Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 1 (14) Aika 18.05.2018, klo 12:30-15:00 Paikka Kangasniemen kunnantalo, kunnanhallituksen huone Käsitellyt asiat 15 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 16 Pöytäkirjan tarkastus 17 Vuoden 2017 tilinpäätöksen tarkastus 18 Tilintarkastuskertomus vuodelta 2017 19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017 20 Arviointikertomus vuodelta 2017 21 Lautakunnan seuraava kokous 22 Muut asiat
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 2 (14) Saapuvilla olleet jäsenet Matti Tulla, puheenjohtaja Juhani Raatikainen Marjo Heikkinen-den Arend Mervi Savolainen Petri Pylvänäinen Muut saapuvilla olleet, sihteeri Allekirjoitukset Matti Tulla Puheenjohtaja Sihteeri Pöytäkirjan tarkastus Pöytäkirja on tarkastettu ja hyväksytty 22.05.2018 22.05.2018 Marjo Heikkinen-den Arend Petri Pylvänäinen Pöytäkirjan nähtävänäolo Kangasniemen kunnantalolla 28.5.2018 virka-aikana johdon sihteerin työhuoneessa. Sari Akkanen, johdon sihteeri
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 3 (14) 15 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus Tarkastuslautakunnan kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyksiä. Hallintosäännön 123 :n mukaan toimielin päättää kokoustensa ajan ja paikan. Hallintosäännön 124 :n mukaan kutsun antaa puheenjohtaja tai hänen estyneenä ollessaan varapuheenjohtaja. Kokouskutsussa on ilmoitettava kokouksen aika ja paikka sekä käsiteltävät asiat. Tarkastuslautakunnan kokous on päätösvaltainen, kun enemmän kuin puolet jäsenistä on saapuvilla. Asiasta päätetään puheenjohtajan selostuksen pohjalta. Tämän kokouksen kokousaika on sovittu 3.4.2018 pidetyssä kokouksessa. Esittelijä: Kokous todetaan laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. Lautakunta totesi kokouksen laillisesti koollekutsutuksi ja päätösvaltaiseksi.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 4 (14) 16 Pöytäkirjan tarkastus Hallintosäännön 144 :n mukaan pöytäkirjan pitämisestä ja sisällöstä vastaa toimielimen puheenjohtaja. Jos puheenjohtaja ja pöytäkirjanpitäjä ovat eri mieltä kokouksen kulusta, pöytäkirja laaditaan puheenjohtajan näkemyksen mukaan. Pöytäkirjan allekirjoittaa puheenjohtaja ja varmentaa pöytäkirjanpitäjä. Pöytäkirja tarkastetaan toimielimen päättämällä tavalla. Tarkastuslautakunta on päättänyt kokouksessaan 7.8.2017 että pöytäkirja tarkastetaan seuraavassa lautakunnan kokouksessa, ellei yksittäisen pöytäkirjan tai asian osalta erikseen muuta päätetä. Tarkastuslautakunta päättää tarkastaa ja allekirjoittaa 3.4.2018 kokouksen pöytäkirjan. Tarkastuslautakunta tarkasti ja allekirjoitti 3.4.2018 pidetyn kokouksen pöytäkirjan. Tämän kokouksen pöytäkirjan tarkastajiksi valittiin Marjo Heikkinen-den Arend ja Petri Pylvänäinen.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 5 (14) 17 Vuoden 2017 tilinpäätöksen tarkastus KNGDno-2016-188 Liitteet 1 Tarkastusraportti vuoden 2017 tilinpäätöksen tarkastuksesta 2017 tilinpäätöksen tarkastus on tehty 2-3.5.2018. Tarkastukseen ovat osallistuneet tilintarkastaja ja tarkastaja Eija Susitaival. Tarkastusraportti vuoden 2017 tilinpäätöksen tarkastuksesta on liitteenä nro 1. Tarkastuslautakunta merkitsee tarkastusraportin lautakunnan tietoon saatetuksi. Hyväksyttiin.