Veroinfoa opettajille Verkkoseminaari 9.4.2018 klo 14-15.30 Maria Jokipii
Tilaisuuden ohjelma Esitäytetty veroilmoitus Tulonhankkimisvähennys Yleisesti tulonhankkimiskuluista Tarkempi katsaus tulonhankkimiskuluihin o Tietokone ja tietoliikenneyhteys o Työvälineet o Ammattikirjallisuus o Vaatteet o Jäsenmaksut o Työhuone o Koulutusmenot
Tilaisuuden ohjelma o o Opintomatkat Työasuntovähennys Matkat o asunnon ja työpaikan väliset matkat o matkat toissijaiselle työpaikalle Veroilmoitus verkossa Verokortti verkossa OmaVero
Esitäytetty veroilmoitus Saat esitäytetyn veroilmoituksen maalis-huhtikuussa. Veroilmoituksen (verovuosi 2017) viimeinen palautuspäivä on joko 3.4.2018 tai 8.5.2018 tai 15.5.2018 Palautuspäivä on merkitty ilmoituksen etusivulle. Tarkista aina kaikki veroilmoituksessasi olevat tiedot. Jos tiedot ovat oikein, eikä mitään tietoja puutu, sinun ei tarvitse tehdä muuta. Voit korjata veroilmoituksesi tietoja myös verkossa. Verkkopalvelun käyttämiseen tarvitset henkilökohtaiset verkkopankkitunnukset. vero.fi/veroilmoitus
Tulonhankkimisvähennys Tulonhankkimisvähennys on tulonhankkimismenojen kattamiseksi myönnettävä kiinteänsuuruinen vähennys. Verohallinto tekee tulonhankkimisvähennyksen palkkatulosta puolestasi. Tulonhankkimisvähennys myönnetään kaikille palkansaajille. Tulonhankkimisvähennys on 750 euroa vuosina 2017 ja 2018. Tulonhankkimisvähennyksen myöntäminen ei edellytä, että sinulle olisi todellisuudessa aiheutunut menoja palkkatulon hankkimisesta tai säilyttämisestä. Muiden tulonhankkimiskulujen yhteismäärä vaikuttaa siihen, vähennetäänkö tulonhankkimisvähennys vai syntyneet todelliset tulonhankkimiskulut. Tulonhankkimiskulut voidaan huomioida verotuksessa, jos ne ovat tulonhankkimisvähennystä suuremmat.
Esimerkki: tulonhankkimisvähennys Oiva Opettaja on vaatinut työhuonevähennystä 420 euroa Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaisesti. Hän ei vaatinut vähennettäväksi muita tulonhankkimiskuluja. Vähennysvaatimus jää alle viran puolesta myönnettävän tulonhankkimisvähennyksen (750 euroa). Oiva Opettajalle myönnetään vain tulonhankkimisvähennys 750 euroa.
Yleisesti tulonhankkimiskuluista Oikeus vähentää tuloistaan niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot Meno katsotaan tulon hankkimisesta johtuvaksi, jos se on suoritettu, jotta tuloa kertyisi. Vähentää saa vain todelliset kulut. Mikään yksittäinen kuluerä ei kuitenkaan pelkästään luonteensa vuoksi voi olla aina ja kaikissa tilanteissa luonteeltaan tulonhankkimiskulu. Kulun vähennyskelpoisuus riippuu siitä, miten kulu liittyy tulonhankintaan. Elantomenot eivät ole vähennyskelpoisia tulonhankkimiskuluja.
Elantomenot Tuloverolain mukaan vähennyskelpoisia menoja eivät ole verovelvollisen elantomenot esim: o asunnon vuokra o lasten ja kodin hoidosta aiheutuneita menoja Elantomenot ovat menoja, jotka syntyvät riippumatta siitä, harjoitetaanko tulonhankkimistoimintaa vai ei. Elantomenoilla tarkoitetaan verotuksessa erilaisia elämisestä johtuvia menoja. Elantomenoja ovat mm. asumisesta, vaatteista, ruokailusta, vapaa-ajan vietosta ja harrastuksista johtuvat menot sekä muut niihin rinnastuvat menot. Esimerkiksi tavanomaisista vaatteista johtuvat menot ovat elantomenoja, vaikka vaatteita käytetään myös työssä.
