Kuntien taloudellisen aseman muutoksia Sote uudistuksessa

Kuntien taloudellisen aseman muutoksia Sote uudistuksessa Kymenlaakson kunnat Luonnos 5.4.2016 Heikki Miettinen 2014tp_2014ktal_2015 väestöenn_v52

Lähtökohdat

Lähtökohdat Tavoitteena arvioida kuntien jäljelle jäävien palvelujen rahoituspohjaa, kun sosiaali- ja terveyspalvelujen järjestäminen siirtyy itsehallintoalueille. Tarkastelussa ovat Kymenlaakson kunnat Siirtyvinä sote -palveluina ovat tarkastelussa kuntien nykyiset sote palvelut lukuun ottamatta päivähoitoa ja toimeentulotukea. Näin esimerkiksi ympäristöterveydenhoito on laskennassa siirtyvä palvelu. On kuitenkin mahdollista, että myös muita kuntien tehtäviä siirtyy alueille

Lähtötiedot 2014 tilinpäätösten tiedot (Tilastokeskus) Toimintakate Verotulot ja valtionosuudet Rahoituskulut/-tuotot Poistot 2014 käyttötalouden tiedot (Tilastokeskus) Lasketaan jäljelle jäävä toimintakate ilman SOTEa Vuoden 2015 valtionosuuksien maksatuksen perusteet (VM ja OKM 31.12.2014) Lasketaan SOTEn osuus valtionosuuksista

Lähtökohdat: Tuloslaskelmat 2014 o Vuosikate ei kattanut poistoja Kotkassa eikä Pyhtäällä o Vuosikate korkeaa etenkin Miehikkälässä ja Virolahdella Lähtötiedot 2014 Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Veroprosentti 20,19 20,50 19,75 20,50 20,00 19,50 19,75 20,00 19,38 Asukasluku 179 858 21 061 6 950 54 518 86 453 2 123 5 354 3 399 5 471 753 Toimintakate 1 000-978 106-104 952-35 784-293 859-487 379-11 828-27 466-16 838-27 430 313 Kunnallisvero 1 000 585 330 71 382 19 494 184 750 278 689 4 622 17 481 8 912 18 193 429 Kiinteistövero 1 000 49 967 4 954 2 476 13 875 25 340 430 1 839 1 053 1 511 540 Yhteisövero 1 000 36 782 4 548 1 151 10 842 18 159 582 535 965 1 469 406 Valtionosuudet 1 000 329 233 33 996 15 257 91 082 163 960 7 467 8 674 8 797 8 196 818 Verotulojen tasaus 1 000 2 319 130 2 668-1 888-2 904 1 880 402 2 031-49 363 Ilman tasauksia 1 000 326 914 33 866 12 589 92 970 166 864 5 587 8 272 6 766 8 246 181 Rahoituskulut/tuotot 1 000 8 662 1 211-128 688 6 746 149-76 72 279 925 Vuosikate 1 000 31 868 11 139 2 466 7 378 5 515 1 422 987 2 961 2 222 059 Harkinnan varainen VOS korotus 1 000 0 0 0 0 0 0 0 0 20 000 Poistot 1 000 57 130 8 863 1 788 20 524 23 019 638 1 352 946 2 064 484 Vuosikate poistoista % 56% 126 % 138 % 36 % 24 % 223 % 73 % 313 % 107 % Laskennallinen veroprosentti 2014, kun vuosikate kattaa poistot ja vain veroprosentti joustaa Ero tavoitteeseen 1 000-25 262 2 276 678-13 146-17 504 784-365 2 015 137 575 Paine veroprosenttiin %yks. +0,87-0,65-0,69 +1,46 +1,26-3,31 +0,41-4,52-0,15 Veroprosentti tasapainossa 21,06 19,85 19,06 21,96 21,26 16,19 20,16 15,48 19,23

