KERTOMUS Euroopan jälleenrakennusviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2008 sekä viraston vastaukset (2009/C 304/09)

Transkriptio

1 Euroopan unionin virallinen lehti C 304/43 KERTOMUS Euroopan jälleenrakennusviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2008 sekä viraston vastaukset (2009/C 304/09) SISÄLLYS Kohta Sivu JOHDANTO TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET MUUT KYSYMYKSET Taulukko Viraston vastaukset

2 C 304/44 Euroopan unionin virallinen lehti JOHDANTO 1. Euroopan jälleenrakennusvirasto (jäljempänä virasto ), joka sijaitsee Thessalonikissa, perustettiin neuvoston asetuksella (EY) N:o 1628/96 ( 1 ), jota on viimeksi muutettu 28 päivänä marraskuuta 2006 annetulla neuvoston asetuksella (EY) N:o 1756/2006 ( 2 ). Vuonna 2000 toimintansa aloittaneen viraston tehtävänä oli alun perin Euroopan unionin avustusohjelmien hallinnointi Kosovossa. Myöhemmin viraston toimeksianto laajennettiin kattamaan Serbia ja Montenegro sekä entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia. Viraston toimipaikka on Thessalonikissa, ja sillä on toimintakeskuksia Belgradissa, Podgoricassa, Pristinassa ja Skopjessa. Viraston täytäntöönpanemilla ohjelmilla tuetaan hallintorakenteiden lujittamista ja hyvää hallintoa, edistetään markkinatalouden kehitystä ja keskeisten infrastruktuurien kehittämistä sekä lujitetaan kansalaisyhteiskuntaa ( 3 ). Viraston toimeksianto päättyi 31. joulukuuta Kesken olevat ohjelmat siirrettiin vuoden aikana komissiolle ( 4 ). Viraston jäljellä olevat varat siirtyivät 31. joulukuuta 2008 jälkeen komissiolle ( 5 ). 4. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 ( 9 ) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Johtajan vastuu 5. Tulojen ja menojen hyväksyjänä johtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa ( 10 ). Johtajan vastuulla on kehittää ( 11 ) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös ( 12 ), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tilintarkastustuomioistuimen vastuu 2. Viraston määrärahat varainhoitovuodelle 2008 olivat 235 miljoonaa euroa, kun ne edeltävänä varainhoitovuonna olivat 250,2 miljoonaa euroa. Vuonna 2008 virastolla ei ollut operatiivisiin toimintoihin tarkoitettuja määrärahoja (osasto III). Sen toiminta oli pääasiassa edeltävinä vuosina käynnistettyjen ohjelmien päätökseen saattamista. Kaikki komission viraston tehtäväksi antama operatiivinen toiminta siirrettiin takaisin komissiolle syyskuun lopussa, ja viraston hallinnolliset toiminnot päättyivät kokonaisuudessaan vuoden lopussa. TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN SUMA TARKASTUSLAU 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut perustamissopimuksen 248 artiklan mukaisesti jälleenrakennusviraston tilinpäätöksen ( 6 ), joka sisältää tilinpäätösasiakirjat ( 7 ) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta ( 8 ) 31. joulukuuta 2008 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. ( 1 ) EYVL L 204, , s. 1. ( 2 ) EUVL L 332, , s. 18. ( 3 ) Taulukossa esitetään tiedoksi yhteenveto viraston vastuualueista ja toiminnoista. ( 4 ) Komission päätös 2008/657/PH, tehty 24 päivänä huhtikuuta ( 5 ) Komission ja Euroopan jälleenrakennusviraston välinen yhteisymmärryspöytäkirja ( 6 ) Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa muun muassa annetaan tiedot määrärahojen täytäntöönpanoasteesta sekä esitetään yhteenveto budjettikohtien välisistä määrärahasiirroista. ( 7 ) Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, oman pääoman muutoksia koskevan laskelman sekä tilinpäätöksen liitteet, joihin sisältyy kuvaus merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 8 ) Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen. 6. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma jälleenrakennusviraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 7. Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien (IFAC ja ISSAI) ( 13 ) ja eettisten ohjeiden mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, että tilinpäätöksessä ei ole olennaisia virheitä ja että tilien perustana olevat toimet ovat lailliset ja asianmukaiset. 8. Tarkastusta toimitettaessa toteutetaan tiettyjä menettelyjä, joiden avulla on tarkoitus saada todentavaa aineistoa tilinpäätöksessä esitettyjen lukujen ja tietojen osalta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. ( 9 ) EYVL L 248, , s. 1. ( 10 ) Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, annettu 23 päivänä joulukuuta 2002 (EYVL L 357, , s. 72), 33 artikla. ( 11 ) Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, 38 artikla. ( 12 ) Erillisvirastojen tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 VII osaston 1 luvussa, sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna 9 päivänä heinäkuuta 2008 annetulla komission asetuksella (EY, Euratom) N:o 652/2008 (EUVL L 181, , s. 23); säännöt on liitetty sellaisenaan viraston varainhoitoasetukseen. ( 13 ) Kansainvälinen tilintarkastajaliitto (International Federation of Accountants, IFAC) ja ylimpien tarkastuselinten kansainväliset standardit (International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI).

