Verotus globalisaation sekä liiketoiminnan ja yhteiskunnan muutoksen kourissa Verofoorumi 11.2.2019 - Oulu Markku Heikura Verohallinto
Esittely Pääjohtaja 1.2.2018 alkaen Tietohallintojohtaja 2009 2018 Aikaisemmin VTT, Valtiokonttori, Sinebrychoff, Partek Diplomi-insinööri; Oulun Yliopisto Twitter: @HeikuraMarkku
Verohallinto lyhyesti Tehtävänämme on kerätä oikea määrä veroja oikeaan aikaan yhteiskunnan toiminnan rahoittamiseksi. Turvaamme verojen kertymisen antamalla ennakoivaa ohjausta ja hyvää palvelua sekä valvomalla verojen kertymistä uskottavasti. Tavoitteenamme on auttaa asiakkaita toimimaan omatoimisesti oikein. Vuonna 2018 tilitimme yli 68 miljardia euroa verotuloja.
Muuttuva verohallinto Hallinnon ulkopuoliset ilmiöt Lainsäädäntö ym. Taloudellinen kehitys Organisaatiorakenne Verovalvonta Henkilöstö Data ja tietämys Verohallinnon ekosysteemi Kvyhteydet Kolmannet osapuolet Yhteistyökyky Tekniikka ja ohjelmistot Strategia Kansalaisten odotukset Toimintatapa Muut valtion ja julkisen hallinnon yksiköt
Verojen maksajat ja saajat HENKILÖ- ASIAKKKAIDEN TULOVERO 44 % Valtion tulot v. 2017, 54,4 Mrd VALTIO 60 % Verohallinnon verot ARVONLISÄ- VERO 26 % Muut verot Sekalaiset tulot Korkotulot ja voiton tuloutukset VALMISTE- VERO 11 % VEROHALLINNON KERÄÄMÄT VEROT 69 Mrd. 69 Milj KUNNAT 34,5 % 71,4 % Tulot annetuista lainoista Uutta lainaa YHTEISÖJEN TULOVERO 9 % KELA 4,1 % 5 8.2.2019 KIINTEISTÖ- VERO 2 % MUUT VEROT 8 % SEURA- KUNNAT 1,4 %
Nykyisiä ja tulevia trendejä Verotuksen painopistettä kulutukseen ja kiinteistöihin (tulo- ja yritysverotuksen sijaan)? Työn tekemisen muutokset automaatio ja robotiikka lisääntyvät, samoin satunnaisempi työ, myös kevytyrittäjyys Reaaliaikaisempi tuloverotus tulorekisterin luomat mahdollisuudet ja verotustietojen käsittely jo verovuoden aikana Kv-tietojenvaihdon laajentaminen ja kehittyneen analytiikan hyödyntäminen Yritysverotuksen kilpailukyky EU:ssa verokilpailua, verotuksen taso sekä verojärjestelemän selkeys ja vakaus Yrityksen verotusoikeuden jakaminen ehdotukset digitalouden verotulojen jakamiseksi (EU ja OECD) ja veropohjan yhtenäistämiseksi Veropohjan turvaaminen ja veronkierron estäminen uutta lainsäädäntöä jo voimassa ja valmistelussa veropohjan rapautumista ja voittojen siirtoja koskeva OECD:n BEPS-hanke, yritysten korkovähennysoikeuden rajoitus, väliyhteisösääntely, hybridisääntely ja maastapoistumisverotus (EXIT-tax) Arvonlisäverotuksen valvonta ALV-vaje kasvussa, kuitenkin Suomessa vielä pieni: 6-8 % (v 2016) alv-ilmoituksen tietosisällön lisääminen; Suomessa nykyisin suppea
Verotuksen tehokkuus perustuu laajalle tietointegraatiolle Yritykset Pankit Metsänhoitoyhd. Yksityishenkilöt Kunnat Verohallinto Tulli Kirkot Väestörekisteri Yritysrekisteri Kela
Verohallinnon palvelut ja perustoiminta Asiakkaat ja sidosryhmät Palvelujen sovittaminen asiakkaiden ja sidosryhmien prosesseihin palvelu palvelu palvelu palvelu palvelu palvelu Verohallinnon palvelut ja niiden tuottamisessa tarvittavat prosessit ja kyvykkyydet toimintaprosessit Asiakastietojen hallinta Ennakoiva ohjaus Neuvonta Verovalvonta Verohallinnon läpi kulkeva ja jalostuva tieto Tiedon hankinta Laadun hallinta Tiedon jalostus Tiedon jakelu Automaatioaste: Henkilöverotus 80% Yritysverotus 90 % Veronkanto 97 % VERON TIETOVARASTOT Veron tietovarastot
3/2018
Digitalisaatio on suurin muutosajuri maailmassa
Miten näkyy käytännössä Taloudellinen toiminta digitalisoituu ja siirtyy perinteisten toimintamallien ulkopuolelle: Ei maksuja perinteisillä valuutoilla Ei työsuhteita, ei palkanmaksua Ei fyysistä omaisuutta Digitalouden toimintaa ei voi valvoa perinteisin menetelmin Maailman suurin taksiyhtiö, ei omista yhtään autoa. Maailman suurin jälleenmyyjä, ei omista yhtään tavaraa, ei varastoa. Maailman suurin pankki, ei lainkaan perinteistä valuuttaa. Maailman suosituin media, ei tuota omaa sisältöä. Maailman suurin majoituspalveluiden tarjoaja, ei omista yhtään kiinteistöä.
