Valtion ja kuntien verorahoitus vuonna 2015, mrd. Tilinpäätösten mukaan (ennakkotieto) Rahoitus lakisääteisiin tehtäviin Valtionosuudet 8,2 KUNNAT verotulot 21,8 1,6 VALTIO verotulot 39,9 28,0 1,6 18,5 6,4 2,8 2,7 Alv ja muut verot Kiinteistövero Vero ansiotuloista Yhteisövero Vero pääomatuloista 28.4.2016 jh/hp
Kuntien verotulot vuosina 2014-2017, mrd. Verolaji 2014 2015e 2016e 2017e Kunnallisvero 18,19 18,52 18,73 19,03 Yhteisövero 1,46 1,64 1,34 1,31 Kiinteistövero 1,51 1,60 1,65 1,71 Verotulot yhteensä 21,17 21,77 21,72 22,05 Muutos, %: Kunnallisvero 1,3 1,8 1,1 1,6 Yhteisövero 11,4 12,3-18,4-2,2 Kiinteistövero 10,9 6,1 2,9 3,6 Verotulot yhteensä 2,5 2,9-0,2 1,5 Tuloveroprosentti, keskim. 19,74 19,83 19,87 19,87 Yhteisöveroprosentti Osuus yhteisöverosta, % 35,56 36,87 1) 30,92 2) 30,34 1) Työmarkkinatuen rahoitusvastuun siirtoa kunnille on kompensoitu nostamalla kuntien yhteisöveron jako-osuutta vuodesta 2015 lähtien 1,81 %-yksikköä 2) Kuntien yhteisövero-osuuden viiden %-yksikön määräaikainen korotus päättyy vuonna 2016 Lähde: Vuosi 2014 Tilastokeskus. Vuosien 2015-2017 ennusteet Kuntaliitto 28.4.2016
24 22 20 18 Kuntien verotulot 1990-2017, mrd. Käyvin hinnoin kuntien tilinpäätösten mukaan Kiinteistövero ym. Osuus yhteisöveron tuotosta Kunnallisvero 16 14 12 10 8 6 4 2 0 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15e 16e 17e Lähde: Vuodet 1990-2014 Tilastokeskus. Vuosien 2015-2017 ennusteet Kuntaliitto 28.4.2016
24,0 22,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Kuntien verotulot 2000-2017, mrd. kiintein ja käyvin hinnoin 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15e 16e 17e 24,0 22,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Verotulot vuoden 2000 hinnoin 1) Verotulot käyvin hinnoin 1) Deflatoitu peruspalvelujen hintaindeksillä. 28.4.2016 Lähde: Vuodet 2000 2014 Tilastokeskus, vuosien 2015-2017 ennusteet Kuntaliitto
Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti 1965-2016 21,0 20,5 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 Aritmeettinen keskiarvo Verotettavilla tuloilla painotettu keskiarvo 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15 4.1.2016
Tietoja kuntien tuloveroprosenteista vuosilta 2000-2016 Vuosi Keski-. Muutos Aritm. Kuntien lkm Korkein Alhaisin määräinen %-yks. keski- tulovero-%: tulo- tulotulovero-% 1) arvo nousi laski vero-% vero-% 2016* 19,87 0,04 20,60 45 3 22,50 16,50 2015 19,83 0,09 20,53 98 0 22,50 16,50 2014 19,74 0,36 20,36 156 0 22,50 16,50 2013 19,38 0,14 1 119 4 22,00 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 91 3 21,75 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 49 6 21,50 16,25 2010 18,97 0,38 19,60 181 2 21,00 16,25 2009 18,59 0,05 19,25 67 2 4 2 21,00 16,50 2008 18,54 0,09 19,15 119 3 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 106 3 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 140 1 21,00 16,00 2005 18,29 0,18 18,68 136 1 21,00 16,00 2004 18,12 0,09 18,50 54 2 0 16,00 2003 18,04 0,25 18,44 93 2 0 15,50 2002 17,78 0,11 18,33 108 3 19,75 15,00 2001 17,67 0,02 18,19 41 6 19,75 15,00 2000 17,65 0,05 18,15 83 15 19,75 15,50 1) Painotettu maksuunpantua kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla 2) Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olevia kuntia 18.11.2015
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2016 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti Alhaisin tuloveroprosentti 80 85 90 95 00 05 10 15 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 18.11.2015
