TASKUTILASTO 2008
Verohallinto Sisällysluettelo Verohallinto on osa valtiovarainministeriön hallinnonalaa. Suomen veroista ja veronluonteisista maksuista kertyy noin 75 prosenttia vero hallinnon kautta. Palveluksessa olevaa henkilöstöä on noin 6 000. Suomessa veroja ja maksuja keräävät myös tullilaitos ja Ajoneuvo hallinto keskus. Organisaatio Verohallinto muodostuu Verohallituk sesta, kahdeksasta alueellisesta verovirastosta ja Konsernivero keskuksesta. Verohallitus johtaa toimintaa ja huolehtii verotuksen yhdenmukaisuudesta ja oikeelli suudesta. Vero virastot huolehtivat oman toimialueensa asiak kaiden verotuksesta, asiakaspalvelusta ja verovalvonnasta sekä maksu liikenteestä. Asiakas palvelua hoidetaan verotoimistoissa ja puhelin palveluna. Asiak kaille tarkoitettuja sähköisiä palveluja kehitetään voimakkaasti. Oikea vero oikeaan aikaan Verohallinnon perustehtävänä on huolehtia veronmaksajien verotuksesta ja tilittää verotulot veron saajille. Toimintaa ohjaavat arvot ovat tasapuolisuus, luotettavuus ja korkea ammattitaito. Verkkopalvelustamme www.vero.fi löytyy lisätietoa verotuksesta ja verohallinnon toiminnasta. 2 Veroaste eräissä OECD:n jäsenmaissa 2004, 2005 ja 2006 3 Verotuksen rakenne eräissä OECD:n jäsenmaissa 2006 4 Yleinen kulutusverotus eräissä OECD:n jäsenmaissa 2005 ja 2006 5 Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät veronalaiset tulot 2006 6 Verorasitus verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2006 6 Veronalaiset tulot, tulonsaajat ja verorasitus tuloluokittain 2006 7 Verot ja maksut 2006 sekä niiden %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2006 8 Valtion tulovero 2006 sekä sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2006 9 Kunnallisvero 2006 sekä sen %-jakauma verovelvollisryhmittäin 2000 ja 2006 10 Välittömät verot ja maksut verolajeittain 1982 2006 12 Keskeisimmät vähennykset 2003 2006 14 Suomen verot 2006 kertymän mukaan 16 Verohallinnon keräämien verotulojen bruttokertymät 2006 2007 17 Korkein rajaveroaste sekä yhteisöjen tuloveroprosentti eräissä OECD:n jäsenmaissa vuonna 2006 18 Veroasteikot ja veroprosentit 2008 19 Palkansaajien jakauma ennakonpidätyksessä perusprosentin mukaan 2008 19 Eläkkeensaajat eläkkeen pidätysprosentin mukaan ennakonpidätyksessä 2008 20 Verovähennysten enimmäismäärät 2006, 2007 ja 2008 22 Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa 2007 24 Bruttokansantuote ja veroaste Suomessa 1985 2007 25 Verotuksen rakenne Suomessa 1985 2007 26 Ennakonpalautukset sekä jäännösverot 2006 27 Verojäämät verolajeittain vuosina 2005, 2006, 2007 sekä verorikosasioiden lukumäärä 2003 2007 28 Verojen perinnän kehitys vuosina 1997 2007 29 Tarkastustoiminnan kattavuus 2005 2007 29 Tarkastustoiminnan tuloksellisuus 2005 2007 30 Verohallinnon henkilökunta 2000, 2006 ja 2007 30 Verohallinnon menot ja henkilökunta 2003 2007