Tarkempi katsaus tulonhankkimiskuluihin
Tietokone ja tietoliikenneyhteys Voit vähentää tietokoneen ja sen oheislaitteiden hankinnasta aiheutuneet kustannukset tulonhankkimiskuluna, jos käytät tietokonetta työn hoitamiseen. Verohallinnon yhtenäistämisohjeessa on määritelty vähennysoikeutta koskevat prosenttiosuudet. Ilmoita ammattisi sekä se, kuinka paljon ja mihin tietokonetta työssä käytät. HUOM: Myös sillä on merkitystä, onko perheessä useampia tietokoneita ja missä määrin tietokone on yksityiskäytössä. Kustannukset huomioidaan verotuksessa: a) vähennetään kerralla b) poistoina.
Tietokone ja tietoliikenneyhteys Tietokoneiden vähennysoikeuden prosenttiosuudet hankintahinnasta eli hankintamenosta: 0 % 50 % Ei näyttöä laitteiden käytöstä työssä. Näyttöä työkäytöstä. 100 % Näyttöä pääasiallisesta työkäytöstä. Tietokonetta on käytetty esimerkiksi huomattavien sivutulojen hankinnassa. Tietoliikenneyhteyden käytön kulut voit vähentää samoilla prosenttiosuuksilla ja periaatteilla kuin tietokoneet.
Tietokone ja tietoliikenneyhteys Vähennetään kerralla Jos tietokoneen ostohinta on enintään 1 000 euroa, voit vähentää hankintamenosta vähennyskelpoiseksi katsottavan osuuden kerralla. Vähennetään poistoina Poisto tehdään esinekohtaisesti ja sen määrä on enintään 25 % menojäännöksestä. Jos olet vähentänyt tietokoneen hankintamenoa vuosittain poistoina, voit vähentää poistamattoman hankintamenon kokonaan sinä verovuonna, jona poistamaton hankintameno on verovuoden alussa enintään 1 000 euroa.
Työvälineet Jos joudut hankkimaan ja pitämään kunnossa työssä tarvitsemasi työvälineet (esim. työkalut, koneet ja laitteet), saat vähentää palkkatulostasi niistä aiheutuneet kustannukset. Vähennyskelpoisia ovat välineiden hankinta-, huolto- ja korjausmenot. Kunnossapitomenot ja pienehköjen (alle 1 000 euroa) työkalujen ja laitteiden hankintamenot voit vähentää sinä vuonna, jolloin olet maksanut ne. Jos työvälineen todennäköinen taloudellinen käyttöaika on yli kolme vuotta, voit vähentää hankintamenon poistoina. Poisto tehdään esinekohtaisesti ja sen määrä on enintään 25 % menojäännöksestä.
Ammattikirjallisuus Ammattikirjallisuuden, tutkimusvälineiden ja tieteellisen kirjallisuuden hankkimisesta johtuneet menot ovat vähennyskelpoisia tulonhankkimismenoja. Kirjat ja ammattilehdet: Edellytyksenä on, että tällaisen ammattikirjallisuuden hankkiminen on tarpeellista työn edellyttämän ammatillisen pätevyyden tai ammattitaidon ylläpitämiseksi. Yleissivistävät teokset: esim. tietosanakirjat ja vieraiden kielten sanakirjat, eivät yleensä ole vähennyskelpoisia. Niiden kustannuksia pidetään yleensä verovelvollisen vähennyskelvottomina elantomenoina. Myös sanoma- ja aikakausilehdet: hankintakustannukset ovat yleensä vähennyskelvottomia elantomenoja.
Vaatteet Vaatetuksesta aiheutuneet menot ovat yleensä elantokustannuksia, jotka eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia menoja. Vähennys voidaan myöntää jos o työpukua ei voi käyttää muuten kuin työtehtävissä (esim. sotilaan, poliisi tai papin virkapuku) tai o Työ kuluttaa vaatetusta erityisen paljon tai erityisen likaista o Työn laadun vaatimien suojavaatteiden hankkimismenot sekä pesemis- yms. kulut ovat tällöin vähennyskelpoisia. Lisäksi edellytetään, että vaatetusmenot ovat olennaisesti tavanomaista suuremmat tästä syystä. Jos työnantaja hankkii työpuvut tai suojavaatteet, et voi saada vaatteiden hankkimisesta tai käytöstä aiheutuneista kuluista vähennystä.
Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut Ovat tulonhankkimisesta johtuneita menoja Vähennetään aina erikseen tulonhankkimisvähennyksen (750 e) lisäksi. Vähennys voidaan tehdä myös ansioon suhteutetusta päivärahasta, peruspäivärahasta sekä sairauspäivärahasta. (KHO) Jäsenmaksuna pidetään työmarkkinajärjestölle ja sen jäsenyhdistyksille perittävää jäsenmaksua. Myös asianomaisen järjestön sääntöjen mukaisessa järjestyksessä määrätyt ylimääräiset jäsenmaksut ovat vähennyskelpoisia.
Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut Seuraavat suoritukset eivät ole vähennyskelpoisia jäsenmaksuina Liittymismaksut, maksut erillisiin rahastoihin tai vapaaehtoiset lakkoavustukset taikka maksun viivästymisen johdosta suoritettavat sakkokorot eivät ole jäsenmaksuina vähennyskelpoisia. Muut jäsenmaksut, jotka on peritty pelkästään yhdistyksen toiminnan tukemistarkoituksessa, eivät ole vähennyskelpoisia. Jos maksut ovat ammatinharjoittamisen edellytyksenä tai muuten katsottava tulon hankkimisesta johtuneiksi kustannuksiksi, ne voi vähentää varsinaisista jäsenmaksuista poiketen muina tulonhankkimiskuluina siltä osin kuin tulonhankkimiskulujen määrä ylittää 750 euron tulonhankkimisvähennyksen.
Työhuone Jos teet ansiotyötä kotonasi, saat vähentää tulonhankkimismenoina työhuoneesta aiheutuneet kulut. Vähennyksen saaminen edellyttää, ettei työnantajasi ole järjestänyt sinulle työpistettä/työhuonetta tai työhösi liittyy huomattavasti kotona tehtävää työtä. Verotuksessa voidaan vähentää joko huoneesta aiheutuneet todelliset kustannukset tai Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukainen vähennys. Todelliset kulut: esimerkiksi vuokra sekä lämmitys-, valaistus- ja siivouskulut. Työhuone voi sijaita asunnon yhteydessä tai olla erillinen tätä tarkoitusta varten hankittu huoneisto tai muu tila.
Työhuone Jos todellisten työhuonekulujen selvittäminen on hankalaa, esimerkiksi sen vuoksi, että työhuonetta käytetään vain osan aikaa ansiotulojen hankkimiseen, voidaan todellisten kulujen sijasta vähentää niin sanottu työhuonevähennys. Useimmiten työhuonevähennys myönnetään kaavamaisesti Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaisena.
Työhuone Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukainen vähennys Työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja työhuonetta käytetään pääansiotulon hankkimiseksi, kuten esimerkiksi freelancer-toimittajat; 840 euroa/vuosi. Työhuonetta käytetään osapäiväisesti pääansiotulon tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojensa hankkimiseksi, kuten esimerkiksi eri oppilaitosten opettajat; 420 euroa/vuosi. Henkilöt, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi, 210 euroa/vuosi. Jos molemmat aviopuolisot käyttävät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulojen tai pysyväisluontoisten sivutulojen hankkimiseksi, vähennyksen määrä on puolisoilla yhteensä 630 euroa/vuosi.
Koulutus Koulutuksesta aiheutuneiden menojen vähennyskelpoisuudesta ei ole tuloverolaissa erikseen säädetty. Opiskelukustannusten vähennyskelpoisuudesta on runsaasti oikeuskäytäntöä. Vähennyskelpoisina opiskelukustannuksina on pidetty menoja, jotka ovat aiheutuneet työtehtävässä tarvittavan ammattitaidon ylläpitämisestä tai täydentämisestä. Myös normaaliin urakehitykseen eli työtehtävien tavanomaiseen kehittymiseen työnantajan palveluksessa tähtäävän koulutuksen kustannukset ovat lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia tulonhankkimismenoja.
