Kuntaliiton päivitetyt verotuloennusteet 2018-2022 Mitä marraskuun ennusteessa on huomioitu? Mitä veroennusteessa 11/2018 on huomioitu? Kunnallisvero» Verohallinnon julkaisemat lopulliset verotiedot verovuodesta 2017» Lopullisen verotuksen oikaisu- ja ennakonpalautustiedot» Valtionvarainministeriön viimeisin arvio verovuoden 2018 oikaisusta» Budjettiriihessä linjatut verotuksen muutokset ja valtiovarainministeriön viimeisimmät ennusteet» Kunnallisveron lokakuun tilitykset ja loppuvuoden arvio Yhteisövero» Verohallinnon julkaisemat lopulliset verotiedot verovuodesta 2017» Yhteisöveron lokakuun tilitykset ja loppuvuoden arvio» Toimintaylijäämän ennuste Kiinteistövero» Verovuoden 2018 lopulliset kiinteistöveron verotusarvot» Kiinteistöverokannan keskimääräinen kasvu koko maan tasolla 2 1
Kokonaistaloudelliset ennusteet ja taustaoletukset Lähde: Vuosi 2016 ja 2017 Tilastokeskus, ennusteet 2018-2022 VM 14.9.2018.2011 Prosenttia: BKT, määrän muutos 2016 2,1 2017 2,8 2018 3,0 2019 1,7 2020 1,6 2021 1,1 2022 1,0 Palkkasumman muutos 1,6 2,2 4,2 3,5 3,6 3,0 3,1 Yleisen ansiotason muutos 1,1 0,2 1,8 2,6 3,0 2,9 3,1 Työttömyysaste 8,8 8,6 7,4 6,9 6,6 6,6 6,6 Kuluttajahintojen muutos 0,4 0,7 1,1 1,4 1,6 1,8 2,0 Kuntien kustannustason muutos 1) 0,8-1,2 1,1 2,1 2,6 1,8 2,2 Valtionosuusindeksin muutos 0,0-1,0 1,1 1,3 2,3 1,8 2,2 Kuntien ansiotason muutos 1,0-1,0 1,3 3,3 3,2 2,5 2,7 1) Indeksissä on huomioitu lomarahojen leikkaus vuosina 2016 ja 2017 sekä niiden palautuminen vuosina 2019 ja 2020. Palkkasumman muutos syksyn KTO:n mukaan (pl. kuluva vuosi joka on kevään KTO:n mukaan) Ennuste kevät 2018: Kuntaliiton veroennuste 5.11.2018 KUNNALLISVERON VEROPOHJA KOKO MAA, Milj. ANSIOTULOT 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Palkkatulot yhteensä 85 763 88 900 92 000 95 300 98 200 101 200 Muutos % 2,4 3,7 3,5 3,6 3,0 3,1 Eläketulot 31 045 32 070 33 160 34 320 35 520 36 800 Muutos % 3,1 3,3 3,4 3,5 3,5 3,6 Työttömyysturva 4 401 4 210 4 020 4 110 4 170 4 280 Muutos % -9,6-4,4-4,5 2,2 1,4 2,7 Muut sos.turvaetuudet 2 703 2 730 2 760 2 810 2 860 2 910 Muutos % -4,1 1,0 1,1 1,8 1,8 1,7 Maa- ja metsätalous 764 800 840 880 910 940 Muutos % -8,0 4,8 5,0 4,8 3,4 3,3 Elinkeinotoim. + muut 4 479 4 590 4 770 4 920 5 070 5 220 Muutos % -1,5 2,5 3,9 3,1 3,0 3,0 Verovuoden 2017 lopulliset tiedot Palkkatuloennuste jopa varovainen kuluvan vuoden osalta Parantunut työllisyys ANSIOTULOT YHTEENSÄ 129 155 133 300 137 550 142 340 146 730 151 350 Muutos % 1,8 3,2 3,2 3,5 3,1 3,1 4 2
