Maakuntahallitus 41 13.03.2017 EAKR- JA VALTIONTUEN TAKAISINPERINTÄ A32028 229/00.01.05.20/2011 Maakuntahallitus 13.03.2017 41 Päijät-Hämeen liitto on 13.4.2012 ja 22.1.2014 tekemillään rahoituspäätöksillä myöntänyt Puurikastamo hankkeelle (hankekoodi A32028) seuraavan rahoituksen: Ohjelma Etelä-Suomi Toimintalinja 5:Suuralueet-toimenpiteiden temaattinen keskittäminen Projektityyppi: Kehittämisprojekti Aloituspäivämäärä 01.04.2012 Päättymispäivämäärä 30.06.2014 Toteuttajien tukiosuus (EU ja valtio) koko hankkeen toteutusaikana: Lahden ammattikorkeakoulu Oy: 245 000 (sis. alv) Koko hanke: 1 224 188 Projektin (koko hanke) rahoitus oli suunnitelman mukaan seuraava: EAKR- ja valtion rahoitus 1 224 188 70,0 % Kuntien rahoitus 201 632 11,5 % Muu julkinen rahoitus 88 630 5,1 % Yksityinen rahoitus 234 390 13,4 % Rahoitus yhteensä 1 748 840 100 % Toteutunut EAKR- ja valtion rahoitus 1 207 548,85 (70%), muu rahoitus suunnitelman mukaisilla prosenttiosuuksilla. EAKR- ja valtion tukea voidaan maksaa rahoituspäätöksellä hyväksytyn projektisuunnitelman toteuttamisesta aiheutuneille, todennettavissa oleville ja projektille tarpeellisille sekä EY:n ja kansallisten säädösten ja hallintoviranomaisen ohjeiden sekä päätösten ehtojen mukaisille tukikelpoisille kustannuksille. Rahoitusta saa käyttää projektissa aiheutuneisiin tukikelpoisiin menoihin. EAKR- ja valtion tuen osuus on enintään 70 % projektin hyväksytyistä kokonaiskustannuksista. Hankkeen muu rahoitus muodostuu kunnallisesta sekä yksityisestä rahoituksesta. Takaisinperintäasia kohdistuu ajalle 1.4.2012-30.6.2014, maksatushakemuksiin 1-5, joista Päijät-Hämeen liitto on tehnyt maksatuspäätökset ja maksanut päätöksen mukaisen EAKR-tuen. Maksatuskausi Maksatuspäätös 1. 1.4.2012-30.6.2012 26.03.2013 2. 1.7.2012 31.12.2012 16.10.2013 3. 1.1.2013 30.6.2013 30.01.2014 4. 1.7.2013-31.12.2013 28.10.2014 5. 1.1.2014 30.6.2014 06.05.2015
Työ- ja elinkeinoministeriön selvityspyyntö välittävälle toimielimelle EU-ohjelmakauden 2007-2013 sulkemiseen liittyen, TEM/2503/09.10.02/2016 Kirje 20.12.2016. (liite): Ote selvityspyynnöstä: Tarkastusviranomainen (Valtiovarain Controller) on Lahden Ammattikorkeakouluun kohdistuneessa hankkeen A32836 tarkastuksessa havainnut tukikelvottomia palkkamenoja, jotka on maksatushakemukseen raportoitu etukäteen. Tarkastuskohteen vastineen mukaan käytäntö on ollut käytetystä laskentajärjestelmästä johtuva, ja sitä koskeva kehitystyö palkkojen osalta saadaan päätökseen vuonna 2017. Vastineesta käy lisäksi ilmi ettei tuensaaja Lahden Ammattikorkeakoulu ole sisäistänyt ohjeita tukikelpoisuuden varmennuksen merkityksestä palkkojen todentamiseksi maksatushakemuksen käsittelyssä. Kyseinen tarkastushavainto ja sen vastine on osoitus siitä, että tuensaajan toiminta on ollut samanlaista kaikissa EU-rahoitteisissa hankkeissa, ja sen johdosta tarkastusviranomainen on kehottanut hallintoviranomaista koordinoimaan Lahden Ammattikorkeakoulun toteuttamien hankkeiden palkkojen työaikailmoitusten tarkastuksen. Jos palkkajaksojen menot on ilmoitettu maksatushakemukseen etukäteen ilman toteutuneen työajan todentamista, on nämä maksatuspäätökset ja niiden hakemukset tarkastettava uudestaan. Päijät-Hämeen liiton toimenpiteet selvityspyynnön perusteella koskien EAKR-hanketta Puurikastamo (A32028) Päijät-Hämeen liitto on hanketarkastusraportin (VM/393/00.05.01/201, 9.12.2016) perusteella laaditun Työ- ja elinkeinoministeriön selvityspyynnön seurauksena esittänyt Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:lle kuulemisen avustuksen takaisinperintää koskevassa asiassa. Päijät-Hämeen liitto: 27/00.01.05.20/2017, 27.2.2017 (liite) Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:n vastaus Päijät-Hämeen liiton kuulemiskirjeeseen koskien projektia Puurikastamo (A32028) Alla ote Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:n vastauksesta kuulemiskirjeeseen. Vastaus kokonaisuudessaan liitteenä. 