ILMOITA VERKOSSA vero.fi/veroilmoitus Esitäytetyn veroilmoituksen täyttöopas HENKILÖASIAKKAAT verovuosi 2014 Veroilmoituksen yksityiskohtaiset täyttöohjeet vero.fi/lomakkeet/veroilmoitus
SISÄLTÖ AJANKOHTAISTA 3 TARKISTA VEROILMOITUKSESI 3 VEROILMOITUKSEN TÄYDENTÄMINEN JA KORJAAMINEN 3 VEROILMOITUKSEN KESKEISIÄ KOHTIA 4 TULONHANKKIMISKULUT 4 MATKAKULUT 5 ARVOPAPEREIDEN LUOVUTUSVOITOT JA -TAPPIOT 6 VUOKRATULOT 6 KOTITALOUSVÄHENNYS 6 KORKOKULUT 6 ULKOMAAN TULOT 6 VERON MAKSAMINEN JA VERONPALAUTUS 7 MUUTOKSET OSOITETIEDOISSA TAI TILINUMEROSSA 7 MISTÄ SAA LISÄTIETOA? 8 ILMOITA VERKOSSA vero.fi/veroilmoitus Kirjaudu palveluun verkkopankkitunnuksillasi. Veroilmoituksen yksityiskohtaiset täyttöohjeet: vero.fi/lomakkeet/veroilmoitus 2
AJANKOHTAISTA Täydennä veroilmoituksesi verkossa Verohallinto suosittelee, että täydennät tai korjaat esitäytetyn veroilmoituksen verkossa. Verkkopalvelussa näet veroilmoituksesi tiedot ja verkossa voit ilmoittaa myös muutokset erillisiä lomakkeita ei silloin tarvitse täyttää. Jos ilmoitat tietoja paperilla, huomioi seuraavat asiat: Merkitse nimesi ja henkilötunnuksesi selkeästi veroilmoituksen ja liitteiden kaikille sivuille. Käytä veroilmoituslomakkeena ja liitelomakkeina vain Verohallinnon lähettämiä tai vero.fi:stä tulostettuja lomakkeita. Älä niittaa lomakkeita yhteen. Anna tiedot verovuoden 2014 lomakkeilla. Älä liitä mukaan kuitteja, tositteita tai alkuperäisiä asiakirjoja. Verohallinto pyytää niitä tarvittaessa. Paperilomakkeilla annetut tiedot muutetaan Verohallinnossa sähköiseen muotoon. Tämän vuoksi veroilmoituksesi on verotoimistossa vain sähköisenä. Veroilmoitus verkossa: vero.fi/ veroilmoitus Liitelomakkeet ja yksityiskohtaiset täyttöohjeet: vero.fi/ lomakkeet/ veroilmoitus Tarkista veroilmoituksesi Tarkista veroilmoitukseesi valmiiksi merkityt tiedot erittelyosasta. Jos tiedot ovat oikein eikä mitään tietoja puutu, sinun ei tarvitse palauttaa veroilmoitusta. Silloin sinun katsotaan antaneen veroilmoituksesi esitäytettyjen tietojen mukaisena. Jos täydennät tai korjaat esitäytettyä veroilmoitusta tai Verohallinto saa muualta verotukseesi vaikuttavia lisätietoja, saat lokakuun loppuun mennessä korjatun verotuspäätöksen, tilisiirtolomakkeet ja verotustodistuksen. Uutta päätöstä ei kuitenkaan lähetetä, jos tekemäsi korjaus ei vaikuta verojesi määrään. Säilytä erittelyosa ja verotustodistus, sillä erikseen tilattuna ne ovat maksullisia. Liikkeen- ja ammatinharjoittajien ja heidän puolisoidensa esitäytettyyn veroilmoitukseen ei ole laskettu verotuksen lopputulosta, koska elinkeinotoiminnan tiedot eivät ole vielä olleet Verohallinnon käytettävissä. Jos kuulut tähän ryhmään, saat verotuspäätöksen, tilisiirtolomakkeet ja verotustodistuksen lokakuun loppuun mennessä. Veronpalautukset maksetaan pankkitilille 3.12.2015. Jäännösveron eräpäivät ovat 1.12.2015 ja 2.2.2016. Jos jätät tuloja tai varoja ilmoittamatta tai haet vähennyksiä perusteettomasti, seurauksena voi olla veronkorotus. Veroilmoituksen täydentäminen ja korjaaminen Täydennä tiedot viimeistään veroilmoituksellesi merkittynä päivänä (2.4., 7.5. tai 13.5.). Palautusaikaan voi saada pidennystä