Tilastotietoja veroista

Tilastotietoja veroista vuodelta 2005

Tilastotietoja veroista vuodelta 2005

VALTIOVARAINMINISTERIÖ PL 28 (Snellmaninkatu 1 A), 00023 VALTIONEUVOSTO Puhelin 09 160 01 Telefaksi 09 160 33123 Internet www.vm.fi Julkaisua koskevat tiedustelut VM/Vero-osasto, puh. 09 160 33165 Taitto VM/Viestintä ISBN: 978-951-804-729-5 (nid.) ISBN: 978-951-804-730-1 (pdf) Edita Prima Oy, Helsinki 2007

LUKIJALLE Valtiovarainministeriön vero-osasto on julkaissut vuodesta 1977 lähtien vuosittaista Tilastotietoja veroista -tietopakettia. Tilastopakettiin on sisällytetty keskeisiä verotusta koskevia tilastotietoja kansainvälisine vertailuineen. Tilastotiedot antavat yleiskuvan verotuksesta sekä yksityiskohtaisia taustatietoja erityisesti luonnollisten henkilöiden tuloverotuksesta. Tilastotiedot on kerätty Verohallituksen Verotilastosta, Tilastokeskuksesta sekä eräistä OECD:n julkaisemista tilastoista. Taulukko 17 perustuu valtiovarainministeriön vero-osastolla ja Verohallituksessa tehtyihin koeverotuslaskelmiin. Suomen kansantalouden tilinpitoa on uudistettu perustuen maailmanlaajuiseen SNA93 -tilinpitosuositukseen ja sen aikaansaamaan Euroopan kansantalouden tilinpitojärjestelmän (EKT95) uudistusprosessiin. Uudistus on saatu viimeiseen vaiheeseen ja Tilastokeskus on julkaissut kansantalouden tilinpidon aikasarjat uudelleen vuoden 1975 tiedoista lähtien. Taulukoiden aikasarjavertailuissa tätä aiempien vuosien tietojen osalta vertailua on syytä tehdä varauksin. Uuden laskutavan mukaan esim. Suomen bruttokansantuote on suurimmillaan yli kaksi prosenttia suurempi kuin aikaisemmalla menetelmällä. Tilastopaketin on koonnut Mikael Kirkko-Jaakkola toimiessaan korkeakouluharjoittelijana vero-osastolla ja häntä on tässä työssä ohjannut finanssisihteeri Fransiska Pukander. Helsingissä heinäkuussa 2007

Sisältö TAULUKOT: 1. Suomessa vuonna 2005 kertyneet verot 9 2. Kokonaisveroaste vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2003-2005 11 3. Verotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2003-2005, eri verojen osuus kaikista verotuloista 11 4. Kulutusverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 ja 2003-2005 11 5. Tuloverotuksen rakenne vuosina 1965, 1975, 1985, 1990, 1995 2000 ja 2003-2005 11 6. Kokonaisveroaste OECD-maissa vuosina 1970, 1980, 1990, 2000 ja 2004-2005 12 7. Verotuksen rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2004 14 8. Yhteisöjen lukumäärä ja yhteisöille maksuunpannut verot vuonna 2005 16 9. Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien maksaman yhteisöveron jakautuminen veronsaajien kesken vuosina 1994-2005 16 10. Luonnollisten henkilöiden lukumäärä, keskimääräinen veronalainen tulo ja tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2005 17 11. Tulonsaajien, tulojen ja verojen tuloluokittainen jakauma vuonna 2005 18 12. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo ja eri tulolajien yleisyys tulonsaajaryhmittäin vuonna 2005 19 13. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien lukumäärä, keskimääräinen tulo sekä veroaste verolajeittain ja tulonsaajaryhmittäin vuonna 2005 19 14. Tulojen ja verojen jakauma tulonsaajaryhmittäin vuonna 2005 20 15. Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät tulolajit vuodelta 2005 toimitetussa verotuksessa 22 16. Luonnollisten henkilöiden verovähennykset vuodelta 2005 toimitetussa verotuksessa 23 17. Tuloverotuksessa myönnettyjen vähennysten arvioitu verotuloja pienentävä vaikutus vuonna 2005 24

18. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1996-2005 25 19. Luonnollisten henkilöiden tulo- ja varallisuusverotus vuosina 1996-2005 25 20. Luonnollisten henkilöiden pääomatulot ja tulovero pääomatuloista vuosina 1999-2005 26 KUVIOT: 1. BKT/asukas ja kokonaisveroaste OECD-maissa vuonna 2005 13 2. Verotuksen taso ja rakenne eräissä OECD-maissa vuonna 2004 13 3. Teollisuustyöntekijän tuloveroaste eräissä OECD-maissa vuonna 2005 15 4. Luonnollisten henkilöiden tuloveroaste tuloluokittain vuonna 2005 17 5. Luonnollisten henkilöiden ja kuolinpesien valtion tulo- ja varallisuusveron jakautuminen verovelvollisryhmittäin vuonna 2005 20 6. Tulo- ja varallisuusveron sekä kunnallisveron jakauma keskeisten verovelvollisryhmien kesken vuonna 2005 21