1.Työajanseurannat Tilinpäätöksestä johtuen joulukuun työajanseurantoja tehdään osittain ennakkoon. Rahoittajaviranomainen on antanut tähän mahdollisuuden. Jos ennakkoon tehdyt ja tosiasialliset tunnit muuttuvat merkittävästi; on rahoittajaviranomainen ohjeistanut korjauksiin. Vastaava toimintatapa on ollut myös hankkeiden päättymisen yhteydessä. Erillistä tuntikirjanpitoa ei tuolloin ole ohjeistettu pitämään. Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:ssä on tiedostettu tämä haaste jo ennen valtionvarainministeriön tarkastusta. Organisaatiossa on suunniteltu ns. palkkamuistiota, joka mahdollistaa sen, että työajanseurantoja voidaan tehdä aina kuukauden päättymiseen asti, jolloin ennakkokirjauksia ja mahdollisia korjauksia ei tarvitse tehdä. Tämä kehitystyö saadaan toivottavasti päätökseen vuonna 2017, jolloin organisaatio ottaa käyttöön uuden palkkaohjelman. Nyt esiin tulleiden asioiden takia Lahden Ammattikorkeakoulu Oy on edelleen muuttanut ja ohjeistanut toimintatapaa työajanseurantoihin liittyen. Tämä mahdollistaa
työajanseurantojen tekemisen aina kuun loppuun saakka. Projektien palkkakohdennukset tehdään esim. päättyvien projektien osalta kirjanpidon muistiolla siihen asti, kunnes yllä mainittu palkkamuistio on otettu käyttöön. Tästä johtuen nyt tässä esitettyjä tilanteita ei enää jatkossa tule. Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:llä on vuosien kokemus julkisrahoitteisista hankkeista. Hankkeita ovat rahoittaneet useat eri rahoittajatahot. Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:lla on tarkastuksessa esiin nostetut toimintatavat olleet käytössä pitkään. Ne ovat olleet avoimia ja niistä ovat tietoisia myös eri rahoittajatahot. Laajasta hankevolyymistä johtuen Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:n hankkeita on tarkastettu usealla eri tasolla ml. komission tarkastukset sekä valtionvarain ministeriön tarkastukset. Esim. vuoden 2016 aikana, sama tarkastajaviranomainen kuin nyt, on tarkastanut yhden hankkeen. Tarkastusraporteissa ei ole aiemmin ollut huomautettavaa. Päijät-Hämeen liiton johtopäätökset Lahden Ammattikorkeakoulu Oy:n vastineen jälkeen: Päijät-Hämeen liitto ei ole saanut kaikilta osin todentavaa dokumentaatiota projektille tehdystä todellisesta (tai kokonaistyöaikaan suhteutettuna projektille kuuluvasta) työmäärästä. Päijät-Hämeen liiton käytössä olevan dokumentaation perusteella työaikakirjanpitoa ei ole pidetty tukikelpoisuusasetuksen (501/2011) määräämällä tavalla. Tukikelvottomien erien suuruutta ei voida sovitella, eikä Päijät-Hämeen liitolla näin ollen ole mahdollisuutta poiketa tarkastuksen johtopäätösten toimeenpanosta. Takaisinperinnän perustelut Rahoituspäätöksen mukaan maksettu EAKR- ja valtion tuki voidaan määrätä takaisinperittäväksi, jos tuen saaja ei täytä niitä edellytyksiä ja ehtoja, jotka Euroopan aluekehitysrahaston osarahoitettavien hankkeiden toteuttamista koskevissa EU:n ja kansallisissa säädöksissä sekä rahoituspäätöksessä on asetettu. Tuensaaja on velvollinen palauttamaan liikaa, virheellisesti tai muutoin perusteettomasti maksetun rahoituksen korkoineen eräiden työ- ja elinkeinoministeriön hallinnonalan ohjelmien ja hankkeiden rahoittamisesta annetun lain (1652/2009) 20 mukaisesti. Valtioneuvoston asetuksessa rakennerahastoista osarahoitettavien kustannusten tukikelpoisuudesta (501/2011, 3-4 ) säädetään kustannusten yleisistä tukikelpoisuusedellytyksistä. Tukikelpoisten kustannusten tulee olla ohjelman ja avustuspäätöksen mukaisen hankkeen toteuttamisesta aiheutuneita. Tuensaajan muusta toiminnasta aiheutuneet menot eivät ole hankkeen tukikelpoisia kustannuksia. Muusta kuin hankkeelle tehdystä työstä ansaitun loman kustannukset eivät ole tukikelpoisia kustannuksia.
