MYNÄMÄEN KUNTA Kh 19.1.2015 1 Vuoden 2015 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat säännökset ovat kuntalain 65 :ssä, jossa säädetään myös vuotta pitemmän aikavälin toiminnan ja talouden suunnittelusta. Kunnan talousarviovuosi on kalenterivuosi. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio seuraavaa vuotta varten. Talousarvio ja -suunnitelma hyväksytään samanaikaisesti ja talousarvio on ensimmäinen suunnitelmavuosi vähintään kolmea vuotta koskevassa taloussuunnitelmassa. Kuntalain 65 :n 2 momentin säännöksessä korostetaan sitovien tavoitteiden asettamista ja niiden seurannan merkitystä talouden ohjauksessa ja kytkemisessä määrärahoihin ja tuloarvioihin. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon on otettava toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot ja siinä on osoitettava myös taloudellisen tuloksen muodostumi nen sekä kunnan rahoitustarpeen kattamiskeinot. Määräraha ja tuloarvio voi daan ottaa talousarvioon brutto- tai nettomääräisenä. Kunnanvaltuusto on hyväksynyt vuoden 2015 talousarvion ja vuosien 2016-2017 taloussuunnitelman kokouksessaan 15.12.2014 89. Kuntalain mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on nouda tettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä ja henkilöstöä ja ovat samalla näiden valvonnan välineitä. Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 647/2014. Talousarviokirja on myös kunnan www-sivuilla yläpalkin kohdassa Talous > Talousarviot ja tilinpäätökset. Yleistä taloudellisesta tilanteesta Mynämäen kunnan vuoden 2013 tilinpäätös oli alijäämäinen ja myös vuoden 2014 tilinpäätös tulee olemaan alijäämäinen. Talousarvio on alijäämäinen koko suunnitelmakauden 2015 2017. Kunnan tase kääntyy alijäämäiseksi viimeistään vuonna 2016. Kunnanvaltuusto hyväksyi talousarvion yhteydessä talouden
2 tasapainottamiseen tähtääviä toimenpiteitä (kohta 3.4.). Hallintokuntien tulee valmistella toimenpiteet päätöksen mukaisesti. Lautakuntien tulee kiinnittää erityistä huomiota menojen kasvun hillitsemiseen ja seurattava määrärahojen ja tuloarvioiden kehittymistä tässä ohjeessa annettavien ohjeiden mukaisesti. Hallintokuntien tulee aktiivisesti ja oma-aloitteisesti etsiä myös muita kuin em. toimenpiteitä, joilla kunnan talous saadaan tasapainotettua. Käyttösuunnitelma Määrärahat, tuloarviot ja toiminnalliset tavoitteet on talousarviossa määritelty jäljempänä olevan sitovuustason mukaisesti. Lautakuntien tulee vuoden ensimmäisessä kokouksessaan laatia ja hyväksyä tulosyksikkö 1-tasolla talousarvion käyttösuunnitelmat. Sitä tarkemmat käyttösuunnitelmat hyväksyy tarvittaessa ao. johtava viranhaltija. Lautakuntien tulee antaa tulosyksiköille myös selkeät toiminnalliset tavoitteet. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on seurattava samanaikaisesti määrärahojen seurannan yhteydessä. Kunnanhallituksella on oikeus siirtää ratkaistavakseen toimielimen tekemä käyttösuunnitelmapäätös. Käyttösuunnitelmasta ja sen mahdollisista myöhemmistä muutoksista tulee toi mittaa pöytäkirjanote myös kirjanpitoon. Käyttösuunnitelmaa vahvistettaessa tulee erityisesti huomioida se, että hyväksytyn talousarvion määrärahat on tarkoitettu koko vuoden toimin taa varten. Käyttösuunnitelmassa lautakunta kohdistaa määrärahat ja tuloarviot siten, että palvelut voidaan järjestää talousarviossa hyväksyttyjen määrärahojen ja tavoitteiden