% 20,5 Kuntien keskimääräinen tuloveroprosentti sekä tuloveroprosenttia nostaneet kunnat 1985-2016 Kuntien lkm 181 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 125 114 101 101 105 79 81 87 77 87 83 108 93 136 140 119 106 67 91 119 98 140 120 100 80 17,0 16,5 38 56 41 54 49 45 60 40 16,0 15,5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16* Keskimääräinen tuloveroprosentti 9 5 10 20 Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 0 18.11.2015
Kuntien lukumäärät vuoden 2016 tuloveroprosentin mukaan (yhteensä 313 kuntaa) 50 46 45 42 40 30 20 19 21 21 25 23 10 0 14 13 12 5 5 5 4 3 3 2 1 1 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 0 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50 18.11.2015
Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2016 Lähde: Kuntaliiton tiedustelu Keskimääräiset prosentit koko maassa: - verotettavilla tuloilla painotettu 19,87 % - aritmeettinen keskiarvo 20,60 % Korkeimmat: Alimmat: Savonlinna 22,50 Kauniainen 16,50 Orivesi 22,25 Brändö 16,75 Outokumpu 22,25 Lemland 16,75 Ruovesi 22,25 Saltvik 16,75 Siikalatva 22,25 Jomala 17,00 Vimpeli 22,25 Föglö 17,25 Alajärvi 22,00 Hammarland 17,25 Haapajärvi 22,00 Geta 17,50 Haapavesi 22,00 Maarianhamina 17,75 Hankasalmi 22,00 Espoo 18,00 Isojoki 22,00 Eurajoki 18,00 Karijoki 22,00 Sottunga 18,00 Kauhajoki 22,00 Eckerö 18,50 Kitee 22,00 Helsinki 18,50 Mänttä-Vilppula 22,00 Luhanka 18,50 Paltamo 22,00 Naantali 18,50 Pieksämäki 22,00 Inari 19,00 Pukkila 22,00 Kumlinge 19,00 Raasepori 22,00 Sysmä 19,00 Rautalampi 22,00 Vantaa 19,00 Reisjärvi 22,00 Vårdö 19,00 Siikajoki 22,00 Kaarina 19,25 Simo 22,00 Kerava 19,25 Suonenjoki 22,00 Kustavi 19,25 Teuva 22,00 Sipoo 19,25 Tuusniemi 22,00 Ylitornio 19,25 Urjala 22,00 Veteli 22,00 Ähtäri 22,00 Tuloveroprosentti 2016: 16,50 19,25 (26) 19,50 20,25 (74) 20,50 20,75 (71) 21,00 21,50 (101) 21,75 22,50 (41) = maakuntakeskus 18.11.2014 Kuntarajat: MML
Mrd. 120 100 80 60 40 20 Maksuunpannun kunnallisveron muodostuminen Koko maa vuonna 2014, mrd. euroa 0 122,7 Muut 12,4 Eläketulot 28,9 Palkat 81,4 Ansiotulot yhteensä 97,1 19,74 % = keskim. tulovero-% Ansiotulot - vähennykset Vähennykset yht. 25,6: - palkansaajan vak.maksut 5,7 - tulonhankkimisväh. 4,2 - eläketulovähennys 6,1 - ansiotulovähennys 6,3 - perusvähennys 2,9 - muut vähennykset 0,4 19,2 Vero (tulon perusteella) Vähennykset verosta -0,8 122,7 Maksuunpantu vero = 14,94 % ansiotuloista = Efektiivinen veroaste 2014 18,3 Maksuunpantu kunnallisvero 5.1.2016/hp
Kunnallisveroprosentti 1998-2016 % Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 19,0 18,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 17,0 16,0 15,0 14,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16e 18.11.2015
Milj. 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 Kuntien tuloveroprosenttien muutosten vaikutus kuntien verotuloihin 2000-2016, milj. (Keskim. tulovero-% v. 1999 17,60 ja v. 2016 19,87) Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus 1 172 1 525 1 400 76 172 1 695 129 2 200 2 075 93 349 2 282 40 1000 800 600 400 200 0 Tulovero-%:n muutos 30 44 30 13 71 171 351 54 117 575 73 667 47 784 75 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16* 0,05 0,02 117 0,11 290 477 18.11.2015 834 42 325 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,09 0,04 %-yks. Vuosien 2000-2016 tuloveroprosenttien muutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2016 2,3 mrd. euroa enemmän verotuloja
