KANKAANPÄÄN TARKASTUSLAUTAKUNNAN VUODEN 2015 ARVIOINTIKERTOMUS SISÄLLYSLUETTELO: 1 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTA... 2 1.1. Kokoonpano... 2 1.2. Tehtävät, toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet... 2 1.3. Yhteys tilintarkastajaan... 2 1.4. Toimintamuodot... 2 2 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN SEKÄ TOIMINNAN TARKOITUKSENMUKAISUUDEN JA TULOKSELLISUUDEN ARVIOINTI... 7 2.1. Strategiset tavoitteet... 7 2.2. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä toiminnan tarkoituksenmukaisuus ja tuloksellisuus... 7 2.3. Kaupungin taloutta kuvaavien tunnuslukujen toteutuminen... 9 3. KAUPUNKIKONSERNILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN... 10 4. YHTEENVETO... 10
2 1 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TOIMINTA 1.1. Kokoonpano Kankaanpään kaupungin tarkastuslautakuntaan kuuluvat puheenjohtaja Irmeli Elomaa varalla Anne Hakala, varapuheenjohtaja Sari Lehtinen varalla Arto Anttila, jäsen Tapio Isojärvi varalla Paula Kuusisto, jäsen Raili Kunnaspuro varalla Anne Tuuri, jäsen Pauli Lanne varalla Charles Myllymäki. 1.2. Tehtävät, toiminnan tarkoitus sekä tavoitteet Tarkastuslautakunnan tehtävänä on KunL 121 :n mukaan arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet sekä onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Tuloksellisuutta tarkastellaan laajasti toiminnan onnistuneisuutena, arvioiden miten hyvin kaupunki täyttää tehtävänsä asukkaiden palvelujen tuottajana. Tarkastuslautakunta antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Hallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta (KunL 121.5 ). 1.3. Yhteys tilintarkastajaan Kaupungin tilintarkastajana on toiminut JHTT-yhteisö BDO Audiator Oy vastuullisena tilintarkastajanaan JHTT Vesa Keso. Avustavana tarkastajana on toiminut Leena Ahonen. 1.4. Toimintamuodot Tarkastuslautakunta on käsitellyt kuntalain ja tarkastussäännön edellyttämiä asioita vuosille 2013-2016 hyväksytyn arviointisuunnitelman mukaisesti. Vuoden 2015 painopistealueena olivat teknisen lautakunnan alaiset tulosalueet. Tarkastuslautakunnan pöytäkirjat on merkitty tiedoksi kaupunginhallituksen kokouksissa. Jokaiseen kokoukseen on kutsuttu kaupunginjohtaja ja kaupunginkamreeri selostamaan ajankohtaisia kaupungin toimintaan ja talouteen liittyviä asioita. Tämän lisäksi jokaisessa kokouksessa on ollut työohjelman mukainen arviointiteema. Tarkastuslautakunta on saanut selvityksiä johtavien viranhaltijoiden toimesta kaupungin toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta. Viranhaltijoi-
3 den täytettäväksi on annettu arviointilomake, joka on liitteineen toimitettu ennen kokousta tarkastuslautakunnan jäsenille. Tarkastuslautakunta on kirjannut pöytäkirjoihin mm. seuraavia asioita: Kokous 11.6.2015; järjestäytyminen: Tarkastuslautakunta käsitteli ja hyväksyi itselleen työohjelman vuodelle 2015. Tarkastuslautakunta merkitsi tiedokseen tilintarkastusta koskevan vuoden 2015 työohjelman. Kaupunginjohtaja selosti ajankohtaisia kaupungin toimintaan liittyviä