Tulevaisuutta ei voi ennustaa lineaarisesti menneisyyden perusteella Kehitys digitaalisessa maailmassa on eksponentiaalista
Vuoden 2007 jälkeen tulleet uudet teknologiat ja ratkaisut älypuhelimet Google Chrome bitcoin Airbnb Spotify virtuaalimaailma mobiilimaksaminen sosiaalinen media pilvipalvelut YouTube älyrannekkeet 3D-tulostus 4G-mobiiliverkko Uber kuluttajarobotit
Verotuksen ekosysteemin haastavat digitalisaation ilmiöt Kansainvälistyminen Maksamisen tavat ovat muuttumassa Tekoäly verosuunnittelijana Lohkoketju hajauttaa tiedon Alustatalous muuttaa ansaintamalleja Yrityskenttä uudistuu - liiketoimintamallit muuttuvat
Alustatalouden malleja 1-tasoinen perinteinen myyjä ostaja-malli ostaja myyjä 2-tasoinen alusta välittäjä tuo myyjän ja ostajan yhteen (esim. Uber, Airbnb, ebay) ostaja myyjä välittäjä 3-tasoinen alusta välittäjä luo alustan, jossa myyjän palveluja voi ostaa. Lisäksi kolmas osapuoli voi tarjota palveluitaan, kuten mainoksia, varauksia tai maksupalveluja (esim. Facebook, ebay) ostaja myyjä välittäjä mainostaja n-tasoinen alusta App-välittäjä myyjä IOT myyjä myyjä, ostaja, toimittaja jne. muodostavat verkoston, jossa myydään ja välitetään palveluja (esim. Amazon, Alibaba) ostaja välittäjä integraattori mainostaja ostaja Lähde: Gartner
Digitalous aiheuttaa veronmenetyksiä jo nyt Verohallinnon analyytikoiden arvion mukaan digitalouden aiheuttama verovaje on jo 2018 noin 160 miljoonaa euroa ja kasvussa. Lähde: Verohallinnon verotilastot ja omien analyytikoiden arvio nykytilasta. Oletuksena tulevaisuuden osalta digitalouden kasvu 20% vuodessa. 1,2 miljardia euroa on noin 1,8 % verokertymästä.
Alustatalouden tuoma riski verokertymälle Alustatalouden osuus kokonaistaloudesta 25-35 % vuonna 2025 On todennäköistä, että digialustoilla toimivat hoitavat veroasiansa oikein 44 % todennäköisyys *) Verovajeen kasvun riski voi olla jopa 1-2 MRD EUR vuodessa *) Verohallinnon kyselytutkimus
Miten Verohallinto varmistaa tiedonsaannin ja automaatioasteen? Verotukseen tarvittava tieto on jo lähitulevaisuudessa kansainvälisillä alustatoimijoiden (US, Kiina) pilvipalveluissa. KV-tunnistaminen Digitalouden osaaminen Sovellus-rajapinnat Kansainvälinen tiedonvaihto Ketterät tietovirrat Analytiikan datan keruun ja käsittelyn tukeminen Rahavirrat
Digitaalisuuden tuomat mahdollisuudet
Digitalisaation tuomat mahdollisuudet Tieto digitaalisessa muodossa ja saavutettavissa teknisesti Uudet teknologiat mahdollistavat nykyistä reaaliaikaisemman toiminnan Veronkerääminen transaktion yhteydessä Verottaja mukana prosessissa luonnollisena toimijana Ei erillinen tapahtuma vaan prosessin osa Voidaanko veron laskenta tehdä muiden kuin viranomaisen toimesta Ohjelmistorajapinnat Laskennan tarkistaminen
Mitä konkreettista strategiamme tarkoittaa yritystoiminnan näkökulmasta? Alustatalouteen varautuminen Valvontatoimet (AirBnB, Bitcoin, Uber jne.) Tiedonsaantioikeudet ja kansainvälinen yhteistyö Uuden yrityksen käynnistämisen helpottaminen ja nopeuttaminen Miten voimme tehdä yrityksen toiminnan mahdollisimman helpoksi - pieni hallinnollinen taakka Tavoitteena madaltaa kansainvälisten yritysten kynnystä tulla Suomeen Julkishallinnon palvelualusta Nordic Smart Government
Nordic Smart Government (Government As A Platform) Taloushallinnon täydellinen automaatio Hallinnon tehostaminen Hallinnollisen taakan vähentäminen Talouden ennustettavuuden ja läpinäkyvyyden parantaminen Tehokkaampi harmaantalouden torjunta Digitalisaation edistäminen yrityksissä Verojen maksamisen helppous https://nordicsmartgovernment.org/videos-what-smartgovernment
Mitä pitäisi tehdä verokertymän turvaamiseksi? Lainsäädäntö Palvelut Teknologia Tarvitaan lainsäädäntö, joka velvoittaa digitalouden toimijat tekemään yhteistyötä Verohallinnon kanssa ja toimittamaan verotukseen tarvittavat tiedot. Säätelyä tarvitaan kansallisella, EU- ja OECD-tasolla. Tarvitaan palvelut, jotka tekevät helpoksi digitalouden toimijoiden asioinnin Verohallinnon kanssa. Verohallinnon tulee kerätä tiedot verotusta varten suoraan digitalouden toimijoilta ja tuottaa tiedot esitäytetylle veroilmoitukselle kuten nykyäänkin. Tarvitaan teknologiaratkaisut, jotka mahdollistavat tietojen automaattisen keräämisen ja käsittelyn, sekä harmaan talouden ehkäisyn. Käytännössä rajapinta-, analytiikka-, tekoäly-, maksupääte- ja tietoturvaratkaisut.