poikkeustapauksissa (esim. sairauden vuoksi). Lisäaikaa on pyydettävä kirjallisesti Verohallinnolta viimeistään veroilmoituksen palautuspäivänä. Näin täydennät veroilmoituksen verkossa Voit ilmoittaa tiedot verkossa. Veroilmoitus verkossa -palvelu on auki veroilmoitukseesi merkittyyn viimeiseen palautuspäivään asti. Palvelu ohjaa sinua tietojen ilmoittamisessa. Jos ilmoitat tiedot verkossa, älä palauta paperista veroilmoitusta tai liitelomakkeita. Veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä on merkitty lomakkeen etusivulle. 3
Veroilmoituksen yksityiskohtaiset täyttöohjeet ja liitelomakkeet: vero.fi/ lomakkeet/ veroilmoitus Näin täydennät veroilmoituksen paperilla Tee merkintöjä vain ilmoitusosan valkoisiin täyttöruutuihin. Voit tarkentaa korjaamaasi tietoa Lisätietoja-kohdassa veroilmoituksen kääntöpuolella. Ilmoita vain oma osuutesi tuloista ja vähennyksistä (esim. vuokratuloista tai kotitalousvähennyksestä). Täytä myös tarvittavat liitelomakkeet (esim. vuokratulot, kotitalousvähennys, arvopaperikaupat). Siirrä liitelomakkeilla ilmoittamasi summat veroilmoitukselle liitelomakkeen ohjeiden mukaisesti. Palauta liitelomakkeet yhdessä veroilmoituksen kanssa. Allekirjoita veroilmoituksen ilmoitusosa ja postita se Verohallintoon. Säilytä muut osat itselläsi. Palautusosoite on painettu veroilmoitukseen. Käytä Verohallinnon liitelomakkeita. Älä lähetä mukana kuitteja tai tositteita. Veroilmoituksen liitelomakkeet 7H Vuokratulot, osakehuoneisto 7K Vuokratulot, kiinteistö 9 Laskelma luovutusvoitosta ja -tappiosta 9A Laskelma arvopaperien ja arvoosuuksien luovutusvoitosta tai -tappiosta 13 Osakeyhtiön osakkaan tiedot 14A Kotitalousvähennys yritykselle maksetusta työkorvauksesta 14B Kotitalousvähennys työntekijälle maksetusta palkasta 14C Todistus ulkomaisen yrityksen verovelvoitteiden hoitamisesta Suomen veroviranomaisia varten 15 Taiteilijan ja freelancerin tulot 16 Selvitys ulkomaantyöskentelystä 19 Työasuntovähennys Liitelomakkeita saat vero.fi-sivuilta, verotoimistoista tai soittamalla numeroon 020 697 002. Jos ilmoitat tiedot verkossa, veroilmoitusta ja liitelomakkeita ei tarvitse täyttää eikä palauttaa lainkaan. Veroilmoituksen keskeisiä kohtia Tulonhankkimiskulut Jos sinulla on palkkatuloja, saat automaattisesti 620 euron tulonhankkimisvähennyksen. Vähennys ei kuitenkaan voi olla suurempi kuin palkkatulosi määrä. Ilmoita kohdassa 3.4 ansiotuloihin liittyvät tulonhankkimiskulut. Ilmoita kulut vain, jos kuluja on enemmän kuin 620 euroa. Ilmoita lisäksi ammattisi ja erittele kulut sekä selvitä, miten ne liittyvät tulon hankkimiseen. Ilmoita muut tulonhankkimiskulut ja tiedot seuraavasti: pääomatuloihin kohdistuvat tulonhankkimiskulut kohdassa 7.1 tai 7.3 erityisalan matkakulut ja matkakulut toissijaiselle työpaikalle kohdassa 3.5 (Matkakulut) taiteelliseen ja freelancetoimintaan liittyvät tuotot ja kulut liitelomakkeella 15 (Taiteilijan ja freelancerin tulot) työasuntovähennys liitelomakkeella 19 (Työasuntovähennys). Työhuonevähennys Jos et anna kuluista muuta selvitystä, voit saada työhuonevähennystä seuraavasti: 1) Jos käytät työhuonetta pääansiotulojen hankkimiseen eikä