VALTIOVARAINMINISTERIÖN JA VEROHALLINNON VÄLINEN TULOSTAVOITEASIAKIRJA 2015 Ennakolliset tavoitteet vuosille 2016-2018 Tammikuu 2015
Sisältö 1 Yleistä...5 2 Yhteiskunnalliset vaikuttavuustavoitteet...7 2.1 Verotuksen häiriötön toimeenpano...7 2.2 Verovajetta pienennetään...7 2.3 Harmaan talouden ja kansainvälisen veropaon torjunta on tehokasta...7 2.4 Veronmaksajien luottamus ja veromyönteisyys pysyvät hyvällä tasolla...8 3 Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet...11 3.1 Tuotokset ja laadunhallinta...11 3.2 Toiminnallinen tehokkuus...11 3.3 Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen...12 4 Tavoitteiden saavuttamiseen liittyvät hankkeet... 13 5 Resurssit... 15 6 Sopimuksen voimassaolo ja seuranta...17 7 Allekirjoitukset... 19 LIITE: Veronsaajien oikeudenvalvontayksikön tavoitteet... 21
5 1 Yleistä Verotulot ovat julkisen talouden merkittävin tulonlähde. Niillä ylläpidetään ja kehitetään yhteiskunnan palveluja. Verohallinto huolehtii siitä, että toiminta on tuloksellista ja toimintavarmuus on hyvällä tasolla. Verohallinto edistää oma-aloitteista verojen maksamista ja verojen kertymistä nykyistä ajantasaisemmin sekä tekee maksuunpanot lähellä sitä ajankohtaa, jolloin verotettava tulo on syntynyt. Verohallinto huolehtii siitä, että asiakkaat maksavat verot oikeaan aikaan ja verojen määrä on oikea. Kerätyt verotulot tilitetään veronsaajille mahdollisimman ajantasaisesti. Verohallinto toimii niin, että asiakkaat voivat ja haluavat hoitaa veroasiansa omatoimisesti ja oikein. Asiakkaille tarjotaan kohdennettuja ja helppokäyttöisiä palveluja, jotka tekevät veroasioinnista vaivatonta. Suunnitelmalliseen veroriskien hallintaan perustava ennakoiva ohjaus ja valvonta tehostavat verotulojen kertymistä.
6
7 2 Yhteiskunnalliset vaikuttavuustavoitteet 2.1 Verotuksen häiriötön toimeenpano Verohallinto huolehtii verotuksen sujumisesta ja verojen tilittämisestä ilman merkittäviä häiriöitä. Asiakkaat voivat hoitaa veroasiansa omatoimisesti sähköisesti milloin tahansa. Lainsäädäntömuutokset toteutetaan määräajassa. 2.2 Verovajetta pienennetään Verohallinto pienentää verovajetta (lainmukaisen verokertymän ja toteutuneen verokertymän erotus) edistämällä veronmaksumyönteisyyttä, antamalla ennakoivaa ohjausta ja hoitamalla verovalvontaa uskottavasti. Verohallinto vähentää väärintoimimisen mahdollisuuksia. Verotustoimenpiteet kohdennetaan veronmaksajien tilanteiden ja toiminnan edellyttämällä tavalla. Segmentoinnin avulla tunnistetaan asiakasryhmien erilaiset neuvonta-, ohjaus- ja valvontatarpeet. Verohallinto panostaa veroja kerryttävään valvontaan, kuten suurten ja kansainvälisten yhtiöiden valvontaan. Rajatuilla verotarkastuksilla llaan suurempaa kattavuutta ja pyritään saamaan yritykset omatoimisesti korjaamaan virheelliset menettelynsä. 2.3 Harmaan talouden ja kansainvälisen veropaon torjunta on tehokasta Verohallinto ennalta ehkäisee harmaan talouden vaikutusta verovajeeseen. Verohallinto lisää kiinnijäämisriskiä vilpillisestä toiminnasta ja vähentää harmaasta taloudesta saatavia hyötyjä yhteistyössä muiden viranomaisten ja sidosryhmien kanssa. Harmaan talouden toimintaedellytyksiä ennalta ehkäistään tehokkaalla valvonnalla, yleiseen mielipiteeseen vaikuttavalla tiedottamisella ja kehittämällä verojen ilmoittamisen ja maksamisen menettelyjä. Konkreettisia keinoja ovat mm. Verohallinnon ylläpitämä julkinen veronumerorekisteri, rakennusalan työntekijä- ja urakkatietojen kuukausittainen ilmoittamisvelvollisuus sekä verovelkatietojen julkistaminen Verohallinnon ylläpitämällä rekisterillä. Viranomaistiedon käytettävyyttä lisätään velvoitteidenhoitoselvityksiin liittyvällä viranomaistietopalvelurajapintahankkeella. Verohallinto suuntaa verotarkastus- ja muita valvontaresursseja harmaan talouden valvontaan niin, että eri valvontatoimet ovat tasapainossa perustuen taloudellisten ja muiden vaikutusten riskeihin.