asioita. Kaupunginkamreeri selosti tarkastuslautakunnalle talouden toteutumaa. Kokous 13.8.2015; tekninen toimi, pelastustoimi ja tietohallinto: Kaupunginjohtaja selosti tarkastuslautakunnalle ajankohtaisia kaupungin toimintaan liittyviä asioita. Kaupunginkamreeri selosti talouden toteutumaa. Tekninen johtaja oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle kirjallisen arviointi materiaalin. Tekninen johtaja selosti teknisen toimen organisaation ja pelastustoimen toimintaa. Tietohallintopäällikkö oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle kirjallisen arviointimateriaalin. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin 13.8.2015 asti tehdystä vuoden 2015 tarkastustyöstä. Tarkastuslautakunta päätti osallistua BDO:n järjestämään Varsinais-Suomen ja Satakunnan kaupunkien, kuntien ja kuntayhtymien risteilyseminaariin 8.10.2015. Kokous 10.9.2015; tekninen toimi, rakentaminen, kadut ja yksityistiet: Kaupunginjohtaja oli ilmoittanut esteestä saapua kokoukseen. Kaupunginkamreeri selosti ajankohtaisia kaupungin toimintaan liittyviä asioita. Rakennusmestari Jukka Tutti oli etukäteen toimittanut teknisen toimen - rakentaminen, kadut ja yksityistiet - arviointia koskevan kirjallisen arviointimateriaalin tarkastuslautakunnalle. Jukka Tutti selosti tulosalueiden toimintaa materiaalin pohjalta.
4 Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin. Kokous 12.11.2015; vanhusneuvosto, tekninen toimi; rakentaminen ja puistot, Kankaanpää-salin vuokraustoiminta: Kaupunginjohtaja selosti ajankohtaisia kaupungin toimintaan ja vanhusneuvostoon liittyviä asioita. Kaupunginkamreeri selosti vuoden 2016 talousarviota. Kaupunginpuutarhuri Ilpo Möttönen oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle kirjallisen arviointimateriaalin. Kaupunginpuutarhuri selosti arviointia powerpoint-esityksen ja toimitetun aineiston pohjalta. Sivistysjohtaja selosti Kankaanpää-salin vuokraustoimintaa. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin. Tarkastuslautakunta hyväksyi arvioinnin ja tarkastuksen talousarvion vuodelle 2016. Kokous 10.12.2015; tekninen toimi, vesihuoltolaitos: Kaupunginjohtaja selosti ajankohtaisia kaupungin toimintaan liittyviä asioita. Kaupunginkamreeri selosti vuoden 2015 talouden toteutumaa ja tekemäänsä selvitystä verotuksesta. Tarkastuslautakunnalle esiteltiin talousarvion toteuma 1-10 / 2015. Sen mukaan 10 kk:n ylijäämä oli 1,7 milj. euroa. Kaupunginkamreerin antaman ennusteen mukaan tilivuoden 2015 tulos olisi +/- 0 euroa eli talousarvion mukainen. Yhdyskuntainsinööri Tomi Teuho oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle vesihuoltolaitosta koskevan kirjallisen arviointimateriaalin. Yhdyskuntainsinööri selosti teknisentoimen vesihuoltolaitoksen toimintaa materiaalin pohjalta. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin. Kokous 14.1.2016; tekninen toimi, tilapalvelut: Kaupunginkamreeri Pekka Laiho selosti vuoden 2015 tilinpäätöstä (verotulot ja valtionosuudet). Kaupunginjohtaja Paavo Karttunen selosti ajankohtaisia kaupungin toimintaan liittyviä asioita.