1. SUOMESSA VUONNA 2005 KERTYNEET VEROT Milj. euroa Osuus, % VALTION VEROT JA MAKSUT 35 670 51,1 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 13 399 19,2 Tulo- ja varallisuusvero 12 749 Perintö- ja lahjavero 486 Korkotulojen lähdevero 164 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 14 238 20,4 Arvonlisävero 1) 13 658 Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero 464 Apteekkimaksut 116 Valmisteverot 4 511 6,5 Tupakkavero 613 Alkoholijuomavero 967 Virvoitusjuomavero 35 Polttoainevero 2 874 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 2) 22 Muut verot 2 562 3,7 Varainsiirtovero 554 Auto- ja moottoripyörävero 1 277 Arpajaisvero 126 Ajoneuvovero 3) 537 Jätevero 53 Ratavero 15 Muut veroluonteiset tulot 891 1,3 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkauksen ja raha-arpajaisten voittovaroista sekä Raha-automaattiyhdistyksen tuotto 800 Riistanhoito-, kalastus- ja metsästysmaksut 19 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 68 Öljyjätemaksut 3 Talousarvion ulkopuoliset verotulot 69 0,1 Öljysuojamaksut 8 Palosuojelumaksut 8 Varmuusvarastointimaksut 49 Ydinenergiatutkimusmaksu 4

10 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 Milj. euroa Osuus, % KUNTIEN VEROT 14 307 20,5 Kunnallisvero 13 574 Koiravero 4 Kiinteistövero 725 Muut verot 4 KANSANELÄKELAITOKSEN SAAMAT SOSIAALITURVAMAKSUT 3 428 4,9 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 386 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 026 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 016 TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT 14 013 20,1 Työnantajat 10 561 Vakuutetut 3 452 TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 1 447 2,1 Työnantajat 1 154 Vakuutetut 293 KIRKOLLISVERO 4) 831 1,2 EU:LLE TULOUTETTAVAT VEROT JA MAKSUT 5) 154 0,2 VEROT YHTEENSÄ 69 850 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot 1) Sisältää arvonlisäveron tuloutuksen Kelalle. 2) Uusi vero vuodesta 2005 lähtien. 3) Moottoriajoneuvovero yhdistettiin ajoneuvoveroon vuodesta 2004. 4) OECD:n tilastointikäytännöstä poiketen kirkollisvero on otettu mukaan taulukkoon (lähde: Kirkon tilastollinen vuosikirja). Sisältää kirkon yhteisövero-osuuden. 5) Sisältää tuontitullit, maatalousmaksut ja sokerimaksun sekä Euroopan hiili- ja teräsyhteisömaksun.

11 2. KOKONAISVEROASTE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2003-2005, % BKT:STA 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2003 2004 2005* Kokonaisveroaste 30,3 36,5 39,7 43,5 45,7 47,2 44,0 43,4 44,0 Lähde: Tilastokeskus/Taloudelliset olot * ennakkotieto 3. VEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2003-2005, ERI VEROJEN OSUUS KAIKISTA VEROTULOISTA, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2003 2004 2005 Kotitalouksien tuloverot 33,4 38,5 37,4 34,7 31,1 30,6 31,0 30,4 30,7 Yhteisöjen tuloverot 7,9 4,7 3,4 4,5 5,0 12,5 7,7 8,1 7,6 Vakuutetun sosiaaliturvamaksut 5,4 5,3 4,8 9,2 6,7 6,6 6,6 6,9 Työnantajan sosiaaliturvamaksut 6,8 15,0 16,6 20,8 21,6 18,5 20,1 20,3 20,4 Omaisuusverot 4,0 1,9 2,7 2,4 2,2 2,4 2,3 2,6 2,7 Yleiset kulutusverot 18,5 15,6 18,3 19,3 17,4 17,4 19,4 19,6 19,8 Erityiset kulutusverot 23,5 16,0 15,2 12,9 12,1 10,9 11,8 11,2 10,8 Muut verot 5,9 2,8 1,1 0,5 1,3 0,9 1,0 1,4 1,1 YHTEENSÄ 4. KULUTUSVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2003-2005, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2003 2004 2005 Yleiset kulutusverot 44,1 49,4 54,7 59,9 58,9 61,6 62,2 63,7 64,7 Erityiset kulutusverot 55,9 50,6 45,3 40,1 41,1 38,4 37,8 36,3 35,3 YHTEENSÄ 5. TULOVEROTUKSEN RAKENNE VUOSINA 1965, 1975, 1985, 1990, 1995, 2000 JA 2003-2005, % 1965 1975 1985 1990 1995 2000 2003 2004 2005 Kotitalouksien tuloverot 80,8 89,1 91,6 88,5 86,0 71,0 80,1 79,0 80,2 Yhteisöjen tuloverot 19,2 10,9 8,4 11,5 14,0 29,0 19,9 21,0 19,8 YHTEENSÄ