mukaisesti. Mahdolliset toiminnalliset muutokset tarvittavine laskelmineen on päätettävä selkeästi samassa yhteydessä. Toiminnan muutoksista aiheutuva määrärahojen mahdollinen lisätarve tulee ensisijaisesti kattaa lautakunnan määrärahojen sisällä. Jos se ei ole mahdollista, toiminta tu lee sopeuttaa olemassa oleviin määrärahoihin. Lisämääräraha myönne tään vain erittäin poikkeuksellisissa ja hyvin perustelluissa tapauksissa. Mikäli lisämäärärahan tarve on todella välttämätön, tulee ao. toimielimen käsitellä asia välittömästi tarpeen ilmaannuttua. Kunnan kaikessa taloudenhoidossa tulee noudattaa erityistä taloudellisuutta. Hankinnoissa ja työsuorituksissa tulee noudattaa hankintalainsäädäntöä ja kunnan hankintaohjeita. Käyttösuunnitelmaa koskevat kokousasiat vuodelle 2015 laaditaan Dynasty asiahallintaan numeron 647 kohdalle. Ko kousasian otsikoinnissa tulee käyttää lautakunnan nimeä, esim. Käyttösuunni telma 2015/Kasvatus- ja sivistyslautakunta. Lautakuntien tulee toimittaa vahvistetut käyttösuunnitelmat tiedoksi kunnan-
hallitukselle viimeistään 27.2.2015. 3 Talousarvion sitovuustaso Vuoden 2015 talousarvio on bruttositova tulosaluetasolla. Taloushallintoyksikkö ja Vesihuoltolaitos ovat taseyksikköinä nettositovia valtuustoon nähden. KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnanhallitus: keskusvaalilautakunta tarkastuslautakunta yleishallinto taloushallintoyksikkö (taseyksikkö) perusturvakuntayhtymä Akseli erikoissairaanhoito ja ympäristöterveydenhuolto Kasvatus- ja sivistyslautakunta: sivistystoimen hallinto varhaiskasvatus opetustoimi kulttuuri- ja vapaa-aika Tekninen lautakunta: teknisen toimen hallinto tilalaitos kunnallistekniikka vesihuoltolaitos (taseyksikkö) rakennusvalvonta ja ympäristötoimi TULOSLASKELMAOSA Tuloslaskelmaosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: verotulot valtionosuudet rahoitustuotot ja -kulut (netto) INVESTOINTIOSA Investointiosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: kiinteä omaisuus nettomääräisenä talonrakennus (kohteittain yli 200.000 euroa) infrastruktuuri irtain omaisuus nettomääräisenä RAHOITUSOSA Rahoitusosassa valtuustoon nähden sitova erä on lainakannan muutokset.
4 Talousarvion toteutumisen seuranta ja raportointi sekä talousarvion mahdolliset muutokset Lautakunnat raportoivat kunnanhallitukselle ja edelleen kunnanvaltuustolle 30.4. tilanteen ja 31.8. tilanteen mukaisesti valtuuston asettamien määrärahojen ja tuloarvioi den toteutumisesta. Toiminnallisten tavoitteiden, mittarien ja suoritteiden määrien toteutuminen raportoidaan tilinpäätöksessä. Talousarvioon mahdollisesti tehtävistä muutoksista päättää kunnanvaltuusto sitovuustason mukaisesti. Talousarvion mahdolliset muutokset viedään kunnanvaltuuston käsittelyyn pääsääntöisesti osavuosiraporttien käsittelyn yhteydessä. Merkittävistä muutoksista esitetään myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin, mittareihin ja suoritteisiin. Hallintojohtaja antaa osavuosiraportoinnista tarkemmat ohjeet erikseen. Lautakunnan tulee seurata talousarvion määrärahojen ja tuloarvioiden sekä toiminnallisten tavoitteiden toteu tumista kuukausittain ja ryhtyä tarvittaessa toiminnan ja talouden sopeuttamis toimiin. Hallinto-osasto raportoi kunnanhallitukselle kuukausittain talousarvion toteutumisesta koko kunnan tuloslaskelman tasolla. Tunnusluvut, mittarit ja suoritteet