Veroperustemuutokset vuodelle 2019 Budjettiriihessä hallitus päätti 224 miljoonan veronkevennyksistä» Kohdistuu: työtulovähennykseen, perusvähennykseen ja eläketulovähennykseen Veroperustemuutokset on huomioitu myös marraskuun verokehikkopäivityksessä» Verotulomenetykset kompensoidaan kunnille valtionosuuksien lisänä 5 Kuntamarkkinat 12.-13.9.2018 Kuntaliiton veroennuste 5.11.2018 VÄHENNYKSET 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Palkansaajan vak.maksut 7 827 8 890 9 330 9 650 9 700 10 130 % palkoista 9,1 10,0 10,1 10,1 9,9 10,0 Vähennetyt matkakustan. 1 519 1 640 1 680 1 730 1 750 1 780 Muut tulonhankk. vähennykset 3 011 3 040 3 070 3 110 3 130 3 150 Eläketulovähennys 6 388 6 230 6 140 6 110 4 870 5 040 % eläkkeistä 20,58 19,43 18,52 17,80 13,71 13,70 Ansiotulovähennys 6 244 6 320 6 280 6 180 6 110 6 060 Perusvähennys 3 361 3 370 3 710 3 620 3 180 3 110 Vapaaeht. eläkem. + muut väh. 342 320 320 320 260 260 VÄHENNYKSET YHT. 28 693 29 810 30 530 30 720 29 000 29 530 Muutos % 7,9 3,9 2,4 0,6-5,6 1,8 Kikyn maksumuutosten vaikutukset vaikuttavat edelleen Eläketulovähennykset laskevat soten johdosta Perusvähennystä korotettu SOTE muutoksen liittyen verovähennyksiä muokataan 6 3
Kuntaliiton veroennuste 5.11.2018 MAKSETTAVA KUNNALLISVERO KOKO MAA, Milj. VEROVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Ansiotulo - vähennykset 100 462 103 490 107 020 111 620 117 730 121 820 Tuloveroprosentti, painotettu ka 19,89 19,86 19,86 19,86 8,33 8,33 VERO (Tulon perusteella) 19 978 20 551 21 252 22 166 9 807 10 148 Työtulovähennys 1 098 1 230 1 310 1 230 130 129 Muut vähenn. verosta 350 291 282 336 37 29 Vähenn. verosta yhteensä 1 449 1 521 1 592 1 566 167 158 MAKSETTAVA VERO 18 529 19 030 19 660 20 600 9 640 9 990 Muutos % -1,4 2,7 3,3 4,8-53,2 3,6 7 Uusi hallitusohjelma Lopullinen keskim. veroprosentti Soten aiheuttama veroprosenttileikkaus viimeisin tieto:-12,37 % Asuntolainojen korkovähennystä leikataan ja lapsivähennys poistuu Sotessa verosta tehtävät vähennykset siirtyvät pääosin valtionverotukseen Kunnallisveron tilitykset - TA -vuoden ennakot kehittyy maksuunpanon mukaan 2019-2022 KUNNALLISVERON TILITYKSET KOKO MAA, Milj. TA -VUODEN ENNAKOT 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Koko maan kertymä 31 080 31 600 Kuntaryhmän jako-osuus 0,6217 0,6226 TA-vuonna tilitetään 0,9096 0,9022 Arvioitu jako-osuuden oikaisu -240 Tilitys kunnille TA-vuodelta 17 576 17 750 18 330 19 210 8 950 9 280 Muutos % 0,7 1,0 3,3 4,8-53,4 3,7 Osuus maksettavasta % 94,9 93,3 93,2 93,3 92,8 92,9 Tilitysten rytmihäiriötä johtuen verovuodesta 2017 8 16.11.2018 4