Veroaste eräissä OECD:n jäsenmaissa vuosina 2004, 2005 ja 2006 VEROJEN OSUUS BRUTTOKANSANTUOTTEESTA % 2004 2005 2006 1) Suomi 43,4 44,0 43,5 Ruotsi 49,9 50,7 50,1 Norja 43,3 43,7 43,6 Tanska 49,3 50,3 49,0 Islanti 38,3 41,4.. Saksa 34,8 34,8 35,7 Hollanti 37,4 39,1 39,5 Belgia 44,8 45,4 44,8 Itävalta 42,8 42,1 41,9 Luxemburg 37,9 38,6 36,3 Ranska 43,5 44,1 44,5 Sveitsi 29,1 29,7 30,1 Iso-Britannia 35,6 36,5 37,4 Irlanti 30,2 30,6 31,7 Italia 41,1 41,0 42,7 Espanja 34,7 35,8 36,7 Portugali 33,8 34,8 35,4 Kreikka 27,1 27,3 27,4 Australia 31,1 30,9.. Kanada 33,6 33,4 33,4 Yhdysvallat 26,0 27,3 28,2 Japani 26,3 27,4.. Lähde: OECD Yksityiselle sektorille maksetut pakolliset sosiaalivakuutusmaksut sisältyvät lukuihin, kirkollisvero ei sisälly. 1) Ennakkotieto..) Tietoa ei ole saatavilla. Verotuksen rakenne eräissä OECD:n jäsenmaissa vuonna 2006 ERI VEROTUSMUOTOJEN SUHTEELLISET OSUUDET JULKISEN SEKTORIN VEROTULOISTA % TULOVEROT KULUTUS- MUUT YHTEENSÄ 2) YMS. VEROT 3) VEROT 4) Suomi 38,1 31,2 30,7 Ruotsi 39,3 26,1 34,6 Norja 49,8 27,5 22,7 Tanska 59,9 33,4 6,7 Islanti 1) 45,4 40,4 14,2 Saksa 30,3 28,4 41,3 Hollanti 27,5 31,2 41,3 Belgia 37,7 25,6 36,7 Itävalta 29,1 27,6 43,3 Luxemburg 34,9 27,5 37,6 Ranska 24,3 24,9 50,8 Sveitsi 45,4 23,2 31,4 Iso-Britannia 39,9 29,1 31,0 Irlanti 34,7 36,6 28,7 Italia 32,8 26,0 41,2 Espanja 30,7 26,8 42,5 Portugali 23,9 40,0 36,1 Kreikka 23,7 38,9 37,4 Australia 1) 59,1 27,8 13,1 Kanada 48,7 24,4 26,9 Yhdysvallat 48,5 16,5 35,0 Japani 56,5 29,1 14,4 Lähde: OECD 1) Veroja koskevat tiedot ovat vuodelta 2005. 2) Sisältää tuloverot sekä vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 3) Sisältää arvonlisä- ja vakuutusmaksuveron sekä valmisteverot. 4) Sisältää työnantajan sosiaaliturvamaksut, muut pakolliset sosiaaliturvamaksut sekä muut verot. 2 3
Yleinen kulutusverotus eräissä OECD:n jäsenmaissa vuosina 2005 ja 2006 YLEISTEN KULUTUS- YLEISTEN KULUTUS- VEROJEN OSUUS VEROJEN OSUUS KAIKISTA BRUTTOKANSAN- VEROISTA % TUOTTEESTA % 2005 2006 2005 2006 Suomi 19,8 20,0 8,7 8,7 Ruotsi 18,5 18,8 9,4 9,4 Norja 18,1 18,4 7,9 8,0 Tanska 19,9 20,9 10,0 10,2 Islanti 27,7.. 11,5.. Saksa 18,0 17,9 6,3 6,4 Hollanti 19,5 19,1 7,6 7,6 Belgia 16,1.. 7,3.. Itävalta 18,9 18,4 7,9 7,7 Luxemburg 16,1 15,0 6,2 5,4 Ranska 17,1 16,9 7,6 7,5 Sveitsi 13,4 13,3 4,0 4,0 Iso-Britannia 18,6 18,2 6,8 6,8 Irlanti 25,1 24,6 7,7 7,8 Italia 14,6 14,7 6,0 6,3 Espanja 17,5 17,3 6,2 6,3 Portugali 23,8.. 8,3.. Kreikka 22,2.. 6,0.. Australia 13,4.. 4,1.. Kanada 15,0 14,2 5,0 4,7 Yhdysvallat 8,0 7,7 2,2 2,2 Japani 9,5 14,3 2,6.. Luonnollisten henkilöiden tärkeimmät veronalaiset tulot vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa TULON TULOT SAAJIEN SUURUUS YHTEENSÄ LUKUMÄÄRÄ SAAJAA TULOLAJI MILJ. 1000 HENK. KOHDEN Veronalaiset tulot valtionverotuksessa 101 631 4 497 22 597 Ansiotulot 92 223 4 358 21 160 Palkka- yms, tulot 64 771 2 758 23 487 Eläketulot 18 528 1 449 12 787 Päivä- ja äitiysrahat 1 024 313 3 268 Työttömyysturvaetuudet 2 458 542 4 536 Lapsen kotihoidon tuki 355 130 2 743 Maatalouden tulo 1 119 138 8 086 Elinkeinotoiminnan tulo 2 460 129 19 075 Tulot yhtymästä 1 286 118 10 938 Pääomatulot 9 407 2 451 3 838 Osinkotulot 2 968 2 072 1 432 Luovutusvoitot 4 313 355 12 137 Vuokratulot 1 046 241 4 334 Lähde: OECD Yleisillä kulutusveroilla tarkoitetaan pääsääntöisesti arvonlisäveroa. Suomen kohdalla yleisiin kulutusveroihin luetaan arvonlisävero ja eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero...) Tietoa ei ole saatavilla. 4 5