12 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 6. KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUOSINA 1970, 1980, 1990, 2000 JA 2004-2005, % BKT:STA1) 1970 1980 1990 2000 2004 2005 2) Muutos 1970-2005 %-yksikköä 3) Ruotsi 38,2 46,9 52,7 53,4 50,4 51,1 12,9 Tanska 38,5 43,1 46,5 49,4 48,8 49,7 11,2 Belgia 33,9 41,3 42,0 44,9 45,0 45,4 11,5 Norja 34,4 42,5 41,5 43,0 44,0 45,0 10,6 Ranska 33,7 40,2 42,2 44,4 43,4 44,3 10,6 SUOMI 31,7 35,7 43,5 47,2 43,4 44,0 12,3 Itävalta 33,9 39,0 39,6 42,6 42,6 41,9 8,0 Italia 25,7 29,7 37,8 42,3 41,1 41,0 15,3 Islanti 27,4 29,6 31,0 38,3 38,7 42,4 15,0 Tšekki...... 36,0 38,4 38,5.. Unkari...... 38,7 38,1 37,1.. Luxemburg 23,5 35,7 35,7 39,1 37,8 37,6 14,1 Hollanti 34,1 41,8 41,1 39,5 37,5.. 3,4 Iso-Britannia 37,0 35,2 36,5 37,2 36,0 37,2 0,2 Uusi-Seelanti 26,0 30,6 37,4 33,6 35,6 36,6 10,6 Kreikka 21,9 23,6 28,7 37,3 35,0.. 13,1 Espanja 15,9 22,6 32,5 34,2 34,8 35,8 19,9 Saksa 4) 32,3 37,5 35,7 37,2 34,7 34,7 2,4 Portugali 18,4 22,9 27,7 34,1 34,5.. 16,1 Puola...... 32,5 34,4.... Kanada 30,9 31,0 35,9 35,6 33,5 33,5 2,6 Turkki 12,5 17,9 2 32,3 31,3 32,3 19,8 Australia 21,5 26,6 28,5 31,1 31,2.. 9,7 Slovakia...... 33,1 30,3 29,4.. Irlanti 28,4 31,0 33,1 31,7 30,1 30,5 2,1 Sveitsi 19,8 25,3 26,0 30,5 29,2 3 10,2 Japani 19,6 25,4 29,1 27,1 26,4.. 6,8 Yhdysvallat 27,0 26,4 27,3 29,9 25,5 26,8-0,2 Etelä-Korea.. 17,2 18,9 23,6 24,6 25,6.. Meksiko.. 16,2 17,3 18,5 19,0 19,8.. Keskiarvo (painottamaton) OECD-maat 27,8 31,4 34,2 36,6 35,9.. 8,1 EU-19 29,8 36,0 38,4 39,8 38,8.. 9,0.. = Tietoa ei ole käytettävissä. 1) Vuoden 2004 mukaisessa suuruusjärjestyksessä. 2) Ennakkotietoja. 3) Kun vuoden 2005 tieto ei ole ollut saatavilla, on laskettu muutos 1970-2004. 4) Yhdistynyt Saksa vuodesta 1991 lähtien.

13 KUVIO 1. BKT/ASUKAS JA KOKONAISVEROASTE OECD-MAISSA VUONNA 2005 1) BKT/asukas US$ 2) 80 000 Veroaste % 60 70 000 60 000 50 000 40 000 50 40 30 30 000 20 000 10 000 Luxemburg Norja Yhdysvallat Irlanti 1) Vuoden 2005 ennakkotietoja veroasteen osalta 2) Ostovoimapariteetilla korjattuna * = Vuoden 2004 tieto veroasteen osalta Islanti Sveitsi Hollanti* Itävalta Australia* Tanska Kanada Belgia Iso-Britannia Ruotsi SUOMI Saksa Japani* BKT/asukas Ranska Kreikka* Italia Espanja Uusi-Seelanti Etelä-Korea Veroaste Tšekki Portugali* Unkari Slovakia Puola* Meksiko Turkki 20 10 0 KUVIO 2. VEROTUKSEN TASO JA RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2004 % BKT:sta 60 50 40 30 20 10 0 Kotitalouksien tuloverot Ruotsi Tanska Belgia SUOMI Norja Ranska Itävalta Yhteisöjen tuloverot Italia Sosiaaliturvamaksut Islanti Luxemburg Hollanti Iso-Britannia Uusi-Seelanti Kreikka Espanja Saksa Portugali Varallisuuteen kohd. verot Kulutusverot Irlanti Sveitsi Japani Muut verot

