.kana syntyn~en verotuspohjan kautta määrätyt maksut. Kun on kyseessä työnantajan sotu-maksu, merkitsee kertymä vuonna t kertyneitä maksuja, ja maksuunpantu maksu vuoden t maksetuista palkoista määrättyä maksua. Vakuutetun kohdalla taas on esim. maksuunpantu maksu, vuoden t tulojen perusteella syntxneiden veroäyrien kautta määrättyä maksua.
-2- Sosiaaliturvamaksujen ennustamisesta Sosiaaliturvamaksuerä kansantulotilastossa voidaan katsoa edustavan lähinnä maksujen ke'tymä-käsitettä ja verotuspohjaa vastaa lähinnä KT-tilaston palkkasumrna-käsitettä. lmeistä on kuitenkin että palkkasumma käsittää myös tuloja, joista maksuja e1 peritä (esim. ennen v. 1978 ei peritä 64 vuotta täyttäneiden ansiotuloista vakuutetun sotu-maksua). Palkkasummaan ei sisällytetä työnantajan maksamaa sotu-maksua, vaan se esiintyy työnantajien sosiaalikuluissa. Vakuutetun maksama sotu-maksu sen sijaan on mukana palkkasummassa, koska se on osaa kotitalouksien tuloa. Sosiaaliturvamaksujen kertymää voidaan esittää suoraan identietee ttinä.' jossa St = sotumaksujen kertymä p* = kohtaanto t W t = palkkasumrna Multiplikatiivista identiteettiä (1) voidaan approksimoida prosenttimuutosidentiteetillä l ) 1) Katso P. Vartia: An econornetric model for analyzing and forecasting short-term fluctuations in the finnish economy. ETLA:n julk. A2, sivu 44.
-3- Seuraavassa ollaan kiinnostuneita lähinnä siitä, miten tarkasti voidaan, käyttäen hyväksi yllä esitettyjä identiteettiä, a.rvioida sotu-maksukertymän muutosta kun tiedetään palkkasumman muutos ja käytetään keskimääräisen ("ex post") kohtaannon p*:n vastineena lain edellyttämää kohtaantoa pl).* Kun p :n s_ijas.ta käytetään la~n edellyttämän kohtaannon prosenttimuutosta p, ~aadaan kertymän kasvuksi Määritellään virhetermi' u siten, että se on lain edellyttämän t kohtaannon muutoksen kautta lasketun ja keskimääräisen "ex post ll kohtaannon muutoksen kautta laskettujen so tu-kertyrnien muutosten erotus jolloin saadaan,1 jossa. 1+0.01W t 1) Tässä ei pohdita esim. sitä seikkaa, että lain edellyttämän sotukohtaannon käyttö edellyttäisi. toisen palkkasummakäsitteen käyttöä.
-4- Koska W t yleensä on pieni, Qna t lähellä ykköstä olevaa lukua ja siten pätee likimain Siis sosiaaliturvamaksujen kertymän muutoksissa oleva kaavassa (4) esitetty erotus on identiteettitarkastelulla kokonaan paikallistettu kohtaantotermiin l ) Eräitä tuloksia ja tunnuslukuja Taulukossa 1 on lain edellyttämä kohtaanto taulukoitu voimassa olevan ajanjakson, vakuutusmuodon sekä maksajan mukaan. Taulukossa 2 on taulukon 1 kohtaanto muutettu "1a in edellyttämän" keskimääräiseksi kalenterivuosikohtaannoksi p sekä * St vertailuksi esitetty keskimääräinen kohtaanto p =w-. t Taulukossa 4 on esitetty vakuutetun ja työnantajan maksamat sotu-maksut vv. 1948-77. Kuvioon 1 on piirretty tarkastelussa käytetyt sotu-maksujen tasot p* sekä p. Kuviossa 2 on tarkasteltu muodostettua sosiaaliturvamaksujen yhtälöä. Sotumaksujen kertymän muutosta selitetään palkkasumman muutoksella sekä suoritetun kohtaannon (politiikkaparametrin) muutoksella. 1) Eräs tapa olisi hylätä identiteettitarkastelu ja määrätä regressiokertoimet tai mahdollisesti suorittaa vuosikeskiarvojen laskemisessa vuoden sisäisiä painotuksia vuosille, joille kohtaanto muuttuu. V. 1973 käyttöön otettu työnantajien keva-maksun porrastus on vaikea huomioida tarkastelussa.
