Iitin kunta Yhteenveto tilikauden 2014 tarkastuksesta KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy Kaija Pakkanen, JHTT, KHT 27.4.2015
Johdanto Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh. +358 20 760 3000 kaija.pakkanen@kpmg.fi Tässä muistiossa on yhteenveto Iitin kunnan tilikauden 2014 tarkastuksesta. KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy on toiminut Iitin kunnan ja sen tytäryhtiöiden tilintarkastajana tilikaudella 2014. Iitin kunnan ja tytäryhtiöiden tilikauden 2014 tilintarkastus on suoritettu hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa noudattaen ennalta laadittua tarkastussuunnitelmaa, joka kunnan osalta esitettiin tarkastuslautakunnan kokouksessa 19.8.2014. Iitin kunnan tilinpäätös on tarkastettu maaliskuussa 2015. Tarkastuksen kohteina ovat olleet toimintakertomus, kunnan ja konsernin tuloslaskelma, tase, rahoituslaskelma, talousarvion toteutumisvertailu sekä liitetiedot ja tase-erittelyt. Tilinpäätöstarkastuksen tarkoituksena on ollut varmistua siitä, että tilinpäätös ja konsernitilinpäätös on laadittu kuntalain, kirjanpitolain ja -asetuksen sekä kirjanpitolautakunnan kuntajaoston antamien ohjeiden mukaisesti. Tilikauden aikaisesta tarkastuksesta on erikseen laadittu raportti, joka on esitetty tarkastuslautakunnan kokouksessa 17.12.2014. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 1
Tilintarkastuksen tavoitteet ja toteutus Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh. +358 20 760 3000 kaija.pakkanen@kpmg.fi Kunnanhallitus ja kunnanjohtaja vastaavat tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta ja siitä, että ne antavat oikeat ja riittävät tiedot Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. Kunnanhallitus vastaa kirjanpidon ja varainhoidon valvonnan asianmukaisesta järjestämisestä ja kunnanjohtaja siitä, että kirjanpito on lain mukainen ja että varainhoito on luotettavalla tavalla järjestetty. Tilintarkastuksen painopistealueet tilikauden aikana olivat: Riskienhallinnan järjestelyt : Kunnan riskienhallinnan järjestelyiden ja sisäisen valvonnan ohjeistuksen läpikäynti (mm. riskienhallinnan jalkautus organisaatiossa; toimintakertomuksessa annettavat tiedot; sisäisen valvonnan ohjeistuksen ajantasaisuus ja kattavuus) Tulosraportointi: käyty läpi osavuosikatsaukset ja kuukausiraportointia vs. talousarvion toteutuminen (mm. raportoinnin kattavuus ja ajantasaisuus) Hallinto: valtuuston ja hallituksen pöytäkirjat 2014, muut pöytäkirjat ja viranhaltijapäätöksiä soveltuvin osin vuodelta 2014, valtionosuuksien perusteista annettujen tietojen tarkastus (mm. oppilastietoilmoitukset) Matkalaskut Käyttöomaisuus ja poistolaskenta: poistolaskennan oikeellisuus ja tilikauden pysyvien vastaavien muutosten tarkastus Muut tarkastuskohteet: tilinavaus, taloustilaston laatimisprosessin kartoitus ja muistiotositteet Pankkitilitapahtumat 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 2
Tilintarkastuksen tavoitteet ja toteutus Yhteyshenkilö Kaija Pakkanen JHTT, KHT Puh. +358 20 760 3000 kaija.pakkanen@kpmg.fi Olemme suorittaneet Iitin kunnan tilintarkastuksen määrittelemässämme laajuudessa. Yhteenvetona suorittamamme tarkastuksen perusteella toteamme, että tehtyjen tarkastustoimenpiteiden perusteella ei ole tullut esille väärinkäytöstä tai olennaista virheellisyyttä. Tilinpäätös ja toimintakertomus on laadittu voimassa olevien säännösten mukaisesti ja ne antavat oikeat ja riittävät tiedot kunnan ja konsernin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta, minkä johdosta olemme päätyneet antamaan ns. vakiomuotoisen tilintarkastuskertomuksen. Tämä muistio on tarkoitettu yksinomaan Iitin kunnanjohdon ja tarkastuslautakunnan käyttöön eikä sitä tule antaa muille osapuolille. Meillä ei myöskään ole raporttiin liittyvää vastuuta kolmatta osapuolta kohtaan. Tilinpäätöksen keskeisiä tarkastushavaintoja olemme käsitelleet yksityiskohtaisemmin seuraavilla sivuilla. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 3