14 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 7. VEROTUKSEN RAKENNE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2004, ERI VEROJEN OSUUDET KAIKISTA VEROISTA, %. RIVIT SUMMAUTUVAT 100 PROSENTTIIN Kotitalouksien tuloverot Yhteisöjen tuloverot Sosiaaliturvamaksut Omaisuusverot Kulutusverot Muut verot Australia 40,2 18,2-8,7 28,5 4,4 Belgia 30,6 8,0 31,3 3,9 25,0 1,2 Espanja 17,7 9,8 34,8 8,1 28,0 1,6 Hollanti 16,4 8,2 36,9 5,3 32,0 1,3 Irlanti 27,4 11,9 15,0 6,9 37,8 0,9 Islanti 36,9 3,3 8,3 6,3 41,1 4,0 Iso-Britannia 28,7 8,1 18,8 12,0 32,0 0,4 Italia 25,4 6,9 30,3 6,1 26,4 4,9 Itävalta 22,7 5,4 33,9 1,3 28,2 8,6 Japani 17,8 14,2 37,7 1 2 0,3 Kanada 35,1 10,3 15,2 10,2 25,9 3,4 Kreikka 13,8 9,4 34,7 4,4 37,1 0,5 Luxemburg 17,8 15,3 28,3 7,9 30,4 0,3 Norja 23,5 22,6 21,6 2,6 29,7 Portugali* 15,9 8,3 31,8 4,6 38,6 0,7 Puola 12,0 5,8 40,9 3,8 36,0 1,4 Ranska 17,0 6,3 37,1 7,6 25,6 6,4 Ruotsi 31,4 6,3 28,4 3,1 25,8 5,1 Saksa 22,8 4,5 40,7 2,5 29,2 0,3 SUOMI 30,5 8,1 26,8 2,6 31,7 0,3 Sveitsi 34,8 8,6 24,4 8,5 23,7 Tanska 50,7 6,5 2,4 3,8 32,7 4,0 Tšekki 12,7 12,4 42,3 1,1 31,2 0,4 Uusi-Seelanti 41,0 15,5-5,0 33,8 4,6 Yhdysvallat 34,7 8,7 26,3 12,0 18,3 * = Portugalin osalta tiedot vuodelta 2003.

15 KUVIO 3. TEOLLISUUSTYÖNTEKIJÄN TULOVEROASTE ERÄISSÄ OECD-MAISSA VUONNA 2005, % BRUTTOTULOSTA % 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Belgia Saksa Tanska Unkari Hollanti Itävalta Puola SUOMI Ruotsi Turkki EU-19 Norja Ranska Italia Iso-Britannia Luxemburg OECD Islanti Tšekki Australia Yhdysvallat Kanada Slovakia Sveitsi Kreikka Portugali Uusi-Seelanti Espanja Japani Irlanti Etelä-Korea Meksiko yksinäinen avioliitossa, puolisolla ei tuloja, 2 lasta

16 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 8. YHTEISÖJEN LUKUMÄÄRÄ JA YHTEISÖILLE MAKSUUNPANNUT VEROT VUONNA 2005 1) Osakeyhtiöt Osuuskunnat Asuntoyhteisöt Muut yhteisöt 2) Kaikki Verovelvollisia, 1000 kpl - joilla verotettavaa tuloa - joille vahvistettu tappiota 193 79 43 4 1 1 87 8 16 58 4 3 342 92 64 Yhteisöjen tuloverot, milj. 3) - valtion osuus yhteisöverosta - kuntien osuus - seurakuntien osuus 4 954 3 756 1 089 96 147 112 32 3 35 26 8 1 117 79 29 2 5 252 3 973 1 158 102 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, yhdistykset, säätiöt, yhteisetuudet ja ulkomaiset yhteisöt 3) Sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen. 9. OSAKEYHTIÖIDEN JA OSUUSKUNTIEN MAKSAMAN YHTEISÖVERON JAKAUTUMINEN VERONSAAJIEN KESKEN VUOSINA 1994-2005, MILJ. 1) 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Valtion osuus 775 1 130 1 384 1 989 2 408 3 402 4 437 3 456 3 805 4 015 3 989 3 868 Kuntien osuus 669 976 1 196 1 719 1 690 2 346 2 605 1 933 1 177 1 009 1 004 1 121 Seurakuntien osuus 50 73 90 129 127 117 117 89 86 87 92 99 VEROT YHTEENSÄ 2) 1 524 2 208 2 690 3 853 4 237 5 876 7 170 5 490 5 082 5 125 5 098 5 100 1) Yhtiöveron hyvitys vähennetty. 2) Verot yhteensä sisältää myös varallisuusveron ja veronkorotuksen.

