1 ALAVIESKAN KUNTA Tarkastuslautakunta 9.12.2009 16.9.2010 15.9.2011
2 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTISUUNNITELMA JA TYÖOHJLEMA Valtuustokausi 2009 2012 Työohjelma 2010 Työohjelma 2011 TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEHTÄVÄT JA TOIMIVALTUUDET Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten. Tarkastuslautakunnan tehtävistä on säädetty Kuntalain 9 luvussa ja kunnan tarkastussäännössä. Kuntalaki 71 : Tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet. Kuntalaki 75 : Tarkastuslautakunnan on hankittava tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuk sesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lausunto. Tarkastussäännössä valtuusto on kuntalain mukaisten tehtävien lisäksi sisällyttänyt lautakunnan tehtäviin: 1. seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityk siä tilintarkastuksen kehittämiseksi. 2. huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttä mässä laajuudessa, sekä 3. tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla.
3 LAUTAKUNNAN KOKOONTUMISEN VALMISTELU Lautakunnan kokouksiin laaditaan edeltäpäin esityslista. Päätöksenteko lautakunnan kokoukses sa tapahtuu puheenjohtajan selostuksen pohjalta. Kokouksista laaditaan pöytäkirja. Lautakunta voi suorittaa katselmuksia ja kuulemisia. Mikäli ne suoritetaan kokouksesta erillisenä, niistä laaditaan erillinen muistio. ARVIOINTITYÖN SUORITTAMISEN PERUSTEET Tarkastuslautakunnan suorittaman arvioinnin tulokset raportoidaan valtuustolle osoitetussa arviointikertomuksessa. Arvioinnin lautakunta toteuttaa käyttämällä muun muassa seuraavia toimintatapoja. 1. Tarkastuslautakunta seuraa kunnan toimielinten ja johtavien viranhaltijoiden toimintaa. Lautakunta keskinäisellä työnjaolla sopii eri toimielinten hallinnon seuraamisesta sekä kerää tietoja palvelutoiminnan toimivuudesta. Salassa pidettävän aineiston käytettäväksi saamisesta lautakunta päättää erikseen. Lautakunnan jäsenten hallinnon seurantavastuu on seuraava: Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Tekninen lautakunta Ympäristölautakunta Kallion kuntayhtymän toiminta Vieskan liikel.kyn toiminta Aluepelastuslaitoksen toiminta Maarit Karhula Jukka Vellonen Maarit Jutila Edellä mainituille henkilöille toimitetaan pöytäkirjat liitteineen. 2. Kokouksiin kutsutaan tarvittaessa kunnan/arvioitavan kohteen viranhaltijajohdon lisäksi luottamushenkilöjohtoa, henkilökunnan edustajia ja tytäryhtiöiden edustajia selvittämään omasta näkökulmastaan arviointikohteen toimintaa, tavoitteita ja niiden toteutumista. Kuultavaksi kutsutulle toimitetaan oheinen arviointilomake täytettäväksi. 3. Lautakunta tekee tutustumis- ja arviointikäyntejä kunnan laitoksiin ja muihin palvelupisteisiin työohjelman mukaisesti.
4 4. Lautakunta pyytää kunnan organisaatiolta erikseen päätettäviä selvityksiä toiminnasta arvioinnin tueksi (esimerkiksi toimialojen itsearviointien yhteenvedot). 5. Arvioitavan vuoden tilinpäätös toimintakertomuksineen on asiakirja, josta ilmenevien tietojen perusteella arviointi ensisijaisesti suoritetaan. Lautakunnan jäsenten toimintavalmiuksien kehittämistä tuetaan mm. osallistumalla alan koulutuksiin. TILINTARKASTUKSEN TOTEUTUMISEN SEURANTA Tilintarkastajan vuotuinen työohjelma annetaan tarkastuslautakunnalle tiedoksi. Tilintarkastaja raportoi vuoden aikana sopimuksen mukaisesti työohjelman toteutumisesta sekä olennaisista havainnoista. Yhteenveto koko vuoden tapahtumista tehdään tilintarkastuskertomuksen yhteydessä. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan valtuustokauden suunnitelmat ja vuosittaiset työohjelmat laaditaan siten, että ne tukevat kunnan tarkastustoimen laaja-alaista ja asianmukaista toteutumista. Tarkastussuunnitelman ja vuotuisten työohjelmien käsittelyn yhteydessä tarkastuslautakunta arvioi myös tarkastukseen käytössä olevien resurssien riittävyyttä. Suunnitelman käsittelyn yhteydessä tarvittaessa sovitaan tilintarkastuksen toteuttamiseen liittyvistä yksittäisistä asioista. ARVIOINTISUUNNITELMA Tarkastuslautakunnan arviointityön systematisoimiseksi on tarpeen laatia vaalikauden kattava arviointisuunnitelma, jota täsmennetään vuosittain. Arviointisuunnitelmassa on tarpeen esittää ne tehtäväalueet, jotka otetaan kunakin vuonna syvällisemmän arvioinnin kohteeksi. Arviointisuunnitelman valmistaminen tapahtunee parhaiten lautakunnan seminaarityyppisessä työkokouksessa, jossa tuodaan esille arvioitavien tehtäväalueiden lisäksi myöskin keskeiset arviointimenetelmät. Suunnitelma täsmennetään työohjelmaksi vuosittain sekä painotusten että menetelmien osalta. Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma voidaan saattaa tiedoksi valtuustolle.