-5- Taulukko 1. Vakuutetun ja työnantaj an sosiaaliturvalnaksut vv 1948-78. KansaOnOe'läkevakuutusmaksu 1948-1958 1.1.1957-31.12.1957 1.1.1958-31..1966 1.11.1966-31.12.1969 1.1.1970-31.12.1970 1.1.1971-31.3.1973 1.4.1973-31.12.1974 1.1.1975-30.6.1975 1.7.1975-31.12.1977 1.1.1978-31.12.1978 vakuutetut penniä/äyri 1.0 1.0 1.5 1.5 1. 75 1. 75 2.0 2.25 2.25 2.00 työnantajat: % palkoista 1.0 1.0 1.5 1. 75 2.0 4.0 4.25-5.25 4.50-5.50 4.625-5.625 4.625-5.625 Sairausvakuutusmaksu 1.4.1964-31.12.1964 1.1.1965-31.12.1966 1.1.1967-31.12.1970 1.1.1971-31.3.1973 1.4~1973-30.9.1977 1..1977-31.12.1977 1.1.1978-30.4.1978 1.5.1978-31.12.1978 Lapsi1isämaksu 1949-1955 1956-1961 1962 1963-1970 1971-31. 6.1975 1.7.1975-31.12.1975 1.1.1976-30.9.1977 1..1977-30.4.1978 1.5.1978-31.12.1978 0.5 0.75 1.25 1.25 1. 50 1. 50 0.875 0.875 0.5..0.5 1.25 1.5 2.0 1.5 1.5 1. 75 4 3 3.25 '3.5 1. 75 2.0 2.25 \ 1. 75 2.00
-6- Taulukko 2. Sosiaaliturvamaksujen kohtaanto 1 ) P P 1 P 2 P 3 P 4 P 5 P 1948 2.3 1.0-1.0 2.0 49 5.9 1.0 4.0 1.0 6.0 1950 6.0 1.0 4.0 1.0 6.0 51 6.1 1.0 4.0 Lv 6.0 52 6.3 1.0 4.0 1.0 6.0 53 6.4 1.0 4.0 1.0 6.0 54 6.1 1.0 4.0 1.0 6.0 1955 6.0 1.0 4.0 1.0 6.0 56 5.4 1.0 3.0 1.0 5.0 57 5.3 1.0 3.0 1.0 5.0 58 6.2 1.5 3.0 1.5 6.0 59 6.2 1.5 3.0 1.5 6.0 1960 6.~ 1.5 3.0 1.5 6.0 61 6.2 1.5 3.0 1.5 6.0 62 6.7 1.5 3.2 1.5 6.25 63 6.9 1.5-3.5 1.5-6.5 64 7.5 1.5 0.375 3.5 1.5 0.375 7.25 1965 8.3 1.5 0.5 3.5 1.5 0.75 7.75 66 8.3 1.5 0.5 3.5 1.5 0.75 7.79 67 9.7 1.7 1.25 3.5 1.5 1.25 9.25 68 9.9 1.7 1. 25 3.5 1.5 1.25 9.25 69 9.6 1.7 1.25 3.5 1.2 1. 25 9.25 1970.2 2.0 1.25 3.5 1. 75 1.25 9.75 71.8 4.0 1.5 1. 75 1. 75 1.25.25 72.7 4.0 1.5 1. 75 1. 75 1.25.25 73 12.0 4.56 1.875 1. 75 1.938 1.430 11.56 74 11.6 4.75 2.0 1. 75 2.0 1.5 12.0 1975 12.9 5.06 2.0 1.88 2.25 1.5 12.69 76 14.4 5.125 2.0 2.25 2.25 1.5 13.13 77 5.125 1.875 2.125 2.25 1.5 12.88 78 5.125 1.66"/ 1.917 2.0 0.875 11. 5~4 79 1980 i) p" sosiaaliturvamaksutjpah:kasumma laissa määrättyjen suhteiden perusteella laskettuja vuosikeskiarvoja: Pl työnantajan kevamaksu P2 " savamaksu P3 ~ " lapsilisämaksu P4 ~ vakuutetun kevamaksu P5 = " savamaksu 5 p= t P 1=1 1
Taulukko 3. Työnantajan ja vakuutetun sosiaaliturvamaksujen kohtaanto. Työnantajan sotu. % maksetuista palkoista Vakuutetun sotu. % veroäyreistä Kar.sanel~keva%u~tus Sa1-ca",svakuutus Lapsilisllinaksu Kans~neläkevakuutus Sai,r~usvakuutus Yhteens:l (KEVA) (SAVA) vuosi- vuosi- vuosi- vuosi- VUOSl.-1 Vuosi- Vuosi kohtaanto kesk1- kohtaanto kesk1- kohtaanto kesk.1- kohtaanto kesk1- kohtaanto keski- keskiarvo arvo arvo arvo arvo ar\'o - 191;0 1.5 1.5 - - 3.0 3.0. 