o o o o o o o Lähtökohdat: Tulojen rakenne 2014 Satunnaiset tuotot on jätetty pois jäljempänä olevista laskelmista Miehikkälän maksu- ja myyntituotoissa korostuu palvelujen tuotanto myös Virolahdelle Muut toimintatuotot olivat korkealla tasolla Haminassa, Kotkassa, Virolahdella Kunnan tuloveroja kertyi eniten Haminassa, Kotkassa, Kouvolassa ja Pyhtäällä Valtionosuuksia asukasta kohti saivat eniten Miehikkälä ja Virolahti Yhteisöverotuotot olivat suurimmat Virolahdessa ja Miehikkälässä Kiinteistöverotuottoja oli eniten Iitissä ja Pyhtäällä Tulot 2014, 1000 Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Myyntituotot 1 000 93 259 9 302 1 977 36 503 31 782 8 324 577 4 794 4 303 685 Maksutuotot 1 000 52 851 6 480 444 13 988 28 390 1 953 1 482 114 1 755 669 Tuet ja avustukset 1 000 30 338 3 323 162 11 807 13 961 395 440 250 834 262 Muut toimintatuotot 1 000 64 429 11 724 1 918 30 217 15 897 690 862 3 121 1 761 977 Satunnaiset tuotot 1 000 45 095 0 0 19 367 25 728 0 0 0 1 955 512 Kunnan tulovero 1 000 585 330 71 382 19 494 184 750 278 689 4 622 17 481 8 912 18 193 429 Kiinteistövero 1 000 49 967 4 954 2 476 13 875 25 340 430 1 839 1 053 1 511 540 Yhteisövero 1 000 36 782 4 548 1 151 10 842 18 159 582 535 965 1 469 406 Valtionosuudet 1 000 329 233 33 996 15 257 91 082 163 960 7 467 8 674 8 797 8 196 818 Korkotuotot 1 000 2 674 398 4 829 1 403 14 21 5 200 748 Osinkotuotot 1 000 14 700 2 120 30 5 554 6 765 0 0 231 166 282 Muut rahoitustuotot 1 000 2 477 23 14 191 2 042 197 9 1 163 391 Yhteensä 1 000 1 307 135 148 250 42 927 419 005 612 116 24 674 31 920 28 243 40 512 719 Tulot 2014, /asukas Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Myyntituotot /asukas 519 442 284 670 368 3 921 108 1 410 787 Maksutuotot /asukas 294 308 64 257 328 920 277 34 321 Tuet ja avustukset /asukas 169 158 23 217 161 186 82 74 152 MUUT toimintatuotot /asukas 358 557 276 554 184 325 161 918 322 Satunnaiset tuotot /asukas 251 0 0 355 298 0 0 0 357 Kunnan tulovero /asukas 3 254 3 389 2 805 3 389 3 224 2 177 3 265 2 622 3 325 Kiinteistövero /asukas 278 235 356 255 293 203 343 310 276 Yhteisövero /asukas 205 216 166 199 210 274 100 284 269 Valtionosuudet /asukas 1 831 1 614 2 195 1 671 1 897 3 517 1 620 2 588 1 498 Korkotuotot /asukas 15 19 1 15 16 7 4 1 37 Osinkotuotot /asukas 82 101 4 102 78 0 0 68 30 Muut rahoitustuotot /asukas 14 1 2 4 24 93 2 0 30 Yhteensä /asukas 7 268 7 039 6 177 7 686 7 080 11 622 5 962 8 309 7 404

Soten huomioiminen

Oletukset Toimintakate ilman SOTEa on vuoden 2014 tasolla Poistot ovat 2014 tasolla SOTEn siirtyvien tehtävien osuus poistoista on huomioitu Kuntien osuus yhteisöverotuloista laskee 50 % vuoden 2014 tasosta Kuntien kiinteistöverotulot säilyvät 2014 tasolla Kunnallisveron osalta on kaksi vaihtoehtoista oletusta: a) vuoden 2014 veroprosentti oli tasapainossa ts. veroprosenttiin ei ollut korotuspaineita b) vuoden 2014 veroprosentti ei ollut tasapainossa, jos vuosikate ei kattanut poistoja LASKENNAN TAVOITE ON ANTAA KARKEA ARVION MIKÄ OLISI OLLUT KUNTIEN VEROPROSENTTI VUONNA 2014 ILMAN SOTEA

