Talouden ja resurssien suunnittelu osana kunnan johtamista Euroresurssien jako kouluille Vantaa Esko Sainio
Esityksen sisältö 1. Opetuksen palkkauskulut 2. Mitkä menot kouluille? 3. Miten euroresurssit määritetään? 4. Miten koulu tekee käyttösuunnitelman? 5. Koulun talouden ennustettavuus ja toteutumien seuranta
1. Opetuksen palkkauskulut Opettajien työaika Opettajien palkka koostuu varsinaisesta palkasta ja ylituntien palkasta. Opettajien tuntien viikottainen määrä eli opetusvelvollisuus riippuu kouluasteesta ja virasta/opetusaineesta välillä 18-24. (luokat 1-6: luokanopettaja 24; erityisluokanopettaja 22, (luokat 7-9: äidinkieli 18 oppituntia; muut kielet 20 oppituntia; mafykeat, mu, ku 21 oppituntia; tn, ts, li, er 24 oppituntia; muut aineet 23 oppituntia) Opetustunnin pituus 45 minuuttia. Osa opettajien tunneista on oppitunteja Osa opettajien tunneista on huojennustunteja, osa erityistehtäviä. (aa noin 2 %, ya noin 10 % oppitunneista) Opettajilla on 3 tuntia yhteissuunnitteluaikaa, jota käytetään mm. vanhempien tapaamisiin ja kokouksiin Oppituntien valmistelu, kokeitten laatiminen ja niiden korjaus tehdään em. tuntien ulkopuolella.
1. Opetuksen palkkauskulut Opettajien varsinainen palkka Varsinaiset palkat eivät sisällä ylitunteja. Opettajien varsinainen palkka on määritelty virkaehtosopimuksessa seuraavasti: Varsinaiseen palkkaan kuuluvat seuraavat palkanosat: 1. tehtäväkohtainen palkka, joka on mm. pätevyysriippuvainen (hinnoittelutunnuksen mukainen palkka) 2. henkilökohtaisen lisä 3. vuosisidonnainen lisä (palveluaikalisät) 4. syrjäseutulisä ja yleissivistävän koulun kehitysaluelisä 5. rekrytointilisä 6. koulu- ja oppilaitoskohtainen lisätehtävä ja taito- ja taideaineiden korvaus 7. siirtymäkauden lisä/henkilökohtainen palkanlisä. Varsinainen palkka määrää lomarahan suuruuden (4, 5 tai 6 % kuukaudessa varsinaisesta palkasta)
1. Opetuksen palkkauskulut Opettajien palkan rakenne Lähde OAJ
1. Opetuksen palkkauskulut Ylituntien palkka Sana ylitunti johtaa harhaan. Ylituntipalkka on yleensä 83 % (84 % II kalleusryhmässä) hinnoittelutunnuksen mukaisesta palkasta. Ei palveluajan lisää, joka opettajilla on yleensä 20 vuoden palvelusta noin 30 %. Ei vaikuta lomarahan määrään. 20 vuotta palvelleella ylitunnin hinta on noin 60 % opetusvelvollisuuteen kuuluvan tunnin hinnasta. (toisin laskettuna opetusvelvollisuustunti on lähes 70 % kalliimpi virkatuntiin verrattuna.)