5 Tilapalvelupäällikkö oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle teknisen toimen tilapalveluja koskevan kirjallisen arviointimateriaalin. Tilapalvelupäällikkö Pentti Saloniemi selosti tilapalvelujen toimintaa powerpointesityksen ja etukäteen toimitetun materiaalin pohjalta. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin. Kokous 11.2.2016; tekninen toimi: Kaupunginkamreeri saapui kutsuttuna kokoukseen. Tarkastuslautakunnalle esiteltiin alustavia Posan tilinpäätöstietoja. Saadun selvityksen mukaan kuntayhtymän kulujen kasvu oli 2,9 %. Tarkastuslautakunnalle esitettiin myös kuntayhtymän vuosien 2010-2015 kustannusten kasvulukuja. Kankaanpään kaupungin lisälasku vuodelta 2015 on 298t ja kulujen kasvuprosentti edellisvuodesta 1,7 %. Kankaanpään kaupungin vuoden 2015 ylijäämä on kokouspäivän tiedon mukaan noin 500t. Teknisen keskuksen johtaja oli etukäteen toimittanut kirjallisen arviointilomakkeen. Kuuleminen eteni tämän aineiston mukaisesti. Vt. kaupunginjohtaja saapui kutsuttuna kokoukseen. Tarkastuslautakunnalle selostettiin ajankohtaisia kaupungin toimintaan ja talouteen liittyviä asioita. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin. Kokous 10.3.2016; kaupunginhallitus, perusturvapalvelut ja ympäristökeskus: Vt. kaupunginjohtaja selosti tarkastuslautakunnalle ajankohtaisia kaupungin toimintaan ja talouteen liittyviä asioita. Esillä oli mm. sote-uudistuksen ajankohtaiset asiat. Kaupunginkamreeri selosti tarkastuslautakunnalle vuoden 2015 tilinpäätökseen liittyviä asioita. Saadun selvityksen mukaan vuoden 2015 toimintatuottojen toteutuma oli 100,8%, toimintakulujen 102,0%, verotulojen 101,6% ja valtionosuuksien 102,3%. Vuosikate oli 2,8M ja tilikauden ylijäämä 270t. Vt. kaupunginjohtaja oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle perusturvapalveluja koskevan arviointilomakkeen. Arviointilomakkeella oli esitetty kaupunginvaltuuston perusturvapalveluille asettamat tavoitteet, tavoitteiden saavuttamiseksi tehtyjä toimenpiteitä ja tehtyjen toimenpiteiden vaikutuksia. Vt. kaupunginjohtajan perusturvapalveluja koskeva kuuleminen eteni tämän lomakkeen sisällön mukaisesti.
6 Kaupunginarkkitehti oli etukäteen toimittanut ympäristökeskuksen toimintaa koskevan arviointilomakkeen. Kaupunginarkkitehdin esitys eteni tämän lomakkeen sisällön mukaisesti. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin 10.3.2016 asti tehdystä vuoden 2015 tarkastustyöstä. Kokous 14.4.2016; tilinpäätöksen esittely, sivistystoimi: Kaupunginkamreeri oli estynyt saapumaan kokoukseen. Kaupunginjohtaja selosti tarkastuslautakunnalle Kankaanpään kaupunginhallituksen 29.3.2016 allekirjoittaman tasekirjan sisältöä. Tarkastuslautakunnalle selvitettiin kaupungin keskeisten tavoitteiden toteutumista. Tilinpäätöksen mukaan toimintatuottojen toteutuma oli 100% ja toimintakulujen 102%. Tuloslaskelman osoittama vuosikate oli 2,8M, joka on 3t enemmän kuin talousarviossa. Tilikauden ylijäämä oli 294t. Investointien toteutuma oli 82,4%. Taseen kertynyt ylijäämä oli 70 /asukas ja lainakanta oli 2 920 /asukas. Lainanhoitokate oli 0,57. Konsernitaseen kertynyt ylijäämä oli 1 277 /asukas. Yhteenveto valtuuston hyväksymien määrärahojen ja tuloarvioiden toteutumisesta on esitetty tasekirjan sivulla 106. Kaupunginjohtaja selosti tarkastuslautakunnalle ajankohtaisia kaupungin toimintaan ja talouteen liittyviä asioita. Esillä oli mm. sote uudistuksen tämänhetkinen tilanne. Sivistysjohtaja oli etukäteen toimittanut tarkastuslautakunnalle sivistystointa koskevan arviointilomakkeen. Sivistysjohtajan esitys eteni tämän lomakkeen mukaan. Tarkastuslautakunta merkitsi saaneensa tiedoksi tilintarkastustyön toteutumaraportin 14.4.2016 asti tehdystä vuoden 2015 tarkastustyöstä. Kokous 12.5.2016; arviointikertomuksen laadinta ja tilintarkastajan raporttien käsittely: Tarkastuslautakunta käsitteli ja hyväksyi vuoden 2015 arviointikertomuksen. Tarkastuslautakunta käsitteli tilintarkastajan raportin vuoden 2015 tarkastustyöstä. Tarkastuslautakunta käsitteli vuoden 2015 tilintarkastuskertomuksen.
