Muutokset haastavat verottajaa ja

Transkriptio

1 Muutokset haastavat verottajaa ja valtion verokertymää Hallinnonalan johdon aamupäivä Markku Heikura

2 Verotuksen tehokkuus perustuu laajalle tietointegraatiolle (ekosysteemi) Yritykset Pankit Yritysrekisteri Yksityishenkilöt Kunnat Verohallinto Väestörekisteri Tulli Kirkot Metsän hoitoyhd. Kela

3 Verohallinnon palvelut ja perustoiminta Asiakkaat ja sidosryhmät Palvelujen sovittaminen asiakkaiden ja sidosryhmien prosesseihin palvelu palvelu palvelu palvelu palvelu palvelu Verohallinnon palvelut ja niiden tuottamisessa tarvittavat prosessit ja kyvykkyydet toimintaprosessit Asiakastietojen hallinta Ennakoiva ohjaus Neuvonta Verovalvonta Verohallinnon läpi kulkeva ja jalostuva tieto Tiedon hankinta Laadun hallinta Tiedon jalostus Tiedon jakelu Automaatioaste: Henkilöverotus 80% Yritysverotus 90 % Veronkanto 97 % VERON TIETOVARASTOT Veron tietovarastot

4 3/2018

5 Digitalisaatio on suurin muutosajuri maailmassa

6 Miten näkyy käytännössä Taloudellinen toiminta digitalisoituu ja siirtyy perinteisten toimintamallien ulkopuolelle: Ei maksuja perinteisillä valuutoilla Ei työsuhteita, ei palkanmaksua Ei fyysistä omaisuutta Digitalouden toimintaa ei voi valvoa perinteisin menetelmin Maailman suurin taksiyhtiö, ei omista yhtään autoa. Maailman suurin jälleenmyyjä, ei omista yhtään tavaraa, ei varastoa. Maailman suurin pankki, ei lainkaan perinteistä valuuttaa. Maailman suosituin media, ei tuota omaa sisältöä. Maailman suurin majoituspalveluiden tarjoaja, ei omista yhtään kiinteistöä.

7 Tulevaisuutta ei voi ennustaa lineaarisesti menneisyyden perusteella Kehitys digitaalisessa maailmassa on eksponentiaalista

8

9 Verotuksen ekosysteemin haastavat digitalisaation ilmiöt Kansainvälistyminen Maksamisen tavat ovat muuttumassa Tekoäly verosuunnittelijana Lohkoketju hajauttaa tiedon Alustatalous muuttaa ansaintamalleja Yrityskenttä uudistuu - liiketoimintamallit muuttuvat

10 Alustatalouden malleja 1-tasoinen perinteinen myyjä ostaja-malli ostaja myyjä 2-tasoinen alusta välittäjä tuo myyjän ja ostajan yhteen (esim. Uber, Airbnb, ebay) ostaja myyjä välittäjä 3-tasoinen alusta välittäjä luo alustan, jossa myyjän palveluja voi ostaa. Lisäksi kolmas osapuoli voi tarjota palveluitaan, kuten mainoksia, varauksia tai maksupalveluja (esim. Facebook, ebay) ostaja myyjä välittäjä mainostaja n-tasoinen alusta App-välittäjä myyjä IOT myyjä myyjä, ostaja, toimittaja jne. muodostavat verkoston, jossa myydään ja välitetään palveluja (esim. Amazon, Alibaba) ostaja välittäjä integraattori mainostaja ostaja

11 Digitalous aiheuttaa veronmenetyksiä jo nyt Verohallinnon analyytikoiden arvion mukaan digitalouden aiheuttama verovaje on jo 2018 noin 160 miljoonaa euroa ja kasvussa. Ilmiö on samaan aikaan pieni ja suuri: Ennuste on, että digitalouden aiheuttama verovaje tulee olemaan 0,5-1,5% vuotuisesta verokertymästä pieni osa kokonaisuudesta. Tämä tarkoittaa kuitenkin miljoonan euron menetystä joka vuosi, mikäli ehkäiseviin toimiin ei ryhdytä Lähde: Verohallinnon verotilastot ja omien analyytikoiden arvio nykytilasta. Oletuksena tulevaisuuden osalta digitalouden kasvu 20% vuodessa. 1,2 miljardia euroa on noin 1,8 % verokertymästä.