17 10. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN VERONALAINEN TULO JA TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2005 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 387 519 741 664 508 541 754 660 Keskimääräinen veronalainen tulo, 21 890 1 926 7 514 12 314 17 464 22 521 29 344 57 761 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,7 7,1 1,6 0,1 13,0 1,1 0,8 2,0 1,9 3,6 0,5 0,2 0,6 0,6 7,5 0,7 0,5 YHTEENSÄ 23,6 6,3 9,2 15,3 19,0 20,6 23,6 30,1 Palkansaajan tel- ja tyött. 3,3 1,5 0,9 1,3 2,3 3,8 4,3 3,7 vak.maksut TULOVEROASTE YHTEENSÄ 27,0 7,8 10,2 16,6 21,4 24,4 27,9 33,8 0,9 0,2 0,7 12,5 1,0 0,8 2,9 2,2 0,7 14,1 1,2 0,9 4,9 4,3 0,6 13,7 1,1 0,9 7,6 6,9 0,7 14,0 1,1 0,9 15,0 11,9 3,0 0,2 13,1 1,0 0,7 KUVIO 4. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULOVEROASTE TULOLUOKITTAIN VUONNA 2005 % 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1-4999 5000-9999 10000-14999 15000-19999 20000-24999 25000-34999 35000- Tulot / vuosi Valtion tulovero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksu

18 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 11. TULONSAAJIEN, TULOJEN JA VEROJEN TULOLUOKITTAINEN JAKAUMA VUONNA 2005 Kaikki 1-4 999 5 000-9 999 10 000-14 999 15 000-19 999 20 000-24 999 25 000-34 999 35 000 - Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 387 519 741 664 508 541 754 660 Tuloluokan osuus tulonsaajista, % 11,8 16,9 15,1 11,6 12,3 17,2 15,0 Tuloluokan osuus veronalaisista tuloista, % 1,0 5,8 8,5 9,2 12,7 23,0 39,7 Tuloluokan osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 0,2 1,3 0,5 0,3 0,5 0,3 0,4 2,1 0,5 3,3 3,6 3,5 YHTEENSÄ 0,3 2,3 5,5 7,4 11,0 23,0 50,5 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 0,5 1,6 3,3 6,5 14,5 29,8 43,8 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 0,3 2,2 5,2 7,3 11,5 23,8 49,6 0,9 0,3 3,5 0,8 8,2 8,4 8,8 3,1 2,9 4,3 1,0 1 10,1 10,5 7,1 7,6 4,7 1,3 13,4 13,4 14,2 20,1 22,4 9,6 3,0 24,8 24,7 25,6 68,2 66,8 74,5 92,8 4 39,2 37,2

19 12. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO JA ERI TULOLAJIEN YLEISYYS TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2005 1) Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 4 420 2 516 95 144 1 102 484 79 1000 henkilöä Keskimääräinen veronalainen tulo, 21 726 26 947 26 909 29 254 14 470 10 625 4 800 Tulolajin esiintyminen, % tulonsaajaryhmään kuuluvista Palkka päätoimesta 57,9 96,8 32,1 35,5 4,1 0,2 Eläketulot 31,1 4,4 37,2 10,9 23,0 0,4 Maatalouden tulo 3,2 0,7 78,6 5,4 0,8 3,6 18,5 Maatalouden tulo yhtymästä 0,6 0,4 1,5 0,8 0,6 1,1 2,0 Metsätalouden pääomatulo 1,1 0,5 19,2 2,2 0,3 2,0 5,1 Elinkeinotoiminnan tulo 2,8 0,4 0,5 73,0 0,2 1,4 0,1 Elinkeinotoiminnan tulo yhtymästä 1,5 1,2 3,4 2,4 0,2 5,4 0,7 Osinkotulot 2) - pörssiyhtiöistä 44,5 13,2 41,6 11,8 85,5 30,7 Vuokratulot 5,6 4,9 11,2 9,3 5,1 7,4 9,1 Luovutusvoitot 7,1 6,7 13,6 9,6 6,5 7,4 14,4 54,4 16,1 46,7 13,7 41,3 13,7 56,6 19,1 1) Verohallitus uudisti luonnollisten henkilöiden luokittelua eri tulonsaajaryhmiin vuodelta 2005 alkaen. 2) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot. 13. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN LUKUMÄÄRÄ, KESKIMÄÄRÄINEN TULO SEKÄ VEROASTE VEROLAJEITTAIN JA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2005 1) Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 420 2 516 95 144 1 102 484 79 Keskimääräinen veronalainen tulo, 21 726 26 947 26 909 29 254 14 470 10 625 4 800 Verot, % veronalaisesta tulosta Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 8,7 7,1 1,6 0,1 13,0 1,1 0,8 9,2 8,2 1,0 0,1 13,3 1,1 0,8 11,2 5,0 6,2 0,4 10,3 0,9 0,8 YHTEENSÄ 23,6 24,4 23,6 27,4 2 21,4 25,5 Palkansaajan tel- ja tyött. vak. maksut 3,3 4,5 1,8 1,7 0,1 0,1 TULOVEROASTE YHTEENSÄ 27,0 28,9 25,3 29,1 20,1 21,5 25,5 12,7 9,7 3,0 0,1 13,0 0,9 0,8 5,0 3,6 1,4 0,1 13,1 1,1 0,8 7,8 3,0 4,8 0,3 11,6 0,9 0,7 21,7 0,4 21,3 1,1 2,5 0,2 1) Verohallitus uudisti luonnollisten henkilöiden luokittelua eri tulonsaajaryhmiin vuodelta 2005 alkaen.