1. Opetuksen palkkauskulut Rehtorin ja oppilaanohjaajan palveluaikalisät Palveluaika 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta Yhteisvaikutus korkoa korolle Rehtori 5 % 5 % 10% 21,3 % Oppilaanohjaaja 2 % 4 % 5 % 11 % 0 % 23,6 %
1. Opetuksen palkkauskulut Muiden opettajien palveluaikalisät Palveluaika 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta Korotusprosentti 4 % 5 % 6 % 6 % 6 % Yhteensä Korkoa korolle 4 % 9,2 % 15,8 % 22,7 % 30,1 % Lomarahojen kasvun kanssa yhteisvaikutus noin 32,6 %
1. Opetuksen palkkauskulut Palveluajan vaikutus opettajan palkkaan ja lomarahaan Lehtori/ylempi korkeakoulututkinto ja perus-/lukio-opetusta antavan opettajan kelpoisuus tai aiempi vanhemman lehtorin kelpoisuus Palveluaika 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta Yhteensä Palveluaikalisäprosentit varsinaisesta kuukausipalkasta 4 % 4 % 5 % 6 % 6 % 6 % 30,1 % Lomarahan prosenttimäärä varsinaisesta palkasta 4 % 5 % 5 % 5 % 6 % 6 % Lehtori 2773 2884 3028 3210 3403 3607 Palkka, jossa lomaraha mukana 2884 3028 3180 3371 3607 3823 Opetusvelvollisuustunnin kuukausihinta, kun opetusvelvollisuus on 22. 131 138 145 153 164 174 Ylitunnin hinnan perusteena oleva palkka 2302 2302 2302 2302 2302 2302 Ylitunnin kuukausihinta, kun opetusvelvollisuus on 22 105 105 105 105 105 105 Halvennos, kun tunnit ylitunteina -20,2 % -24,0 % -27,6 % -31,7 % -36,2 % -39,8 % Tarkastelut on tehty ilman henkilöstösivukuluja
1. Opetuksen palkkauskulut Ylituntien kuukausihinta Yksi ylitunti viikossa e/kk, Ylitunneista ei makseta lomarahaa Ylituntipalkkio I kalleusryhmässä 1.2.2013 HITUpalkka Opetusvelvollisuus 18 20 21 22 24 Lehtori/ylempi korkeakoulututkinto ja perus-/lukioopetusta antavan opettajan kelpoisuus tai aiempi vanhemman lehtorin kelpoisuus 2 773,19 127,87 115,09 109,61 104,62 95,91 Erityisopetuksen opettaja/ylempi korkeakoulututkinto ja erityisopetusta antavan opettajan kelpoisuus 2 792,45 105,35 96,57 Luokanopettaja/luokanopettajan kelpoisuus, ylempi korkeakoulututkinto, aineenopettajan kelpoisuus jossakin peruskoulussa yhteisenä opetettavassa aineessa 2 773,19 95,91 Luokanopettaja/ylempi korkeakoulututkinto ja perus-/lukio-opetusta antavan opettajan kelpoisuus 2 567,75 88,80 Vuosiluokkien 1 6 tuntiopettaja/muu kuin edellä mainittu 1 933,37 89,15 80,23 76,41 72,94 66,86
1. Opetuksen palkkauskulut Yksittäistuntipalkkio Yksittäistuntipalkkio I kalleusryhmässä Opetusvelvollisuus 18 20 21 22 24 Lehtori/ylempi korkeakoulututkinto ja perus-/lukioopetusta antavan opettajan kelpoisuus tai aiempi vanhemman lehtorin kelpoisuus 2773,19 40,38 36,34 34,61 33,04 30,29 Erityisopetuksen opettaja/ylempi korkeakoulututkinto ja erityisopetusta antavan opettajan kelpoisuus 2792,45 33,27 30,50 Luokanopettaja/luokanopettajan kelpoisuus, ylempi korkeakoulututkinto, aineenopettajan kelpoisuus jossakin peruskoulussa yhteisenä opetettavassa aineessa 2773,19 30,29 Luokanopettaja/ylempi korkeakoulututkinto ja perus- /lukio-opetusta antavan opettajan kelpoisuus 2567,75 28,04 Vuosiluokkien 1 6 tuntiopettaja/muu kuin edellä mainittu - EPÄPÄTEVÄ 1933,37 28,15 25,34 24,13 23,03 21,11
1. Opetuksen palkkauskulut Ylitunteina hoidettu opetus/uuden viranhaltijan palkkaus vertailu luokanopettaja 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta Palkattaessa uusi luokanopettaja 24 opetustunnilla yllä olevalla palveluajalla kustannukset ovat samat kuin alla olevalla muiden opettajien ylituntimäärällä. 30,1 31,6 33,2 35,1 37,6 39,9 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta Palkattaessa uusi lehtori 21 opetustunnilla yllä olevalla palveluajalla kustannukset ovat samat kuin alla olevalla muiden opettajien ylituntimäärällä. 26,3 27,6 29,0 30,8 32,9 34,9
