LIITE 1 1(7) PALVELUKUVAUS 1. TIETOJA HANKINTAYKSIKÖSTÄ Laurea on uutta osaamista tuottava palveluinnovaatioiden ammattikorkeakoulu, jonka toiminnassa työelämäläheisyys on keskeisessä asemassa. Laurealainen toimintamalli Learning by Developing (LbD) nivoo yhteen koulutuksen, aluekehityksen sekä t&k-toiminnan. Laurean strategista kehittämistä ohjaa erityisesti eurooppalainen ja kansallinen innovaatiopolitiikka sekä tulevaisuuden osaamistarpeet. Laureassa opiskelijoita on noin 7 500 ja henkilöstöä n. 550. Laureasta valmistuu ammattilaisia 16 koulutusohjelmasta, joista 7 toteutetaan englannin kielellä. Laurealla on seitsemän yksikköä Uudellamaalla. Osakeyhtiömuotoisen ammattikorkeakoulun omistus on 97 % kunnallinen. 2. HANKINNAN KOHTEENA OLEVAT ORGANISAATIOT Hankinnan kohteena on osakeyhtiölain (624/2006) 7. luvun mukainen hallinnon ja talouden lakisääteinen tilintarkastus. Tarkastettavat kohteet ovat: Laurea-ammattikorkeakoulu Oy Kiinteistöosakeyhtiö Otaniemen Laurea Kiinteistö Oy Tikkurilan Laurea II 2016 Laurea-ammattikorkeakoulu Oy (1046216-1) KOY Otaniemen Laurea (2125774-5) Kiinteistö Oy Tikkurilan Laurea II (0656049-8) Liikevaihto 51.595.667,69 516.914,19 1.494.851,53 Taseen loppusumma 63.310.514,87 9.752.682,83 26.667.206,00 Henkilöstön 491 0 0 määrä Ostolaskuja 10.000 kpl 10 kpl 5 kpl Myyntilaskuja 1.600 kpl 0 0 Toimittajia 23.000 (suurin osa ei käytössä) Tällä tarjouskilpailulla haetaan asiantuntevaa kumppania toteuttamaan em. lakisääteiset tarkastuspalvelut ja siten varmistamaan tilaajan toiminnan lainmukaisuutta ja laadukkuutta. KOY Otaniemen Laurea ja Kiinteistö Oy Tikkurilan Laurea II ovat Laurean täysin omistamat itsenäiset kiinteistöyhtiöt.
LIITE 1 2(7) 3. TILINTARKASTUSPALVELUIDEN VÄHIMMÄISVAATIMUKSET Tilintarkastuksella tarkoitetaan asiakkaan kirjanpidon, tilinpäätöksen, toimintakertomuksen ja hallinnon tarkastamista voimassa olevien lakien mukaisesti sekä muita tässä hankinnan kohteen kuvauksessa mainittuja tilintarkastuspalveluita. Tilintarkastuksen tuloksena annetaan esimerkiksi tilintarkastajan lausunto (tilintarkastuslausunto, muu varmennuslausunto, ISA 4400 mukainen lausunto tai muu lausunto), kertomus tai raportti. Tilintarkastuslaki määrittelee tilintarkastuksen seuraavasti: Tilintarkastus käsittää yhteisön tai säätiön tilikauden kirjanpidon, tilinpäätöksen, toimintakertomuksen sekä hallinnon tarkastuksen. Jos lainsäädännössä muuten edellytetään tilintarkastusta, sovelletaan, mitä tässä laissa säädetään tilikauden tilintarkastuksesta ja sen sisällöstä. Tilintarkastuskertomuksessa on oltava lausunto siitä: 1) antavatko tilinpäätös ja toimintakertomus noudatetun tilinpäätössäännöstön mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot yhteisön tai säätiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta; sekä 2) ovatko tilikauden toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ristiriidattomia. Tilintarkastuksissa on lisäksi noudatettava kansainvälisiä tilintarkastusstandardeja (IFAC, ISA-standardit ym.). Tilintarkastuksen palvelut kattavat muun muassa seuraavia tarkastuskohteita ja palveluita, esimerkiksi: Lakisääteinen tilintarkastus osakeyhtiönlain mukainen tarkastus Laurea-ammattikorkeakoulu Oy:lle kiinteistöosakeyhtiölain mukainen tilintarkastus Kiinteistöosakeyhtiö Otaniemen Laurealle ja Kiinteistö Oy Tikkurilan Laurea II:lle Lakisääteiselle tilintarkastuspalvelulle asetetaan seuraavat vaatimukset: Päävastuullisen tilintarkastajan tai hänen varahenkilönsä tulee esitellä tarkastuskautta koskeva tarkastussuunnitelma sekä yksittäisiä vuosia koskevat työohjelmat ennen tarkastuspalvelun aloittamista. Päävastuullisen tilintarkastajan tulee laatia väliraportti tarkastuksessa tehdyistä havainnoista kaksi kertaa tilikauden aikana ennen tarkastuskertomuksen jättämistä. Päävastuullinen tilintarkastajan tai hänen varahenkilönsä tulee esitellä väliraportit vararehtorille ja laskentapäällikölle.
LIITE 1 3(7) Projekti- ja hanketarkastukset, esimerkiksi seuraavia EU-tarkastukset, muun muassa: Euroopan unionin ja Euroopan yhteisön eri rahastojen, rahoitusohjelmien (esimerkiksi Horizon 2020 -rahoitusohjelma), tutkimusohjelmien, tutkimusprojektien, puiteohjelmien (esimerkiksi EU:n 6. ja 7. puiteohjelma ym.), rakennerahastohankkeiden, hankkeiden ja tukien/avustusten (myös osarahoitteisten) yms. tarkastukset EU-komissiolle annettavat lausunnot tulee antaa komission ohjeen mukaisesti ja lausunnot tulee laatia vaaditulla kielellä, yleensä englanniksi Valtionaputarkastukset, muun muassa: Lakisääteiset valtionavut Valtionavustukset, muun muassa: Tekesin myöntämät avustukset Kehitysyhteistyön toiminnan ja talouden tarkastukset Suomessa Sosiaali- ja terveyshuollon perustamishankkeet Ympäristöhallinnon harkinnanvaraiset valtionavustukset Työhallinnon tuet ja avustukset Ulkopuolisten rahoittajien vaatimat tarkastukset Esimerkiksi EU:n, Tekesin ja Suomen Akatemian vaatimat tilintarkastukset Annettavat lausunnot, raportit ym. tulee antaa rahoittajan ohjeen mukaisesti ja laatia vaaditulla kielellä Projektien ja hankkeiden tarkastus Kehitys-, rahoitus-, investointi-, tutkimusprojektit ym. projektit Muut hanketarkastukset ja avustusohjelmien arvioinnit ja tarkastukset Tilikausi on sama kuin kalenterivuosi. Palvelujen tuottamiseen liittyvät ehdot: Tarkastettava materiaali on pääsääntöisesti suomenkielisenä ja tarkastus suoritetaan suomen kielellä. Palvelun lopputuloksena syntyy tarkastuskauden tarkastussuunnitelma sekä tilikausittaiset työohjelmat, väliraportit sekä tilintarkastuskertomukset. Raportointi on tuotettava yleisimmillä toimisto-ohjelmilla luettavassa ja käsiteltävässä muodossa (MS Office tiedostot,.rtf,.pdf). Hankintaan eivät sisälly esim. arviointikertomusten kopiointikulut, painatukset ja muut vastaavat, joista tilaaja huolehtii itse. Tarkastusraportit sekä muut tarkastuksiin liittyvät asiakirjat säilytetään Tilaajan arkistointia koskevien määräysten mukaisesti. Palveluntuottaja säilyttää omat kappaleensa kuten Palveluntuottajan laadunvarmistusohjelma määrittelee ja asiakirjat/tieto tulee tuhota vähintään valtion perustason tietoturvan tai mahdollisesti asiakaskohtaisesti sovittujen korotetun tai korkean tietoturvatasojen tietoturvaohjeiden mukaisesti.