Välittömät verot %:na veronalaisista tuloista verovuosina 2000 ja 2006 verovelvollisryhmittäin KAIKKI VÄLIT- VALTION MUUT TÖMÄT VEROT TULOVERO VEROT JA MAKSUT VEROVELVOLLISRYHMÄ 2000 2006 2000 2006 2000 2006 Palkansaajat 12,3 8,5 15,9 15,8 28,3 24,3 Eläkeläiset 6,6 4,9 14,9 14,8 21,6 19,7 Maatilataloudenharjoittajat 12,1 11,9 12,4 12,3 24,5 24,2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 14,5 12,0 15,3 15,3 29,8 27,3 Kaikki luonnolliset henkilöt 11,5 8,3 16,5 15,2 28,0 23,5 Veronalaiset tulot, tulonsaajat sekä tulojen ja varallisuuden perusteella maksuunpantujen verojen osuus %:na veronalaisista tuloista luonnollisten henkilöiden osalta vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa Tulojen ja varallisuuden perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa sekä verojen suhteellinen jakauma verovelvollisryhmittäin verovuosina 2000 ja 2006 OSUUS %:NA VEROT JA MAKSUT VEROJEN JA MAKSUJEN YHTEENSÄ MILJ. KOKONAISMÄÄRÄSTÄ VEROVELVOLLISRYHMÄ 2006 2000 2006 Luonnolliset henkilöt yhteensä 23 948 73,7 79,9 joista Palkansaajat 16 964 51,7 56,6 Eläkeläiset 3 364 10,6 11,2 Maatilataloudenharjoittajat 1 315 1,9 4,4 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 1 219 3,2 4,1 Muut luonnolliset henkilöt 975 6,0 3,3 Kuolinpesät 111 0,3 0,4 Yhteisöt yhteensä 6 017 26,3 20,1 Osakeyhtiöt 5 713 25,2 19,1 TULON- VERON- Osuuskunnat 159 0,2 0,5 SAAJIEN TULON- ALAISTEN VEROJEN Yhdistykset, laitokset yms. 73 0,8 0,2 LUKU- SAAJIEN TULOJEN % OSUUS Asuntoyhteisöt 11 0,0 0,0 VERONALAINEN TULO MÄÄRÄ % JAKAUMA % JAKAUMA TULOISTA Muut yhteisöt 61 0,1 1) 0,2 2) 1 4 999 543 663 12,2 1,0 6,0 Kaikki verovelvolliset yhteensä 29 964 100,0 100,0 5 000 9 999 702 130 15,8 5,2 9,0 10 000 14 999 656 564 14,7 8,0 15,1 Yhtiöveron hyvitys on vähennetty. 15 000 19 999 504 222 11,3 8,7 18,4 1) Sisältää rekisteröidyt yhtymät. 20 000 24 999 527 303 11,8 11,7 19,8 2) Sisältää julkiset liikelaitokset, julkisyhteisöt ja yhteisetuudet. 25 000 34 999 783 220 17,6 22,7 22,8 35 000 54 999 523 471 11,7 21,9 27,4 55 000 74 999 123 956 2,8 7,7 31,3 75 000 99 999 48 542 1,1 4,1 33,3 100 000 149 999 26 671 0,6 3,1 33,9 150 000 299 999 12 373 0,3 2,4 33,7 300 000 4 692 0,1 3,6 31,4 Yhteensä 4 456 807 100,0 100,0 23,6 6 7
Valtion tuloverotus vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa sekä valtion tuloveron prosenttijakauma verovelvollisryhmittäin verovuosilta 2000 ja 2006 VALTION VEROJEN TULOVERO SUHTEELLINEN MILJ. PROSENTTIJAKAUMA VEROVELVOLLISRYHMÄ 2006 2000 2006 Luonnolliset henkilöt yhteensä 8 425 65,1 64,9 Palkansaajat 5 931 48,5 45,7 Eläkeläiset 829 7,0 6,4 Maatilataloudenharjoittajat 645 2,0 5,0 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 532 3,3 4,1 Muut luonnolliset henkilöt 383 3,8 2,9 Kuolinpesät 105 0,5 0,8 Yritykset ja muut yhteisöt yhteensä 4 559 34,9 35,1 Osakeyhtiöt 4 336 33,5 33,4 