20 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 14. TULOJEN JA VEROJEN JAKAUMA TULONSAAJARYHMITTÄIN VUONNA 2005 1) Kaikki Palkansaajat Maatilatalouden harjoittajat Elinkeinonharjoittajat Eläkkeensaajat Muut Kuolinpesät Tulonsaajien lukumäärä, 1000 henkilöä 4 420 2 516 95 144 1 102 484 79 Tulonsaajaryhmän osuus tulonsaajista,% 56,9 2,1 3,3 24,9 10,9 1,8 Osuus veronalaisesta tulosta, % 70,6 2,7 4,4 16,6 5,4 0,4 Tulonsaajaryhmän osuus veroista, % Valtion tulovero - ansiotulon vero - pääomatulon vero Varallisuusvero Kunnallisvero Sairausvakuutusmaksu Kirkollisvero 74,9 81,4 45,8 44,1 72,0 72,6 70,6 3,4 1,9 10,2 10,6 2,1 2,4 2,8 6,4 6,0 8,3 5,0 4,4 3,6 4,4 9,5 8,4 14,5 14,9 16,7 16,8 17,1 4,8 2,3 15,9 20,7 4,8 4,7 5,1 1,0 5,3 4,8 0,1 0,1 YHTEENSÄ 72,9 2,6 5,1 14,1 4,8 0,4 Palkansaajan tel- ja tyött. vakuutusmaksut 95,8 1,4 2,3 0,4 0,2 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 75,7 2,5 4,7 12,4 4,3 0,4 1) Verohallitus uudisti luonnollisten henkilöiden luokittelua eri tulonsaajaryhmiin vuodelta 2005 alkaen. KUVIO 5. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN JA KUOLINPESIEN VALTION TULO- JA VARALLISUUSVERON JAKAUTUMINEN VEROVELVOLLISRYHMITTÄIN VUONNA 2005 1) Maatilatalouden harjoittajat 3,5 % Elinkeinoharjoittajat 6,4 % Eläkkeensaajat 9,6 % Palkansaajat 74,5 % Muut 5,0 % Kuolinpesät 1,0 % Milj. Palkansaajat 6 293 Maatilatalouden harjoittajat 293 Elinkeinonharjoittajat 540 Eläkkeensaajat 809 Muut 419 Kuolinpesät 87 YHTEENSÄ 8 442 1) Verohallitus uudisti luonnollisten henkilöiden luokittelua eri tulonsaajaryhmiin vuodelta 2005 alkaen. - siitä pääomatuloveroa 1 541

21 KUVIO 6. TULO- JA VARALLISUUSVERON SEKÄ KUNNALLISVERON JAKAUMA KESKEISTEN VEROVELVOLLISRYHMIEN KESKEN VUONNA 2005 1) Valtion tulovero 12 330 milj. euroa Yhteisöt 32,2 % Palkansaajat 50,7 % Muut luonnolliset henkilöt 17,0 % Varallisuusvero 91 milj. euroa Yhteisöt 6,1 % Muut luonnolliset henkilöt 52,5 % Palkansaajat 41,4 % Kunnallisvero 13 655 milj. euroa Yhteisöt 8,5 % Palkansaajat 65,9 % Muut luonnolliset henkilöt 25,6 % 1) Verohallitus uudisti luonnollisten henkilöiden luokittelua eri tulonsaajaryhmiin vuodelta 2005 alkaen.

