Elintarvikkeiden verotus ja ruoan hinta Suomessa Elokuu 2013
Sisältö 1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa 2. Ruoan hintataso Suomessa Tausta Työn on laatinut Päivittäistavarakauppa ry:n toimeksiannosta Ernst & Young. Esitys on laadittu julkisesti saatavilla olevan tilasto- ja tilinpäätöstiedon pohjalta.
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden kuluttajahinnasta yli 40 % on veroja Elintarviketalouden rahavirrat Suomessa olivat 2011 25,7 mrd., josta verojen osuus oli 10,5 mrd. (41 %) Verotus muodostaa edelleen suurimman yksittäisen osan elintarviketalouden rahavirroista. Maatalous 2 mrd. (8%) Elintarviketeollisuus 2,1 mrd. (8%) Elintarvikekauppa 2 mrd. (8%) Muut alat 3,1 mrd. (12%) Ravitsemistoiminta 1,5 mrd. (6%) Tuonti 4,7 mrd. (18%) Verot 10,5 mrd. (41%) MTT:n mukaan Suomen elintarvikeketjun rahavirtojen suuruus oli 25,7 mrd. (2011). Luku sisältää sekä kansantalouden tilinpidon mukaiset elintarvikkeiden ja juomien kulutusmenot kotona ja kodin ulkopuolella (21,6 mrd. ), että elintarvikkeiden viennistä ja maataloustuista koostuvat rahavirrat (4,1 mrd. ). Analyysin perusteella elintarviketalouden rahavirroista ohjautuu veroihin noin 41 % arvoketjun eri vaiheissa. Elintarviketalous muodosti vuonna 2011 noin 13,6 % Suomen bruttokansantuotteesta. Elintarviketalouden verot olivat noin 12,8 % koko verokertymästä. Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, MTT: Suomen maatalous ja maaseutuelinkeinot 2011 ja 2013. Laskettu toimialojen vuoden 2011 rahavirroilla ja vuoden 2009 painoilla, sillä vuoden 2011 jakaumaa toimialoittain ei saatavilla (alkuperäinen jakauma on tämän raportin liitteenä). 4
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden arvonlisäveroprosentti on Suomessa kolminkertainen Euroopan keskiarvoon verrattuna Tanska Liettua Latvia Viro Suomi Kreikka Ruotsi Itävalta Saksa Portugal Alankomaat Belgia Ranska EU-15 Italia Espanja Luxemburg Iso-Britannia Irlanti Yleisin elintarvikkeiden arvonlisävero EU-maissa %, 2013 5,4 14,0 0 5 10 15 20 25 Lähde: Euroopan Komissio: VAT Rates applied in the Member States of the European Union (April 2013). 5
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa Elintarvikkeiden kokonaisverotus Suomessa on Euroopan kireimpien joukossa Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus valituissa EU-maissa 2013 (EU15=100)* Elintarvikkeiden suhteellinen verotus on Suomessa kireää Tanska Belgia Suomi Ruotsi Itävalta Viro Ranska Saksa Italia Alankomaat Latvia Liettua EU-15 Kreikka Portugali Espanja Iso-Britannia Irlanti Kypros 0 20 40 60 80 100 120 * Ympäristöverotiedot vuodelta 2011. Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus suhteuttaa EU-maiden veroasteet Suomen elintarviketalouden vero-jakaumaan. Analyysissa on otettu huomioon eri EUmaiden yhteisöveroaste, tulojen verotus, elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden ALV sekä alkoholin ja energian valmisteverotus. Vertailussa oli mukana kaikki 27 EU-maata. Vertailun mukaan elintarvikkeiden kokonaisverotus on Suomessa EU-maiden neljänneksi kireintä (Unkarissa kaikkein kireintä). Verrattuna EU15-maiden väkiluvulla painotettuun keskiarvoon, Suomen yhteisöveroaste ja ravintolapalveluiden ALV ovat jonkin verran matalampia, mutta elintarvikkeiden ALV ja työn implisiittinen verotus selvästi korkeampia. Myös energian ja alkoholin valmisteverotus ovat Suomessa korkealla tasolla muihin EU-maihin verrattuna. Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, vertailu perustuu viimeisimpään saatavilla olevaan tietoon. Eurostat: Adjusted top statutory tax rate on corporate income (2011); Implicit tax rate on labour in the Union (2009); VAT Rates Applied in the Member States Foodstuffs, Restaurants (2011); Taxes on Consumption as % of GDP - Tobacco and Alcohol (2009); Environmental taxes as % of GDP (2009). EU15 = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo. 6