3 Euroopan unionin virallinen lehti C 304/45 Kyseisissä riskiarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa. 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi. Lausuma tilien luotettavuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että jälleenrakennusviraston tilinpäätös ( 14 ) antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2008 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti. Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että jälleenrakennusviraston 31 päivänä joulukuuta 2008 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 12. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumaa kyseenalaiseksi. TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUO MAUTUKSET 13. Eräälle kansainväliselle järjestölle myönnettiin suoraan euron avustus. Yksikään suorien avustusten myöntämistä koskevista virallisista ehdoista ei täyttynyt kyseisessä tapauksessa, ja avustus oli siten sääntöjenvastainen. Avustukseen liittyvä ennakkomaksu oli euroa. MUUT KYSYMYKSET 14. Viisi tarkastetuista hankkeista ( 15 ) koski rajat ylittävää yhteistyötä. Paikalliset arvioijat arvioivat ensin kyseiset hankkeet, minkä jälkeen ne esiteltiin arviointikomitealle, joka tekee päätöksen hankkeen valitsemisesta. Tarkastettujen hankkeiden kohdalla ei ollut aineistoa tai näyttöä siitä, miksi arviointikomiteassa ei ollut käsitelty arvioijien ( 16 ) esiin tuomia kysymyksiä, jotka koskivat pyydetyn budjetin perusteluja, edunsaajien yksilöintiä, hankkeiden kestävyyttä sekä hankkeiden tavoitteiden yhdenmukaisuutta. Näissä olosuhteissa on kyseenalaista, kuinka merkittävällä tavalla moitteeton varainhoito toteutui hankkeiden kohdalla. Tilintarkastustuomioistuin on hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 8. lokakuuta 2009 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti ( 14 ) Lopullinen tilinpäätös laadittiin helmikuussa 2009 ja tilintarkastustuomioistuin vastaanotti sen 9. maaliskuuta Lopullinen tilinpäätös, joka on konsolidoitu komission tilinpäätökseen, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden marraskuun 15 päivänä. Tilinpäätös esitetään sivustolla ( 15 ) Kokonaisarvo euroa. ( 16 ) Rajat ylittävien ohjelmien hallinnointia varten perustetut yhteiset hallintoelimet ovat nimittäneet kyseiset arvioijat.