Käyttösuunnitelmaa laadittaessa toimielimen on tarvittaessa tarkistettava toimintaansa kuvaavat suoritteet ja mittarit (nimikkeet ja yksikkökustannukset). Suoritteiden ja mittareiden on kuvattava ko. toimintaa ja niiden on oltava mitattavia. Käyttösuunnitelman laadinnan yhteydessä tulee esittää suoritteet ja mittarit myös siinä tapauksessa, ettei niitä aikaisemmin ole talousarvion yhteydessä esitetty. Yksikkökustannukset lasketaan bruttomenoista. Jokaisen toiminnan osalta on esitettävä muitakin mittareita kuin euroa/asukas. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta Hallintokuntien on selvitettävä käyttösuunnitelmassa, miten sisäinen valvonta ja riskienhallinta to teutetaan. Sisäisellä valvonnalla ja riskienhallinnalla varmistetaan toiminnan lainmukaisuus, häiriöttömyys, tuloksellisuus ja tehokkuus sekä hy vän hallintotavan mukaiset menettelyt. Vuoden 2014 alusta voimaan tulleen kuntalain 69 :n muutoksen mukaan tilinpäätöksessä/toimintakertomuksessa on esitettävä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä. Kuntalain 73 :n muutoksen mukaan tilintarkastajan on tarkastettava, onko kunnan ja kuntakonsernin sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Muutoksilla lisättiin
Investoinnit Henkilöstöasiat 5 riskienhallinnan järjestämisen raportointi ja asianmukaisuuden tarkastaminen. Asiaan on syytä kiinnittää huomiota jo käyttösuunnitelman yhteydessä. Hallintosäännön 30 :ssä on säännös sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan rooleista ja tehtävistä. Kunnanhallitus on 7.11.2011 315 hyväksynyt sisäisen valvonnan ohjeet. Investointien toteuttamisesta, niiden määrärahoista sekä valtionosuuksien ja mahdollisten muiden rahoitusosuuksien hakemisesta vastaa tekninen lautakunta ja tekninen johtaja. Kunnan kiinteistöjen korjaustarpeista on ilmoitettava tekniselle osastolle kiinteistöpäällikkö Suvi Hilskalle. Kehityskeskustelut Muuta huomioitavaa Vuosittain käytävissä kehityskeskusteluissa esimiehet sopivat alaistensa kanssa talousarviovuoden tavoitteista. Kehityskeskustelut on käytävä helmikuun loppuun mennessä (annettu erillinen ohje). Virkojen ja toimien täyttäminen Kaikkien uusien virkojen ja toimien täyttämiseen tulee hakea kunnanhallituksen lupa. Kaikkien vapautuvien virkojen ja toimien täyttämiseen, määräaikaisten virkojen ja työsuhteiden jatkamiseen sekä yli 1 kuukauden mittaisiin sijaisuuksiin tulee hakea kunnanhallituksen lupa, ellei tehtäviä uudelleen järjestämällä ja toimin tatapoja muuttamalla tehtäviä voida hoitaa sisäisin järjestelyin. Lupamenettely ei koske opettajia. Viranhaltijoille delegoidun päätösvallan osalta (mm. hankinnat ja henkilöstöasiat) on aina tehtävä kirjallinen viranhaltijapäätös. Päätökseen on liitettävä asianmukainen muutoksenhakuohje. Viranhaltijapäätökset on myös pidettävä yleisesti nähtävillä seuraavan viikon ensimmäisenä arkipäivänä. Saatavien laskutus ja perintä on suoritettava tehokkaasti ja ajallaan. Laskutuksesta vastaavat osastot ja perinnästä taloushallintoyksikkö. Yhteenveto vuoden 2015 toimintaan liittyvän ar vioinnin ja raportoinnin aikataulusta on talousarviokirjassa (kohta 9.). Kunnan talouden ja omaisuuden hoidossa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota, sisäisen valvon nan ohjetta, laskutus- ja perintäohjetta sekä hallintosäännön määräyksiä.
Lisätietoja saa hallintojohtaja Marja Kärkkäiseltä, puh. 437 6770. 6