2. Ruoan hintataso Suomessa
2. Ruoan hintataso Suomessa Suhteessa maan yleiseen hintatasoon, on ruoan hinta Suomessa Euroopan edullisimpien maiden joukossa Elintarvikehintaindeksin suhde kokonaishintaindeksiin 2012 Bulgaria Liettua Norja Latvia Itävalta Kreikka Viro Italia Saksa Portugali Irlanti Tanska Belgia Ranska Sveitsi Espanja Ruotsi Iso-Britannia Suomi Alankomaat 89 97 96 96 95 97 100 100 99 103 103 102 108 106 112 111 116 116 116 139 80 90 100 110 120 130 140 Lähde: Eurostat, Comparative price level indices. 1 Household final consumption expenditure. 2 Food and non-alcoholic beverages. 3 Alcoholic beverages, tobacco and narcotics. 4 Restaurants and hotels. Valittuja hintaindeksejä maittain suhteessa EU15-maiden keskiarvoon 2012 EU15=100, 2012 Kokonaishintaindeksi 1 Ruoka ja eialkoholipit. juomat 2 Alkoholi ja tupakka 3 Ravintolat ja hotellit 4 Norja 151 175 251 184 Sveitsi 150 146 116 152 Tanska 135 135 117 149 Ruotsi 122 117 134 144 Suomi 118 112 127 126 Irlanti 109 111 165 118 Belgia 104 103 89 110 Ranska 104 103 100 100 Alankomaat 103 91 96 101 Iso-Britannia 102 98 154 109 Itävalta 100 113 84 102 Italia 99 105 93 102 Saksa 97 100 85 98 Espanja 91 88 80 89 Kreikka 88 98 87 92 Portugali 82 85 80 75 Viro 76 82 76 74 Latvia 71 82 81 78 Liettua 63 73 69 62 Bulgaria 46 64 57 44 8
2. Ruoan hintataso Suomessa Ansiotaso on noussut elintarvikkeiden hintoja voimakkaammin Ansiotasoindeksin kehitys 2005-2012 Ansiotasoindeksin kehitys suhteessa kokonaisindeksiin ja elintarvikeindeksiin 2005=100 140 136 132 128 124 120 116 112 108 104 100 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* Ansiotasoindeksi Kuluttajahintaindeksi Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat Sekä ansiotasoindeksi että kuluttajahintaindeksi ovat nimellisiä, eli niitä ei ole oikaistu inflaatiolla. Vuoden 2012 ansiotasoindeksi on ennakollinen. Lähteet: Tilastokeskus: Ansiotasoindeksi (2005=100), sektorit, palkkausmuodot ja sukupuolet yhteensä. Tilastokeskus: Kuluttajahintaindeksi: Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat. Ketjutettu perusvuosien 2005 ja 2010 indekseistä. 9
2. Ruoan hintataso Suomessa Elintarvikkeiden osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa Euroopan keskitason alapuolella Elintarvikkeiden kulutuksen osuus kokonaiskulutuksesta (2001-2011) 14% 13% Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa EU:n keskitason alapuolella. Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä kulutuksesta on Suomessa EU15-maiden keskitasoa. Uusissa EU-maissa elintarvikkeet muodostavat kuitenkin huomattavasti suuremman osuuden kokonaiskulutuksesta, mikä heijastuu EU:n keskiarvoon. 12% 11% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 EU27 EU15 Suomi Lähde: Eurostat: Final consumption expenditure of households by consumption purpose, COICOP Food and non alcoholic beverages. 10
2. Ruoan hintataso Suomessa Kokonaisuutena ruoan hinnannousu Suomessa on samalla tasolla kuin muissa EU-maissa vuodesta 2005 mitattuna Ruoan kuluttajahintojen nousu maittain 2005-2012 Ruoan kuluttajahinnan kuukausittainen kehitys 1/2010-5/2013 Unkari Latvia Liettua Bulgaria Viro Iso-Britannia Belgia Tanska Suomi EU27 Itävalta Italia Saksa Ruotsi Espanja Ranska Alankomaat Norja Portugali Irlanti 3,9 % 16,8 % 14,2 % 13,9 % 11,6 % 10,5 % 23,7 % 22,6 % 22,5 % 21,3 % 18,7 % 17,6 % 17,4 % 23,8 % 38,7 % 46,3 % 59,7 % 54,2 % 53,4 % 64,7 % 0% 20% 40% 60% 80% 130 125 120 115 110 105 100 Lähde: Eurostat, Food supply chain monitor, food consumer price index, 2005=100. 95 Elintarvikkeiden ALV 12% 13% 90 01/2010 07/2010 01/2011 07/2011 01/2012 07/2012 01/2013 Suomi Elintarvikkeiden ALV 13% 14% Makeisten ja jäätelöiden tuotevero, virvoitusjuomaveron nosto EU27 11