LIITE 1 4(7) Tarkastusraporttien julkisuus määräytyy viranomaisasiakkaiden osalta viranomaisten toiminnan julkisuudesta annetun lain (621/1999) mukaisesti. Matkakuluja palvelun tuottamiseksi tilaajan omissa tiloissa ei korvata vaan niiden on sisällyttävä hintoihin. Hintojen on sisällytettävä matkustus- ja muut kulut. Hintojen on sisällytettävä myös normaalin tilintarkastustyön yhteydessä suoritettava neuvontatyö jossa Palveluntuottaja sitoutuu omaaloitteisesti antamaan Tilaajalle informaatiota omassa toiminnassaan ja alalla kansallisesti sekä kansainvälisesti tapahtuvasta kehityksestä. Yhteistyö ja roolit Tilaaja antaa Palveluntuottajan käyttöön riittävät tiedot palvelun suorittamista varten. Tilaaja vastaa palvelun tuottamista ja tilojen käyttöä varten antamistaan ohjeista. Palveluntuottaja vastaa palvelukokonaisuuden lopputuloksen lainmukaisuudesta, sopimuksen mukaisuudesta, dokumentoinnista sekä laatii tarvittavat asiakirjat ja suunnitelmat lain vaatimusten ja sovitun mukaisesti. Palveluntuottaja sitoutuu oma-aloitteisesti antamaan tilaajalle informaatiota omassa toiminnassaan ja alalla kansallisesti ja kansainvälisesti tapahtuvasta kehityksestä. Sopimuksen voimassaoloaikana palveluntuottaja sitoutuu kehittämään ja ylläpitämään riittäviä ja asianmukaisen koulutuksen saaneita henkilöstöresursseja. Laadunvalvonta Palvelua seurataan palveluntuottajan laadunvalvontajärjestelmän avulla sekä tarvittaessa tilaajan laadunvalvontakäytäntöjen mukaisesti. 4. TILINTARKASTUSTA TEKEVIEN HENKILÖIDEN AMMATTILLISTA PÄTEVYYTTÄ KOSKEVAT VÄ- HIMMÄISVAATIMUKSET Tarjottujen henkilöiden tulee olla työsuhteessa Palveluntuottajaan, ryhmittymän jäseneen tai Palveluntuottajan alihankkijaan tarjouksentekohetkellä. Kielitaito Palvelu tuotetaan ja yhteydenpito Tilaajan ja Palveluntuottajan välillä tapahtuu suomen kielellä tai Tilaajan pyynnöstä englannin kielellä. Henkilöluettelon (CV-lomake) ylläpitäminen Sopimuksen liitteeksi tulee luettelo Palveluntuottajan tarjouksen CVlomakkeessa nimeämistä päävastuullisista tilintarkastajista ja tilintarkastajista.