1.5 1.5 - - 6.0 61 1.S 1.5 - - 3.0 3.0 1.5 1.5 - - 6.0 62 1.5 1.5 - - 3.25 3.25 1.5 1.5 - - 6.25 63 1.5 1.5 - - 3.5 3.5 1.5 1.5 - - 6.5 64 1.5 1.5 -/0.5 0.375 3.5 3.5 1.5 1.5 -/0.5 0.375 7.25 1965 1.5 1.5 0.5 0.5 3.5 3.5 1.5 1.5 0.75 0.75 7.75 66 1.5/1. 7S 1. 542 0.5 0.5 3.5 3.5 1:5 1.5 0.75 0.75 7.792 67 1.75 1. 75 1.25 1.25 3.5 3.Jc 1.5 1.5 1.25 1.25 9.25 68 1.75 1.75 1.25 1.25 3.5 3.5 1.5 1.5 1.25 1.25 9.25 69 1. 75 1. 75 1. 25 1. 25 3.5 3.5 1.5 1.5 1.25 1.25 9.25 1970 2.0 2.0 1.25 1.25 3.5 3.5 1.75 1. 75 1.25 1.25 9.75 71 4.0 4.0 1.5 1.5 1.75 1.75 1. 75 1.75 1.25 1. 25.25 72 4.0 4.0 1.5 1.5 1.75 1.75 1.75 1.75 1.25 1.25.25 73 4.0/4.25-5.25 4.56 1.5/2.0 1. 875 1. 75 1.75 1.75/2.0 1.938 1.25/1.5 1.08 11.561 74 4.25-5.25 4.75 2.0 2.0 1. 75 1. 75 2.0 2.0 1.5 1.5 12.0 1975 4.5-5.5/ 5.06 2.0 2.0 1.75/2.0 1.875 2.25 2.25 1.5 1.5 12.61>5 4.625-5.625 76 4.625-5.625 5.125 2.0 2.0 2.25 2.25 2.25 2.25 1.5 1.5 13.125 77, 4.625-5.625 5.125 2.0/1.5 1.875 2.25/1.'15 2.125 2.25 2.25 1.5 1.5 12.875 7B 4.625-5.625 5.125 1.5/1.75 1. 667 1.75/2.0 1. 917 2.0 2.0 0.875 0.875 1l.58~ -...J
-8- Taulukko 4. Sosiaaliturvamaksujen kertymä vv 1948-77 Vakuutetun maksamat milj.mk Työnantäjan maksamat milj.mk KeVa SaVa Yhteensä KeVa SaVa Lapsil. maksu Yhteensä Sotu yhteensä 1948 19.0 19.0 14.0 7.8 21.8 40.8 49 26.1 26.1 17.5 66.2 83.7 9.8 1950 29.5 29.5 18.0 93.2 111.2 140.7 51 37.4 37.4 30.9 132.2 163.1 200.5 52 42.0 42.0 34.5 142.7 177.2 219.2 53 40.1 40.1 36.9,. 145.7 182.6 222.7 54 41.7 41. 7 35.2 149.9 185.1 226.8 1955 42.9 42.9 39.3 170.9 2.2 253.1 56 43.2 43.-2 47.1 168.6 215.7 258.9 57 55.4 55.4 54.8 154.3 209.1 264.5 58 86.0 86.0 76.8 163.4 240.2 326.2 59 86.2 86.2 81.4 184.7 266.1 352.3 1960 114.1 114.1 96.8 205.8 302.6 416.7 61 1.9 1.9 111.9-218.9 330.8 441. 7 62 122.1 122.1 126.8 -- 270.9 397.7 519.8 63 143.0-143.0 i31.o - 315.2 446.2 589.2 64 J.60.1 35.5 195.6 158.3 36.7 361.4 556.4 752.0 1%5 19\).3 89.2 279.5 173.7 57.8 416.8 648.3 927.8 66 202.5 1. 5 304.0 '-195.6 63.6 450.8 7.0 14.0 67 218.3 177.1 395.4 240.9 116.3 536.3 893.5 1288.9 68 239.6 200.1 439.7 272.6 193.9 549.1 15.6 1455.3 159 265.1 221. 5 486.6 299.6 214.4 580.1 94.1 1580.7 1970 344.1 251.2 595.3 390.0 240.7 666.5 1297.2 1892.5 71 396.3 284.6 680.9 839.3 323.3 0115.2 1577.8 2258.7 72 438.6 316.3 754.9 04.3 376.5 447.3 1828.1 2583.0 73 588.9 439.0 27.9 1362.3 571.2 527.6 2461.1 3489.0 74 697.7 528.7 1226.4 1614.2 703.9 678.1 2996.2 4222.6 1975 76.7 738.4 1815.1 2129.2 927.9 9.5 3967.6 5782.7 76 1306.1 878.9 2185.0 2723.3 1129.4 1233.6 5086.3 7271.3 77 "JB 79 1980.