8 Verohallinto turvaa Suomen verotuloja torjumalla kansainvälistä veropakoa ja erilaisiin kansainvälisiin ilmiöihin liittyviä veroriskejä ennakoivalla ohjauksella ja vaikuttavalla verovalvonnalla. Verohallinto kehittää kansainvälisesti merkittävien yhtiöiden ohjausta ja verovalvontaa sekä siirtohinnoittelun valvontaa. Verohallinto selvittää henkilöasiakkaiden monipuolista tulonmuodostusta ml. ulkomaiset transaktiot. Toiminnassa hyödynnetään finanssialan vertailutietoja ja kehitetään edelleen kansainvälistä tietojenvaihtoa. 2.4 Veronmaksajien luottamus ja veromyönteisyys pysyvät hyvällä tasolla Verohallinto lisää kansalaisten ja yritysten ymmärrystä verotuksen yhteiskunnallisesta merkityksestä ja huolehtii Verohallintoon kohdistuvan luottamuksen säilymisestä. Asiakkaiden hallinnollista taakkaa vähennetään keräämällä verotuksen perusteena olevat tiedot mahdollisimman täydellisinä ja oikea-aikaisesti kolmansilta osapuolilta sekä kehittämällä veroilmoittamisen vaivattomuutta ja sähköistä ilmoittamista niin, että ilmoitukset tulisivat kerralla mahdollisimman valmiiksi. Mittari Toteuma 2013 Ennuste/ toteuma 2015 2016 2017 2018 Verotuksen häiriötön toimeenpano Verotuksen ja tilityksen aikataulupoikkeamat 0 0 0 0 0 0 (kpl) Käyttökatkot sähköisessä asioinnissa 2 0 0 0 0 0 (päivää) Tilityksen ja tuloutuksen keskihajonta 11,6-12 12 12 12 (%) 1) Puhelinasioinnin sujuvuus, menetettyjen 23 22 20 20 20 20 puheluiden osuus (%) Verovajetta pienennetään 2) Uusien verojäämien määrä (2v) - 3,6 3,6 3,5 3,5 3,5 suhteessa verokertymään (%) Asiakaskohtaisen perinnän 50 49 50 50 50 50 kertymä (%) Jäämävelalliset uudet yritykset - 10 6 5 5 5 (% uusista yrityksistä) Asiakkaiden osuus, joiden mielestä 69 70 66 70 75 75 75 ohjaustietoa löytyy riittä- västi (%) Harmaan talouden ja kansainvälisen veropaon torjunta on tehokasta 3) Asiakkaiden osuus, joiden mielestä 57 60 57 60 62 62 62 pimeän työn teettäminen ja kuitittomat ostokset ovat väärin (%) Asiakkaiden osuus, joiden mielestä 77 78 79 80 80 80 80 valvonta on tehokasta (%) Harmaan talouden tarkastusten osuus verotarkastuksen työajasta (%) 34 30 30 30 30 30