työnantaja ole järjestänyt työhuonetta (esim. freelancetoimittajat) 820 euroa 2) Jos käytät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulojen tai pysyvien tai huomattavien sivutulojen hankkimiseen (esim. opettajat) 410 euroa 3) Jos käytät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseen 205 euroa Jos myös puolisosi käyttää työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulojen tai pysyvien sivutulojen hankkimiseen, voitte saada vähennystä yhteensä 615 euroa Etätyötä tekevälle on lisätietoja veroilmoituksen yksityiskohtaisissa täyttöohjeissa. 4
Matkakulut Jos olet ilmoittanut matkakuluja verokorttia hakiessasi, antamasi tiedot ovat esitäytettynä veroilmoituksella. Tarkista tiedot ja korjaa tai ilmoita puuttuvat tiedot. Matkakulut pienentävät verotettavan ansiotulon määrää. Huomaa, että muutos verojesi määrään ei ole yhtä suuri. A. Asunnon ja työpaikan väliset matkat Jos kuljet asunnolta työpaikalle ja julkisia kulkuneuvoja on käytettävissä, tee vähennys halvimman lippuhinnan mukaan, vaikka kulkisit matkat esimerkiksi omalla autolla. Voit vähentää kulut vain työssäkäyntikuukausilta. Säännöllisessä ansiotyössä työssäkäyntikuukausia on lomat huomioiden yleensä enintään 11 ja kuukaudessa on tavallisesti 22 työpäivää. Merkitse työskentelyn ajanjakso, kulkuneuvo, yhden edestakaisen matkan pituus ja vuotuiset kulut. Jos käytät työsuhdematkalippua, merkitse kulut vähentämättä työsuhdematkalipun arvoa. Vähennämme sen puolestasi. Voit tehdä vähennyksen muun kuin julkisen kulkuneuvon mukaan laskettuna, jos julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä tai yhteen suuntaan on vähintään 3 kilometriä kävelymatkaa, jolla julkista liikennettä ei ole käytettävissä tai odotusaika meno-paluumatkalla (esim. julkisen kulkuneuvon vaihdon vuoksi) on yhteensä vähintään 2 tuntia. Matkakulujen omavastuu on 600 euroa ja enimmäismäärä 7 000 euroa vuodessa (asunnon ja työpaikan väliset matkat sekä viikonloppumatkat yhteensä). Ilmoita näitä matkoja vain, jos kulut ovat yli 600 euroa. Älä vähennä omavastuuta itse. Jos teet vähennyksen muun kuin julkisen kulkuneuvon mukaan laskettuna, merkitse lomakkeelle ajanjakso, kulkuneuvo, matkojen pituus koko vuodelta, kulut kilometriä kohti ja vuotuiset kulut. Matkakulut muulla kuin julkisella kulkuneuvolla auto 0,25 e/km työsuhdeauto 0,20 e/km moottoripyörä ja kevyt nelipyörä 0,17 e/km mopo 0,09 e/km polkupyörä 85,00 e/vuosi Pääkaupunkiseudun matkalippuja seutulippu lähiseutulippu 2 vyöhykettä lähiseutulippu 3 vyöhykettä 95,80 e/kk 95,80 e/kk 142,60 e/kk Muita julkisen liikenteen matkalippujen hintoja löydät mm. matkahuolto.fi -sivulta sekä kuntien ja liikennöitsijöiden verkkosivuilta. B. Viikonloppumatkat Voit vähentää kulut viikonloppumatkoista perheesi luo, jos työskentelet ja asut työn vuoksi eri paikkakunnalla kuin perheesi. Sinua pidetään verotuksessa perheellisenä, jos olet avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa tai sinulla on avopuoliso, jonka kanssa sinulla on tai on ollut yhteinen lapsi. Muuten voit saada vähennyksen vain poikkeustilanteissa. Merkitse matkakulut samojen sääntöjen mukaan kuin asunnon ja