Talouden johtaminen Luomupäivät 16.11.2018 Ari Nopanen Toimitusjohtaja ProAgria Liha Osaamiskeskus p. 0400-432582 ari.nopanen@proagria.fi
Yrityskokonaisuuden johtaminen TOIMINTA- YMPÄRISTÖ TOIMIALA LÄHIYMPÄRISTÖ OSAAMINEN JAKSAMINEN PERSOONA HENKILÖSTÖ, KUMPPANUUDET, VERKOSTOT TALOUS KANNATTAVUUS MAKSUVALMIUS VAKAVARAISUUS TUNNUSLUVUT MITTARIT RESURSSIT JA TUOTANTO JOHTAMINEN
Tuotannon ja talouden yhdistäminen Seuranta ja ennustaminen budjetilla, tuotantokustannuslaskelmilla sekä koko yrityksen kannattavuuslaskennalla Eläin Pelto Muut + Tuet Tuotemäärä X Tuotehinta = TUOTOT Tuottavuus Hintasuhde Kannattavuus Panosmäärä X Panoshinta = KUSTANNUKSET = Voitto/tappio
Kuka johtaa tilasi taloutta? Sinä itse Puolisosi Yhtiökumppani Kirjanpitäjä Pankinjohtaja Teurastamo Rehufirma tai muu kaupallinen toimija Joku muu Ei kukaan
Milloin talous on hallinnassa? Yrittäjä tietää joka hetki yrityksensä taloudellisen tilanteen sekä ennusteen tuleville kuukausille ja seuraaville 2-5 vuodelle Tuotoilla / kassasta kyetään joka hetki maksamaan velvoitteet, kuten panoshankinnat, muut menot lainan lyhennykset ja korkomenot ennakkoverot, arvonlisäverot ylläpitoinvestoinnit ja siirtämään yksityistalouden käyttöön riittävä rahamäärä Näiden lisäksi kassaan on jäätävä riittävä eurosumma riskivaraksi /säästöön kuukausittain ja vuosittain. Ylimääräisen riskivaran voi sijoittaa tilituottoa parempaan kohteeseen Pitkän aikavälin kannattavuustavoitteet toteutuvat Tarkoittaa, että tuotanto on tehokasta, velkaisuus ei ole liian suuri ja yrittäjä osaa johtaa yritystä
Talouden johtamisen toimintamalli Reaaliaikainen seuranta Analysointi KIRJANPITO TALOUSHALLINTO TALOUSSUUNNITELMA SIMULOINNIT SKENAARIOT BUDJETTI KATELASKENTA KATE B Käyttökate Kassajäämä Nettotulos SIPO Rahoitustulos Velat/käyttökate KPImittarit
Talouden seurantaa ja hallintaa on mahdollista tehdä usealla tavalla 2-lomake Tuloslaskelma Budjetti Maatalous VEROTUKSEN TULOS + Tuotot + Tas.var.tuloutus Kulut Veropoistot Tehty tasausvaraus = Voitto/tappio + - Korjauserät Korkokulut = Maatalouden tulos KANNATTAVUUS + Tuotot Kulut Yrittäjäperheen palkkavaatimus +Varastojen muutos ym = Käyttökate Poistot = Liiketulos + Korkotuotot Korkokulut = Nettotulos Oman pääoman korkovaatimus = Yrittäjän voitto MAKSUVALMIUS + Tulot + Korkotulot + Omaisuuden myynti + Lainojen nosto + Yksityissijoitukset Menot Korkomenot Verot Lainojen lyhennykset Investointimenot Yksityisotot = Yli/alijäämä
Taloutta johdetaan, kun yrittäjä tietää omasta yrityksestään ao. tunnusluvut ja niiden merkityksen mahdollisimman reaaliaikaisesti Käyttökate ja käyttökate -% Velat/ käyttökate Velat / liikevaihto Rahoitustulos ja rahoitustulos -% Kassajäämä
Esimerkki talouden johtamisen haasteesta: Toiminta on kannattavaa, mutta kassa on koko ajan tyhjä
Esimerkkiyritys (kannattavuuden ja maksuvalmiuden ero) Kannattavuus Maksuvalmius Toteutunut tilikausi, e 1 LIIKEVAIHTO 500000 2.Liiketoiminnan muut tuotot + 10000 3 LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ = 510000 4 Ostot tilikauden aikana - 330000 5 Ulkopuoliset palvelut - 10000 6 Henkilöstökulut - 20000 7 Liiketoiminnan muut kulut - 5000 8 Varastojen lisäys/vähennys +/- -10000 9 KÄYTTÖKATE = 135000 10 Suunnitelman mukaiset poistot - 75000 11 LIIKETULOS = 60000 12 Tuotot osuuksista ja muista sijoituksista + 0 13 Muut korko- ja rahoitustuotot + 0 14 Korkokulut ja muut rahoituskulut - 22000 15 Välittömät verot - 7600 16 NETTOTULOS = 30400 17 Satunnaiset tuotot + 0 18 Satunnaiset kulut - 0 19 KOKONAISTULOS = 30400 KANNATTAVUUDEN TUNNUSLUVUT Käyttökate-% = käyttökate / liikevaihto 27,0 % Kulut / Liikevaihto (%) 73 % Liikevaihto / tase (%) 67 % Liiketulos-% = liiketulos / liikevaihto 12,0 % Nettotulos-% = nettotulos / liikevaihto 6,1 % Sijoitetun pääoman tuotto-% = (nettotulos+korkokulut) / sijoitettu oma po keskim. 