Mittari Veronmaksajien luottamus ja veromyönteisyys pysyvät hyvällä tasolla Asiakkaiden osuus, jotka maksavat mielellään veronsa (%) Puhelin- ja käyntiasiointiin tyytyväisten osuus, henkilöasiakkaat (%) Puhelin- ja käyntiasiointiin tyytyväisten osuus, yritysasiakkaat (%) Maailmanpankin tutkimus yritysten hallinnollisesta taakasta, Suomen sijoitus 183 maan joukossa Sähköisten alv-ilmoittajien osuus (%) Sähköisten verokorttimuutosten osuus (%) Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, henkilöasiakkaat (%) Sähköisten tuloveroilmoitusten osuus, yhteisöasiakkaat (6B) (%) 4) Toteuma 2013 Ennuste/ toteuma 2015 2016 2017 2018 69 70 73 70 70 70 70 87 87 93 88 88 88 88 81 85 92 88 88 88 88 23 21 21 20 20 20 20 81 85 85 85 85 85 44 45 49 50 55 55 45 45 46 50 52 52 55 58 50 70 75 75 75 1) Vuoden tulostavoitteena oli tilityksen keskihajonta, nyt mukana lisäksi tuloutus valtiolle 2) Verovajeen pienentämisen tavoitteessa onnistumista arvioidaan myös verovajeen kehityksellä (ensin arvonlisäverotuksen osuus) sekä suuryritysten veromyönteisyyden kehityksellä. 3) Harmaan talouden ja kansainvälisen veropaon torjunnan tehokkuuden tavoitteessa onnistumista arvioidaan myös satunnaistarkastusten ja tarkastuskampanjoiden tulosten sekä kansainvälisen verotuksen valvontatulosten ja muiden toimenpiteiden tulosten perusteella. 4) Liiketoimintaa harjoittavat yhteisöasiakkaat. Vuonna tähän ryhmään on lisätty kiinteistöosakeyhtiöt 9
10
11 3 Toiminnallisen tuloksellisuuden tavoitteet 3.1 Tuotokset ja laadunhallinta Verohallinto toimittaa verotustehtävät laadukkaasti niin, että verot kertyvät oikeaaikaisesti, verovalvonta suunnataan veroa kerryttävästi sekä huolehditaan verotuspäätösten ja asiakasohjauksen laadusta. Mittari Toteuma 2013 Ennuste/ toteuma 2015 2016 2017 2018 Ennakkoperinnän ja lopullisen 13 12 12 12 12 12 veron poikkeama, henkilö- ja yritysasiakkaat (%) Ennakkoperinnän ja lopullisen 16 14 14 14 14 14 veron poikkeama, yhteisöasiakkaat (%) Suurten ja keskisuurten yritysten 21 15 15 15 15 15 tarkastuskattavuus (%) Jäämäperinnän kertymä (%) 54 56 58 58 58 58 Verotuspäätösten pysyvyys (HAO) (%) 69 70 70 71 72 72 3.2 Toiminnallinen tehokkuus Verohallinnon tietojen keruu, käsittelyprosessit ja tietojen lähetys automatisoidaan mahdollisimman pitkälle, jotta henkilötyötä voidaan keskittää riskiperusteiseen asiakkaiden neuvontaan, ohjaukseen sekä valvontaan. Tietojen digitaalisointi mahdollistaa valtakunnalliset tehokkaat toimintaprosessit, valtakunnalliset työjonot ja tasapuolisen työnjaon. Toiminnan tuottavuutta ja taloudellisuutta parannetaan valtion vaikuttavuus- ja tuloksellisuusohjelman mukaisesti vaikuttavuustavoitteita vaarantamatta. Toimitilojen tilatehokkuutta ja soveltuvuutta uusiin työskentelytapoihin parannetaan lisäämällä uuden toimitilakonseptin mukaisia tiloja.