1. Opetuksen palkkauskulut Ylituntien vaikutus kustannuksiin Ylituntien määrän vaikutus koulun palkkakustannuksiin, kun opv on 22. Palveluaika Opettajilla keskimäärin 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta 0 ylituntia 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 1 ylitunti -0,9 % -1,0 % -1,2 % -1,4 % -1,6 % -1,7 % 2 ylituntia -1,7 % -2,0 % -2,3 % -2,6 % -3,0 % -3,3 % 3 ylituntia -2,4 % -2,9 % -3,3 % -3,8 % -4,3 % -4,8 % 4 ylituntia -3,1 % -3,7 % -4,2 % -4,9 % -5,6 % -6,1 % 5 ylituntia -3,7 % -4,4 % -5,1 % -5,9 % -6,7 % -7,4 % 6 ylituntia -4,3 % -5,1 % -5,9 % -6,8 % -7,8 % -8,5 % 7 ylituntia -4,9 % -5,8 % -6,7 % -7,7 % -8,7 % -9,6 %
1. Opetuksen palkkauskulut 22 oppitunnin hoitaminen maksaa virkaan kuuluvina tunteina/ylitunteina 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 Palkka, jossa lomaraha mukana Ylitunnin hinnan perusteena oleva palkka 1 500 1 000 500-0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta
1. Opetuksen palkkauskulut Opetushenkilöstön palveluajan ja keskimääräisen ylituntimäärän vaikutus palkkakustannuksiin Noin 400 oppilaan yläkoulu, jossa yleisopetuksen tuntimäärä on 700 Henkilöstön palveluaika 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta 0 ylituntia 1 465 132 1 538 388 1 615 308 1 712 226 1 832 245 1 942 180 1 ylitunti 1 451 684 1 521 611 1 595 034 1 687 547 1 802 111 1 907 048 2 ylituntia 1 439 406 1 506 293 1 576 523 1 665 014 1 774 597 1 874 972 3 ylituntia 1 428 151 1 492 251 1 559 555 1 644 359 1 749 375 1 845 568 4 ylituntia 1 417 797 1 479 332 1 543 945 1 625 356 1 726 172 1 818 517 5 ylituntia 1 408 239 1 467 407 1 529 535 1 607 815 1 704 753 1 793 547 6 ylituntia 1 399 389 1 456 366 1 516 192 1 591 573 1 684 921 1 770 426 7 ylituntia 1 391 171 1 446 113 1 503 803 1 576 492 1 666 506 1 748 957
1. Opetuksen palkkauskulut Tuntikehyksen 700 oppitunnin käyttäminen eri tavoin Kustannukset, kun henkilöstösivukuluiksi oletettu 27 %. Esimerkki yläkoulusta, opv 22 Opettajien palveluaika KOULU 1 0 vuotta 5 vuotta 8 vuotta 10 vuotta 15 vuotta 20 vuotta 31 opettajaa 1 391 273 1 459 402 1 530 937 1 621 071 1 732 689 1 834 928 joilla yhteensä 18 ylituntia eli noin 0,6 tuntia/opettaja KOULU 2 29 opettajaa 1 373 523 1 437 256 1 504 176 1 588 495 1 692 911 1 788 554 joilla yhteensä 62 ylituntia eli noin 2,1 tuntia/opettaja KOULU 3 26 opettajaa 1 346 897 1 404 037 1 464 034 1 539 630 1 633 245 1 718 994 joilla yhteensä 128 ylituntia eli noin 4,9 tuntia/opettaja
1. Opetuksen palkkauskulut Kaksi erilaista tapaa käyttää 1 720 000 euroa palkkoihin koulussa, jossa opettajakunnan keski-palveluaika on 15 vuotta ja keskimääräinen opetusvelvollisuus on 22. Henkilöstösivukuluiksi oletettu 27 %. Koulu A) 31 opettajaa, joilla keskimäärin 0,4 ylituntia Koko koulussa tunteja yhteensä 695 tuntia. Koulu B) 28 opettajaa, joilla keskimäärin 4 ylituntia Koko koulussa tunteja yhteensä 730 tuntia. tuntia
1. Opetuksen palkkauskulut Ylituntien poistaminen Yhdistetäänkö luokkia vai nostetaanko kustannuksia? A. Luokan B. Luokan Luokka oppilasmäärä Tuntimäärä oppilasmäärä Tuntimäärä 7a 20 3 25 3 7b 20 3 26 3 7c 20 3 25 3 7d 20 3 26 3 7e 20 3 26 3 7f 20 3 26 3 7g 20 3 26 3 7h 20 3 7i 20 3 8a 20 3 25 3 8b 20 3 26 3 8c 20 3 25 3 8d 20 3 26 3 8e 20 3 26 3 8f 20 3 26 3 8g 20 3 26 3 8h 20 3 8i 20 3 9a 20 4 22 4 9b 20 4 23 4 9c 20 4 22 4 9d 20 4 23 4 9e 20 4 22 4 9f 20 4 23 4 9g 20 4 22 4 9h 20 4 23 4 9i 20 4 540 90 540 74 Nostetaan kustannuksia. Poistetaan ylitunnit, jolloin tulee palkata uusi opettaja, jotta luokkakoko ei kasva sarakkeen A koosta. Vuotuinen kustannuslisäys on noin 23.500 euroa. Kasvatetaan luokkakokoa sarakkeen B mukaiseksi, jolloin ylitunneista voidaan luopua. Vuotuinen kustannusvähennys on noin 57.500 euroa.
