Verotuksen muutokset, kuntien verotulot ja niiden kertyminen Kuntamarkkinat 2013 Jukka Hakola Veroasiantuntija, kuntatalous
Verotuksen muutokset, kuntien verotulot ja niiden kertyminen Kuntien verotulojen kehitys» Vuonna 2013 Alkuvuoden tilitykset Vuoden lopun näkymät» Vuoden 2014 näkymät Veroperustemuutokset 2014 Muita vireillä olevia muutoksia
Kuntien verotulojen kehitys
Kuntien verotulojen kehitys Kunnallisverot 2013 Ansio- ja pääomatulojen ennakkoverojen tilitykset veronsaajille 1-8/2013 Kaikki veronsaajat Muutos % Tammikuu Helmikuu Maaliskuu Huhtikuu Toukokuu Kesäkuu Heinäkuu Elokuu Verovuosi 2013 E 3,2 5,1 4,9 7,4 6,0 5,1 5,7 Verovuosi 2012 E 0,9-32,0-26,7-25,4-6,1-8,0-10,6-1,7 Ennakot yht 0,9-4,1 3,3 4,2 7,2 5,9 5,0 5,7 Kuntaryhmän osuus verovuoden 2013 ennakoista ja kaikkien verovuosien tilityksistä yhteensä 2013 E 0,8 2,6 2,4 4,8 3,5 2,6 3,2 Tilitykset yhteensä 0,9-6,9 2,1 0,9 5,2 3,7 2,5 17,7 Maksettu kunnille vuoden alusta (kumulatiivinen muutos) Tilitykset yhteensä 0,9-2,9-1,3-0,8 0,4 0,9 1,1 3,1 Verov. 2013 ennakot 0,8 1,7 2,0 2,7 2,9 2,8 2,9 Verov. 2012 ennakot 0,2-5,7-6,7-7,0-7,0-7,0-7,1 4,0
Kuntien verotulojen kehitys Verovuoden 2012 ennakkoperinnän jako-osuuksia tarkistettiin elokuussa» Kuntien jako-osuutta nostettiin (vaikutus n.223 milj. euroa) Marraskuun maksuunpanotilitys kuntaryhmän osalta ennakkotietojen perusteella silti positiivinen» Arvio 40-50 milj. euroa» Osalla kunnista kuitenkin negatiivinen oikaisu» Ennakkotiedot päivitetään ensi viikolla ja viikolla 41» Lopulliset tiedot viikolla 44 Verovuoden 2013 ryhmäosuudessa painetta ylöspäin
Kuntien verotulojen kehitys Tilitysuudistus vaikuttaa loppuvuoden tilityksiin» Kiinteistöverojen ensimmäinen erä tilitetään kunnille lokakuun sijasta jo syyskuussa (arvio n.500 milj. euroa)» Jäännösverojen ensimmäinen erä tilitetään kunnille tammikuun 2014 sijaan jo joulukuussa 2013 Lisää vuoden 2013 tilityksiä n. 200 milj. euroa Vuonna 2014 vähentää tammikuun tilityksiä ja lisää joulukuun tilityksiä Jäännösverojen 2. erä tilitetään maaliskuun sijasta helmikuussa Kiinteistöveron maksuunpantava määrä koko maan tasolla lähes sama kuin maaliskuun ennakkotieto Yhteisöveron tilitykset kehittyneet myönteisesti viime kuukaudet
Kuntien verotulojen kehitys Veroennustekehikko 3.9.2013 KUNTIEN VEROTULOT YHTEENSÄ KOKO MAA, Milj. TILIVUOSI 2011 2012 2013** 2014** 2015** 2016** 2017** Verolaji Kunnallisvero 16 223 16 846 17 740 17 990 18 570 19 260 20 040 Muutos % 2,9 3,8 5,3 1,4 3,2 3,7 4,0 Yhteisövero 1 669 1 212 1 300 1 370 1 430 1 280 1 360 Muutos % 18,6-27,4 7,2 5,4 4,4-10,5 6,3 Kiinteistövero 1 199 1 270 1 330 1 450 1 470 1 500 1 530 Muutos % 2,5 5,9 4,7 9,0 1,4 2,0 2,0 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 19 091 19 328 20 370 20 810 21 470 22 040 22 930 Muutos % 4,1 1,2 5,4 2,2 3,2 2,7 4,0
Vuoden 2014 verotulot Kunnallisvero:» Vuoden 2013 kertaerien takia prosentuaalinen kasvu pientä» Ansiotulojen kasvuksi ennakoitu yli 2 %» Keskitetyn työmarkkinaratkaisun toteutuessa paineita palkkasumman alentamiseen -> verotulojen alenemiseen» Työmarkkinaratkaisuun liittyvä valtion veroasteikon tarkistus alentaisi myös kuntien verotuloja Yhteisöjen verotettavan tulon arvioidaan kasvavan» Veromuutokset kompensoidaan jako-osuutta korottamalla joten verotettavan tulon kasvu lisää kuntien euromääräistä osuutta Kiinteistöveron arvostamisperusteiden tarkistus kasvattaa kiinteistöverotuloja yli 7 %» Kunnittainen vaihteluväli noin 6 13 %» Euromääräiset korotukset suurimmat kasvukeskuksissa» Prosentuaalisesti suurimmat korotukset pienemmissä kunnissa» Lisäksi normaalia kasvua niin, että nousua keskimäärin noin 9 % ilman veroprosenttien korotusta