4 Perustamissopimuksen mukainen yhteisön toimivalta Yhteisö tekee kolmansien maiden kanssa toimivaltaansa kuuluvaa taloudellista, teknistä ja rahoitusyhteistyötä. Tällä yhteistyöllä täydennetään jäsenvaltioiden toimia ja se on yhdenmukaista yhteisön kehitysyhteistyöpolitiikan kanssa. (Perustamissopimuksen 181 a artikla) Viraston toimivaltuudet sellaisina kuin ne on määritelty 5 päivänä joulukuuta 2000 annetussa neuvoston asetuksessa (EY) N:o 2667/2000 Tavoitteet Tarjota EU:n apua seuraavilla aloilla: i) jälleenrakennus, pakolaisten ja kotiseudultaan siirtymään joutuneiden henkilöiden paluu ii) hyvän hallinnon, hallintorakenteiden lujittamisen ja oikeusvaltion tukeminen iii) markkinatalouden kehityksen sekä keskeisiin fyysisiin infrastruktuureihin tehtävien investointien ja ympäristötoimien edistäminen iv) sosiaalisen kehityksen tukeminen ja kansalaisyhteiskunnan lujittaminen. Hakemus Virasto hallinnoi keskeisiä tukiohjelmia Kosovossa, Montenegrossa, Serbiassa ja entisessä Jugoslavian tasavallassa Makedoniassa. Edunsaajina voivat olla valtiot, Yhdistyneiden Kansakuntien hallinnon alaisuuteen kuuluvat elimet, yhdistyneet alueelliset ja paikalliset yksiköt, julkiset ja puolijulkiset elimet, työmarkkinajärjestöt, yritysten tukijärjestöt, yhteisyritykset, keskinäiset yhtiöt, avustusjärjestöt, säätiöt ja valtioista riippumattomat järjestöt. Tehtävät Taulukko Euroopan jälleenrakennusvirasto (Thessaloniki) Tiedottaa komissiolle ensisijaisista tarpeista laatia jälleenrakentamiseen ja pakolaisten ja kotiseudultaan siirtymään joutuneiden henkilöiden paluuseen liittyviä ohjelmia toteuttaa kaikkia tarvittavia toimia EU:n avun täytäntöönpanemiseksi. Hallinto 1 Johtokunta Muodostuu yhdestä kunkin jäsenvaltion edustajasta, kahdesta komission edustajasta ja yhdestä Euroopan investointipankin tarkkailijasta. 2 Johtaja Johtokunta nimeää johtajan komission ehdotuksesta. Toimintakeskukset Belgradissa, Pristinassa, Podgoricassa ja Skopjessa. Toimintakeskukset ovat hallinnollisesti varsin autonomisia. 3 Ulkoinen tarkastus Tilintarkastustuomioistuin 4 Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää neuvoston suosituksesta. Viraston resurssit vuonna 2008 (vuoden 2007 tiedot suluissa) Talousarvio 236,5 miljoonaa euroa (250,2 miljoonaa euroa) Henkilöstö 31. joulukuuta 2008 Henkilöstötaulukossa 93 (108) väliaikaisen toimihenkilön tointa, joista täytettyjä: 61 (83) Muut toimet: Paikallinen henkilöstö: 158 (165) tointa, joista 32 (154) oli täytettyjä. Sopimussuhteiset toimihenkilöt: 28 (29) tointa, joista 19 (27) oli täytettyjä. Yhteensä 112 (264) henkilöstön jäsentä Operatiivisissa tehtävissä: 59 (163) hallinnollisissa tehtävissä: 53 (101). Tuotteet ja palvelut vuonna 2008 KOSOVO: a) monialainen tuki romaaniyhteisöille ja sosioekonominen kehitystuki vähemmistöille b) tuki kansalaisyhteiskunnalle ja tiedotusvälineille c) institutionaalinen ja toimintapoliittinen tuki oikeusja sisäministeriöille d) rajavalvontaelinten vahvistaminen ja rajanylitysjärjestely jen rakentaminen e)euroopan integraatiota käsittelevän viraston valmiuksien parantaminen f) tuki hallinnon hajauttamiselle g) julkisia hankintoja koskevien lakien ja sisäisen tarkastuksen strategian laatiminen h) kauppa- ja teollisuusministeriön avustaminen pk-yritysten kehittämisen alalla, investointien edistäminen, metrologia ja syrjäytyneiden ryhmien pienimuotoisen liiketoiminnan suora tukeminen i) Kosovon tilastotoimiston tukeminen j) maatalousministeriön tukeminen k) kestävä metsänhoito l) karjanhoito m) elintarviketurvallisuuden valvontajärjestelmien kehittäminen n) energia-alan tukeminen, mukaan lukien siirtoverkot, energiaministeriön tukeminen, Kosovon energiayhtiön (Kosovo Electric Company) tukeminen, energia-alan sääntelyviraston tukeminen, hiilen toimittamisen tukeminen, tulojen kerääminen, hiilikaivoksia koskevat ympäristötoimet o) ympäristöasioihin liittyvä kunnostaminen, mukaan lukien vesi- ja jätelaitosten tukeminen ja vedenpuhdistamon rakentaminen p) ammatillista koulutusta koskeva ohjelma q) kuljetusalan tukeminen laatimalla suunnitelma ja strategia multimodaalikuljetuksia varten. SERBIA: a) lainsäädännön valmistelu julkishallinnon uudistuksen yhteydessä b)raja-alueen poliisin varustaminen c) nuorisovankiloiden tukeminen d) palvelumaksujen käyttöönotto julkisissa perusterveydenhuollon laitoksissa e) yksityistämisen tukeminen f) koulutustuki yrityksille g) Euroopan investointipankin myöntämän koulutusalan lainan täytäntöönpanon tukeminen h) taloudellisen kehittämisen ohjelmia köyhimmille kunnille i) nykyisten infrastruktuurien ja laitteistojen parantaminen Presevon rajanylityspaikalla j) kunnallisen infrastruktuurin uusiminen k) tilastokeskuksen uudistaminen l) tuki suorien ulkomaisten investointien helpottamiseksi m) apu heikossa asemassa oleville henkilöille, kuten pa C 304/46 FI Euroopan unionin virallinen lehti