12 Mittari Toteuma 2013 Ennuste/ toteuma 2016 voite 2017 voite ta- ta- 2015 1) 2018 Nettomenojen suhde bruttoverotuloihin 0,59 <0,7 <0,7 <0,7 <0,7 <0,7 (%) Tuottavuuden muutos (%) 1) 3,1 1,9 4,9-0,7 3,6 3,5 3,6 Taloudellisuuden muutos (%) 2) 1,4-4,9 0,1-2,9 4,6 5,3 5,4 Huoneneliöt / henkilötyövuosi (m 2 /htv) 35,2 35,5 35,0 35,0 34,0 33,0 1) Tuottavuuden ja taloudellisuuden parivuosivertailu tehty vuoden ennusteeseen 3.3 Henkilöstövoimavarojen hallinta ja kehittäminen Verohallinto huolehtii henkilöstön työhyvinvoinnista. Erityistä huomiota kiinnitetään niihin tekijöihin, jotka ovat sairauspoissaolojen taustalla. Vuoden 2013 terveysjohtamisen projektin tuloksia hyödynnetään sairauspoissaolojen vähentämiseksi. Osaaminen sovitetaan vastaamaan tulevia vaatimuksia. Mittareina käytetään Vmbaron tuloksia ja sairauspoissaolojen seurantaa. Verohallinnon tavoitteena on pysyttää työhyvinvoinnissa valtion keskiarvoja paremmat tulokset. Mittari Johdon toiminta esimerkkinä ja suunnannäyttäjänä Töiden yleinen organisointi työyhteisössä Tulos- ja kehityskeskustelujen toimivuus osaamisen kehittämisessä Esimiesten ja johdon antamat mahdollisuudet uudistua työssä Työyhteisön avoimuus asioiden valmistelussa ja päätöksenteossa Työn innostavuus ja työssä koettu työn ilo Mittari Toteuma 2013 Toteuma 2013 Ennuste/ toteuma 2015 2016 2018 3,21 3,25 3,27 3,25 Valtion keskiarvoa parempi tulos 3,25 3,25 3,29 3,30 Valtion keskiarvoa parempi tulos 3,12 3,15 3,11 3,15 Valtion keskiarvoa parempi tulos 3,18 3,23 3,25 3,25 Valtion keskiarvoa parempi tulos 3,08 3,15 3,22 3,20 Valtion keskiarvoa parempi tulos 3,51 3,55 3,51 3,55 Valtion keskiarvoa parempi tulos Ennuste/ toteuma 2015 2016 2017 2018 Sairauspoissaolot työpv/htv 10,4 10,0 9,0 8,0 7,0 7,0
13 4 Tavoitteiden saavuttamiseen liittyvät hankkeet Merkittävimmät tavoitteiden saavuttamiseen liittyvät vuonna 2015 edistettävät strategiset ja valtion yhteiset hankkeet. Tässä esitettyjen hankkeiden lisäksi vuonna 2015 tulee toteutettavaksi lainsäädäntöhankkeita. Hanke Kuvaus Strateginen VALMIS -hanke Kansainvälisen verotuksen riskiilmiöt -hanke FATCA-hanke Rakennusalan ilmoittamis- ja ilmoitusmenettelyn kehittäminen Kansallinen tulorekisteri Asiakkaiden itsepalvelu Verovajeen suuruuden selvittäminen Veroriskien hallinnan ja analyysitoiminnan kehittäminen VTPR-hanke Kapasiteettihanke Nykyiset verotuksen tietojärjestelmät korvataan valmisohjelmistolla vuosien 2015 2019 aikana. Hankkeessa toteutetaan myös strategisia kehityshankkeita. Jatketaan vuonna käynnistettyä kansainvälisen veropaon torjuntahanketta. Toteutetaan Suomen ja Yhdysvaltojen välisen FATCAsopimuksen mukaisten rahalaitosten tietojen keruu ja toimittaminen Yhdysvaltoihin. Valmistaudutaan Yhdysvalloista saatavien tietojen hyödyntämiseen. Kehitetään riskienhallintamenettelyä, joka hyödyntää Verohallintoon kuukausittain toimitettuja rakennusalan työntekijä- ja