Verovuosi 2017 valmistunut verotus VEROHALLINTO MAKSUUNPANON MUKAINEN TILITYS Veronsaajaryhmät Koko maa Valtio Kunnat Maksuunpantu veroja 30 075 099 482 8 972 060 970 18 532 240 243 Maksuunpanon mukainen ryhmäjako-osuus 0,2983 0,6162 Tilitetty pp.kk. 31 857 709 042 9 289 707 957 19 805 937 711 Ennakkoperinnässä käytetty ryhmäjako-osuus 0,2916 0,6217 Uusi osuus tilitetystä määrästä 9 503 852 450 19 630 682 117 Oikaisu 214 144 493-175 255 594 Oikaisu - % 2,3 % -0,9 % Ennakonpalautukset 2 939 318 118 876 862 980 1 811 204 300 Oikaisu- ja ennakonpalautusosuus yhteensä -662 718 487-1 986 459 894 Osuus - % tilitetystä määrästä 9,2 % -7,1 % -10,0 % MP-kerroin 0,9615393 9 Verohallinnon lopulliset verotiedot VEROHALLINTO TIETOJA MAKSUUNPANON MUKAISESTA TILITYKSESTÄ N181 30.10.2018 KUNNAT VEROVUOSI 2017 Maksettavat verot 30 075 099 482 Tilitetyt ansio- ja pääomatuloverot yhteensä 31 857 709 042 Tilitetty määrä oikaistaan marraskuussa Ennakonpalautukset yhteensä 2 939 318 118 Ennakonpalautukset vähennetään joulukuussa tilitettävästä kertymästä Jäännösverot yhteensä 1 158 429 029 Kertyneet jäännösverot tilitetään joulukuussa 1.erä ja seuraavan vuoden helmikuussa 2.erä Maakunta Kunta Nimi Kunnallisvero Muutos no ed.vuo- teen % Kuntien kertymäosuudet tilitetystä määrästä Kunnille tilitetty Tilitetyn määrän oikaisu Ennakonpa-lautusosuus Oikaisu- ja palautusosuu-det yhteensä Jäännösveroosuus KUNNALLISVEROT 18 532 240 243-1,4% 19 630 682 117 19 805 937 711-175 255 594-1 811 204 300-1 986 459 894 713 822 579 6 020 Akaa 53 197 594-2,4% 56 350 719 56 689 922-339 202-5 199 140-5 538 342 2 049 058 14 005 Alajärvi 24 376 126-3,5% 25 820 946 25 897 753-76 807-2 382 343-2 459 150 938 917 17 009 Alavieska 6 512 247-3,4% 6 898 240 6 940 379-42 138-636 459-678 597 250 838 Maksuunpantava kunnallisvero Kunnille jo tilitetty verovuoden veroja Marraskuun tilityksissä Joulukuun tilityksissä 10 5
Kunnallisverot laski ja pääomatuloverot nousi VEROHALLINTO TULOVEROT N223 30.10.2018 VEROVUOSI 2017 Muutos Ansio- ja pääomatuloverot 30 075 099 482-1,4 % Valtion verot 8 972 060 970 1,4 % - ansiotuloista 5 536 903 007-5,3 % - pääomatuloista 2 945 396 883 17,0 % - yleisradioverot 489 761 080 Kunnallisverot 18 532 240 243-1,4 % Aiheuttaa oikaisuja kunnallisveroon loppuvuonna 11 Valmistunut verovuosi 2017 aiheuttaa tilitysten rytmihäiriötä vuonna 2018 Kunnallisvero kehittyi odotettua heikommin verovuonna 2017» Kunnallisveron lasku johtuen pääosin kilpailukykysopimuksesta (-1,4 %)» Samalla valtion pääomatuloverot nousi ripeästi (+17 %) Tästä aiheutuu isoja oikaisuja kunnallisveroon loppuvuonna» Marraskuun maksuunpanotilitys: - 175 miljoonaa euroa» Joulukuun verovuoden 2018 arvioitu oikaisu: noin -240 miljoonaa euroa Henkilöasiakkaiden ennakonpalautukset olivat ennätyksellisen korkeat» Kuntien osuus yli -250 miljoonaa verrattuna viime vuoteen» Ennakonpalautukset peritään kunnilta joulukuun tilitysten yhteydessä» Mikäli joulukuun tilitykset menevät negatiiviseksi, vähennetään tämä määrä automaattisesti veronsaajan seuraavasta positiivisesta tilityksestä (verotulokohta kirjataan tilinpäätöksessä siirtovelaksi) 12 6