Koulutus: Ammattitaidon ylläpitäminen ja täydennys Esimerkiksi seuraavat seikat voivat osoittaa, että kyseessä on henkilön työssään tarvitseman ammattitaidon ylläpitämiseen tai täydentämiseen liittyvä koulutus o koulutuksen aihepiiri ja sisältö liittyy suoraan työntekijän työtehtäviin o koulutus on alkanut työsuhteen aikana o koulutuksen tarkempi sisältö on suunniteltu ja rakennettu yhdessä työnantajan kanssa o koulutus on aloitettu työnantajan aloitteesta tai se on aloitettu työntekijän aloitteesta ja koulutuksesta on sovittu kehityskeskusteluissa o työnantaja osallistuu koulutuksen kustannusten kattamiseen o koulutus tapahtuu työajalla.
Koulutus: Uralla eteneminen Normaaliin urakehitykseen eli työtehtävien tavanomaiseen kehittymiseen työnantajan palveluksessa tähtäävän koulutuksen kustannukset ovat lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia tulonhankkimismenoja. Vähennyskelpoisia ovat siten koulutuskustannukset, jotka aiheutuvat työntekijän nykyisen työtehtävän kehittymisestä ja muuttumisesta tai hänen siirtymisestä nykyisiin työtehtäviin rinnastuviin tehtäviin saman työnantajan tai saman konserniin kuuluvan työnantajan palveluksessa.
Koulutus: Uralla eteneminen Uralla etenemiseen tai työtehtävien kehittymiseen tähtäävän koulutuksen liittymistä työtehtäviin osoittaa mm. o että työnantaja osallistuu koulutuksen kustannuksiin joko maksamalla osan kustannuksista o tai antamalla työntekijälle mahdollisuuden opiskella kokonaan o tai osittain työajalla. Edellytyksenä koulutusmenojen vähennyskelpoisuudelle kuitenkin on, että kyseessä ei ole lisäpätevyyden hankkimiseen tähtäävä koulutus.
Koulutus Seuraavia opintoja on yleensä oikeus- ja verotuskäytännössä pidetty vähennyskelvottomina elantomenoina Peruskoulutus ja ammattiin tähtäävä koulutus Tutkinnon suorittaminen Lisäpätevöitymiseen tähtäävästä jatkokoulutuksesta aiheutuneet menot. Myös uran vaihtoon liittyvät uuteen ammattiin kouluttautumisesta tai lisäpätevyyden hankkimisesta aiheutuneet menot ovat lähtökohtaisesti vähennyskelvottomia perus- tai jatkokoulutusmenoja. Tällaiset koulutukset eivät ole välittömästi sidoksissa tulonhankintaan.
Opintomatkat Opintomatkan tulee olla tarpeellinen henkilöllä jo olevan työn tai tehtävän hoidon kannalta. Opiskelun osuus matkasta tulee olla vähäistä suurempi, jotta kustannukset osittainkaan olisivat verotuksessa vähennettävissä. Opinto- ja tutkimusmatkan kuluina voidaan vähentää matkakulujen lisäksi matkasta aiheutunut kohtuullinen asumis- ja muiden elantokustannusten lisäys. Jos matka on osittain virkistysmatkan luonteinen ja osittain opintomatka, vähennykseksi hyväksytään yleensä opiskeluun käytettyä aikaa vastaava osa matkan kuluista.
Opintomatka Vähennysvaatimuksen perusteeksi on hyvä antaa selvitys menoista ja muu tarpeellinen selvitys matkasta. Älä liitä kuitenkaan kuitteja ja tositteita veroilmoitukseesi. Verohallinto pyytää niitä tarvittaessa. Selvityksen on hyvä sisältää muun muassa seuraavat tiedot: o Selvitys siitä, millä tavalla matka on ollut tarpeellinen jo olevan työn tai tehtävän hoidon kannalta o Sisältyykö matkaan asiantuntijaluentoja, kuinka paljon. o Kuinka suuri osuus matkasta on opiskelua o Onko raportointivelvollisuutta matkasta o Matkaohjelma
Työasuntovähennys Vähennyksen saaminen edellyttää, että tietyt työpaikan ja asuntojen laatuun ja sijaintiin liittyvät edellytykset täyttyvät. Työasuntovähennyksen myöntäminen edellyttää, että henkilöllä on samanaikaisesti käytössään kaksi asuntoa: vakituinen asunto ja työasunto. Vakituisella asunnolla tarkoitetaan asuntoa, jota henkilö käyttää omana tai perheensä pääasiallisena asuntona eli kotina. Työasunto on toinen asunto, joka on vuokrattu varsinaisen työpaikan sijainnin vuoksi toiselta paikkakunnalta. Henkilön on itse asuttava sekä vakituisessa asunnossa että työasunnossa.