Toimintakertomus ja talousarvion toteutumisvertailu Talousarvio ja investoinnit ovat sitovia nettomääräisinä kunnanvaltuustoon nähden. Kunnanvaltuuston tulee hyväksyä talousarvion muutokset tilikauden aikana. Toimintakertomus ja siihen sisältyvä talousarvion toteutumisvertailu ovat osa kuntalain mukaista kunnan tilinpäätöstä. Toimintakertomuksen sisältö ja rakenne noudattelevat kirjanpitolautakunnan kuntajaoston suositusta. Kunnan alkuperäinen talousarvio osoitti vuodelle 2014 alijäämää 130 tuhatta euroa (t ), mikä on kunnanvaltuustoon nähden sitova tavoite. Talousarvioon ei tehty muutoksia tilikauden aikana. Toteutunut ylijäämä tilikaudelta oli 748 t. Kunnanhallitus on toimintakertomuksen toteutumavertailuosassa selostanut erikseen käyttötalousosan, tuloslaskelmaosan, investointiosan ja rahoitusosan toteutumista. Meillä ei ole olennaista huomauttamista näiden selostusten osalta. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 4
Tuloslaskelma Tuloslaskelma 2014 2013 Myyntituotot 1.977 1.784 Maksutuotot 444 442 Tuet ja avustukset 162 340 Muut toimintatuotot 1.918 2.017 Toimintatuotot yhteensä 4.501 4.583 Henkilöstökulut -10.128-10.577 Palvelujen ostot -27.553-27.370 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -1.624-1.611 Avustukset -710-612 Muut toimintakulut -270-278 Toimintakulut yhteensä -40.285-40.448 Toimintakate -35.784-35.865 Verotulot 23.121 22.471 Valtionosuudet 15.257 14.742 Rahoitustuotot ja kulut -128-110 Vuosikate 2.466 1.238 Poistot, sis. kertaluontoiset -1.788-1.717 Satunnaiset tuotot / kulut 0 745 Poistoeron vähennys (+) 70 70 Tilikauden tulos 748 336 Havainnot tuloslaskelmaeristä Toimintatuotot olivat melko samaa tasoa edelliseen vuoteen verrattuna, laskua oli 1,8% Toimintakulut olivat samoin samaa tasoa edelliseen vuoteen nähden, muutos -0,4% Palvelujen ostot sisältävät mm. ostot Päijät-Hämeen sos. terveys kuntayhtymältä ollen noin 84 % koko palvelujen ostoista (yht. 23.067 t ). PHSTKY:ltä ostetut palvelut sisältävät myös vuoden 2013 kalliin hoidon tasauksen ja tontin investointikuluja Verotulot ja valtionosuudet olivat ennakoitua suuremmat ja nousivat edellisvuoteen verrattuna 3,1%. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 5
Tase, vastaavaa Vastaavaa 31.12.2014 31.12.2013 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet 204 348 Aineelliset hyödykkeet 25.968 25.698 Havaintoja tase-eristä Lainasaamiset koostuvat saamisista Kyamk- Kiinteistöt Oy:ltä sekä Työterveys Wellamo Oy:ltä. Sijoitukset 9.852 9.784 PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ 36.024 35.830 Toimeksiantojen varat 14 67 VAIHTUVAT VASTAAVAT Pitkäaikaiset saamiset 124 176 Lainasaamiset 124 176 Lyhytaikaiset saamiset 2.746 2.180 Myyntisaamiset 1.338 1.403 Lainasaamiset 32 69 Muut saamiset 206 114 Siirtosaamiset 1.170 594 Rahoitusarvopaperit 992 992 Rahat ja pankkisaamiset 548 1.812 VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ 5.160 5.160 VASTAAVAA YHTEENSÄ 40.448 41.057 Myyntisaamiset ovat laskeneet ed. vuodesta 4,6%. Myyntisaamiset sisältävät alas kirjattavia saatavia 11 t (yritys konkurssissa). Siirtosaamissa on saatavia puukaupoista 303 t, Ravilinnan hankeavustusta 75 t ja Päijät-Hämeen sos. terveys KY:n perusterveydenhuollon palautusta 731 t. Rahat ja pankkisaamiset ovat rahoituslaitosten vahvistuksen mukaisesti taseessa. Kassoista pidetään kassakirjanpitoa. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 6