Kunnallisveron tilitykset - verovuosi sekoittaa rytmin TILITYKSET ED. VUODELTA 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Ennakot (tammi-lokakuu) 2 089 2 230 1 200 1 230 1 270 550 Maksuunpanotilitys + muut -1 170-1 720-170 -160-150 -60 Tilitys kunnille ed.vuodelta 919 510 1 030 1 070 1 120 490 TILITYKSET VUODELTA t-2 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Jäännösverot + muut 360 360 350 150 160 160 TILITYKSET AIK. VUOSILTA 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** TILITYKSET YHTEENSÄ 18 903 18 680 19 780 20 480 10 280 9 980 Muutos % 0,1-1,2 5,9 3,5-49,8-2,9 13 16.11.2018 Valtion pakkolaina Rytmihäiriötä Kikyn vaikutus https://www.ess.fi/mielipide/paakirjoitukset/2010/01/10/talouden-rytmihairio-on-sairaus 14 7
Kuntaliiton veroennuste 5.11.2017 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO KOKO MAA, Milj. Vuoden 2016 kehitys poikkeuksellinen VEROVUOSI 2016 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** VEROTETTAVA TULO 27 603 28 143 30 450 32 080 33 450 34 950 36 340 Muutos % 23,1 2,0 8,2 5,4 4,3 4,5 4,0 MAKSETTAVA YHTEISÖVERO 5 521 5 629 6 090 6 420 6 690 6 990 7 270 Kuntaryhmän osuus 0,3092 0,3034 0,3135 0,3130 0,3130 0,2228 0,2228 Vuodelle 2018 ryhmäosuutta korotettiin 1,01 %-yks. (60 milj. ) Kuntien osuutta verovuonna 2021 leikataan 9,02 %-yks. soten johdosta KUNTIEN OSUUS YHT.VEROSTA 1 717 1 716 1 910 2 010 2 090 1 560 1 620 Muutos % 3,8 0,0 11,3 5,2 4,0-25,4 3,8 Verovuoden 2017 lopulliset yhteisöverot 15 Kuntaliiton veroennuste 5.11.2017 YHTEISÖVERON TILITYKSET TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Verovuodelta 2015 12 0 0 0 0 0 Verovuodelta 2016 497 10 0 0 0 0 Verovuodelta 2017 1 259 330 10 0 0 0 Verovuodelta 2018 91 1 400 380 10 0 0 Verovuodelta 2019 100 1 550 330 10 0 Verovuodelta 2020 100 1 650 320 10 Verovuodelta 2021 100 1 230 230 Verovuodelta 2022 40 1 310 Verovuodelta 2023 50 TILITYKSET YHTEENSÄ 1 869 1 820 2 040 2 090 1 600 1 600 Muutos % 21,5-2,6 12,1 2,5-23,4 0,0 8
Kuntaliiton veroennuste 5.11.2018 VEROTUSARVOT ja PROSENTIT / VEROVUOSI 2017 2018 2019** 2020** 2021** 2022** Yleisen kiinteistövero-% alaiset maapohja 44 878 45 597 47 000 48 000 49 000 50 000 rakennukset 53 185 53 681 53 500 54 000 54 500 54 500 Vero % (0,60-1,35 / 0,80-1,55 / 0,93-1,80 / 0,93-2,00 ) 1,06 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 VERO 1 040 1 058 1 071 1 087 1 103 1 114 Vakituiset asuinrakennukset 117 450 118 321 123 000 125 000 127 000 130 000 Vero % (0,32-0,75 / 0,37-0,80 / 0,41-0,90 // 0,41-1,00) 0,49 0,49 0,49 0,49 0,49 0,49 VERO 575 