Osuuskunnat 121 0,3 0,9 Yhdistykset, laitokset yms. 54 1,0 0,4 Asuntoyhteisöt 8 0,0 0,1 Muut yhteisöt 40 0,0 0,3 Kaikki verovelvolliset yhteensä 12 984 100,0 100,0 Yhtiöveron hyvitys on vähennetty. Kunnallisvero vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa sekä kunnallisveron prosenttijakauma verovelvollisryhmittäin verovuosilta 2000 ja 2006 KUNNALLIS- KUNNALLISVERO %:NA VERO KUNNALLISVERON MILJ. KOKONAISMÄÄRÄSTÄ VEROVELVOLLISRYHMÄ 2006 2000 2006 1) Luonnolliset henkilöt yhteensä 13 216 79,4 90,9 Palkansaajat 9 338 54,5 64,2 Eläkeläiset 2 212 12,4 15,2 Maatilataloudenharjoittajat 562 1,7 3,9 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 586 3,0 4,0 Muut luonnolliset henkilöt 512 7,7 3,5 Kuolinpesät 6 0,1 0,0 Yritykset ja muut yhteisöt yhteensä 2) 1 329 20,6 9,1 Osakeyhtiöt 1 256 19,7 8,6 Osuuskunnat 35 0,2 0,2 Yhdistykset, laitokset yms. 17 0,6 0,1 Asuntoyhteisöt 2 0,0 0,0 Muut yhteisöt 18 0,1 0,1 Kaikki verovelvolliset yhteensä 14 545 100,0 100,0 1) Yhtiöveron hyvitys on huomioitu kunnallisverossa. 2) Yhteisön tulovero jaettu veronsaajien osuuksiin. 8 9
Tulojen ja varallisuuden perusteella maksuunpannut verot ja veronluonteiset maksut vuosilta 1982 2006 toimitetuissa verotuksissa milj. TULO- JA VARALLISUUSVERO KUNNALLISVERO JA KIRKOLLISVERO JA JA VALTION OSUUS KUNTIEN OSUUS OSUUS YHTEISÖ- KANSANELÄKE- SAIRAUS- VUOSI YHTEISÖVEROSTA YHTEISÖVEROSTA VEROSTA VAKUUTUSMAKSU VAKUUTUSMAKSU YHTEENSÄ 1982 2 928 3 651 257 341 210 6 836 1983 3 172 4 084 287 366 231 7 543 1984 3 744 4 541 319 453 379 8 604 1985 4 332 5 119 361 533 500 9 812 1986 4 596 5 553 391 501 541 10 540 1987 5 133 6 112 429 543 587 12 804 1988 6 132 6 859 479 599 649 14 736 1989 6 638 7 550 525 560 708 16 002 1990 7 045 8 356 580 607 773 17 362 1991 5 947 8 161 560 610 912 16 190 1992 5 777 8 288 540 1 408 1 208 17 221 1993 5 470 7 913 523 854 1 141 15 900 1994 5 984 8 755 570 791 1 351 17 451 1995 6 839 9 492 619 349 1 440 18 740 1996 7 624 10 038 654.. 1 444 19 760 1997 8 352 10 660 697.. 1 311 21 021 1998 9 437 11 159 722.. 1 141 22 458 1) 1999 11 298 12 219 730.. 1 076 25 323 1) 2000 13 312 13 155 766.. 1 066 28 300 2001 11 214 12 915 767.. 1 062 25 956 2002 11 605 12 553 790.. 1 006 25 987 2003 11 795 12 728 805.. 966 26 328 2004 12 100 13 023 821.. 984 26 960 2005 12 421 13 655 849.. 1 019 27 973 2006 12 984 14 545 896.. 1 492 28 614 1) Veronkorotusta v. 1998 29,2 milj. ja v. 1999 25,9 milj.. Yhteisön tulovero on jaettu veronsaajien osuuksiin vuodesta 1993 alkaen. 10 11
Keskeisimmät vähennykset vuosilta 2003 2006 toimitetuissa verotuksissa yksityisten henkilöiden osalta 2003 2004 2005 VÄHENNYSLAJI MILJ. MILJ. MILJ. Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1708 1592 1603 Vähennetyt matkakulut 916 965 1030 Ay-jäsenmaksut 477 494 510 Ilmoitetut asuntokorot 1081 1071 1181 Valtionverotus Eläketulovähennys 32 31 26 Kunnallisverotus Perusvähennys 912 904 892 Invalidivähennys 98 94 91 Opintorahavähennys 177 174 164 Ansiotulovähennys 4686 6589 7265 Eläketulovähennys 3281 3222 3293 Alijäämähyvitys 343 333 373 Alijäämähyvityksen lapsikorotus 202 203 241 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 266 260 286 LUKU- KESKI- MÄÄRÄ MÄÄRIN VUODELTA 2006 TOIMITETTU VEROTUS MILJ. 1000 KPL Valtion- ja kunnallisverotus Tulonhankkimisvähennys 1 625 2 685 597 Vähennetyt matkakulut 1 113 761 1 354 Ay-jäsenmaksut 521 1 920 266 Ilmoitetut asuntokorot 1 503 1 349 1 114 Valtionverotus Eläketulovähennys 63 85 746 Valtionverotuksen ansiotulovähennys 313 2 475 126 Kunnallisverotus Perusvähennys 872 1 255 694 Invalidivähennys 83 242 344 Opintorahavähennys 152 171 890 Ansiotulovähennys 7 336 2 525 2 906 Eläketulovähennys 3 459 953 3 630 Alijäämähyvitys 468 1 406 333 Alijäämähyvityksen lapsikorotus 246 388 635 Alijäämähyvitys asunto- yms. koroista 361 1 196 302 12 13
Suomen verot 2006 kertymän mukaan % KOKONAIS- VERO- MILJ. MÄÄRÄSTÄ Valtion verot ja maksut 36 940 50,9 Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 13 676 18,8 Tulo- ja varallisuusvero 12 888 Yhteisöjen kirkollisvero 108 Perintö- ja lahjavero 505 Korkotulojen lähdevero 175 Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 15 083 20,8 Arvonlisävero 2) 14 476 Vero eräistä vakuutusmaksuista 487 Apteekkimaksut 120 Valmisteverot 4 611 6,3 Tupakkavero 619 Alkoholijuomavero 3) 994 Virvoitusjuomavero 35 Polttoainevero 2 932 Juomapakkausten ympäristöohjaukseen liittyvä vero 31 Muut verot 2 624 3,6 Varainsiirtovero 549 Auto- ja moottoripyörävero 1 304 Moottoriajoneuvovero 0 Arpajaisvero 130 Ajoneuvovero 568 Jätevero 55 Ratavero 18 Muut veronluonteiset tulot 876 1,2 Lästimaksut 1 Valtion osuus veikkaus- ja raha-arpajaisvoittovaroista sekä RAY:n tuotto 794 Riistanhoito, kalastus- ja metsästysmaksut 20 Viivästyskorot, jäämämaksut ja veronlisäykset 58 Öljyjätemaksu 3 % KOKONAIS- VERO- MILJ. MÄÄRÄSTÄ Tulo- ja menoarvion ulkopuoliset verotulot 70 0,1 Öljysuojamaksu 8 Palosuojelumaksu 8 Varmuusvarastointimaksu 50 Kuntien verot 15 275 21,0 Kunnallisvero 14 482 Koiravero 4 Kiinteistövero 785 Muut verot 4 Ydinenergiatutkimusmaksu 0 Kirkollisvero 1) 779 1,1 Kansaneläkelaitoksen saamat vakuutus- ja sosiaaliturvamaksut 3 871 5,3 Vakuutettujen sairausvakuutusmaksut 1 506 Työnantajan kansaneläkemaksut 1 273 Työnantajan sairausvakuutusmaksut 1 092 Työeläkevakuutusmaksut yhteensä 14 685 20,2 Vakuutettu 3 579 Työnantaja 11 106 Työttömyysvakuutusmaksut 1 649 2,3 Vakuutettu 357 Työnantaja 1 292 EU:lle tuloutettavat verot ja maksut 4) 176 0,2 Verot yhteensä 72 596 100,0 Lähde: Tilastokeskus 1) Luonnollisten henkilöiden kirkollisvero. 2) Sisältää lvv/alv:n kertymän, tuloutuksen KELA:lle sekä kunnilta takaisin perityn alv:n. 3) Sisältää myös Oy Alko Ab:n ylijäämän vuodesta 1995 lähtien. 4) Sisältää tuontitullit, maataloustuotteiden tuontimaksut sekä Euroopan hiili- ja teräsyhteisömaksun. 14 15