Perittävä takaisinkustannus pääoma maksettu korkopr. päivät perintäpäätös korko yhteensä 1935,35 1 354,75 28.3.2013 3,00 1446 13.3.2017 161,01 1 515,76 387,07 270,95 28.3.2013 3,00 1446 13.3.2017 32,20 303,15 2043,37 1 430,36 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 146,01 1 576,37 1594,06 1 115,84 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 113,91 1 229,75 96,49 67,54 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 6,89 74,43 166,04 116,23 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 11,86 128,09 373,59 261,51 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 26,70 288,21 854,71 598,30 18.10.2013 3,00 1242 13.3.2017 61,08 659,38 577,92 404,54 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 37,81 442,35 552,99 387,09 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 36,17 423,26 670,64 469,45 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 43,87 513,32 163,41 114,39 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 10,69 125,08 1329,52 930,66 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 86,97 1 017,63 658,90 461,23 31.1.2014 3,00 1137 13.3.2017 43,10 504,33 2294,51 1 606,16 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 114,19 1 720,35 1307,94 915,56 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 65,09 980,65 1607,97 1 125,58 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 80,02 1 205,60 1039,95 727,97 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 51,76 779,73 653,65 457,56 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 32,53 490,09 503,09 352,16 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 25,04 377,20 221,16 154,81 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 11,01 165,82 1102,05 771,44 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 54,85 826,29 138,72 97,10 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 6,90 104,00 1773,81 1 241,67 30.10.2014 3,00 865 13.3.2017 88,28 1 329,95 1939,62 1 357,73 7.5.2015 3,00 676 13.3.2017 75,44 1 433,17 484,67 339,27 7.5.2015 3,00 676 13.3.2017 18,85 358,12 916,06 641,24 7.5.2015 3,00 676 13.3.2017 35,63 676,87 668,07 467,65 7.5.2015 3,00 676 13.3.2017 25,98 493,63 26 055,32 18 238,73 1503,84 19 742,57 Kustannusta ei voi todentaa 26 055,32
Yhteensä 26 055,32 Hankkeen takaisinperittävät kustannukset 26 055,32 Tuen osuus 18 238,73 Korko 1 503,84 Yhteensä 19 742,57 Takaisinperittävälle EAKR- ja valtion tuelle on suoritettava tuen maksupäivästä lukien korkolain (633/1982, muut. 340/2002) 3 :n 2 momentin mukaista vuotuista korkoa lisättynä kolmella prosenttiyksiköllä (viitekorko + 3 % -yksikköä). Jos takaisinperittävää määrää ei makseta viimeistään asetettuna eräpäivänä, on sille maksettava vuotuista viivästyskorkoa korkolain 4 :n 1 momentissa tarkoitetun korkokannan mukaan (viitekorko + 7 % -yksikköä). Sovelletut säädökset, päätökset ja ohjeistukset Säädökset perustuvat ohjelmakauden 2007 2013 hallintoon Rakennerahastolaki 1401/2006, 1, 9, 44 ja 47-49 Alueiden kehittämislaki 602/2002, 32 Laki eräiden työ- ja elinkeinoministeriön hallinnonalan ohjelmien ja hankkeiden rahoittamisesta 1652/2009, 20 Valtioneuvoston asetus rakennerahastoista osarahoitettavien kustannusten tukikelpoisuudesta 1079/2007, 3 ja 5. Hallintolaki 434/2003, 27-28. Laki julkisista hankinnoista 348/2007. Korkolaki 633/1982 (muut. 340/2002) 3 2 momentti, 4 1. momentti Valtionavustuslaki 27 ja 30. Korkolaki 633/1982 (muut. 340/2002) 3 2 momentti, 4 1. momentti Valtionavustuslaki 27 ja 30. Rahoituspäätökset 13.4.2012 ja 22.1.2014 (A32358) Asian ovat valmistelleet kehittämisjohtaja Riitta Nieminen puh. 040 508 6526 ja erityisasiantuntija Petri Veijalainen puh. 044 771 9466 Maakuntajohtaja: Maakuntahallitus päättää, että Lahden ammattikorkeakoulu Oy:ltä peritään valtiovarainministeriön tarkastusviranomaisyksikön tarkastusraportin perusteella ja saadun kuulemisen perusteella Puurikastamo (A32028) hankkeen EAKR- ja valtion tukea takaisin 18 238,73 euroa ja korkoa 1 503,84 euroa (tukitaso 70 %), yhteensä 19 742,57 euroa kaudelta 2007-2013. Hankkeen muuta rahoitusta hylätään tietojärjestelmässä hylättyjä kustannuksia vastaava suhteellinen määrä. Päätös: Ehdotus hyväksyttiin.