työpaikan väliset matkat (A). Lisätietoa matkakuluista: vero.fi > Henkilöasiakkaat > Matkakulut C. Erityisalojen matkat Työskenteletkö erityisalalla (rakennus-, maanrakennus- tai metsäala) ja onko sinulla vaihtuvat työkohteet? Voit vähentää erityisalojen matkakulut käyttämäsi kulkuneuvon mukaan (ks. taulukko kohdassa A), ellei työnantajasi ole korvannut matkoja. Et voi tehdä vähennystä erityisalojen matkakuluina, jos sinulla on paikka, josta haet työmääräykset tai työvälineet (ilmoita kulut silloin kohdassa A). D. Toissijaisen työpaikan matkat Teetkö työtä kahden tai useamman eri kunnan alueella saman työnantajan palveluksessa? Toissijaisella työpaikalla tarkoitetaan paikkaa, jossa työskentelet säännöllisesti vakituisen työpaikkasi ohella. Jos työnantajallasi on toimipisteitä eri kunnissa ja työskentelet säännöllisesti eri kuntien toimipisteissä, saat vähentää toissijaisen työpaikan matkakulut käyttämäsi kulkuneuvon mukaan (ks. taulukko kohdassa A), ellei työnantajasi ole korvannut matkoja. 5
Arvopapereiden luovutusvoitot ja -tappiot Veroilmoitukselle on merkitty valmiiksi voittoja ja tappioita arvopapereiden luovutuksista ja sijoitusrahasto-osuuksien lunastuksista. Voitot ja tappiot on laskettu niiden tietojen perusteella, jotka Verohallinto on saanut pankeilta, tilinhoitajayhteisöiltä ja muilta arvopaperien säilyttäjiltä sekä rahastoyhtiöiltä. Tarkista tiedot. Jos veroilmoituksen erittelyosaan on merkitty Selvitä voitot ja tappiot seuraavista arvopaperitapahtumista, ilmoita näistä tapahtumista saamasi voitot ja tappiot. Jos esitäytetyistä tiedoista puuttuu myös muita arvopapereiden luovutuksia tai sijoitusrahasto-osuuksien lunastuksia, ilmoita lisäksi niistä saamasi voitot ja tappiot. Ilmoita myös luovutuksena verotettava pääomanpalautus, silloin kun maksajana on muu kuin julkisesti noteerattu yhtiö. Ilmoita puuttuvat arvopapereiden luovutusvoitot ja -tappiot liitelomakkeella 9A (Laskelma arvopaperien ja arvo-osuuksien luovutusvoitoista tai -tappioista). Vuokratulot Ilmoita vuokratulot liitelomakkeella 7H (Vuokratulot, osakehuoneistot) tai 7K (Vuokratulot, kiinteistöt). Ilmoita vain omaa omistusosuuttasi vastaava määrä vuokratuloista ja -kuluista. Ilmoita vuokratuloina myös irtaimen omaisuuden (esim. asuntoauto tai vene) vuokrauksesta saamasi tulot. Ilmoita maatilalta saamasi vuokratulot (esim. pellon vuokra) maatalouden veroilmoituksella (lomake 2). Vuokratulot on ilmoitettava, vaikka verotettavaa vuokratuloa ei jäisi kulujen vähentämisen jälkeen. Lisätietoa kotitalousvähennyksestä: vero.fi > Henkilöasiakkaat > Kotitalousvähennys Kotitalousvähennys Ilmoita kotitalousvähennyksen tiedot liitelomakkeella 14A (Kotitalousvähennys yritykselle maksetusta työkorvauksesta) tai 14B (Kotitalousvähennys työntekijälle maksetusta palkasta). Ilmoita kulut täysimääräisenä. Laskemme vähennyskelpoisen osuuden puolestasi. Sinun ei tarvitse selvittää uudelleen niitä kustannuksia, jotka on jo merkitty oikein veroilmoituksen kohtaan 12.1. Tarkista tiedot ja täydennä tarvittaessa. Kotitalousvähennyksen määrä vuonna 2014 Vähennyksen enimmäismäärä on 2 400 euroa. Jos olet maksanut työkorvausta