1. Opetuksen palkkauskulut Linkkejä http://www.kuntatyonantajat.fi/fi/sopimukset/opettajat/palkat-ja-palkkiot/sivut/default.aspx http://www.oaj.fi/pls/portal/docs/page/oaj_internet/01fi/01oaj_etusivu/suunnittelu PAKETTI_V_2012_2013.PDF
10000 2. Mitkä menot kouluille Kuntakohtaisia kustannusjakautumia 2011 Lähde: Kouluikkuna 9000 8000 7000 6000 Pienet hankkeet euroa/oppilas Sisäisiin vuoksiin sisältyvät pääomakustannukset euroa/oppilas Kiinteistöjen ylläpito euroa/oppilas 5000 Sisäinen hallinto euroa/oppilas 4000 Muu oppilashuolto euroa/oppilas 3000 2000 1000 Ruokailu euroa/oppilas kiinteistökustannuksineen Kuljetus euroa/oppilas Opetus euroa/oppilas 0 Yrityksistä huolimatta tiedot eivät ole aina yhteismitallisia.
2. Mitkä menot kouluille Vantaan perusopetuksen tilinpäätös vuosi 2012 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % 7,3 % 9,8 % 24,9 % 52,1 % Muut Johto ja yhteiset to Valmistava opetus Muut keskitetyt meno Oman äidinkielen ope Suomi toisena kielen Aamu- ja iltapäiväto Keskitetyt menot Oppilashuolto, ruoka, osa avustajista, psykologit Kiinteistöt Koulujen käytössä
2. Kouluille jaettujen menojen kulurakenne 2011 Vantaalla jossa mukana opetuksen ja hallinnon palkat (ei avustajat) 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % PALVELUJEN OSTOT AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT 40 % 30 % OPETUKSEN HENKILÖSTÖKULUT 20 % 10 % 0 %
2. Mitkä menot kouluille Kokemuksia Vantaalta Vantaalla 1990-luvun alun laman aikaan säästettiin ensimmäisenä vuonna tuntikehyksessä. Uskottiin, että koululla voidaan löytää taloudellisesti tehokkaampia ratkaisuja kuin virastosta määräten muutos 1980-luvulta. 1994 (?) otettiin käyttöön oppilaskohtainen voucher, johon vaikutti mm. oppilaan luokka-aste, koulun koko, erityisopetuspäätökset Alussa ei ollut opettajien palveluajalla vaikutusta Erityisopetuspäätösten huomiointi johti päätösten tehtailuun Epäpätevien jättäminen huomioitta aiheutti sen, että jotkut koulut palkkasivat paljon epäpäteviä opettajia. Päätösten tekijät eivät tienneet mihin rahat riittävät kaikkeen oli vastaus, että koulu päättää rahankäytöstä. Uusilla rehtoreilla oli vaikeata tietää, miten paljon tunteja voi opettajille antaa/minkä kokoisia ryhmiä voi perustaa.