milj. 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 Arvio veroperustemuutosten vaikutuksesta (netto) kunnallisveroihin 1997-2016, milj. 0 202 202 202 438 236 494 56 990 359 757 113 587 50 120 120 93 374 1598 1622 1741 1470 24 119 1349 128 121 16.10.2015 299 2490 2619 129 375 3333 262 2930 2940 3071 12 10 131 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Ko. vuoden kompensoitu verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoidut verotulomenetykset Ko. vuoden kompensoimaton verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoimattomat verotulomenetykset Vuosien 1997-2016 veroperustemuutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2016 noin 3,3 mrd. euroa vähemmän verotuloja, josta kompensoimatta on yli 800 milj. euroa 2115 2918 827 milj. 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0
0-200 -400-600 -800-1000 -1200-1400 -1600-1800 -2000 Vuosien 2012-2019 leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen* valtionosuuteen, milj. -631-631 -631-125 -756-756 -362-1 118-1 118-236 -40-40 -40-1 394-35 -1 469-1 354-1 394-1 444-1 444-50 -40-40 -40-35 -61-96 -185-75 -89-1 655-75 -111-1 744-75 -1 855 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019-40 -75 Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksujen korotusten hyödyn (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Ko. vuoden indeksikorotuksen jäädyttämisen vaikutus (arvio) Aikaisempien vuosien indeksikorotusten jäädyttämisten kumulatiivinen vaikutus (arvio) Vuoden 2016 kehysriihessä sovittu uusi 75 milj. euron lisäleikkaus Tehdyt leikkaukset pienentävät peruspalvelujen valtionosuutta vuoden 2019 tasolla 1,9 mrd. euroa eli noin 18 % * Tämän lisäksi OKM:n valtionosuusrahoitusta on leikattu noin 400 milj. vuosina 2012-2015. Vuosina 2016-2019 toteutettavat OKM:n leikkaukset ovat arviolta yli 200 milj. vuoden 2019 tasolla. 14.4.2016 sl/hp
22 20 18 16 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina 1985-2016 käyvin hinnoin, mrd. Käyttötalouden valtionavut Verotulot 14 12 10 8 6 4 2 0 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 16** 1) Eri vuosien valtionavut eivät ole suoraan vertailukelpoisia. Ne on pyritty tekemään vertailukelpoisiksi lisäämällä valtionosuuksiin vuosina 1997-2016 valtion kirjanpidon mukaisia valtionapueriä kuten työllistämistuki sekä kuntayhtymien saama yksikköhintarahoitus. Valtionosuusuudistusten johdosta vuodet 2010-2016 eivät kuitenkaan ole täysin vertailukelpoisia aikaisempien vuosien kanssa. Ammattikorkeakoulujen rahoitusvastuu siirrettiin valtiolle vuonna 2015, mistä johtuen vuosien 2015-16 taso ei ole täysin vertailukelpoinen aikaisempien vuosien kanssa. Valtionosuuksien tasoon vaikuttaa vuodesta 2002 lähtien veroperustemuutoksista johtuvien kuntien verotulomenetysten kompensoiminen kunnille valtionosuuksia korottamalla. Vuoden 2016 tasossa näiden kompensaatioiden osuus valtionavuista on noin 2,5 mrd. (23 %). 22.4.2016/hp