Verohallinnon keräämien verotulojen bruttokertymä vuosina 2006 ja 2007 MILJ. MILJ. % 2006 2007 MUUTOS Oma-aloitteisesti maksetut verot 45 217 48 253 6,7 Arvonlisävero 1) 17 036 18 104 6,3 Muut oma-aloitteiset verot 2) 28 181 30 149 7,0 Maksuunpannut verot yhteensä 3) 10 278 11 532 12,2 Verotulojen bruttokertymä yhteensä 55 495 59 786 7,7 1) Kertymään ei sisälly tullihallinnon kantamia veroja. 2) Työnantajasuoritukset, muut oma-aloitteiset verot. 3) Yhteisöverot, VTL-asiakkaiden jäännösverot, metsänhoitomaksut, muut mp. verot, jäämäperintä, kiinteistöverot. Luonnollisten henkilöiden korkein rajaveroaste sekä yhteisöjen tuloveroprosentti eräissä oecd:n jäsenmaissa vuonna 2006 LUONNOLLISET HENKILÖT YHTEISÖT Suomi 55,7 26,0 Ruotsi 56,6 28,0 Norja 47,8 28,0 Tanska 63,0 28,0 Islanti 35,3 18,0 Saksa 57,3 38,9 Hollanti 52,0 29,6 Belgia 60,7 34,0 Itävalta 42,7 25,0 Luxemburg 47,9 30,4 Ranska 48,6 34,4 Sveitsi 47,9 21,3 Iso-Britannia 41,0 30,0 Irlanti 48,0 12,5 Italia 44,1 33,0 Espanja 45,0 35,0 Portugali 48,4 27,5 Kreikka 49,6 29,0 Australia 48,5 30,0 Kanada 46,4 36,1 Yhdysvallat 42,7 39,3 Japani 47,9 39,5 Lähde: OECD 16 17
Vuodelta 2008 toimitettavassa valtionverotuksessa sovellettavat veroasteikot ja veroprosentit Palkansaajien jakauma ennakonpidätyksessä perusprosentin mukaan vuonna 2008 PROGRESSIIVINEN VERO VERO ALARAJAN TULOVEROASTEIKKO ALARAJAN YLITTÄVÄSTA KOHDALLA TULON OSASTA VEROTETTAVA TULO % 12 600 20 800 8 8,5 20 800 34 000 705 19,0 34 000 62 000 3 213 23,5 62 000 9 793 31,5 Yhteisön tuloveroprosentti on 26. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on 1,24%, eläkkeen- ja etuuden saajilla 1,41%. Sairausvakuutuksen päivärahamaksu on 0,67%, yrittäjillä 0,81%. Työntekijän eläkemaksua peritään 4,1 % tai 5,2 % ja työttömyysvakuutusmaksua 0,34 % palkasta. PERUSPROSENTTI LUKUMÄÄRÄ %-OSUUS 0 10 121 098 4,3 11 20 1 520 301 54,0 21 25 629 554 22,3 26 30 353 082 12,5 31 40 182 044 6,5 41 50 11 873 0,4 51 90 0,0 Yhteensä 2 818 042 100,0 Eläkkeensaajat eläkkeen pidätysprosentin mukaan ennakonpidätyksessä vuonna 2008 ELÄKKEEN PIDÄTYSPROSENTTI LUKUMÄÄRÄ %-OSUUS 0 5 293 129 22,8 6 10 123 949 9,6 11 15 181 229 14,1 16 20 309 938 24,1 21 30 327 247 25,5 31 35 39 320 3,1 36 40 8 110 0,6 41 50 2 163 0,2 51 404 0,0 Yhteensä 1 285 489 100,0 18 19
Valtion- ja kunnallisverotuksessa myönnettyjen tärkeimpien verovähennysten enimmäismäärät vuosina 2006, 2007 ja 2008 2006 2007 2008 Valtion- ja kunnallisverotuksessa ansiotulosta tehtävät vähennykset Veronmaksukyvyn alentumisvähennyksen enimmäismäärä 1 400 1 400 1 400 Tulonhankkimisvähennys 620 620 620 Työasuntovähennys - - 3 000 Matkakuluvähennys 4 700 7 000 4 700 - omavastuu 500 500 500 Valtion- ja kunnallisverotuksessa pääomatulosta tehtävät vähennykset Vapaaehtoiset eläkevakuutusmaksut 5 000 5 000 5 000 Valtionverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Eläketulovähennyksen enimmäismäärä 1 460 1 590 11 060 Merityötulovähennys 6 650 6 650 6 650 Kunnallisverotuksessa tulosta tehtävät vähennykset Invalidivähennys 440 440 440 Merityötulovähennys 11 350 11 350 11 350 Ansiotulovähennys 3 850 3 250 3 570 Opintorahavähennys 2 200 2 200 2 300 Eläketulovähennysten enimmäismäärä - yksinäinen 6 950 7 150 7 710 - puolisot 5 960 6 140 6 670 Perusvähennys 1 480 1 480 1 480 2006 2007 2008 Valtionverotuksessa verosta tehtävät vähennykset Ansiotulovähennys/vv 157 400 400 Elatusvelvollisuusvähennys/ vv. 80 80 80 Invalidivähennys/ vv. 115 115 115 Vähennykset ansiotuloista menevästä verosta Alijäämähyvitys verosta 1 400 1 400 1 400 - lapsikorotus yhdestä lapsesta 400 400 400 - lapsikorotus vähintään kahdesta lapsesta 800 800 800 Kotitalousvähennys - kotitalous-, hoito- ja hoivatyö 2 300 2 300 2 300 - remontti- ja perusparannustyö 1 150 1 150 1 150 20 21