Työasuntovähennys Työasuntovähennys voidaan myöntää ainoastaan silloin, kun kyse on työskentelystä varsinaisella työpaikalla. Työasuntovähennyksen voi saada vuokratusta asunnosta. Voidaan myöntää vain täysien kuukausien perusteella. Työasunnon täytyy olla hankittu nimenomaan toisella paikkakunnalla työskentelyn vuoksi. Edellytyksenä on, että työasunto ja varsinainen työpaikka sijaitsee yli 100 kilometrin päässä vakituisesta asunnosta. Työasuntovähennys on enintään 250 euroa jokaiselta täydeltä kalenterikuukaudelta. Jos maksettu vähemmän kuin 250e/kk työasuntovähennys on maksetun vuokran määrä, esim. 230e/kk.
Työasuntovähennys perheellisellä Perheellisellä henkilöllä, joka asuu vakituisessa asunnossa puolisonsa tai alaikäisen lapsensa kanssa, on oikeus työasuntovähennykseen, jos hän vuokraa käyttöönsä toisen asunnon varsinaisen työpaikkansa sijainnin vuoksi. Puolisoilla tarkoitetaan henkilöitä, jotka ovat keskenään avioliitossa tai rekisteröidyssä parisuhteessa. Puolisoina pidetään myös avoliitossa asuvia, jos heillä on tai on aikaisemmin ollut yhteinen lapsi tai he ovat aikaisemmin olleet keskenään avioliitossa. Alaikäisellä lapsella tarkoitetaan lasta, joka ei ennen verovuoden alkua ole täyttänyt 17 vuotta.
Työasuntovähennys perheellisellä Esimerkki Henkilöt A ja B ovat solmineet avioliiton 15.7.2017. Heidän yhteinen kotinsa on Jyväskylässä. Henkilö A on työskennellyt koko vuoden varsinaisella työpaikalla Hyvinkäällä, josta hän on vuokrannut työasunnon. Jyväskylän ja Hyvinkään välinen etäisyys on 230 kilometriä. Henkilöllä A on oikeus työasuntovähennykseen elokuusta alkaen
Työasuntovähennys perheettömällä Verotuksessa perheettömällä henkilöllä tarkoitetaan henkilöä, jolla ei ole puolisoa tai alaikäistä lasta tai henkilöä, joka asuu erillään puolisosta tai lapsesta välien rikkoutumisen vuoksi. Tuloverolain 95 a :n mukaan perheettömällä henkilöllä on oikeus työasuntovähennykseen vain silloin, kun hänellä on samanaikaisesti kaksi varsinaista työpaikkaa ja kaksi eri asuntoa kummankin varsinaisen työpaikan sijainnin vuoksi. Toinen asunnoista on tällöin hänen vakituinen asuntonsa ja toinen työasuntonsa. Tällaisessa tilanteessa vakituisena asuntona pidetään lähtökohtaisesti sitä asuntoa, jonka osoite on ilmoitettu väestötietojärjestelmään vakinaiseksi osoitteeksi.
Työasuntovähennys perheettömällä Esimerkki Turussa asuva perheetön opettaja työskentelee kotikaupungissaan kolmena päivänä viikossa X koulun palveluksessa. Hänellä on toinen työpaikka Helsingissä koulussa Y, jossa hän työskentelee kahtena päivänä viikossa. Jos hän vuokraa asunnon Helsingistä, hänellä on oikeus työasuntovähennykseen. Edellytys kahdesta samanaikaisesta varsinaisesta työpaikasta ja kahdesta varsinaisen työpaikan sijainnin vuoksi hankitusta asunnosta täyttyy.