LIITE 1 5(7) 4.1 Palveluja tuottavalta asiantuntijalta edellytettävä ammattitaito asiantuntijatason tehtävissä Päävastuullinen tilintarkastaja (pääroolit: ylin asiakasvastuu, nimen kirjoittaminen, laadunvarmistus) Päävastuullinen tilintarkastaja on ylin asiakkuuksista ja toimeksiannoista vastaava henkilö. Päävastuullisen tilintarkastajan tehtäviä ovat muun muassa: Sopimusvastuu Nimenkirjoitusoikeus: tilintarkastuskertomusten, -lausuntojen, - raporttien yms. allekirjoittaminen o Jos päävastuullisella ei kuitenkaan olisi nimenkirjoitusoikeutta, niin silloin ko. tehtävä siirtyy organisaatiossa ylemmälle tasolle Ylin vastuu asiakkuuksista strategisen tason asiakkuudenhallinta Ylin vastuu projekteista/toimeksiannoista/hankkeista yms. Ylin laadunvarmistusvastuu Päävastuullinen tilintarkastaja osallistuu tilintarkastuksiin Asiakkaan ja Toimittajan sopimassa laajuudessa Päävastuullinen tilintarkastaja voi toimia myös tilintarkastajan tehtävässä. Tällöin asiakkaalta veloitetaan ko. henkilöstä tilintarkastajaasiantuntijatason mukainen hinta. Tilintarkastaja (pääroolit: projektipäällikön, asiakasvastaavan sekä tilintarkastajan tehtävät) Tilintarkastaja-asiantuntijatason asiantuntija voi toimia muun muassa: Projekteista/toimeksiannoista/hankkeista yms. vastaavana tilintarkastajana eli projektipäällikkönä. Projektipäällikkönä toimiva tilintarkastaja (esimerkiksi Manager, Senior Manager, Director tai muu vastaavaa) vastaa muun muassa seuraavista tehtävistä: o Projektien/toimeksiantojen/hankkeiden yms. johtaminen ( managerointi ) päävastuullisen tilintarkastajan valtuuttamana Vastuu projektien/toimeksiantojen/hankkeiden yms. onnistumisesta muun muassa tavoitteiden saavuttamisen, aikataulun, budjetin, resursoinnin, lopputuloksen ja laadun sekä laadunvarmistuksen suhteen (lopullinen vastuu on kuitenkin päävastuullisella tilintarkastajalla) o Projektien/toimeksiantojen/hankkeiden yms. suunnittelu, projektinhallinta, tilintarkastustiimin työnjohtaminen ja -ohjaaminen, dokumentointi sekä raportointi Osallistuminen tilintarkastustehtäviin tarkastussuunnitelman mukaisesti Projektin/toimeksiannon/hankkeen koosta ja vaativuudesta riippuen projektipäällikkö voi vastata yksin sekä projektipäällikön että tilintarkastaja-tason tilintarkastustehtävistä o Asiakkuudenhallinta operatiivisella ja taktisella tasolla o Laadunhallinta
LIITE 1 6(7) JA/TAI Tilintarkastajana Asiakkaan projekteissa/toimeksiannoissa/ hankkeissa yms. o Tilintarkastaja suoriutuu itsenäisesti päävastuullisen tilintarkastajan ja/tai projektipäällikkönä toimivan tilintarkastajan hänelle osoittamista tilintarkastustehtävistä Tilintarkastaja kykenee ohjaamaan avustavia tarkastajia tilintarkastuksen tehtävissä Tilintarkastaja voi toimia myös avustavan tilintarkastajan tehtävässä. Tällöin asiakkaalta veloitetaan ko. henkilöstä avustava tarkastaja -asiantuntijatason mukainen hinta. Avustava tarkastaja Avustava tarkastaja suorittaa päävastuullinen tilintarkastaja ja/tai tilintarkastaja -asiantuntijatason henkilöiden osoittamia tilintarkastuksen avustavia tehtäviä. Avustavien tarkastajien käyttämisestä sovitaan tarkemmin asiakaskohtaisessa sopimuksessa. 