Arvonlisäverokannat EU:n jäsenmaissa vuonna 2007 ARVONLISÄVEROKANNAT VEROTTOMASTA HINNASTA % YLEINEN ALENNETUT VEROKANTA VEROKANNAT Suomi 22 17/8 Ruotsi 25 12/6 Tanska 25 - Viro 18 5 Latvia 18 5 Liettua 18 9/5 Saksa 19 7 Hollanti 19 6 Belgia 21 12/6 Itävalta 20 12/10 Luxemburg 15 12/6/3 Ranska 19,6 5,5/2,1 Iso-Britannia 17,5 5 Irlanti 21 13,5/4,8 Italia 20 10/4 Espanja 16 7/4 Portugali 21 12/5 Kreikka 19 9/4.5 Kypros 15 8/5 Malta 18 5 Tsekki 19 5 Slovakia 19 10 Puola 22 7/3 Unkari 20 5 Slovenia 20 8,5 Romania 19 9 Bulgaria 20 7 Lähde: OECD Useimmissa Etelä- ja Keski-Euroopan maissa elintarvikkeisiin ja eräisiin muihin perushyödykkeisiin sovelletaan yleistä alempia verokantoja. Arvonlisäveropohjan laajuus vaihtelee eri maissa. 22 23
Bruttokansantuote käypiin markkinahintoihin, veroaste, nettoveroaste ja valtion velkaantuneisuusaste Suomessa vuosina 1985 2007 BRUTTO- NETTO- VALTION KANSAN- VERO- VERO- VELKAANTUNEI- TUOTE ASTE 1) ASTE 2) SUUSASTE 3) VUOSI MILJ. % % % 1985 57 499 39,7 21,1 13,7 1986 61 864 40,8 21,7 14,1 1987 66 814 39,3 20,0 14,7 1988 75 712 42,5 23,9 12,9 1989 84 780 42,1 24,1 10,5 1990 89 747 43,5 24,0 11,0 1991 85 698 45,1 20,9 17,6 1992 83 041 44,9 16,6 33,5 1993 83 924 44,4 13,4 51,9 1994 88 103 46,9 16,1 58,7 1995 95 916 45,7 15,4 63,0 1996 99 258 47,0 19,2 67,0 1997 107 626 46,3 21,2 65,4 1998 117 111 46,1 22,6 60,4 1999 122 747 45,8 22,4 55,4 2000 132 272 47,2 25,5 48,0 2001 139 868 44,6 23,3 44,2 2002 143 974 44,6 22,7 41,2 2003 145 938 44,0 21,6 43,4 2004 152 345 43,4 21,1 41,9 2005 157 335 43,9 21,5 38,2 2006 167 041 43,5 21,8 35,3 2007* 178 759 43,1 22,2 31,4 Lähde: Tilastokeskus 1) Verojen osuus, % bruttokansantuotteesta. 2) Verojen ja julkisen vallan suorittamien tulonsiirtojen erotuksen osuus, % bruttokansantuotteesta. 3) Valtionvelan osuus, % bruttokansantuotteesta. *) Ennakkotieto Eri verotusmuotojen suhteelliset osuudet julkisen sektorin verotuloista Suomessa vuosina 1985 2007 JULKISEN TULO- JA SOSIAALI- KULUTUS- SEKTORIN VARALLISUUS- TURVA- YMS. VEROTULOT, VERO 1) MAKSU 2) VEROT VUOSI MILJ. % % % 1985 22 777 40,7 22,3 37,0 1986 25 259 41,8 21,7 36,5 1987 26 252 39,0 22,4 38,6 1988 32 199 39,1 22,6 38,3 1989 35 695 38,9 23,2 37,9 1990 39 050 39,0 25,6 35,3 1991 38 656 37,7 27,8 34,5 1992 37 307 35,5 29,8 34,7 1993 37 280 33,1 31,8 35,1 1994 41 307 34,5 31,7 33,8 1995 43 853 35,6 30,8 33,6 1996 46 641 38,1 28,9 33,0 1997 49 782 37,8 27,6 34,5 1998 53 950 39,0 27,3 33,8 1999 56 159 38,6 27,5 33,9 2000 62 418 43,0 25,2 31,7 2001 62 334 40,5 26,9 32,5 2002 64 186 40,2 26,6 33,3 2003 64 187 38,4 26,7 34,9 2004 66 191 38,3 26,8 34,8 2005 69 120 38,1 27,3 34,6 2006 72 615 37,7 27,8 34,5 2007* 77 117 40,9 25,9 33,2 Lähde: Tilastokeskus 1) Sisältää myös vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. 2) Sisältää pakolliset työeläke- ja muut sosiaaliturvamaksut pl. vakuutetun kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksut. *) Ennakkotieto 24 25