yritykselle, saat vähennyksenä 45 % korvauksesta. Jos olet palkannut työntekijän, saat vähennyksenä 15 % palkasta ja palkan sivukulut kokonaan. Kotitalousvähennyksen omavastuu on 100 euroa. Lisätietoa asuntolainan korkojen vähentämisestä: vero.fi > Henkilöasiakkaat > Asunnon osto > Asuntolainan korkovähennys Korkokulut Veroilmoitukseen on merkitty valmiiksi velkoja ja niiden korkoja. Tiedot on saatu pankeilta ja muilta luotonantajilta. Tarkista korkotiedot ja velan käyttötarkoitus. Jos velan käyttötarkoitus on merkitty veroilmoitukselle väärin tai tiedot velasta puuttuvat, korjaa korkotiedot (kohdat 7.4 7.7) sekä ilmoita velan tiedot ja käyttötarkoitus lisätiedoissa. Voit vähentää korot verotuksessa, jos velka on opintolaina, asuntolaina vakituista asuntoa varten (asunnon hankkimiseen tai peruskorjaukseen) tai veronalaisen tulon hankkimiseksi otettu velka. Kulutusluottojen korkoja ei voi vähentää. Vuonna 2014 vakituiseen asuntoon kohdistuvan lainan koroista voi vähentää verotuksessa 75 %. Ilmoita korot täysimääräisenä. Laskemme vähennyskelpoisen osuuden puolestasi. Ulkomaan tulot Tarkista veroilmoitukselle valmiiksi merkityt ulkomaan tulot ja ulkomaiset verot. Täydennä puuttuvat tiedot. Ilmoita tulot bruttona. Älä vähennä tuloista ulkomaille maksamaasi veroa, vaan ilmoita se kohdassa 11.1. 6
Jos korjaat ulkomaan eläketuloja (kohta 10.1), ilmoita eläke euroina joko Euroopan keskuspankin julkaiseman vuoden 2014 keskikurssin tai valuutanvaihdossa todellisuudessa käytetyn kurssin mukaan. Ilmoita lisäksi lisätiedoissa maksajan nimi ja kotivaltio, eläkkeen määrä ja lähdemaan valuutta. Ilmoita muut ulkomailta saamasi ansiotulot kohdassa 10.2. Ilmoita ulkomaiselta työnantajalta saamasi palkat ja luontoisedut liitelomakkeella 16 (Selvitys ulkomaantyöskentelystä). Ilmoita ansiotulot euroina joko Euroopan keskuspankin julkaiseman vuoden 2014 keskikurssin mukaan tai vaihtoehtoisesti maksupäivän kurssin mukaan. Ilmoita lisätiedoissa lähdemaan valuutta. Ulkomaan pääomatuloina (kohta 10.3) ilmoitetaan esimerkiksi ulkomailta saadut korkotulot ja osinkotulot. Ulkomailta saatuja osinkoja ovat esimerkiksi Nordean ja TeliaSoneran maksamat osingot. Jos suomalainen välittäjä on ilmoittanut ulkomaiset lähdeverot Verohallinnolle, näet ne erittelyosasta. Jos korjaat tätä kohtaa, ilmoita pääomatulot euroina tapahtumapäivän kurssin mukaan. Ilmoita lisätiedoissa maksajan nimi, kotivaltio ja lähdemaan valuutta. Valuuttakursseja: vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Kansainväliset tilanteet > Valuuttakurssit Veron maksaminen ja veronpalautus Jos ennakkoon maksamasi verot ovat suuremmat kuin lopullinen vero, saat veronpalautuksen tilillesi 3.12.2015. Veronpalautukselle maksetaan vuonna 2015 korkoa 0,5 %. Palautuskorko ei ole veronalaista tuloa. Sinun on maksettava jäännösveroa, jos ennakkoon maksetut verot eivät riitä kattamaan lopullisen veron määrää. Jäännösvero jaetaan kahteen maksuerään, jos maksettavaa on 170 euroa tai enemmän. Jäännösveron 1. erän eräpäivä on 1.12.2015 ja 2. erän eräpäivä 2.2.2016. Jäännösverolle peritään 0,5 %:n suuruista korkoa, jos jäännösverojesi määrä on enemmän kuin noin 