urakkatietoja. Osallistutaan kansallisen tulorekisterin vaatimusmäärittelyyn ja valmistaudutaan vastuun ottoon rekisterin perustamisen myöhemmistä vaiheista Kehitetään asiakkaiden itsepalvelua rutiininomaisen tiedon löytymisen helpottamiseksi. Tavoitteena vähentää tarvetta puhelin- ja käyntiasiointiin. Jatketaan verovajeen eri osatekijöiden selvittämistä ja verovajeen suuruuden arviointia. Kehitetään veroriskien hallintaa ja analyysitoimintaa sekä tuetaan sen menettelyitä ja työkaluja. Rakennetaan ja otetaan käyttöön velvoitteidenhoitoselvitysten automaattinen välitysjärjestelmä (VM:n hallinnonalan VATU-kärkihanke, jatkuu vuoteen 2017 saakka). Valtion yhteisesti kilpailuttaman konesali- ja kapasiteettipalvelun käyttöönottohanke. Alustaratkaisu valmisohjelmisto- ja identiteetinhallintajärjestelmähankkeille. Toiminnan häiriöttömyyden turvaaminen sekä nykyistä kattavampi valvonta ja operointi valituille palveluille. Verotuksen häiriötön toimeenpano Verovajeen pienentäminen, harmaan talouden torjunta, veropaon torjunta Verovajeen pienentäminen, veropaon torjunta Harmaan talouden torjunta Hallinnollisen taakan vähentäminen, verovajeen pienentäminen Palvelujen parantaminen, tuottavuuden lisääminen Verovajeen pienentäminen, harmaan talouden torjunta Verovajeen pienentäminen Harmaan talouden torjunta Toimintavarmuuden turvaaminen
14
15 5 Resurssit Henkilöresurssit (htv) Verohallinnon henkilötyövuosikehys 1) (htv) Toteuma 2013 Arvio 2015 Arvio 2016 Arvio 2017 Arvio 2018 5 072 5 208 4 890 4 980 4 865 4 755 4 645 1) Henkilötyövuosikehitys perustuu vuoden kolmanteen lisätalousarvioesitykseen, vuoden 2015 talousarvion täydennysesitykseen ja vuoden 2015 ensimmäiseen lisätalousarvioehdotukseen (5.12.) sekä vuosien 2016-2019 kehysehdotuksen hanketäydennyksiin (28.11.). Määrärahat (1000 ) Toteuma 2013 Arvio 1) 2015 Arvio 2016 Arvio 2017 Arvio 2018 Henkilöstömenot 255 852 268 777 252 876 261 816 259 172 256 301 252 375 Toimitilavuokrakulut 28 974 28 615 29 015 29 215 29 415 29 415 29 415 Palvelujen ostokulut 102 012 127 803 118 719 130 910 135 061 138 476 130 913 Muut menot 14 052 15 573 14 477 16 686 25 525 18 105 18 155 Investointimenot 261 1 600 1 600 1 600 1 600 1 600 1 600 Bruttomenot 401 152 442 368 416 687 440 227 450 773 443 897 432 458 Maksullisen toiminnan tuotot 3 474 3 000 3 000 3 000 2 400 2 400 2 400 Muut tuotot 2 510 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 Bruttotulot 5 984 4 500 4 500 4 500 3 900 3 900 3 900 Nettokäyttö / käyttöarvio 395 168 437 868 412 187 435 727 446 873 439 997 428 558 Verohallinnon TAE/kehysehdotus 431 378 464 713 463 123 418 021 416 033 419 026 437 768 2) Siirtynyt / siirtyy (arvio) 49 378 78 956 85 588 112 658 94 952 64 112 43 140 Siirtyy seuraavalle vuodelle 3) 85 588 81 215 112 658 94 952 64 112 43 140 52 351 VN myöntötaso TA/TAE/kehys 431 378 464 713 463 123 410 566 393 948 397 491 417 243 Käsittelyssä olevat Verohallinnon esitykset yhteensä - - - 7 455 22 085 21 535 20 525 1) Arvio koko vuoden määrärahojen käytöstä marraskuun lopun tilanteen mukaan (2.12.). 