7 2 TAVOITTEIDEN TOTEUTUMISEN SEKÄ TOIMINNAN TARKOITUKSENMUKAI- SUUDEN JA TULOKSELLISUUDEN ARVIOINTI 2.1. Strategiset tavoitteet Kankaanpään kaupungin strategia on laadittu erillisenä asiakirjana vuosille 2010 2015. Strategia on laadittu viidestä eri näkökulmasta: Vetovoimaisuus ja kilpailukyky Henkilöstö ja johtaminen Palvelut ja asiakkaat Talous Yhdyskunta ja ympäristö Strategiaa toteutetaan talousarvion ja taloussuunnitelman avulla. Vuoden 2015 talousarviossa hallintokuntien tehtäväalueille on hyväksytty tavoitteita, jotka tarkastuslautakunnan käsityksen mukaan toteuttavat kaupunginvaltuuston hyväksymiä strategisia tavoitteita. Tarkastuslautakunnan saaman selvityksen mukaan uusi kaupunkistrategia on valmistelussa. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että uudesta strategiasta löytyy lähtökohtia eri hallintokuntien omille talousarviotavoitteille. 2.2. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä toiminnan tarkoituksenmukaisuus ja tuloksellisuus Tarkastuslautakunta on arvioinut hallintokuntien ja niiden tehtäväalueiden toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista sekä toiminnan tarkoituksenmukaisuutta ja tuloksellisuutta. Arviointi on tehty haastatteluiden ja arviointimateriaalin perusteella. Tarkastuslautakunnan saamien selvitysten mukaan toiminta on olennaisilta osin ollut kaupunginvaltuuston asettamien tavoitteiden mukaista. Seuraavassa on esitettynä erityisesti tuloksellisuuteen liittyviä huomioita, joihin kaupunginhallitus voi ottaa kantaa kaupunginvaltuustolle antamassaan lausunnossa. Tietohallinto Tarkastuslautakunta on arvioinut tietohallintoa kokouksessaan 13.8.2015. Kokouksessa oli kuultavana tietohallintopäällikkö Jukka Ehto. Tarkastuslautakunta toteaa, että Kankaanpään kaupungilla on hallinnossaan huomattava määrä tietohallinnon osaamista. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että kaupungin johtamisessa ja kehittämisessä hyödynnetään tämä olemassa oleva resurssi mahdollisimman hyvin esim. ottamalla tietohallintopäällikkö kaupungin johtoryhmän jäseneksi.