4 784 euroa. Jäännösveron 10 000 euroa ylittävältä osuudelta korko on 2,5 %. Jäännösveron korkoa voit pienentää maksamalla ennakon täydennysmaksua tai jäännösveroa verovuodelle 2014 viimeistään 30.9.2015. Saat lokakuun loppuun mennessä verotuspäätöksen ja tilisiirtolomakkeet, joissa maksu on huomioitu. Jos maksettavaa vielä jää, ensimmäisen erän eräpäivä on 1.12.2015. Lisätietoa jäännösveron maksamisesta ja korosta: vero.fi > Henkilöasiakkaat > Maksaminen > Jäännösveron maksaminen Muita määräaikoja Vuoden 2014 verotus päättyy 31.10.2015. Viimeistään tähän mennessä on tehtävä vaatimus tulontasauksesta ja vaatimus alijäämähyvityksen siirtämisestä puolisosi verotukseen (kohta 8.2). Vaatimus eläketulojen jaksottamisesta on tehtävä viimeistään 31.12.2015. Vaatimuksen tulontasauksesta tai eläketulojen jaksottamisesta voit tehdä veroilmoituksen lisätiedoissa. Tarkempia tietoja saat vero.fi-sivuilta mm. veroilmoituksen yksityiskohtaisesta täyttöohjeesta. Muutokset osoitetiedoissa TAI tilinumerossa Verohallinto saa osoitetiedot väestötietojärjestelmästä. Kun muutat, ilmoita aina uusi osoite maistraattiin tai postiin. Jos osoitteenmuutos on tilapäinen, sinun on ilmoitettava osoite myös suoraan Verohallintoon. Myös tilapäisen osoitteenmuutoksen päättymisestä täytyy ilmoittaa. Lisätietoja on sivulla vero.fi > Henkilöasiakkaat > Osoitteenmuutos. Ilmoita Verohallinnolle tilinumerosi, jos et ole sitä aiemmin tehnyt tai jos aikaisemmin ilmoittamasi tilinumero on muuttunut. Voit ilmoittaa tilinumeron Veroilmoitus verkossa -palvelussa veroilmoituksesi palautuspäivään saakka. Myöhemmin tilinumeron voi ilmoittaa osoitteessa vero.fi/tilinumero. Ilmoituksen voi tehdä myös erillisellä paperilomakkeella (Henkilöasiakkaan ilmoitus tilinumerosta). Kuolinpesän tilinumeron muuttamiseen tarvitaan kaikkien pesän osakkaiden allekirjoittama valtakirja. Valtakirjan (Kuolinpesän ilmoitus tilinumerosta) saat osoitteesta vero.fi/lomakkeet. Oikea tilinumero nopeuttaa veronpalautuksen saamista! 7
Mistä saa lisätietoa? Kysy verotiimiltä keskustelupalstalla: suomi24.fi/vero Vastaamme yleisiin kysymyksiin veroilmoituksesta. vero.fi-sivuilta Osoitteessa vero.fi/henkiloasiakkaat on runsaasti tietoa henkilöverotuksesta ja veroasioiden hoidosta. Monet veroasiat voi hoitaa verkossa mihin kellonaikaan tahansa. Puhelimitse Yleisneuvontaa palkan- ja eläkkeensaajille 020 697 002 Verokortit 020 697 000 Muita palvelunumeroita on osoitteessa vero.fi/palvelunumerot. Puhelinpalvelu on avoinna ma pe klo 9 16.15. Puhelun hinta: lankaliittymästä paikallisverkkomaksu (pvm) matkapuhelinliittymästä matkapuhelinmaksu (mpm) ulkomailta soitettaessa hinnan määrittelee paikallinen operaattori. Verohallinnon rekisteriselosteet ja rekisteriluettelon saat osoitteesta vero.fi tai verotoimistosta. ILMOITA VERKOSSA vero.fi/veroilmoitus Täydennä veroilmoituksesi vaivattomasti verkossa 99Kirjaudu palveluun omilla verkkopankkitunnuksillasi. 99Anna tarvittavat tiedot. Palvelu ohjaa sinua ilmoittamisessa. 99Lähetä ilmoitus. 99Valmis! Saat kuittauksen onnistuneesta lähetyksestä. 8 Verohallinnon julkaisu 52.15 ISSN 1799-2907. Edita Prima Oy, Helsinki 2015