12 Alustatalouden tuoma riski verokertymälle Alustatalouden osuus kokonaistaloudesta % vuonna 2025 On todennäköistä, että digialustoilla toimivat hoitavat veroasiansa oikein 44 % todennäköisyys *) Verovajeen kasvun riski voi olla jopa 1-2 MRD EUR vuodessa *) Verohallinnon kyselytutkimus

13 Miten Vero varmistaa tiedonsaannin ja automaatioasteen? Verotukseen tarvittava tieto on jo lähitulevaisuudessa kansainvälisillä alustatoimijoiden (US, Kiina) pilvipalveluissa. KV-tunnistaminen Digitalouden osaaminen Sovellus-rajapinnat Kansainvälinen tiedonvaihto Ketterät tietovirrat Analytiikan datan keruun ja käsittelyn tukeminen Rahavirrat

14 Digitaalisuuden tuomat mahdollisuudet

15 Digitalisaation tuomat mahdollisuudet Tieto digitaalisessa muodossa ja saavutettavissa teknisesti Uudet teknologiat mahdollistavat nykyistä reaaliaikaisemman toiminnan Veronkerääminen transaktion yhteydessä Verottaja mukana prosessissa luonnollisena toimijana Ei erillinen tapahtuma vaan prosessin osa Voidaanko veron laskenta tehdä muiden kuin viranomaisen toimesta Ohjelmistorajapinnat Laskennan tarkistaminen

16 Voisiko Vero hyödyntää jatkossa enemmän muiden osaamista? Rajapintojen avulla tiedot verotukseen. Muita esimerkkejä: pankit, kiinteistövälitysyhtiöt, vuokra-alustat

17 Tulevaisuuden haasteet ja mahdollisuudet Verotuksen ekosysteemi Kaikki tieto digitaalisessa muodossa ja teknisesti käytettävissä Ulkoisten palveluiden tuottamisen mahdollistaminen Yhteistyö globaalien ja lokaalien alustojen kanssa Yritysverotus kuten henkilöverotus Taloushallinnon automatisoinnin mahdollistaminen Tunnistuksen ja valtuuttamisen uudelleen ajattelu Veropohjan turvaaminen digitaalisessa maailmassa Virtuaalivaluutat, toiminta perinteisten rakenteiden ulkopuolella Tarve omistaa asioita suoraan vähenee Valtavasti uutta tietoa, joka olisi mahdollistettava Yhteistyö kansallisesti, EU- ja OECD- tasolla Nothing is certain except for death and taxes.

18 Mitä pitäisi tehdä verokertymän turvaamiseksi? Lainsäädäntö Palvelut Teknologia Rahoitus Tarvitaan lainsäädäntö, joka velvoittaa digitalouden toimijat tekemään yhteistyötä Verohallinnon kanssa ja toimittamaan verotukseen tarvittavat tiedot. Säätelyä tarvitaan kansallisella, EU- ja OECD-tasolla. Tarvitaan palvelut, jotka tekevät helpoksi digitalouden toimijoiden asioinnin Verohallinnon kanssa. Verohallinnon tulee kerätä tiedot verotusta varten suoraan digitalouden toimijoilta ja tuottaa tiedot esitäytetylle veroilmoitukselle kuten nykyäänkin. Tarvitaan teknologiaratkaisut, jotka mahdollistavat tietojen automaattisen keräämisen ja käsittelyn, sekä harmaan talouden ehkäisyn. Käytännössä rajapinta-, analytiikka-, tekoäly-, maksupääte- ja tietoturvaratkaisut. Tarvitaan rahoitusratkaisuja, joilla mahdollistetaan digitaalisuuden aiheuttamien muutoksien kehitys ja tarvittava nopeus reagoida muutoksiin. Rahoituksessa otettava huomioon verotulojen turvaaminen tuottavuussäästöjen sijaan. Verohallinto on valmistelemassa kehitysohjelmaa, jolla vastataan digitaalisuuden aiheuttamiin haasteisiin

19