581 604 614 624 639 Verotusarvot yhteensä 228 411 231 020 237 250 241 000 244 650 248 800 Muutos % 1,3 1,1 2,7 1,6 1,5 1,7 MAKSETTAVA KIINT.VERO 1 802 1 843 1 880 1 910 1 940 1 970 Muutos % 7,5 2,3 2,0 1,6 1,6 1,5 17 Kuntaliiton veroennuste 5.11.2018 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** 2021** 2022** Verolaji Kunnallisvero 18 903 18 680 19 780 20 480 10 280 9 980 Muutos % 0,1-1,2 5,9 3,5-49,8-2,9 Yhteisövero 1 869 1 820 2 040 2 090 1 600 1 600 Muutos % 21,5-2,6 12,1 2,5-23,4 0,0 Kiinteistövero 1 774 1 815 1 850 1 880 1 910 1 940 Muutos % 6,3 2,3 1,9 1,6 1,6 1,6 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 22 546 22 315 23 670 24 450 13 790 13 520 Muutos % 2,0-1,0 6,1 3,3-43,6-2,0 18 9
Kuntaliiton veroennusteet 04/2018 ja 11/2018 vertailussa Veroennuste 04/2018 Veroennuste 11/2018 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** Verolaji Kunnallisvero 18 903 19 250 20 100 20 680 Muutos % 0,1 1,8 4,4 2,9 Yhteisövero 1 869 1 930 2 070 2 140 Muutos % 21,5 3,3 7,3 3,4 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2017 2018** 2019** 2020** Verolaji Kunnallisvero 18 903 18 680 19 780 20 480 Muutos % 0,1-1,2 5,9 3,5 Yhteisövero 1 869 1 820 2 040 2 090 Muutos % 21,5-2,6 12,1 2,5 Kunnallisveroennuste on pudonnut noin -560 miljoonaa euroa kuluvana vuonna: Pääsyy löytyy verovuodesta 2017 ja jako-osuusoikaisuista: marraskuun maksuunpanotilitys -175 miljoonaa ja verovuoden 2018 arvioitu oikaisu -240 miljoonaa euroa Ennakonpalautukset kasvoivat odotettu enemmän Kilpailukykysopimuksen vaikutukset kunnallisveron laskuun ja oikaisuihin ilmeinen. Samalla pääomatulot noususuhdanteessa kasvussa kunnille negatiivisia oikaisuja verotuksen päätyttyä Yhteisöveroennuste on pudonnut noin -100 miljoonaa euroa Pääsyy kuluvan vuoden ennakoissa jotka syyskuun jälkeen lähti laskuun 19 Palveluksessanne kuntatalousyksikkö Palvelualueemme ovat: kuntatalouden tilastot, julkaisut ja tuotteet budjetointi ja taloussuunnittelu kirjanpito konserniohjaus ja omistajapolitiikka kuntatalous ja valtio kustannuslaskenta maksu- ja myyntitulot talous- ja toimintatilaston luokitukset tarkastus ja valvonta tuottavuus valtionosuudet varainhankinta ja sijoitustoiminta verotus Lisää tietoa näistä aiheista löydät netistä osoitteesta www.kunnat.net/kuntatalous Maksuttomia palveluitamme ovat: Kuntataloustiedote Kuntatalousuutiskirje Sähköpostilistat kuntien ja kuntayhtymien talousasioista vastaaville Maksullisia palveluitamme ovat: Kuntien verotulojen ennustekehikko Kuntien talouden tunnuslukutiedosto Kuntien palvelutoiminnan kustannuksia kuvaava tiedosto Talouteen liittyvät kysymykset on kätevä lähettää suoraan palvelusähköpostiimme kuntatalous@kuntaliitto.fi 20 10