3. Miten Vantaalla koulujen euroresurssit määritetään Virkaehtosopimusta tulkiten määritetään oppilasmäärään pohjautuva tuntiresurssi. Tuntiresurssi muutetaan koulun opettajien palkkausprofiilin mukaan euroiksi. Saatuun euromäärään lisätään esim. tarvikkeet ja palvelut
3. Resurssien jakoperusteita Vantaalla Rahoituslaskelman perusteet 1 RYHMÄKOOT YLEISOPETUKSESSA Keskimääräinen ryhmäkoko ja minimijakoporras, 1-2. luokat 19 21 opp Keskimääräinen ryhmäkoko ja minimijakoporras 3-6. luokat 19,8 24 opp Keskimääräinen ja maksimiluokkakoko 7-9. luokat 22,5 25 opp Keskimääräinen ja maksimiryhmäkoko TN/TS, 5-7. luokat 15 16 opp Keskimääräinen ja maksimiryhmäkoko 7. lk KO 15 16 opp Keskimääräinen ja maksimiryhmäkoko FY, KE:n oppilastöissä 16 18 opp Keskimääräinen ja maksimiryhmäkoko biologian oppilastöissä 22,5 25 opp Keskimääräinen ryhmäkoko valinnaisaineissa 20 opp Tukiopetus yksittäisinä tunteina vuodessa oppilasta kohti 1 Osa-aikainen erityisopetus: oppilaita/opettaja 200 27 vkt/opettaja Opinto-ohjaus: oppilaita/opettaja/luokkamuotoisessa 150 opp/opettaja 300
3. Vantaan perusopetuksen rahanjakomalli Säädetään opetuksen järjestämisen perusteita mahdollisimman optimaalisiksi käytettävissä olevien taloudellisten resurssien mukaan. Perusteita ovat mm. luokka-astekohtaiset/aineittaiset ryhmäkoot erityisopetuksen ryhmäkoot erityisopetuksen määrä* tukiopetuksen tuntimäärä osa-aikaisen erityisopetuksen määrä tukiopetuksen määrä opinto-ohjauksen määrä opettajain koulutuksen määrä sairaslomasijaisten käyttö maahanmuuttajien opetuspanostus vieraitten kielten määrä ja resurssit
3. Oppilasmäärätiedot syötetään laskuriin. Esim. Kaikki oppilaat yhteensä Askiston koulu Hakunilan koulu Hakunilanrinteen koulu Havukosken koulu Hevoshaan koulu Hiekkaharjun koulu Hämeenkylän koulu 19721 175 425 319 418 422 483 518 Yleisopetuksen ryhmissä olevien oppilaiden määrä luokkatasoittain Erityisluokat: 9-vuotinen oppivelvollisuus esiluokan oppilasmäärä 1. lk:n oppilasmäärä 25 45 66 87 2. lk:n oppilasmäärä 32 52 87 79 3. lk:n oppilasmäärä 30 55 68 68 4. lk:n oppilasmäärä 31 53 70 77 5. lk:n oppilasmäärä 30 74 62 71 6. lk:n oppilasmäärä 27 61 74 51 78 7. lk:n oppilasmäärä 116 106 183 8. lk:n oppilasmäärä 99 99 143 9. lk:n oppilasmäärä 113 105 166 Esiluokkien määrä Erityisesiluokkien määrä 1-2. er.luokkien määrä 1 0,3 3-4. er.luokkien määrä 1 5-6. er.luokkien määrä 1 1 1 1 7-9. er.luokkien määrä 2
3. Koulun palkkausprofiili syötetään laskuriin
3. Jakoperusteiden ja oppilasmäärien sekä palkkausprofiilien muutokset näkyvät heti kustannusvaikutuksina 85 290 074 Kaikki yhteensä Laskurin kenttiä nollaamalla voidaan simuloida eri kustannusvaikutuksia.
3. Mitkä seikat pitää huomioida, jos siirrytään koulujen euromääräiseen resursointiin? Opettajien palkkausjärjestelmän monimutkaisuus Opettajien palveluaikalisien suuri vaikutus Eri luokkatasoilla eri suuruiset kustannukset johtuen eri tuntimääristä ja eri oppiaineista ja opettajien opetusvelvollisuuksista. Ylituntien määrä vaikuttaa olennaisesti koulun kustannuksiin. Opettajien palkka vaihtelee pätevyyden mukaan huomattavasti. Koulun määrärahat vaihtuvat lukuvuosittain talousarvio tehdään kalenterivuosittain. Kuukausittaiset kustannukset vaihtelevat paljon. Koulun koko vaikuttaa oppilaskohtaiseen hintaan. Oppilasmäärän muutoksista aiheutuvat määrärahamuutostarpeet erisuuruiset kuin oppilaskohtainen keskihinta. Erityisluokat, koulun alueen väestön sosio-ekonominen tausta Opettajakunta saattaa vaihtua lukuvuoden vaihtuessa. Rehtorit tarvitsevat talouskoulutusta. Muutokset pitää osata tehdä niin, että koululla tehtävä työmäärä ei olennaisesti kasva. Ainakin siirtymävaiheessa rehtorit tarvitsevat myös tuntimääräarvioita. Resurssien jaon tulee olla oikeudenmukaista ja läpinäkyvää. Äitiyslomasijaiset viranhaltijan palkallisen sijaisuuden ajalta, pitkät sairaslomat