8 Tarkastuslautakunnan saaman selvityksen mukaan kaikki Kankaanpään kaupungin ja Posan tietokoneet ja tulostimet ovat kaupungin tietohallinnon laiterekisterissä ja samalla sen hallinnoimia. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, että laiterekisterissä ja samalla hallinnoitavina ei ole näihin läheisesti liittyviä av-laitteita eikä ns. monitoimilaitteita. Tarkastuslautakunta suosittelee selvittämään, voitaisiinko olemassa olevaa resurssia tältä osin hyödyntää paremmin. Tekninen toimi Tarkastuslautakunta on arvioinut teknistä tointa kuulemalla vastuualueiden viranhaltijoita ja käymällä läpi heidän laatimiaan arviointilomakkeita. Teknisen toimen viranhaltijoita on ollut kuultavina yhteensä kuudessa kokouksessa. Tarkastuslautakunta on vuosien 2013 ja 2014 arviointikertomuksissaan korostanut kiinteistöstrategian valmistelemisen merkitystä osana tuloksellista toimintaa. Tarkastuslautakunnan saaman selvityksen mukaan toimitilasuunnitelman laadinta on nyt saatu vireille ja valmisteilla olevaa suunnitelmaa esiteltiin tarkastuslautakunnalle. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että kiinteistöjen rakentamiseen ja kunnostukseen liittyvät päätökset ja päätösehdotukset valmistellaan huolellisesti ja että valmistelu perustuu hyväksyttyyn pitkän ajan kokonaissuunnitelmaan. Tarkastuslautakunnan saaman selvityksen mukaan kaupunginvaltuuston päättämistä talouden tasapainottamistoimenpiteistä on osa jätetty toteuttamatta. Kaupunginhallituksen tehtävänä on valvoa valtuuston tekemien päätösten täytäntöönpanon toteutumista. Tämä asia on nostettu esille myös vuoden 2014 arviointikertomuksessa. Kaupunginhallitus: Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota vastuunjakoon varsinkin suurten rakennushankkeiden osalta. Tarkastuslautakunta suosittelee kaupunginhallitusta selvittämään, onko nykyinen vastuunjako tarkoituksenmukainen ja riittävästi yksilöity. Tarkastuslautakunnalle on 10.3.2016 selvitetty perusturvapalveluille asetettuja tavoitteita, niiden toteutumiseksi tehtyjä toimenpiteitä ja tehtyjen toimenpiteiden vaikutuksia. Tarkastuslautakunta toteaa, että Kankaanpään kaupunginvaltuuston vuoden 2015 talousarviossa päättämät perusturvapalveluita koskevat painopisteet ja tavoitteet eivät kaikilta osin vastaa tämänhetkistä tilannetta. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että kaupunginhallitus valmistelee kaupunginvaltuustolle asianmukaiset strategiasta nousevat talousarviotavoitteet myös perusturvapalveluille.
9 2.3. Kaupungin taloutta kuvaavien tunnuslukujen toteutuminen Toimintatuottojen toteutuma oli 100,0 %, eli käytännössä tasan budjetoidun verran. Toimintakulujen toteutuma oli 101,9 %, joka oli 1,5M enemmän kuin talousarviossa. Verotulojen toteutuma oli 101,6 % ja valtionosuuksien 102,3 %. Talousarvion mukainen vuosikate oli 2,8M, joka on sama kuin vuoden 2015 toteutuma. Poistojen jälkeen tilikauden ylijäämäksi muodostuu 294t. Talousarviossa oli varauduttu 9 425t nettoinvestointeihin. Toteutuma oli 7 764t, eli 82 %. Lainakannan muutos oli talousarviossa 6 600t, tilikauden 2015 toteutuma oli -2 939t. Rahavarojen muutos oli talousarviossa 29t ja toteutuma oli 879t. Kaupungin omavaraisuusaste oli 27,3 %. Edellisenä vuonna vastaava luku oli 28,6 %. Omavaraisuus on varsin alhaisella tasolla. Tavoitteena omavaraisuuden osalta pidetään 70 %. Suhteellinen velkaantuneisuus oli 56,7 %. Edellisenä vuonna vastaava luku oli 52,7 %. Tavoitteena suhteellisen velkaantuneisuuden osalta pidetään alle 30 %. Tilinpäätöksen mukaan taseessa oleva ylijäämä on 825t, 70 /asukas. Konsernin kertynyt ylijäämä on 1 277 /asukas. Yksi tapa arvioida talouden tasapainoa, on verrata pitkällä aikavälillä kumulatiivista vuosikatetta ja kumulatiivisia nettoinvestointeja. Mikäli pitkänaikavälin kumulatiivinen vuosikate on pienempi kuin nettoinvestoinnit, pitää erotus kattaa ottamalla lainaa tai myymällä omaisuutta. Mitä lähempänä oheisen taulukon käyrät ovat toisiaan, sitä lähempänä kaupungin talous on tasapainoa.