Toimintakate ilman sotea Jäljelle jäävä toimintakate 2014= Toimintakate 2014 - Siirtyvän soten toimintakate 2014 Soten osuus Kymenlaakson kuntien toimintakatteesta vaihtelee 55 % (Miehikkälä) 67 %:iin (Kotka) Jäljelle jäävä toimintakate asukasta kohti on pienin Haminassa (-1721 ) ja Kotkassa (-1797 ), suurin Miehikkälässä (-2502 ) ja Kouvolassa (-2298 ) Arvio toimintakatteesta ilman sotea, 2014 tasolla Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Toimintakate 1 000-978 106-104 952-35 784-293 859-487 379-11 828-27 466-16 838-27 430 313 Siitä: Sote ilman p.hoitoa ja toimeentulotukea 1 000-610 222-68 697-23 403-195 866-288 699-6 517-17 189-9 851-16 475 390 Jäljelle jäävä toimintakate 1 000-367 884-36 255-12 381-97 993-198 680-5 311-10 277-6 987-10 954 923 Toimintakatteen muutos % 62 % 65 % 65 % 67 % 59 % 55 % 63 % 59 % 60 % Toimintakate /asukas -5 438-4 983-5 149-5 390-5 638-5 571-5 130-4 954-5 013 Siitä: Sote ilman p.hoitoa ja toimeentulotukea /asukas -3 393-3 262-3 367-3 593-3 339-3 070-3 210-2 898-3 011 Jäljelle jäävä toimintakate /asukas -2 045-1 721-1 781-1 797-2 298-2 502-1 919-2 056-2 002

Valtionosuudet Kunnilta poistuvat ikäryhmittäisillä ja sairastavuuden hinnoilla lasketut soten valtionosuudet lukuun ottamatta päivähoitoa ja toimeentulotukea Oletuksena on, että soten kustannuksia katetaan muillakin VO:n erillä kuin ikäryhmittäisillä ja sairastavuuden hinnoilla joten osa niistäkin poistuu kunnilta VO:n muut laskennalliset kustannukset Kaksikielisyys; Vieraskielisyys; Työttömyysaste; Asukastiheys; Saaristo; Koulutustausta Oletus: SOTEn osuus näistä 60 % VO:n Lisäosat Syrjäisyys, Saame, Työpaikkaomavaraisuus Oletus: SOTEn osuus näistä 0 % Verotulojen tasausta pienennetään Oletus: SOTEn osuus 60 % -->MUUTOS VAIKUTTAA KOKO VALTIONSOSUUSJÄRJESTELMÄÄN