5,2 % Toteutunut Hälytys Tavoite Liiketoiminnan tuotot yhteensä 510000 Liiketoiminnan kulut 365000 Kulusuhde % 72 % Korot 22000 Verot 7600 TULORAHOITUS 115400 Lainan lyhennykset (-) -105000 KASSAJÄÄMÄ 10400 Kassajäämä/liikevaihto 2 % < 5 % > 10 % Osingot/yksityisotot 35000 Investoinnit 20000 Investoinnit/liikevaihto 4 % Lainan nostot 0 KASSAN YLI/ALIJÄÄMÄ -44600 Kassaylijäämä/liikevaihto -9% < 2 % > 8 % Alkukassa 20000 KASSAVARAT -24600 VAKAVARAISUUDEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma-ennakot 18 % > 30 % Suhteellinen velkaantuneisuus = velat / liikevaihto 166 % > 200 % < 100 % Nettovelat/Käyttökate 7,4 > 6 < 3 Gearing = (korollinen vieras pääoma - rahat&arvopaperit) / oma pääoma 4,22 > 4 < 1 MAKSUVALMIUDEN TUNNUSLUVUT Quick Ratio = rahoitusomaisuus / lyhytaikainen vieras pääoma 0,13 < 0,2 > 0,4 Current Ratio = vaihto-om. + rahoitusom. / lyhytaikainen vieras pääoma 0,69 < 0,7 > 1,7
Tuotantokustannuslaskelma TUOTOT - Muuttuvat kustannukset = KATE A - Työkustannukset = KATE B - Pääomakustannukset = Nettovoitto /- tappio Muuttuvat kust. + työkust. + pääomakustannukset Tuotetut kilot / litrat/kappaleet Tuotantokustannus tuotettua yksikkö kohden, jota voidaan verrata maksettuun tuotehintaan
Lihasiantuotannon kate ja tuotantokustannus Tilan tulos Tavoite Rehun hinta eur/1000 ry 200 200 Rehukustannus eur/tuotettu lihakg 0,603 0,564 Lihan hinta 1,54 1,54 Päiväkasvu g/pv 900 950 Kiertonopeus 3,37 3,55 Tuotot, eur/lihasika Sianliha 134,0 135,5 Muut tulot 1,5 1,5 Tuotot yht. 135,5 137,0 Muuttuvat kustannukset, eur/lihasika Porsaat 64 64 Rehut 53,0 49,7 Muut menot 6 6 Eläinpääoman korko 1 1 Liikepääoman korko 1,0 1,0 Muuttuvat kustannukset yht. 125,0 121,7 KATE A, eur/lihasika 10,5 15,3 KATE A, eur/sikapaikka/v 35,4 54,3 Työkustannukset (eur/lihasika) 6 6 KATE B 4,5 9,3 Kone-, rakennus- ja yleiskust. yhteensä 14 14 NETTOVOITTO /tuotettu lihasika -9,5-4,7 Nettovoitto/tappio/ tuotettu lihakilo, e/kg -0,109-0,054 Sianlihan tuotantokustannus, eur/kg 1,67 1,62
Porsastuotannon kate ja tuotantokustannus Tilan tulos Tavoite Erotus Emakkopaikkoja 300 300 0 Porsaan hinta 60 60 0 Rehun hinta emakko, eur/1000 ry 230 230 0 Rehun hinta porsas, eur/1000 ry 430 430 0 Eläv.synt/pahnue 11,00 13,6 2,6 Kuolleisuus ennen vier % 10,0 % 10,0 % 0 % Kuolleisuus välikasvatuksessa % 2,0 % 2,0 % 0 % Vier.porsaita/em.v 27,1 29,0 1,9 Pahnueita/em./v 2,2 2,3 0,1 Porsaita myyty kpl/v 7972 8520 548 Kate A eur/emakko (tuki ml.) 529 657 128 -Työkustannus eur/emakko 210 210 0 -Pääomakustannukset, eur/emakko 400 400 0 Nettovoitto/ -tappio eur/emakko -81 47 128 Tuotantokust. eur/porsas 63,84 59,09-4,75
Budjetti on talouden suunnittelun ja seurannan tärkeä työkalu lyhyelle ja pitkälle aikavälille TULOT -MENOT + Metsätalouden ja muun yritystoiminnan tulot-menot + Korko- ja rahoitustuotot - Korko- ja rahoituskulut -Verot YRITYSTOIMINNAN TULORAHOITUS (yli 20 % liikevaihdosta) -Lainan lyhennykset YRITYSTOIMINNAN KASSAJÄÄMÄ (alle 5 %, yli 10 %) +/-Yksityistalouden tulot-menot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Reagointi - Investoinnit + Lainojen nostot + Avustukset +/- arvonlisävero KUUKAUSITTAINEN JA VUOTUINEN KASSA YLI/ALIJÄÄMÄ = RISKIMARGINAALI (alle2%, yli 8 %) KASSAVARAT 31.12.( 15-20 %) 01/19 S E U R A N T A
Reaaliaikainen seuranta tärkeää Liikevaihto ja Kate 80000 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0-10000 Liikevaihto KATE Kassajäämä toteuma ja ennuste 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0-5000 -10000-15000 -20000 Tammikuu Helmikuu Maaliskuu Huhtikuu Toukokuu Kesäkuu Heinäkuu Elokuu Syyskuu Lokakuu Marraskuu Joulukuu Kassajäämä tot. Budjettiennuste
Kahden asiakastilan maksuvalmiustilanne kuukausittain vuodelta 2017 (yritysten resurssit lähellä samaa tasoa, molemmat muutosvaiheessa) sininen = kirjanpidon toteuma Suurin selittävä tekijä maksuvalmiuden eroon löytyy johtamisesta (sis. Henkilöstöjohtaminen) ongelmilla on yleensä aina etunimi ja sukunimi
Maksuvalmiuden liikennevalot
Kiitoksia