160 150 140 130 120 110 100 90 Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina 1990-2016, kiintein hinnoin indeksoituina (1990=100) 80 70 60 50 Käyttötalouden valtionavut Verotulot Yhteensä 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 16** 1) Eri vuosien valtionavut eivät ole suoraan vertailukelpoisia. Ne on pyritty tekemään vertailukelpoisiksi lisäämällä valtionosuuksiin vuosina 1997-2016 valtion kirjanpidon mukaisia valtionapueriä kuten työllistämistuki sekä kuntayhtymien saama yksikköhintarahoitus. Valtionosuusuudistusten johdosta vuodet 2010-2016 eivät kuitenkaan ole täysin vertailukelpoisia aikaisempien vuosien kanssa. Ammattikorkeakoulujen rahoitusvastuu siirrettiin valtiolle vuonna 2015, mistä johtuen vuosien 2015-16 taso ei ole täysin vertailukelpoinen aikaisempien vuosien kanssa. Valtionosuuksien tasoon vaikuttaa vuodesta 2002 lähtien veroperustemuutoksista johtuvien kuntien verotulomenetysten kompensoiminen kunnille valtionosuuksia korottamalla. Vuoden 2016 tasossa näiden kompensaatioiden osuus valtionavuista on noin 2,5 mrd. (23 %). 22.4.2016/hp
145 Kuntien ja kuntayhtymien toimintakulut sekä verotulot ja valtionavut 1) vuosina 1990-2016 kiintein hinnoin indeksoituina (1990=100) 140 135 130 Toimintakulut Verotulot + valtionavut 1) 125 120 115 110 105 100 95 90 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* 16** 1) Eri vuosien valtionavut eivät ole suoraan vertailukelpoisia. Ne on pyritty tekemään vertailukelpoisiksi lisäämällä valtionosuuksiin vuosina 1997-2016 valtion kirjanpidon mukaisia valtionapueriä kuten työllistämistuki sekä kuntayhtymien saama yksikköhintarahoitus. Valtionosuusuudistuksen johdosta vuodet 2010-2016 eivät kuitenkaan ole täysin vertailukelpoisia aikaisempien vuosien kanssa. Vuosien 2015-2016 lukujen tasoon vaikuttaa kunnallisten ammattikorkeakoulujen sekä liikelaitosten yhtiöittäminen 16.10.2015/hp
Verotuloihin (v. 2014) perustuva valtionosuuden tasaus vuonna 2016, /as. Tasausvähennys 3) = (7 191 3 654,78)*38,17 % 7 191 /as. -1 350 /as. Laskennalliset verotulot 1) = 3 654,78 /as. = tasausraja (100 %) Tasauslisä 2) 1 270 /as. 5 841 /as. Laskennalliset verotulot 1) Laskennalliset verotulot 1) 2 067 /as. 3 337 /as. Manner-Suomi keskimäärin Merijärvi Kauniainen 1) Kunnan laskennallisissa verotuloissa otetaan huomioon laskennallinen kunnallisvero, kunnan osuus yhteisöveron tuotosta sekä puolet ydinvoimalaitosten laskennallisesta kiinteistöverosta. 2) Kunnan tasauslisä on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta 3) Kunnan tasausvähennysprosentti tasausrajan ylimenevältä osalta on 30 + ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. 5.1.2016 /hp
Kuntien verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus vuosina 2000-2016 00 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 Tasauksen maksajat: Kuntien lkm 95 89 78 75 76 57 61 62 63 62 62 31 32 milj. -611-788 -672-698 -741-789 -808-820 -796-827 -844-576 -587 Tasauksen saajat: Kuntien lkm 341 327 337 325 323 275 265 258 257 242 242 270 265 milj. 534 635 705 722 763 785 785 803 761 779 794 1249 1272 Yhteensä: Kuntien lkm 436 416 415 400 399 332 326 320 320 304 304 301 297 milj. -77-153 33 24 22-4 -23-17 -35-48 -50 673 685 Vuosina 1997-2000 verotiedoissa kolmen vuoden ja vuosina 2001-2014 kahden vuoden viive. Vuosina 1997-2001 tasausvähennyksessä 15 %:n leikkuri. Vuonna 2006 tasausvähennys laski 40 %:sta 37 %:iin. Vuonna 2006 tasausraja nostettu 90 %:sta 91,86 %:iin ja voimalaitokset yleisen kiinteistövero-%:n mukaan. Vuodesta 2010 alkaen tasauksien nettomäärä on palautettu kaikille kunnille asukaslukujen suhteessa valtionosuuksia lisäämällä. Vuonna 2012 kiinteistövero poistettu tasausperusteista. Vuonna 2015 tasausraja nostettu 100 %:iin. Tasausvähennysprosentti = 30 + tasausrajan ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. Ydinvoimalaitosten kiinteistöverosta puolet mukaan tasausperusteisiin. 5.1.2016/hp Lähde: VM/Kuntaosasto