Vähennetään soten osuus valtionosuuksista Soten valtionosuudet muodostuvat ikäryhmähinnoista, sairastavuudesta sekä osuuksista muihin laskennallisiin kustannuksiin (työttömyys). Soten osuutena muisssa laskennallisissa kustannuksina on käytetty tässä laskelmassa 60 % Muutoksella on vaikutuksia myös verotulojen tasaukseen, laskelmassa on sekä tasausvähennykset, että tasauslisäykset on puolitettu Laskelmassa valtionosuudet pienenevät tasaukset huomioiden 55 % (Kouvola) 77 % (Miehikkälä) SOTEn ikäryhmähintojen ja sairastavuuden laskennallisten kustannusten valtionosuudet Ilman tasauksia 2014: Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Valtionosuudet ilman tasauksia 1 000 326 914 33 866 12 589 92 970 166 864 5 587 8 272 6 766 8 246 181 Siitä: Sote VOS ilman p.hoitoa ja toimeentulotukea 1 000 176 215 19 403 6 702 58 613 78 633 4 423 3 866 4 577 4 739 451 Jäljelle jäävä VOS 1 ilman tasauksia 1 000 150 699 14 464 5 887 34 357 88 231 1 164 4 407 2 189 3 506 730 Valtionosuudet muihin laskennallisiin kustannuksiin 2015 Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Työttömyysaste 1 000 20 590 2 299 652 7 725 9 052 160 456 245 473 148 Kaksikielisyys 1 000 213 0 0 0 0 0 213 0 90 822 Vieraskielisyys 1 000 15 249 1 794 181 7 221 5 254 172 239 388 478 677 As.tiheys 1 000 3 481 412 399 184 1 730 285 220 251 186 173 Saaristo 1 000 0 0 0 0 0 0 0 0 14 319 Valtionosuuksista vähennetään osuus muihin laskennallisiin kustannuksiin 2015 Soten osuus Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Työttömyysaste 60 % 1 000 12 354 1 379 391 4 635 5 431 96 274 147 283 889 Kaksikielisyys 60 % 1 000 128 0 0 0 0 0 128 0 54 493 Vieraskielisyys 60 % 1 000 9 149 1 076 108 4 333 3 153 103 144 233 287 206 As.tiheys 60 % 1 000 2 089 247 239 110 1 038 171 132 151 111 704 Saaristo 60 % 1 000 0 0 0 0 0 0 0 0 8 591 Jäljelle jäävä VOS 2 ilman tasauksia 1 000 126 979 11 761 5 148 25 279 78 610 793 3 730 1 659 2 760 846 Verotulojen tasaukset muutoksessa Tasausvähennykset ja lisäykset nykyisistä: 50 % Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Verotulojen tasaus ilman sotea 1 000 1 159 65 1 334-944 -1 452 940 201 1 015-24 682 Jäljelle jäävä VOS, mukana tasaukset 1 000 128 139 11 826 6 482 24 335 77 158 1 733 3 931 2 675 2 736 165 Jäljelle jäävä VOS 2 ilman tasauksia /asukas 712 561 933 446 892 816 734 787 500 Valtionosuuksien muutos % -61 % -65 % -58 % -73 % -53 % -77 % -55 % -70 % -67 %

Kiinteistö- ja yhteisöverotulot sekä poistot Kiinteistöverotulojen oletetaan säilyvän Kuntien osuus yhteisöverotuloista laskee laskelmassa 50 % Poistoista vähennetään siirtyvän soten poistot Kiinteistö- ja yhteisöverot muutoksessa Kymenlaakso Hamina Iitti Kotka Kouvola Miehikkälä Pyhtää Virolahti Koko maa Jäljelle jäävä kiinteistövero, 100 % 1 000 49 967 4 954 2 476 13 875 25 340 430 1 839 1 053 1 511 540 Jäljelle jäävä yhteisövero, 50 % 1 000 18 391 2 274 576 5 421 9 080 291 268 483 734 703 Poistot muutoksessa Poistot yhteensä 1 000 57 130 8 863 1 788 20 524 23 019 638 1 352 946 2 064 484 Poistot: SOTE ilman päivähoitoa 1 000 1 308 199 2 262 765 4 30 46 55 095 Jäljelle jäävät poistot 1 000 55 822 8 664 1 786 20 262 22 254 634 1 322 900 2 009 389

Tuloksia

Rajoituksia ja epävarmuuksia koelaskennassa vuoden 2019 muutokseen nähden Kunnan tehtävät muuttuvat myös SOTEn ulkopuolella Kuntiin jää velvoite kuntalaisten hyvinvoinnin edistämisestä Asiakkaiden palvelutarpeet muuttuvat joissakin kunnissa merkittävästi vuoteen 2019 mennessä Esim. tukipalvelujen sopeuttamisessa voi olla vaikeuksia Kunnassa voi olla paljon korjausvelkaa tai uusinvestointitarvetta -> investointien kattaminen? Valtionosuusjärjestelmä muuttuu kokonaisuudessaan Yleinen talouskehitys epävarmaa