22 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 15. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TÄRKEIMMÄT TULOLAJIT VUODELTA 2005 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA Tulolaji Tuloa yhteensä, milj. Tuloa saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Tulon suuruus saajaa kohden, Tulot yhteensä 96 031 4 420 21 726 Ansiotulot 88 264 4 295 20 552 Palkka päätoimesta 59 440 2 561 23 208 Luontoisedut 804 589 1 367 Merityötulo 277 10 27 643 Palkka sivutoimesta 1 066 474 2 252 Työsuhdeoptiotulo 300 10 29 509 Eläketulot - kansaneläkkeet - työ, virka- ja yrittäjäeläkkeet 17 545 2 013 14 495 1 374 649 1 263 12 766 3 101 11 476 Sairausvakuutuksen päivä- ja äitiysrahat 969 314 3 080 Työttömyysturvaetuudet 2 596 577 4 497 Lapsen kotihoidon tuki 359 129 2 792 Opintoraha 453 316 1 435 Metsätalouden puhdas tuotto (pinta-alaverotus) 137 146 934 Jaettavat yritystulot Maatalouden tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 1 034 792 242 141 117 111 7 341 6 741 2 178 Elinkeinotoiminnan tulo - ansiotuloa - pääomatuloa 2 286 2 057 229 124 120 70 18 382 17 128 3 253 Tulot yhtymistä - maatalouden tuloa - elinkeinotoiminnan tuloa 1 183 114 970 134 27 65 8 799 4 278 14 881 Pääomatulot 7 767 2 326 3 339 Osinkotulot 1) - pörssiyhtiöistä 3 192 811 1 965 582 1 625 1 395 Vuokratulot 1 016 247 4 123 Luovutusvoitot 3 376 315 10 721 Puunmyyntitulo (myyntituloverotus) 293 50 5 833 1) Sisältyy vain kotimaasta saadut osingot ja osuuspääoman korot.

23 16. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROVÄHENNYKSET VUODELTA 2005 TOIMITETUSSA VEROTUKSESSA VÄHENNYSLAJI Vähennys yhteensä, milj. Vähennystä saaneiden verovelvollisten lukumäärä, 1000 hlöä Vähennyksen suuruus vähennyksen saajaa kohden, ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella myönnetty vähennys yhteensä - tulonhankkimisvähennys - ilmoitetut palkkatulonhankkimismenot - vähennetyt palkkatulonhankkimismenot 1 793 1 603 284 190 2 685 2 685 206 122 668 597 1 379 1 557 Matkakustannusvähennys 1 030 761 1 354 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 510 1 920 266 Muut tulonhankkimismenot 35 9 3 889 Palkansaajan lakisääteiset työeläke- ja 3 201 2 520 1 270 työttömyysvakuutusmaksut Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 528 353 1 497 Vain valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 50 11 4 405 Eläketulovähennys 26 39 670 Vain kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 83 11 7 407 Invalidivähennys 91 266 341 Eläketulovähennys 3 293 896 3 673 Opintorahavähennys 164 181 903 Ansiotulovähennys 7 265 2 485 2 923 Perusvähennys 892 1 293 690 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulut 28 32 872 Tulonhankkimisvelan korot 116 82 1 404 Asunto- ja opintovelan korot - ensiasunnon korot 1 433 252 1 502 187 954 1 345 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - alijäämähyvitys luonnollisista vähennyksistä - alijäämähyvitys asunto- ym. koroista - alijäämähyvitys ensiasunnon koroista 373 16 286 69 1 341 88 1 171 173 279 187 245 398 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 73 700 104 Elatusvelvollisuusvähennys 6 51 114 Kotitalousvähennys 139 219 636

24 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 17. TULOVEROTUKSESSA MYÖNNETTYJEN VÄHENNYSTEN ARVIOITU VEROTULOJA PIENENTÄVÄ VAIKUTUS VUONNA 2005, MILJ VÄHENNYS Valtion tulovero Kunnallisvero Ke- ja svmaksut Kirkollisvero Yhteensä ANSIOTULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Sekä valtion- että kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Työntekijän työeläkemaksu 639 540 44 32 1 255 Palkansaajan työttömyysvakuutusmaksu 64 56 5 3 128 Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 97 79 7 5 188 Tulonhankkimisvähennyksen ja -menojen perusteella 291 347 29 21 688 myönnettävä vähennys yhteensä Matkakustannusvähennys 200 197 16 13 426 Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut 102 96 8 6 212 Vain valtionverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys 10 0 - - 10 Eläketulovähennys 0 0 - - 0 Vain kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset Merityötulovähennys - 13 1 1 15 Invalidivähennys - 16 1 1 18 Eläketulovähennys - 646 51 36 733 Opintorahavähennys 20 2 1 23 Ansiotulovähennys 1 344 111 83 1 538 Perusvähennys - 110 9 5 124 PÄÄOMATULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Tulonhankkimiskulujen perusteella myönnettävä vähennys 5-5 Tulonhankkimislainan korot 25 25 Asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon korot 48 6 Kotitalousvähennys 15 15 - - - - - - 48 6 VÄHENNYKSET ANSIOTULON VEROSTA Alijäämähyvitys - tulonhankkimislainan korot - asunto- ja opintolainan korot - ensiasunnon lainan korot 196 5 191 48 70 2 68 17 5 5 1 4 4 1 275 7 268 67 VALTION TULOVEROSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET Invalidivähennys 38 1 39 Elatusvelvollisuusvähennys 5 - - 5 Kotitalousvähennys 97 16 2 1 116 YHTEENSÄ 2 082 3 638 297 217 6 234