5 Perustamissopimuksen mukainen yhteisön toimivalta Lähde: Viraston toimittamat tiedot. Viraston toimivaltuudet sellaisina kuin ne on määritelty 5 päivänä joulukuuta 2000 annetussa neuvoston asetuksessa (EY) N:o 2667/2000 Hallinto Viraston resurssit vuonna 2008 (vuoden 2007 tiedot suluissa) Tuotteet ja palvelut vuonna 2008 kolaisille ja siirtymään joutuneille henkilöille n) kaukolämpöjärjestelmän uudistaminen ja nykyaikaistaminen o) uuden tuhkankuljetus- ja poistojärjestelmän asentaminen Nikola Tesla B:n lämpövoimalaan. MONTENEGRO: a) tuki pakolaisille ja kotimaassaan siirtymään joutuneille henkilöille b) ympäristönhoidon kehittäminen lainsäädännön uudistamisen ja jätevedenkäsittelylaitosten uudistamisen avulla Podgoricassa ja rannikkokaupungeissa c) tieinfrastruktuurien parantaminen rannikkoalueillad) julkishallinnon uudistuksen tukeminen e) julkisten sähköyhtiöiden uudelleenryhmittely/uudelleenjärjes tely, energiatehokkuutta koskeva strategia; f) hallinnointia koskevan asiantuntemuksen antaminen yrityksille g) poliisivoimien uudistaminen h) vankilauudistus i) eläinten tunnistus- ja rekisteröintijärjestelmän luominen j) kalavarojen hoito k) sosiaalista integroitumista koskevien uudistusten edistäminen antamalla tukea kansalaisyhteiskunnan järjestöille. ENTINEN JUGOSLAVIAN TASAVALTA MAKE DONIA: a) twinning-toimintaan perustuva tuki rahanpesun, korruption ja järjestäytyneen rikollisuuden torjunnan aloilla sekä tilastoalalla ja ilmanlaadun parantamistoimien ja varainhoidon valvonnan aloilla b) kansallisen eläinten tunnistusjärjestelmän perustamistyön loppuunsaattaminen c) pk-yritysten toiminnan tukeminen ja henkilöstöresurssien kehittämisrahaston kehittäminen d) kansalaisyhteiskunnan järjestöjen ja kuntien auttaminen tarkoituksena tukea rajatylittävää taloudellista kehitystä EU:n jäsenvaltioiden kanssa e) vaarallisten teollisuusalueiden eliminoinnin, kunnallisen jätevesihuollon ja terveydenhuollon vaarallisten jätteiden käsittelyn tukeminen f) hallinnollisten päätoimipaikkojen rakentaminen kuntainliitolle g) liittymistä valmistelevan tukivälineen ohjelmatyön tukeminen ja siihen liittyvät tarjouskilpailut h) tuki ammattistandardien käyttöönotolle vankilahallinnossa i) kansallisen liikennealan strategian laadinta. Virasto päätti kokonaisuudessaan toimintansa siirrettyään kaikki CARDS-ohjelmat komissiolle FI Euroopan unionin virallinen lehti C 304/47

6 C 304/48 Euroopan unionin virallinen lehti VIRASTON VASTAUKSET 13. Koska Serbian viranomaiset peruuttivat erään hankkeen, viraston oli löydettävä nopeasti uusi kohde vapautuneille varoille. Jotta varat eivät olisi jääneet käyttämättä, Serbian viranomaisten suostumuksella päätettiin rahoittaa Unicefin kanssa toteutettava hanke, joka oli Serbiaa koskevan EY:n ohjelman tavoitteiden mukainen. Kaikista lasten terveydenhuollon alalla työskentelevistä organisaatioista Unicefilla oli tehtävään parhaat valmiudet: se oli juuri saanut loppuun arvioinnin, joka käsitteli laitoshoidosta luopumista tällä alalla, ja se kykeni toteuttamaan nopeasti laadukkaan hankkeen. 14. Voimassa olevien sääntöjen mukaan arvioijien lausunto ei sido arviointikomiteaa, johon kuuluu viraston ja Euroopan komission lähetystön edustajia. Joissakin tapauksissa komitea olikin eri mieltä arvioijien kanssa. Näissä viidessä tapauksessa EAR ja Euroopan komission lähetystö pitivät arvioijien lausuntoa perusteettomana.