KERTOMUS Euroopan rautatieviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2009 sekä viraston vastaukset (2010/C 338/18)

Transkriptio

1 Euroopan unionin virallinen lehti C 338/103 KERTOMUS Euroopan rautatieviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2009 sekä viraston vastaukset (2010/C 338/18) SISÄLLYS Kohta Sivu JOHDANTO TARKASTUSLAUSUMA TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET Taulukko Viraston vastaukset

2 C 338/104 Euroopan unionin virallinen lehti JOHDANTO 1. Euroopan rautatievirasto (jäljempänä virasto ) perustettiin 29 päivänä huhtikuuta 2004 annetulla Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY) N:o 881/2004 ( 1 ). Lillessä ja Valenciennesissa sijaitsevan viraston tarkoituksena on parantaa rautatiealan kilpailuasemaa rautatiejärjestelmien yhteentoimivuuden tasoa nostamalla sekä luoda Euroopan rautatiejärjestelmän turvallisuutta koskeva yhteinen lähestymistapa ( 2 ). 5. Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa ( 7 ). Pääjohtajan vastuulla on kehittää ( 8 ) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös ( 9 ), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tilintarkastustuomioistuimen vastuu 2. Viraston talousarvio oli 21,0 miljoonaa euroa varainhoitovuonna 2009, kun se edellisenä varainhoitovuonna oli 18,0 miljoonaa euroa. Virastossa työskenteli vuoden lopussa 127 henkilöä, edellisenä vuonna henkilöstön määrä oli Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma viraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. TARKASTUSLAUSUMA 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti viraston tilinpäätöksen ( 3 ), joka sisältää tilinpäätösasiakirjat ( 4 ) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta ( 5 ) 31. joulukuuta 2009 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. 4. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 ( 6 ) 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Pääjohtajan vastuu 7. Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) ( 10 ) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 8. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutettiin menettelyjä, joiden tarkoituksena oli saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita käytettävät menetelmät sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa. ( 1 ) EUVL L 220, , s. 3. ( 2 ) Taulukossa esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viraston vastuualueista ja toiminnoista. ( 3 ) Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa muun muassa annetaan tiedot määrärahojen täytäntöönpanoasteesta sekä esitetään yhteenveto budjettikohtien välisistä määrärahasiirroista. ( 4 ) Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, oman pääoman muutoksia koskevan laskelman sekä tilinpäätöksen liitteet, joihin sisältyy kuvaus keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 5 ) Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen. ( 6 ) EYVL L 248, , s. 1. ( 7 ) Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, annettu 19 päivänä marraskuuta 2002 (EYVL L 357, , s. 72), 33 artikla. ( 8 ) Asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, 38 artikla. 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä olevien lausumien perustaksi. ( 9 ) Erillisvirastojen tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 VII osaston 1 luvussa. Asetusta on viimeksi muutettu 9 päivänä heinäkuuta 2008 annetulla asetuksella (EY, Euratom) N:o 652/2008 (EUVL L 181, , s. 23). Säännöt on sisällytetty sellaisenaan viraston varainhoitoasetukseen. ( 10 ) Kansainvälinen tilintarkastajaliitto (International Federation of Accountants, IFAC) ja ylimpien tarkastuselinten kansainväliset standardit (International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI).