Tuloksia, tarvittavat kunnan tuloverot tasapainossa Koko Manner-Suomen kuntien jäljelle jäävä toimintakate asukasta kohti olisi laskennallisesti -2 000 /asukas ja jäljelle jäävät poistot 367 /asukas. Kun huomioidaan rahoitustuotot, verotuloilla ja valtionosuuksilla katettavaksi jäävä osuus olisi 2 322 asukasta kohti -> Kunnallisverolla katettavaksi osuudeksi jäisi 1 360 /asukas Kymenlaaksossa kunnallisverolla katettava osuus olisi suurin Miehikkälässä 1 504 /asukas ja Kotkassa 1 344 /asukas, osuus olisi pienin Iitissä 704 /asukas

a) Veroprosentti ilman sotea oletuksella, että vuoden 2014 talous oli tasapainossa silloisella veroprosentilla Koko Manner-Suomen kuntien painotettu kunnallisveroveroprosentti ilman sotea olisi ollut vuonna 2014 7,9 %, jos oletetaan, että talous oli tasapainossa vuoden 2014 veroprosentilla Kymenlaaksossa alhaisin veroprosentti olisi ollut Iitissä, 5,0 % ja korkein Miehikkälässä 13,5%

b) Veroprosentti ilman sotea niin, että vuosikate kattaa poistot Koko Manner-Suomen kuntien painotettu kunnallisveroveroprosentti ilman sotea olisi ollut vuonna 2014 7,9 %, jos oletetaan, että vuosikate kattaisi poistot Kymenlaaksossa alhaisin veroprosentti olisi ollut Virolahdella 3,4 % ja korkein Miehikkälässä 10,2 %

Tuloksia, vero% muutos Vaihtoehtolaskelma a) vuoden 2014 todelliseen veroprosenttiin nähden Veroprosentti laskisi eniten Iitissä ja Haminassa

Tuloksia, vero% muutos Vaihtoehtolaskelma b) vuoden 2014 laskennalliseen veroprosenttiin nähden (veroprosenttiin jolloin vuosikate olisi kattanut poistot) Veroprosentti laskisi tässä eniten Kouvolassa ja Iitissä

Johtopäätöksiä SOTEn muutos vaikuttaa kuntien koko rahoitusjärjestelmään Vaikutukset poikkeavat eri kunnissa, on sekä suhteellisia voittajia että häviäviä Muutosten suuruuteen vaikuttavat mm: Millaisia tulevat olemaan jäljelle jäävien valtionosuuksien muut laskennalliset osat ja lisäosat? Miten verotuloja tasataan? Miten jaetaan yhteisöverotuotot? Säilyvätkö kiinteistöverotuotot kunnissa? Huomioidaanko kuntien muiden tulojen erilaisuus? Miten kuntien tukipalvelut ja hallinto sopeutetaan? Siirtyykö muita kuin jo esitettyjä tehtäviä? Lisäksi eläkevastuut hoidetaan? Miten omaisuutta siirrettään? Kunnan alueella asuvien veronmaksajien asemaan vaikuttaa tapahtuuko verotus itsehallintoalueiden vai valtion tasolla

TAUSTAA: Nettokustannukset tehtävittäin Kuntien talous- ja toimintatilasto, Tilastokeskus

Kunnassa säilyvät tehtävät Kustannuserot näissä selittävät osittain eroja laskennallisessa tuloveroprosentissa ilmaa sotea (muita selittäviä tekijöitä ovat mm. yhteisö- ja kiinteistöverotulot) 24.5.2016 Page 22

Säilyy kunnan rahoittamana 24.5.2016 Page 23

Kunnassa säilyvä tehtävä 24.5.2016 Page 24

Kunnassa säilyvä tehtävä? 24.5.2016 Page 38

Siirtyvä tehtävä

Soteen siirtyvät tehtävät 24.5.2016 Page 40

Siirtyvä tehtävä

Siirtyvä tehtävä 24.5.2016 Page 42

Lisätietoja Heikki Miettinen Tutkimuspäällikkö FCG Konsultointi Oy Puh 0500 762675 heikki.miettinen@fcg.fi