Tuloverotuksen veroperustemuutokset Veroperustemuutosten vaikutukset kuntien verotuloihin vuosina 2014 ja 2015 Arviot perustuvat verovuoden 2011 verotietoihin ja 2.9.2013 käytössä oleviin tietoihin muutosten rajauksista Budjettiriihen päätösten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) 2014 2015 Ansiotuloina verotettavien osinkojen soveltamisalan laajennus (yli 8 % mat.arvon ja ver. 75 %) 65 65 Työtulovähennyksen enimmäismäärän korotus 30 eurolla -18-18 Perusvähennyksen korotus 30 eurolla -9-9 Kotitalousvähennyksen enimmäismäärän korottaminen 2000 eurosta 2400 euroon -4-4 Asuntolainan korkovähennyksen lisärajoittaminen 5 prosenttiyksiköllä 14 Opintolainan korkovähennyksen poistaminen OKM opintotukimallin mukaisesti 4,5 Aiemmin tehtyjen päätösten vaikutukset kunnallisverotuksessa (miljoonaa euroa) Asuntolainan korkovähennyksen lisärajoittaminen 5 prosenttiyksiköllä vuonna 2014 7 7 Verovapaiden kilometrikorvausten rajaaminen 6,5 6,5 Avainhenkilölain voimassaolon jatkaminen -0,5-0,5 Ansiotasoindeksin mukainen tarkistus veroperusteisiin -100 YHTEENSÄ 47-34,5 Laskelmassa ei ole huomioitu työmarkkinaratkaisuun mahdollisesti liittyviä valtion toimenpiteitä vuodelle 2014: Valtion tuloveroasteikon 1,5 %-yksikön tarkistus ja kilometrikorvausten verotuksen muutoksen peruutus Kunnallisveron veroperustemuutokset on ehdotettu kompensoitavaksi valtionosuuksia lisäten tai vähentäen
Yhteisöveron veroperustemuutokset Vaikutukset yhteisöverotuksessa (kaikki veronsaajat; miljoonaa euroa) 2014 2015 2016 2017 Yhteisöverokannan alentaminen 4,5 %-yksiköllä 20 prosenttiin -870-913,5-1003,5-1053 Edustuskulujen verovähennysoikeuden poistaminen 37 37 37 37 Koulutusvähennys (käyttöönotto 2014) -57-57 -57-57 T&K vähennyksen päättymisen aikaistaminen 155 Tuotannollisten investointien korotettujen poistojen päättymisen aikaistaminen 33 Pitkäaikaisten poistojen muuttaminen hyödykekohtaisiksi 20 20 20 20 Yritysten korkojen vähennysoikeuden lisärajoittaminen 12 12 12 12 YHTEENSÄ -858-714 -1 004-1 053 Staattiset vaikutukset kuntien osuuteen yhteisöverosta vahvistetuin jako-osuuksin laskettuna -248-206 -229-240 Ehdotettu* kompensoitavaksi jako-osuuksissa; arvio kuntaryhmän uusista jako-osuuksista 0,3517 0,3416 0,2804 0,2804 * ehdotuksessa ei huomioitu työmarkkinaratkaisuun mahdollisesti liittyvän kilometrikorvauksien muutoksen peruuttamista (vaikutus n. -0,05) Kompensoidaan jako-osuutta muuttamalla
Kiinteistöveron veroperustemuutokset ja jäteveron siirto kunnille Vaikutukset kiinteistöverotuksessa (miljoonaa euroa) 2014 Rakennusten jälleenhankinta-arvosta verotusarvon nostoa 70 %:sta 75 %:in vastaava korotus 71 Rakennusten ikäalennusten enimmäismäärän muutos (20 % -> 30 %) 7 Maapohjien aluehintojen korotus 2 %:lla 7,5 Maapohjien verotusarvon suhteellisen osuuden korotus 73,5 %:sta 75 %:in 7,5 Aluehintojen alarajaksi 1 euro 7 YHTEENSÄ 100 Muiden veromuutosten vaikutus kuntien tuloihin (miljoonaa euroa) 2014 Jäteveron tuottoa vastaava tuloutus valtionosuuksien lisänä (euroa per asukas) 70
Muita vireillä olevia muutoksia Kiinteistöverotuksen muut muutokset (HE 76/2013)» Rakentamattoman rakennusmaan korotettu kiinteistö vero pääkaupunkiseudun 14 kunnassa nousee ja soveltamisala laajenee» Tuulivoimaloiden ikäalennusten leikkaus» Verohallinto antaa nykyistä kattavammin kiinteistöveroja kunnille kiinteistötietojen tarkastamista varten Voimalaitosvero voimaan 2014» Koskee ennen vuotta 2004 käyttöönotettuja tuuli-, vesi- ja ydinvoimalaitoksia» Veron tuotoksi valtiolle arvioitu n. 50 milj. euroa josta n. 8milj.euroa kohdistuu kunnallisille toimijoille kustannukseksi Yhteisöveron metsäerän laskentatavan muutos» Muutetaan verontilityslain 13 :n muotoilua niin, että yksittäisen kunnan metsäerän laskennassa kaikki kunnan alueella olevat metsämaahehtaarit ovat samanarvoisia» Nykyjärjestelmässä luonnonsuojelualueiden arvostus alhaisempaa» Voimaan jo 2014?
Kiitos mielenkiinnosta! Jukka Hakola Veroasiantuntija, kuntatalousyksikkö Suomen Kuntaliitto GSM 050 411 7112 jukka.hakola@kuntaliitto.fi