3 Euroopan unionin virallinen lehti C 338/105 Lausuma tilien luotettavuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston tilinpäätös ( 11 ) antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2009 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti. Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2009 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 12. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi. TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUO MAUTUKSET 13. Kuten vuonna 2008, talousarvion osastojen 2 ja 3 kohdalla tehtiin huomattava määrä määrärahasiirtoja seuraavalle varainhoitovuodelle: osaston 2 määrärahoista siirrettiin euroa (41 prosenttia), ja osaston 3 määrärahoista euroa (61 prosenttia). Näistä sitoumuksista noin 75 prosenttia liittyi tavaroihin ja palveluihin, jotka on tarkoitus toimittaa vuonna Budjettikohtien välisten siirtojen määrä ja seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen määrärahojen suuruus johtui lähinnä hankintamenettelyihin liittyneistä peruutuksista ja viivästyksistä ( 12 ), maksujen suorittamisessa ilmenneistä toistuvista viivästyksistä ( 13 ) sekä vuotuiseen työohjelmaan vuoden kuluessa tehdyistä huomattavista muutoksista. Tilanne aiheutti viivästyksiä viraston talousarvion osastoista 2 ja 3 rahoitettavien toimien täytäntöönpanoon ja oli vastoin talousarvion vuotuisuusperiaatetta. 15. Virasto siirtyi uuteen kirjanpito- ja budjetointijärjestelmään (suoriteperusteinen kirjanpito) huhtikuussa Käytössä ei kuitenkaan ollut keskitettyä tulevien laskujen kirjausjärjestelmää. Tässä tilanteessa ei kyetty varmistamaan, että kaikki laskut kirjataan oikea-aikaisesti, minkä lisäksi tilanne viivästytti huomattavasti myös maksujen käsittelyä (ks. kohta 14). 16. Käyttöomaisuusluettelon hallinnoinnissa havaittiin puutteita. Lillen konferenssikeskuksessa toimitetuissa fyysisissä tarkastuksissa havaittiin poikkeamia nykyisessä omaisuusluettelossa. Omaisuuseriä oli kirjattu luetteloon väärin tai niistä puuttuivat tunnisteet. Kaikissa tapauksissa ei ollut mahdollista yksilöidä tarkasti, sijaitsevatko omaisuuserät Lillen vai Valenciennesin toimipaikassa. Lisäksi omaisuuserät kirjataan laskujen maksun yhteydessä eikä silloin kun tavarat toimitetaan ja hyväksytään. 17. Virasto päätti muuttaa kolmen henkilöstön jäsenen lähtöpaikkakuntaa taannehtivasti ja korjata heidän vuotuista menopaluumatkakorvaustaan kaikkien palveluksessaolovuosien osalta ( 14 ). Näiden henkilöstön jäsenten osalta ei noudatettu henkilöstösääntöjä ( 15 ) eikä niiden soveltamissääntöjä ( 16 ). Lähtöpaikkakunnan muutosten ja niihin liittyvien taannehtivien maksujen perustana ei ollut riittävää dokumentaatiota. Tilintarkastustuomioistuimen jaosto IV on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Igors LUD BORŽSin johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 14. ja 16. syyskuuta 2010 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti ( 11 ) Tilinpäätös laadittiin 15. kesäkuuta 2010 ja tilintarkastustuomioistuin vastaanotti sen 2. heinäkuuta Viraston lopullinen tilinpäätös, joka on konsolidoitu komission tilinpäätökseen, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden marraskuun 15 päivänä. Lopullinen tilinpäätös esitetään sivustoilla ja ( 12 ) Yli puolet sopimuksista tehtiin marraskuun 2009 jälkeen. ( 13 ) Vuoden 2009 maksuista 75 prosenttia suoritettiin asetettujen määräaikojen umpeuduttua; keskimääräinen viive oli 88 päivää. ( 14 ) Taannehtivien maksujen kokonaisvaikutus on euroa vuodesta 2005 alkaen, ja vuotuisten maksujen vaikutus on noin euroa vuodesta 2010 alkaen. ( 15 ) Erityisesti henkilöstösääntöjen liite VII, 7 artiklan 3 kohta. ( 16 ) Komission päätös C(2004) 1364.