25 18. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1996-2005, MILJ. Vuosi 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 62 539 65 842 69 717 74 546 79 790 81 657 84 711 87 840 92 561 96 031 Verotettava tulo valtionverotuksessa 56 564 59 833 63 434 68 006 72 959 75 435 78 500 81 055 85 413 86 425 Valtion tulovero - josta pääomatuloveroa 6 137 551 6 240 803 6 884 967 7 704 1 285 8 579 1 620 7 582 1 019 7 645 988 7 558 1 011 7 900 1 149 8 357 1 541 Varallisuusvero 46 59 78 143 136 116 105 119 130 85 Kunnallisvero 8 781 8 873 9 410 9 830 10 443 10 935 11 353 11 687 11 992 12 497 Vakuutetun sv-maksut 1 444 1 311 1 141 1 076 1 066 1 061 1 006 966 984 1 019 Kirkollisvero 559 563 591 611 645 676 703 716 727 747 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 16 968 17 046 18 103 19 364 20 869 20 370 20 812 21 046 21 733 22 705 Palkansaajan työeläke- ja tyött. vak. maksut 2 193 2 336 2 553 2 654 2 668 2 600 2 482 2 594 2 775 3 201 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 19 162 19 382 20 656 22 018 23 537 22 970 23 294 23 640 24 508 25 906 VEROJEN OSUUS VERONALAISESTA TULOSTA % Valtion tulovero 9,8 9,5 9,9 10,3 10,8 9,3 9,0 8,6 8,5 8,7 Kunnallisvero 14,0 13,5 13,5 13,2 13,1 13,4 13,4 13,3 13,0 13,0 Tulo- ja varallisuusverot yhteensä 27,1 25,9 26,0 26,0 26,2 24,9 24,6 24,0 23,5 23,6 VEROT JA MAKSUT YHTEENSÄ 30,6 29,4 29,6 29,5 29,5 28,1 27,5 26,9 26,5 27,0 19. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN TULO- JA VARALLISUUSVEROTUS VUOSINA 1996-2005, ERÄITÄ LUKUMÄÄRÄTIETOJA, 1000 HLÖÄ Vuosi 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Verovelvollisia 4 558 4 536 4 568 4 608 4 657 4 694 4 721 4 748 4 779 4 807 Tulonsaajia 4 202 4 231 4 251 4 277 4 302 4 324 4 352 4 337 4 394 4 420 Valtion tuloveroa maksavia 2 844 2 853 2 892 2 931 3 028 2 720 2 756 2 854 2 886 2 948 (osuus tulonsaajista %) 67,7 67,4 68,0 68,5 70,4 62,9 63,3 65,8 65,7 66,7 Varallisuusveroa maksavia 19 23 29 40 40 39 36 39 43 28 Kunnallisveroa maksavia 3 539 3 577 3 611 3 656 3 699 3 705 3 733 3 751 3 783 3 813 (osuus tulonsaajista %) 84,2 84,5 84,9 85,5 86,0 85,7 85,8 86,5 86,1 86,3

26 Tilastotietoja veroista vuodelta 2005 20. LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN PÄÄOMATULOT JA TULOVERO PÄÄOMATULOISTA VUOSINA 1999-2005, MILJ. 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Osinkotulot 1 618 2 040 2 437 2 523 3 050 3 839 3 192 - pörssiyhtiöistä 521 677 1 053 811 Vuokratulot 796 849 908 946 970 1 002 1 016 Luovutusvoitot 2 872 4 041 1 938 1 664 1 918 2 644 3 376 - Arvopapereista 1 242 893 1 081 1 628 2 199 Puunmyyntitulo (metsätal.po-tulo) 435 440 398 433 347 292 293 Yritystulon pääomatulo-osuudet 634 623 607 621 650 660 738 - Maatalouden tulo (ml. yhtymät) 289 261 240 245 254 257 272 - Elinkeinotoiminnan tulo 157 169 169 177 194 197 229 - Elinkeinotoiminnan tulo yhtymistä 189 193 198 199 202 206 237 Pääomatulot yhteensä 6 349 7 760 5 945 5 970 6 453 7 499 7 767 Tulovero pääomatulosta 1 285 1 620 1 019 988 1 011 1 149 1 541