./ Kuvio 1. Työnantajan ja vakuutetun sotumaksujen suhde koko kansantalouden palkkasummaan, % % 16 KANSANTuLOTLASTOSTA LASKETTU SUHDE. (p*) % 16 14 12 LASSA MÄÄRÄTTY * (p) / ) * ~*~ 14 12 \. 8 6 4./.--.,/ * L-* * * "r- ~. * - ---- - ---.... '-.--/. * * * * 8 6 4. \0 2 /.- 2 o, 1 1, 1 1950 1955 1960 -- - - - - - 1965 1970 1975 1980 o
Kuvio 2. Sosiaaliturvamak.sujen kertymän muutoksen hajoi.ttaminen % % ------- ----j----j ' 30 20 20 1---/-\ 1-----+-----1 o1--+---''----++---------t----t-----1----- 0 - L.-L--L...l--L...L..i_L...L...-~._L~-l-..-.L--'-.l...--...L..JL...L...L..i-L...L-.:...--'--L-L...J - % % PALKKASU~~AN MUUTOS, % 40 -- 40 la 30 ~l - 20 /l 30 20 ) o -5 % J- h rld ~ V 1\ \/ V -, 1, 1 -- SOTU-KOHTAANNON MUUTOS, % 200 201--1--1----+--..- 20 0 - -20 L-J---'-J-L-..l.-!...J...L...O-...J-j..-J--...J X r--,.------r----,...,..-- o -20 % 0 - -JO 7'-' 30
-11- Kuvion 2 daatat Pa1kkasununa W Kohtaanto p Sosiaa1iturva- s 'maksut, muutos, 't muutos, muutos,. *..* milj.mk % suhde % % s S s - S 1948 1739.1 2.0 49 1845.5 6.1 6.0 200.0 218.3 169.1 49.2 1950 2 359.1 27.8 6.0 0 27.8 28.1-0.3 51 3312.2 40.4 6.0 0 40.4 42.5-2.1 52 3503.5 5.8 6.0 0 5.8 9.3-3.5 53 3485.3-0.5 6.0 0-0.5 1.6-2.1 54 3739.5 7.3 0.0 0.7.3 1.8 5.5 1955 4 188.3 12.0 6.0 0 12.0 11.6 0.4 56 4761. 3 13.7 5.0-16.7-5.3 2.3-7.6 57 5 013.7 5.3 5.0 0 5.3 2.2 3.1 58 5 247.4 4.7 6.0 20.0 25.6 23.3 2.3 59 5695.3 8.5 6.0 0 8.5 8.0 0.5 1960 6373.6 11.9 6.0 0 11.9 18.3-6.4 61 7111. 4 11.6 6.0 0 11.6 6.0 5.6 62 7763.7 9.2 6.25 4.2 13.8 17.7-3.9 63 8600.5.8 6.5 4.0 15.2 13.4 1.8 64 9999.5 16.3 7.25 11.5 29.7 27.6 2.1 1965 11141. 6 11.4 7.75 6.9 19.1 23.4-4.3 66 12220.6 9.7 7.79 0.5.2 9.3 0.9 67 13269.9 8.6 9.25 18.7 28.9 27.1 1.8 68 14762.6 11. 2 9.25 0 11.2 12.9-1.7 69 16432.7 11.3 9.25 0 11. 3 8.6 2.7 1970 18546.4 12.9 9.75 5.4 19.0 19.7 ~O.7 71 20915.7 12.8.25 5.1 18.6 19.4-0.8 72 24216.9 15.8.25 0 15.8 14.4 1.4 73 29033.7 19.9 11.56 12.8 35.2 35.1 0.1 74 36392.0 25.3 12.0 3.8 30.1 21. 0 9.1 1975 44793.9.23.1 12.69 5.8 30.2 36.9-6.7 76 50390.3 12.8 13.13 3.5 16.7 25.7 -,.0 77 12.88-1.9 78 11.584 -.1 79 1980-1 J