5 Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelma on perusteltua sovittaa yhteen tilintarkastussuunnitelman kanssa. Hallintokunnat Arviointivuosi Arviointikohde (suluissa tilivelvollinen) tuhatta euroa Tulosyksikkö 200 9 201 0 2011 201 2 Hallintopalvelut (Anna-Liisa Isotalus) menot 632,5 (ta 09 562,6) / tulot 13 (16,7) Konserniohjaus (Tapani Vierimaa / kunnanhallitus) - Konserniohjauksen toimivuus - Omistajapolitiikka - Yhteistyö - Elinkeinotoimen edistäminen Hallinto- ja talous (kamreeri)/ Elinkeino- ja maaseutupalvelut (kj.) menot 168,9 (Ta 09 179,5 / tulot 0 Sosiaali- ja terveyspalvelut (kj) menot 9.908,0 (Ta 09 9.568,4) / tulot 0 Yht kokous Kallion tark.ltk n kanssa Peruspalvelukuntayhtymä Kallion toiminta Vieskan liikelaitos ky:n toiminta - Talouden tasapainottamistoimenpiteiden toteuttamisen arviointi - Investoinnit - Yleiskuva kunnan johtamisja ohjausjärjestelmästä sekä eri toiminnoista
6 Aluepelastuslaitoksen toiminta Sivistyspalvelut ( Anna-Liisa Isotalus) / menot 2.590,5 (Ta 09 2.630,7 / tulot 40,3 (Ta 09 38,8) Tekniset palvelut (Pekka Joki-Erkkilä/Hannu Haapakoski) menot 1.988,7 (Ta 09 2.105,1) / tulot 1.848,0 (Ta 09 1.884,3) - Hallinto - Esiopetus /Peruskoulut - Talouden tasapainottamistoimenpiteiden toteuttamisen arviointi - Investoinnit - Kansalais- ja musiikiopisto - Kirjasto - Nuorisotyö - Museo muu kulttuuritoimin ta - Liikuntapalvelut - Raittiustyö - Hallinto - Yhdyskuntapalvelut - Yhdyskuntapalvelut - Liikenneväylät - Viranomaispalvelut - Toimitila- ja vuokrauspalvelut - Perusturvan kiinteistöt - Vesihuolto - talouden tasapainottamistoimenpiteiden toteuttamisen arviointi - ympäristövastuut - investoinnit
7 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINNIN TYÖOHJELMA VUODELLE 2011 Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueena tarkastusjakson alussa vuonna 2009 ja 2010 on kunnan koko organisaatio. Vuonna 2011 lisäksi sosiaali- ja terveyspalvelut. Kokousaika: Arvioitavat asiat: Arviointimenetelmä: 15.9.2011 Tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelman ja työohjelman valmistelu 2.11.2011.12.2011.2.2012.4.2012.5.2012 5 2012 Talouskatsaus ja tilivelvollisten kuuleminen Vieskan liikelaitos ky:n toiminta Aluepelastuslaitoksen toiminta Yhteinen tilaisuus peruspalvelukuntayhtymä Kallion tarkastuslautakunnan kanssa Talouskatsaus Sivistyspalvelut Tekniset palvelut Investoinnit Talouskatsaus Tilintarkastajan väliraportointi Tutustuminen investointikohteeseen Vierailu koululla Vuoden 2011 tilinpäätöksen esittely Arviointikertomuksen valmistelun aloitus Tilintarkastajan loppuraportointi Tilintarkastuskertomuksen käsittely Tilintarkastuskertomuksen aiheuttamat toimenpiteet ja esitys valtuustolle Arviointikertomuksen hyväksyminen Kokous tarvittaessa kunnanjohtaja, talousjohtaja, hallituksen puheenjohtaja, elinkeino- ja maaseutupalvelut toimitusjohtaja Kerttu Illikainen pelastusjohtaja Jarmo Haapanen Tutustuminen Kallion Alavieskan toimipisteisiin. tilivelvollisten haastattelu tilivelvollisten haastattelu / kamreeri/talousjohtaja, tilivelvollisten haastattelu