Ennakonpalautukset sekä jäännösverot verovelvollisryhmittäin vuodelta 2006 toimitetussa verotuksessa ENNAKON- ENNAKON- JÄÄNNÖS- PALAUTUKSEN PALAU- VEROA JÄÄNNÖS- SAAJIA, TUKSET MAKSAVIEN VEROT VEROVELVOLLISRYHMÄ LKM. MILJ. LKM. MILJ. Luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät yhteensä 3 247 250 1 683 699 815 1 024 Palkansaajat 2 014 685 1 250 326 567 452 Maatilataloudenharjoittajat 107 265 94 59 897 126 Liikkeen- ja ammatinharjoittajat 77 094 115 66 573 186 Eläkeläiset 794 331 134 121 579 85 Muut luonnolliset henkilöt 239 484 82 102 262 151 Kuolinpesät 14 391 7 22 937 24 Yritykset ja muut yhteisöt yhteensä 37 792 361 38 226 309 Osakeyhtiöt 35 377 345 33 356 293 Osuuskunnat 411 3 453 2 Yhdistykset, laitokset yms. 1 055 3 2 230 7 Asuntoyhteisöt 346 1 1 030 2 Muut yhteisöt 603 9 1157 5 Kaikki verovelvolliset yhteensä 3 285 042 2 043 738 041 1 334 Verojäämät verolajeittain vuosina 2005, 2006 ja 2007 VEROJÄÄMÄT MILJ. VEROLAJI 31.12.05 31.12.06 31.12.07 Välittömät verot yhteensä 1 873 1 931 1 871 Ennakkovero 119 188 141 Kannossa maksettavat verotuslain mukaiset verot 1 109 1 098 1 072 Perintö- ja lahjavero 21 21 20 Maksuunpannut työnantajasuoritukset 616 616 630 Kiinteistövero 8 8 8 Välilliset verot yhteensä 1 118 1 162 1 205 Maksuunpantu arvonlisä- ja liikevaihtovero 1 103 1 144 1 186 Muut maksuunpannut välilliset verot 15 18 19 Verojäämät yhteensä 2 991 3 093 3 076 Verohallinnon vireille saattamien rikosasioiden lukumäärä vuosina 2003 2007 2003 2004 2005 2006 2007 Verorikosasiat, lkm 735 709 582 688 666 26 27
Verojen perinnän kehitys vuosina 1997 2007, mrd ULOSOTTOON LÄHETETYT VUOSI VEROJÄÄMÄT JÄÄMÄT 1997 4,3 1,3 1998 4,0 1,1 1999 3,8 1,0 2000 3,6 1,3 2001 3,3 0,9 2002 3,3 1,0 2003 3,1 0,9 2004 3,0 0,9 2005 3,0 0,9 2006 3,1 0,9 2007 3,1 0,9 Mrd. Tarkastustoiminnan kattavuus vuosina 2005 2007 TARKASTUSTEN LKM. KPL. 2005 2006 2007 Alueyksiköt Verotarkastukset 2 990 2 910 2 793 Valvontakäynnit 705 588 429 Vertailutietotarkastukset 153 95 78 Verotoimistot Verotarkastukset 1 490 1 273 999 Valvontakäynnit 776 769 859 Vertailutietotarkastukset 21 7 9 Valvontatoimenpiteitä 6 135 5 642 5 167 Harmaan talouden tarkastukset 808 743 807 Tarkastustoiminnan perusteella maksuunpannut jälkiverot vuosina 2005 2007 JÄLKIVEROT, MILJ. TARKASTUSSEKTORI 2005 2006 2007 Välitöntä veroa 205 155 156 Välillistä veroa 49 43 56 Ennakkoperintää 41 46 54 Tarkastustoiminta yhteensä 295 244 266 28 29
Verohallinnon henkilökunnan lukumäärä valtion tulo- ja menoarvion mukaan vuosina 2000, 2006 ja 2007 ORGANISAATIOTASO 2000 2006 2007 Verohallitus 327 414 465 Verovirastot 1) 6 083 5 719 5 497 Verohallinto yhteensä 6 410 6 133 5 962 1) Verovirastojen henkilökunta sisältää verotoimistojen henkilökunnan. Verohallinnon menot ja henkilöstö 2003 2007, vuoden 2007 hinnoin 30
Verohallituksen julkaisu 352.08 www.vero.fi