4 Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta Euroopan parlamentti ja neuvosto, tavallista lainsäätämisjärjestystä noudattaen ja talous- ja sosiaalikomiteaa ja alueiden komiteaa kuultuaan, 90 artiklan täytäntöön panemiseksi ja liikenteen erityispiirteet huomioon ottaen: a) antavat yhteisiä sääntöjä, joita sovelletaan kansainväliseen liikenteeseen jäsenvaltion alueelle tai sen alueelta taikka yhden tai useamman jäsenvaltion alueen kautta c) toteuttavat toimenpiteet liikenneturvallisuuden parantamiseksi d) antavat muut aiheelliset säännökset. Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 91 artiklan 1 kohta Lähde: Viraston toimittamat tiedot. Taulukko Euroopan rautatievirasto (Lille/Valenciennes) Viraston toimivaltuudet sellaisina kuin ne on määritelty Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EY) N:o 881/2004 Tavoitteet b) vahvistavat ne edellytykset, joilla muut kuin jäsenvaltiossa asuvat liikenteenharjoittajat saavat harjoittaa liikennettä siellä Osallistua teknisten kysymysten osalta sellaisen unionin lainsäädännön täytäntöönpanoon, joka tähtää: rautatiealan kilpailuaseman parantamiseen Euroopan rautatiejärjestelmän turvallisuutta koskevan yhteisen lähestymistavan kehittämiseen. rajattoman eurooppalaisen rautatieliikennealueen toteuttamiseksi ja turvallisuuden korkean tason takaamiseksi. Tehtävät: 1 Antaa komissiolle suosituksia seuraavista aiheista rautatieturvallisuusdirektiivissä (2004/49/EY) tarkoitetut yhteiset turvallisuusmenetelmät (YTM) ja yhteiset turvallisuustavoitteet (YTT) turvallisuustodistukset ja turvallisuutta koskevat toimenpiteet yhteentoimivuuden teknisten eritelmien (YTE) kehittäminen yhteentoimivuuden seuranta kunnossapitokonepajojen sertifiointi alan henkilöstön ammattipätevyys liikkuvan kaluston rekisteröinti. 2 Antaa lausuntoja seuraavista aiheista kansalliset turvallisuussäännöt ilmoitettujen laitosten työn laadun seuranta Euroopan laajuisen verkon yhteentoimivuus. 3 Huolehtii koordinoinnista kansallisten elinten välillä kansallisten turvallisuusviranomaisten ja kansallisten tutkintaelinten työn koordinointi (direktiivin 2004/49/EY 17 ja 21 artiklassa kuvatulla tavalla). 4 Julkaisut ja tietokannat turvallisuustasoa koskeva kertomus (joka toinen vuosi) kertomus yhteentoimivuuden edistymisestä (joka toinen vuosi) turvallisuutta koskevien asiakirjojen julkinen tietokanta yhteentoimivuutta koskevien asiakirjojen julkinen rekisteri. Hallinto 1 Hallintoneuvosto Hallintoneuvosto muodostuu yhdestä kunkin jäsenvaltion edustajasta ja neljästä komission edustajasta sekä kuudesta kyseisten alojen edustajasta, joilla ei ole äänioikeutta. 2 Pääjohtaja Hallintoneuvosto nimittää komission ehdotuksesta. 3 Ulkoinen tarkastus Tilintarkastus-tuomioistuin 4 Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää neuvoston suosituksesta. Viraston resurssit vuonna 2009 (vuoden 2008 tiedot suluissa) Talousarvio 21 miljoonaa euroa (18 miljoonaa euroa) Henkilöstö 31. joulukuuta 2009 Henkilöstötaulukossa 124 (116) tointa, joista täytettyjä : 113 (106) Muu henkilöstö: 14 (7) Yhteensä: 127 (113) henkilöstön jäsentä, joiden tehtävät jakautuvat seuraavasti: operatiiviset tehtävät: 84 (69) hallinnolliset tehtävät: 43 (44) Tuotteet ja palvelut vuonna 2009 Turvallisuustodistusten antamista koskevia suosituksia, mukaan lukien yhteen ainoaan unionin turvallisuustodistukseen siirtyminen, suosituksia veturinkuljettajien lupakirjoja ja rekistereitä koskevasta unionin mallista, kunnossapitokonepajojen ja kunnossapidosta vastaavien toimijoiden sertifiointi. Turvallisuussäännöksiä koskevia suosituksia, mukaan lukien sen arviointi, kuinka kansalliset turvallisuussäännöt on asetettu käyttöön. Sen tutkiminen, kuinka rautatieturvallisuusdirektiivi on saatettu osaksi jäsenvaltioiden kansallista lainsäädäntöä. Suosituksia turvallisuutta koskevasta raportoinnista, mukaan lukien yhteiset turvallisuusindikaattorit, turvallisuusviranomaisten ja tutkintaelinten työn koordinointi sekä raportointi turvallisuustasosta jäsenvaltioissa. Suosituksia turvallisuusarvioinnista, mukaan lukien yhteiset turvallisuusmenetelmät. Yhteentoimivuutta koskeviin teknisiin eritelmiin liittyvien suositusten laadinta ja tarkistaminen, mukaan lukien sisällön laajentamisen ja virheiden korjaamisen arviointi. Yhteentoimivuutta koskevan raportin julkaiseminen ja teknisten lausuntojen antaminen kansallisista säännöistä, sekä ilmoitettujen laitosten työn seuranta. Yhteentoimivuutta koskevien rekistereiden perustaminen ja ylläpito. Toiminta järjestelmästä vastaavana viranomaisena ja ohjauksen muutoksen hallinnoijana Euroopan rautatieliikenteen hallintajärjestelmän yhteydessä; komission avustaminen Euroopan rautatieliikenteen hallintajärjestelmään liittyvien hankkeiden arvioinnissa. Kulkuneuvojen hyväksymistä koskeviin kansallisiin sääntöihin liittyvän viiteasiakirjan määrittäminen ja kokoaminen. Vaikutustenarvioinnin suorittaminen kaikkien suositusten yhteydessä. C 338/106 FI Euroopan unionin virallinen lehti

5 Euroopan unionin virallinen lehti C 338/107 VIRASTON VASTAUKSET 13. Maksujen suorittamisessa olleiden viivästymisten ja hankintamenettelyjen myöhäisen päätökseen saattamisen takia virasto teki merkittäviä siirtoja. 14. Virasto pyrkii edelleen parantamaan ja noudattamaan hankintojen suunnittelua ja vähentämään maksuviivästyksiä huolimatta rajallisesta voimavarojen kohdentamisesta. 15. Tilintarkastustuomioistuimen kertomuksen ja tilinpitäjän paikallisten järjestelmien hyväksymisestä tekemän raporttiluonnoksen perusteella virasto ottaa käyttöön kauppalaskujen keskusrekisterin 1. syyskuuta 2010 lähtien. 16. Viraston otti ABAC ASSETS -sovelluksen käyttöön 1. tammikuuta 2010 ja sovittaa käyttöomaisuusluettelon yhteen vuoden 2010 tilien kanssa. 17. Euroopan rautatievirasto on ryhtynyt toimenpiteisiin tarkastellakseen uudelleen yhteistyössä PMO:n kanssa henkilöstönsä etuudet ja tekee tarvittaessa korjauksia. Lisäksi rautatievirastossa on tehostettu henkilökohtaisten etuuksien vahvistamiseen liittyvää menettelyjä sekä järjestetty tiedotustilaisuuksia uusille työntekijöille.