3. Rehtorin suunnittelutyön tueksi on olemassa tuntilaskelma
3. Rehtorin suunnittelutyön tueksi on olemassa myös määrärahajaottelu. Rahat eivät ole korvamerkittyjä.
3. Määrärahan muutos muutostarpeen mukaan ja oppilaskohtaisen keskihinnan mukaan Alaluokkakoulujen, yhtenäiskoulujen ja yläluokkakoulujen hinnat vaihtelevat Jos lasketaan määrärahan muutos kehysmuutoksen mukaan Jos lasketaan määrärahan muutos jakamalla palkkamääräraha oppilasmäärällä Ekoulu 3 942 /oppilas 12 176 YHkoulu 2 814 /oppilas 4 472 YHkoulu 3 675 /oppilas 4 567 Akoulu 2 927 /oppilas 3 573 Akoulu 2 581 /oppilas 3 583 Ykoulu 3 692 /oppilas 5 155 Ykoulu 3 942 /oppilas 4 720
3. Edellisen ja seuraavan dian perusteella Koulujen määrärahat tulee määrittää jollakin muulla tavalla kuin keskihinnalla. Määrärahojen jaon ja käytön suunnittelussa pitää ottaa huomioon budjettivuoden ja lukuvuoden eriaikaisuus.
3. Resurssien jaon Määrärahojen Todellisen kuluman Kuvassa oppilasmäärä kasvaa yhteensovittaminen -300 000-250 000-200 000-150 000-100 000-50 000-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
4. Miten koulu tekee käyttösuunnitelman? Vantaalla rehtorit tekevät annettujen euroresurssien käyttösuunnitelman SAP-taloushallinnon järjestelmään marraskuussa. Ongelmia mm. Resursseista ei ole laadittaessa tarkkaa tietoa Käyttösuunnitelma tehdään vuositasolla ei lukuvuositasolla Käyttösuunnitelma tehdään marraskuussa, jolloin palkkausmenot on kiinnitetty seuraavan heinäkuun loppuun asti jo keväällä. Seurantajärjestelmä ei ole riittävän kehittynyt Rehtori ei näe yksityiskohtaisia kuukausittaisia koulunsa palkkauskustannuksia
5. Talouden toteutumien seuranta Onko koulun käyttösuunnitelman toteutumisen ennustaminen mahdollista? A. Sillä koulujen kuukausittaiset palkkamenot muuttuvat 1. lomarahojen takia 2. oppilasmäärän muutosten takia lukuvuoden vaihtuessa 3. ylitunnit maksetaan elo-syyskuulta lokakuun palkanmaksun yhteydessä 4. opettajakunnan vaihtumisen myötä lukuvuoden vaihtuessa B. Tarvikehankinnat keskittyvät kesään
5. Koulun lukuvuoden ja kalenterivuoden eriaikaisuus voi aiheuttaa kuminauhailmiön, jos käyttösuunnitelma on laadittu epätarkasti. -120 000-100 000-80 000-60 000 Kuukausikulutus Määrärahat kuukausitasolla -40 000-20 000 0 kevät 1 syksy 1 kevät 2 syksy 2 kevät 3 syksy 3 kevät 4 syksy 4
5. Talouden toteutumien seuranta Henkilöstökustannukset koulu A kuukausittain -300 000-250 000-200 000-150 000-100 000-50 000-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
5. Talouden toteutumien seuranta Henkilöstökustannukset koulu B kuukausittain -300 000-250 000-200 000-150 000-100 000-50 000-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
5. Talouden toteutumien seuranta Erään koulun kuukausittaiset menot: aineet, tarvikkeet, tavarat -80 000,00-70 000,00-60 000,00-50 000,00-40 000,00-30 000,00-20 000,00-10 000,00 0,00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 10 000,00
5. Talouden toteutumien seuranta Henkilöstökulut, tarvikkeet ja palvelut: kuukausittainen käyttö 300 000 250 000 200 000 150 000 HENKILÖSTÖKULUT PALVELUJEN OSTOT AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT 100 000 50 000 - tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu
01-yy 02-yy 03-yy 04-yy 05-yy 06-yy 07-yy 08-yy 09-yy 10-yy 11-yy 12-yy 01-yy 02-yy 03-yy -250 000 5. Talouden toteutumien seuranta Luokkien 1-6 koulujen kuukausittaiset palkkakulut ilman lomapalkkajaksotusta ja henkilösivukuluja -200 000-150 000-100 000-50 000 0
01-yy 02-yy 03-yy 04-yy 05-yy 06-yy 07-yy 08-yy 09-yy 10-yy 11-yy 12-yy 01-yy 02-yy 03-yy -140 000 5. Talouden toteutumien seuranta Luokkien 1-6 koulujen kuukausittaiset palkkakulut ilman lomapalkkajaksotusta ja henkilösivukuluja -120 000-100 000-80 000-60 000-40 000-20 000 0
01-yy 02-yy 03-yy 04-yy 05-yy 06-yy 07-yy 08-yy 09-yy 10-yy 11-yy 12-yy 01-yy 02-yy 03-yy 5. Talouden toteutumien seuranta Yhtenäiskoulujen kuukausittaiset palkkakulut ilman lomapalkkajaksotusta ja henkilösivukuluja -400 000-350 000-300 000-250 000-200 000-150 000-100 000-50 000 0
5. Talouden toteutumien seuranta Yläkoulujen kuukausittaiset palkkakulut ilman lomapalkkajaksotusta -280 000 ja henkilösivukuluja -230 000-180 000-130 000-80 000 01-yy 02-yy 03-yy 04-yy 05-yy 06-yy 07-yy 08-yy 09-yy 10-yy 11-yy 12-yy 01-yy 02-yy 03-yy
5. Talouden toteutumien seuranta Henkilöstösivukulut vaihtelevat kouluittain nuorten ja vanhempien opettajien erilaisista eläkejärjestelmistä johtuen. Henkilöstösivukuluprosentti punaisella
5. Mistä koulujen kustannuserot johtuvat? Tuntikehyksessä ei ole kaikkia tunteja esim. opetusvelvollisuuden huojennuksia Yhteisten opettajien kustannusten jako Koulu ei ole käyttänyt kaikkia resursseja/on käyttänyt enemmän Palkkausprofiillit vaihtelevat Henkilöstösivukulut vaihtelevat riippuen opettajakunnan ikärakenteesta, Opettajien ylituntien määrät jos ylitunteja on enemmän koulu halpenee jos vähemmän koulu kalliimpi
5. Seuranta Seurantaa vaikeuttaa se, että kuntien käyttämistä palkanhallintaohjelmista ei saada otettua sellaista erittelyä jossa näkyy keille kaikille sijaiset mukaan lukien on maksettu palkkaa ja kuinka paljon. Ennustettavuuden takia koulun käyttösuunnitelma tulee laatia joko kuukausitasolla tai ainakin lukukausitasolla.
5. Kuukausiseuranta saattaa helpottaa. Kirjauskausi 1 2 3 4 5 6 7 HENKILÖSTÖKULUT -180 929-183 482-185 729-183 195-183 456-200 657-268 998 PALVELUJEN OSTOT -1 301-448 -3 434-1 600-3 679-2 773-1 460 AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT -4 332-309 -6 516-5 048-3 648-72 571 506
Laadukas johtaminen ministeriön laatukriteereiden mukaan Molemmat Kriteeri tai kuvaus Pedagoginen johtaminen Osallistaminen Vuorovaikutus Kehittäminen Strateginen johtaminen Selkeät tavoitteet Yhteinen suunta Arvot Talousjohtaminen Resurssit ja tarpeet Toiminnan suunnittelu Henkilöstöjohtaminen Rekrytointi Osaamisen johtaminen Vantaan kaupunki, Ilkka Kalo, Tapio Lahtero, Esko Sainio, pojory 51
Machiavelli muutoksesta teoksessa Prinssi (1514): Mikään ei olen niin vaikea suunnitella, minkään onnistuminen ei ole niin epävarmaa, ja minkään toteuttaminen ei ole niin vaarallista kuin asioiden uudelleen organisointi.
Machiavelli jatkaa Sillä hän, joka muutoksen esittää, saa vihollisekseen kaikki ne, jotka hyötyvät vanhasta mallista ja saa korkeintaan laimeaa tukea niiltä, jotka ehkä hyötyvät uudesta mallista.