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 6 (14) 18 Tilintarkastuskertomus vuodelta 2017 KNGDno-2016-188 Liitteet 1 tilintarkastuskertomus 2017.pdf Kuntalain 125 :n mukaan tilintarkastajan on annettava valtuustolle kultakin tilikaudelta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Kertomuksessa on myös esitettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voidaanko toimielimen jäsenelle ja asianomaisen toimielimen tehtäväalueen johtavalle viranhaltijalle (tilivelvollinen) myöntää vastuuvapaus. Jos tilintarkastaja havaitsee, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu vastoin lakia tai valtuuston päätöksiä eikä virhe tai aiheutunut vahinko ole vähäinen, tilintarkastuskertomuksessa on tehtävä asiasta tilivelvolliseen kohdistuva muistutus. Muistutusta ei voida kohdistaa valtuustoon. Tarkastuslautakunnan on hankittava tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuksesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lausunto. Valtuusto päättää toimenpiteistä, joihin tarkastuslautakunnan valmistelu, tilintarkastuskertomus ja siinä tehty muistutus antavat aihetta. Hyväksyessään tilinpäätöksen valtuusto päättää vastuuvapaudesta tilivelvollisille. Tilintarkastajan on annettava tilintarkastuskertomus viimeistään toukokuun loppuun mennessä. Tilintarkastajan on tarkastettava: 1) onko kunnan hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti; 2) antavatko kunnan tilinpäätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta; 3) ovatko valtionosuuksien perusteista annetut tiedot oikeita; 4) onko kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tilinpäätöksen tarkastuksen on suorittanut tilintarkastaja JHT, HT ja tarkastaja Eija Susitaival 2-3.5.2018. Lisäksi konsernitiloinpäätöksen tarkastukseen on osallistunut JHT, HT Taina Törrönen. Tilikauden aikana suoritettujen tarkastuskäyntien ja tilinpäätöksen tarkastuksen perusteella on annettu tilikaudelta 2017 tilintarkastuskertomus. Tilintarkastuskertomus on liitteenä nro 1.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 7 (14) Tilintarkastuskertomus merkittään tarkastuslautakunnan tietoon saatetuksi ja saatetaan se edelleen kunnanvaltuustolle tiedoksi. Hyväksyttiin. Tiedoksi kunnanvaltuusto
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 8 (14) 19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017 KNGDno-2016-188 Kangasniemen kunnanhallitus on kokouksessaan 9.4.2018 67 käsitellyt ja allekirjoittanut kunnan vuoden 2017 tilinpäätöksen. Tilinpäätös on esitelty lautakunnalle 3.4.2018 pidetyssä kokouksessa. Tilintarkastaja on 8.5.2018 antanut tilintarkastuskertomuksen vuodelta 2017. Tilintarkastuskertomukseen ei sisälly muistutusta tilivelvollisia kohtaan. Tarkastuslautakunta päättää esittää kunnanvaltuustolle, että että vuoden 2017 tilinpäätös hyväksytään ja että tilivelvollisille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1. 31.12.2017. Hyväksyttiin. Tiedoksi kunnanaltuusto
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 9 (14) Tarkastuslautakunta, 5, 25.01.2018 Tarkastuslautakunta, 12, 03.04.2018 Tarkastuslautakunta, 20, 18.05.2018 20 Arviointikertomus vuodelta 2017 KNGDno-2018-49 Tarkastuslautakunta, 25.01.2018, 5 Valmistelijat / lisätiedot: Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat. Arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tarkoituksenmukaisella tavalla. Arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää. Huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Valvoa 84 :ssä säädetyn sidonnaisuuksien ilmoittamisvelvollisuuden noudattamista ja saattaa ilmoitukset valtuustolle tiedoksi (vuodesta 2017 lähtien). Valmistella kunnanhallitukselle esitys tehtäviään koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi sekä arvioinnin ja tarkastuksen talousarvioksi. Kunnanhallitus voi poiketa tarkastuslautakunnan esityksestä lautakuntaa koskeviksi hallintosäännön määräyksiksi ja talousarvioksi kunnan hallintosäännön ja talousarvioesityksen yhteensovittamiseen liittyvästä perustellusta syystä. Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuodelta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Arviointikertomus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa valtuustolle muitakin tarpeellisena pitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista. Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin arviointikertomus antaa aihetta. Arviointikertomuksen laadinnan pohjaksi tietoa on saatavilla mm.: - Toimielinten pöytäkirjoista - Tilinpäätöksestä
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 10 (14) - Lautakunnan suorittamista haastatteluista ja katselmuksista ja niistä laaditusta muistioista - Lautakunnan jäsenten omista havainnoista - Tilintarkastajien raporteista - Virallisista tilastoista Lautakunta käy keskustelun arviointikertomukseen sisällytettävistä asioista. Em. keskustelun pohjalta lautakunnan sihteeri laatii luonnoksen arviointikertomukseksi. Merkittiin pöytäkirjaan, että käytiin keskustelu arviointikertomuksen laadinnan perusteista ja kertomukseen sisällytettävistä asioista. Päätettiin, että lautakunnan sihteeri laatii käsittelyn pohjaksi arviointikertomusluonnoksen. Tarkastuslautakunta, 03.04.2018, 12 Valmistelijat / lisätiedot: Arviointikertomusluonnos jaetaan kokouksessa. Tarkastuslautakunta jatkaa vuoden 2017 arviointikertomuksen käsittelyä luonnoksen pohjalta. Merkittiin pöytäkirjaan, että käytiin keskustelu arviointikertomuksen laadinnan perusteista ja kertomukseen sisällytettävistä asioista. Päätettiin, että lautakunnan sihteeri laatii käsittelyn pohjaksi arviointikertomusluonnoksen. Tarkastuslautakunta, 18.05.2018, 20 Liitteet
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 11 (14) 1 Arviointikertomus vuodelta 2017.pdf Arviointikertomus on liitteenä nro 1. Tarkastuslautakunta päättää vuodelta 2017 annettavasta arviointikertomuksesta. Tarkastuslautakunta päätti hyväksyä liitteenä olevan arviointikertomuksen vuodelta 2017 ja esittää sen edelleen kunnanvaltuustolle. Lisäksi tarkastuslautakunta esittää kunnanvaltuustolle, että kertomuksen tummennetuista kohdista pyydetään kunnanhallitusta antamaan tarpeelliset selvitykset. Selvitykset pyydetään antamaan lokakuun 2018 loppuun mennessä. Tiedoksi kunnanvaltuusto
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 12 (14) 21 Lautakunnan seuraava kokous KNGDno-2018-50 Tarkastuslautakunnan seuraavan kokouksen ajankohtaa ei ole vielä päätetty. Kokouksessa käsitellään mm. lautakunnan ja tilintarkastajan vuoden 2018 työohjelmat. Tarkastuslautakunta seuraavan kokouksen ajankohdan. Tarkastuslautakunta päätti pitää seuraavan kokouksen 26.6.2018 klo 15.00.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 13 (14) 22 Muut asiat KNGDno-2018-50 Tarkastuslautakunta ottaa käsiteltäväksi lautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan mahdollisesti esille ottamat asiat. Todettiin, että muita asioita ei ollut.
Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 14 (14) Muutoksenhakukielto 15, 16, 17, 19, 21 Muutoksenhakukielto Muutoksenhakukieltoja koskevista päätöksistä ei saa tehdä kuntalain 91 :n mukaan oikaisuvaatimusta eikä kunnallisvalitusta, koska päätös koskee vain valmistelua tai täytäntöönpanoa.