2) Määrärahakehys pohjautuu vuoden kolmanteen lisätalousarvioon, vuoden 2015 talousarvion täydennysesitykseen (20.11.) ja vuoden 2015 ensimmäiseen lisätalousarvioehdotukseen (5.12.), vuosien 2016-2019 kehysehdotuksen hanketäydennyksiin (28.11.) ja Kansallisen palveluväylän rahoitusohjeeseen (kirjaus- ja käyttöoikeus momenttiin 28.70.03). 3) Siirtomäärärahakannan suuruuteen vaikuttavat seuraavat tekijät: Osa suunnitelluista IT-hankkeista ja niiden toteutuksista on siirtynyt vuodelle 2015 mm. valmisohjelmistouudistus ja kapasiteettipalvelun käyttöönotto. Henkilötyövuositoteumaennuste 4.890 htv (tilanne marraskuu ) jää alle kehyksen 5.106 htv (ilman uusien tehtävien lisärahoitusta), jolloin myös henkilöstömenoista syntyy lisäsäästöä.
16
17 6 Sopimuksen voimassaolo ja seuranta Sopimus on voimassa vuoden 2015 loppuun. Sopimuksen toteutumista seurataan toimintavuoden aikana valtiovarainministeriön ja Verohallinnon välisissä neuvotteluissa, jotka pidetään ministeriön kutsumina myöhemmin sovittavina ajankohtina. Verohallinto laatii tilinpäätöksen vuodelta 2015 Valtiokonttorin ohjeiden mukaisesti.
18
19 7 Allekirjoitukset Helsingissä päivänä kuuta 2015 VALTIOVARAINMINISTERIÖ VEROHALLINTO Antti Rinne Valtiovarainministeri Pekka Ruuhonen Pääjohtaja Helena Tarkka Hallinto- ja kehitysjohtaja Arto Pirinen Strategiajohtaja
20
LIITE: Veronsaajien oikeudenvalvontayksikön tavoitteet 21 Mittari Mittayksikkö Toteuma 2013 2015 2016 2017 2018 Oikeudellinen ja fiskaalinen vaikuttavuus Hallinto-oikeuden julkaisemien % 9 10 15 15 20 20 päätösten osuus kaikista yksikön tekemistä valituksista Korkeimman hallinto-oikeuden % 54 50 55 55 60 60 myöntämien valituslupien osuus kaikista yksikön tekemistä valituslupahakemuksista Korkeimman hallinto-oikeuden % 41 25 30 30 35 35 julkaisemien päätösten osuus kaikista yksikön tekemistä valituksista Yksikössä tehdyistä oikaisuvaatimuksista % 80 85 85 88 90 90 ja valituksista 85 %:ssa vaatimuksen määrä on tulon lisäyksenä tai vähennyksen pienentymisenä yli 10.000 euroa tai veron lisäyksenä yli 3.000 euroa Käsittelyajat Oikeudenvalvontayksikön oikaisulautakunnalle pv 33 35 35 33 33 33 tai hallinto-oi- keudelle annettavien vastineiden keskimääräinen käsittelyaika Oikeudenvalvontayksikön korkeimmalle pv 31 30 30 30 30 30 hallinto-oikeudelle annettavien vastineiden keskimääräinen käsittelyaika Tuloverotusta koskevien oikaisuvaatimusaihioiden keskimääräinen käsittelyaika % /pv 35/90 pv ja 43/180 pv 70/90 pv ja 100/180 pv 70/90 pv ja 100/180 pv 70/90 pv ja 100/120 pv 70/90 pv ja 100/120 pv 70/90 pv ja 100/120 pv Veronsaajien oikeudenvalvontayksikön määrärahamyöntö on 3 091 447 euroa vuodelle 2015. Yksikön henkilötyövuosikehys on 38 henkilötyövuotta.