Tase, vastattavaa Vastattavaa 31.12.2014 31.12.2013 OMA PÄÄOMA Peruspääoma 23.053 23.053 Havaintoja tase-eristä Oma pääoma on kasvanut edellisestä tilinpäätöksestä nettomääräisesti tilikauden ylijäämän määrällä. Edellisten tilikausien voitto (tappio) 1.402 1.066 Tilikauden voitto (tappio) 748 336 OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ 25.203 24.455 Poistoero 749 818 Toimeksiantojen pääomat 109 165 VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen vieras pääoma 9.814 9.127 Lainat julkisyhteisöiltä 9.814 9.127 Lyhytaikainen vieras pääoma 4.573 6.492 Lainat julkisyhteisöiltä 1.188 2.483 Saadut ennakot 10 16 Ostovelat 1.627 2.147 Muut velat 611 761 Siirtovelat 1.137 1.085 VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ 14.387 15.619 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 40.448 41.057 Ostovelat koostuvat pääosin veloista ulkopuolisille, ostovelat eivät sisällä erääntyneitä laskuja. Muissa veloissa merkittävämpänä eränä on Päijät-Hämeen sos. terveys KY:n erikoissairaanhoidon tasoituslasku 229t. Siirtovelat muodostuvat suurimmaksi osaksi henkilökunnan palkka- ja lomapalkkajaksotuksista sosiaalikuluineen sekä työnantajamaksuista. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 7
Konsernin tuloksen muodostuminen Konsernitilinpäätöksen laajuus Konsernitilinpäätökseen on yhdistelty 100% omistetut tytäryhtiöt sekä kuntayhtymät omistusosuuksien mukaisesti. Yhdistelemättä on jätetty itin Vuokratalo Oy:n omistamat As Oy Iitin Hakopuisto ja As Oy Iitin Ilkanportti. Konsernin tuloksen muodostuminen Iitin kunnan yli/alijäämä Tytäryhtiöiden tulokset yhteensä Osuudet kuntayhtymien tuloksista yhteensä Tulokset yhteensä Vähemmistöosuus, jäähalli Eliminoinnit 31.12.2014 31.12.2013 748 336-85 -223 18 2 681 115 3 4 252-794 Havaintoja Vähemmistölle kuuluva osuus erotetaan konsernin tuloslaskelmassa omaksi eräkseen. Eliminoinneissa on Iittisäätiön avustus Iitin Vuokratalot Oy:lle (135 t ) sekä poistojen oikaisut vesihuollon myyntivoiton osuudesta (106 t ) ja Iitin Vuokratalot Oy:n poistosuunnitelman oikaisu kunnan poistosuunnitelmaa vastaavaksi (12t ). Konsernin tulos 936-675 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 8
Muu tarkastus ja havainnot Hallinto Hallinnon tarkastus on käsittänyt mm. kunnanvaltuuston ja -hallituksen pöytäkirjojen ja valittujen viranhaltijapäätösten läpikäynnin. Vastuut Liitetiedoissa esitetyistä kunnan taseen ulkopuolisista vastuista oli käytettävissä olennaisin osin vastapuolen vahvistus Sisäinen valvonta riskienhallinta Toimintakertomuksessa tulee esittää talousarvion toteutumisvertailun lisäksi myös tietoja kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä 1.1.2014 voimaan tulleen Kuntalain muutoksen myötä myös tilintarkastajan tulee lausua tilintarkastuskertomuksessaan riskienhallinnan järjestelyjen sekä niistä tehtyjen johtopäätösten asianmukaisuudesta Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arvioinnin suorittamiseksi olemme käyneet läpi kunnan riskienhallinnan järjestelyiden ja sisäisen valvonnan ohjeistuksen ja vuodelta 2014 laaditun toimintakertomuksen sisältämän selonteon kunnan sisäisen valvonnan järjestämisestä. 2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 9
2015 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International.