4.2 Tarjottujen resurssien kokemusta, koulutusta ja vähimmäislukumäärää koskevat vähimmäisvaatimukset Päävastuullinen tilintarkastaja (pääroolit: ylin asiakasvastuu, nimenkirjoittaminen, laadunvarmistus) Päävastuullisia tilintarkastajia tulee tarjota vähintään kaksi (2) henkilöä. Vähintään yhdellä (1) päävastuullisella tilintarkastajalla tulee olla voimassa oleva KHT-ammattitutkinto. Vähintään yhdellä (1) päävastuullisella tilintarkastajalla tulee olla voimassa oleva JHTT-ammattitutkinto. Päävastuullisella tilintarkastajalla tulee olla vähintään 400 tarkastuspäivän kokemus päävastuullinen tilintarkastaja -asiantuntijatason mukaisista tilintarkastustehtävistä vähimmäisvaatimuksena olevan ammattitutkinnon suorittamisesta laskettuna. Kokemus saa olla sekä yksityiseltä että julkiselta sektorilta. Päävastuullisella tilintarkastajalla tulee olla yllä mainitusta 400 päävastuullisen tarkastuspäivän kokemuksesta vähintään 100 tarkastuspäivän kokemus julkishallinnon tilintarkastuksista päävastuullinen tilintarkastaja -asiantuntijatason mukaisista tehtävistä vähimmäisvaatimuksena olevan ammattitutkinnon suorittamisesta laskettuna. Molemmilla vähimmäisvaatimuksena olevalla päävastuullisella tilintarkastajalla tulee olla yhteensä kokemusta vähintään kahdesta (2) EU-tarkastuksesta. Projekti-/hanke tarkastukset tarjottujen päävastuullisten tilintarkastajien osalta tulee kirjata liitteelle 4B (Projektit).
LIITE 1 7(7) Päävastuullisten tilintarkastajien vähimmäisvaatimuksen ylittävä työkokemus sekä osaamisalueittain ilmoitettava työkokemus pisteytetään tarjouspyynnön liitteen 4A (CV-lomake) mukaisesti. Tilintarkastaja (pääroolit: projektipäällikön, asiakasvastaavan sekä tilintarkastajan tehtävät) Tilintarkastajia tulee tarjota vähintään kaksi (2) henkilöä. Vähintään yhdellä (1) tilintarkastajalla tulee olla voimassa oleva KHTammattitutkinto. Vähintään yhdellä (1) tilintarkastajalla tulee olla voimassa oleva JHTT-ammattitutkinto. Tilintarkastajalla tulee olla vähintään 400 tarkastuspäivän kokemus tilintarkastaja-asiantuntijatason mukaisista tilintarkastustehtävistä vähimmäisvaatimuksena olevan ammattitutkinnon suorittamisesta laskettuna. Kokemus saa olla sekä yksityiseltä että julkiselta sektorilta. Tilintarkastajalla tulee olla yllä mainitusta 400 tarkastuspäivän kokemuksesta vähintään 100 tarkastuspäivän kokemus julkishallinnon tilintarkastuksista tilintarkastaja-asiantuntijatason mukaisista tehtävistä vähimmäisvaatimuksena olevan ammattitutkinnon suorittamisesta laskettuna. Molemmilla vähimmäisvaatimuksena olevalla tilintarkastajalla tulee olla yhteensä kokemusta vähintään kahdesta (2) EU-tarkastuksesta. Projekti-/hanke tarkastukset tarjottujen tilintarkastajien osalta tulee kirjata liitteelle 4B (Projektit). Tilintarkastajien vähimmäisvaatimuksen ylittävä työkokemus sekä osaamisalueittain ilmoitettava työkokemus pisteytetään tarjouspyynnön liitteen 4A (CV-lomake) mukaisesti. Avustava tarkastaja Avustavia tarkastajia tulee tarjota vähintään kaksi (2) henkilöä. Avustavalla tarkastajalla tulee olla vähintään 100 tarkastuspäivän kokemus avustava tarkastaja -asiantuntijatason mukaisista tilintarkastustehtävistä. Kokemus saa olla sekä yksityiseltä että julkiselta sektorilta. Avustavalla tarkastajalla tulee olla vähintään ammattikorkeakoulututkinto tai kandidaatin tutkinto tai oikeusnotaarin tutkinto. Vähimmäislukumäärään (2) kuuluvien avustavien tarkastajien tiedot tulee kirjata liitteelle 4A (CV-lomake).