Asunnon ja työpaikan väliset matkat Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut Vähennys hyväksytään halvimman kulkuneuvon käyttökustannusten mukaisena. Omavastuu on 750 euroa vuosina 2017 ja 2018. Vähennyksen enimmäismäärä on 7 000 euroa vuodessa. Täysi vähennys muodostuu, kun matkakuluja on 7 750 euroa. Älä vähennä omavastuuta, Verohallinto tekee sen puolestasi. Matkakulut vähennetään ansiotuloista, ei verosta. Huomaa, että matkakulujen omavastuu on eri asia kuin automaattisesti myönnettävä tulonhankkimisvähennys 750 euroa.
Asunnon ja työpaikan väliset matkat Esimerkki Oiva opettaja vaatii seuraavia vähennyksiä huomioitavaksi: - Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut 520 euroa (bussi) - Työhuonevähennys 420 euroa Yhteensä 940 euroa. - Matkakulut eivät ylitä 750 euron omavastuuta. Vähennystä ei tehdä. - Työhuonevähennys 420 euroa on alle tulonhankkimisvähennyksen 750 euroa. Oivalle myönnetään vain tulonhankkimisvähennys, koska tulonhankkimismenot jäivät alle 750 euroa (tulonhankkimisvähennyksen määrä.)
Asunnon ja työpaikan väliset matkat Asunnon ja työpaikan välisellä matkalla tarkoitetaan kodin ja varsinaisen työpaikan välistä matkaa. Varsinainen työpaikka = Varsinainen työpaikka on paikka, jossa palkansaaja vakituisesti työskentelee. Halvimpana kulkuneuvona pidetään yleensä julkista kulkuneuvoa. Voit vähentää matkakustannukset halvimman kulkuneuvon ja halvimman lippuhinnan (sarja-, seutu- tms. lippu) mukaan laskettuna. Asunnon ja työpaikan välisiä matkakustannuksia voit vähentää vain työssäoloajalta ja toteutuneen matkustuksen perusteella. Etätyöpäiviltä, loma-, vuorotteluvapaa-, työkomennus- tai muulta matkustamisen katkaisevalta ajalta vähennystä ei saa.
Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut Matkakulut voidaan hyväksyä vähennykseksi oman auton käytön mukaan laskettuna, jos jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy a) Julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä. b) Kävelymatka on yhdensuuntaisella matkalla yhteensä vähintään 3 kilometriä. c) Odotusaika (ei matkustusaika) meno-paluumatkalla on yhteensä vähintään 2 tuntia. d) Matkasi alkaa tai päättyy klo 00.00-05.00 välisenä aikana Vähennys on 0,24 euroa (2017 ja 2018) kilometriltä.
Matkat toissijaiselle työpaikalle Toissijaisella työpaikalla tarkoitetaan työnantajan tai samaan intressipiiriin kuuluvan yhteisön toimipaikkaa, jossa työskennellään säännöllisesti vakituisen työpaikkasi lisäksi. Toissijaisen työpaikan muodostuminen edellyttää siten, että sinulla on vähintään kaksi varsinaista työpaikkaa. Toissijaisen työpaikan on sijaittava eri paikkakunnalla tai valtiossa kuin ensisijaisena pidettävä, varsinainen työpaikka. Matkakulut kodin ja toissijaisen työpaikan välillä sekä varsinaisen ja toissijaisen työpaikan välillä voit vähentää tulonhankkimiskuluina, mikäli työnantaja ei ole korvannut niitä. Vähennys voidaan myöntää käytetyn kulkuneuvon kustannusten mukaisesti. Ilmoita nämä matkat kohdassa: Matkakulut Toissijaisen työpaikan matkat.
Tiivistetysti Oikeus vähentää tuloistaan niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot Kulun vähennyskelpoisuus riippuu siitä, miten kulu liittyy tulonhankintaan. Elantomenot eivät ole vähennyskelpoisia. Tulonhankkimisvähennys on 750 euroa. Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut vähennetään erikseen tulonhankkimisvähennyksen (750 e) lisäksi. Jos muiden kulujen määrä on suurempi kuin tulonhankkimisvähennyksen määrä, vähennyksenä myönnetään syntyneet todelliset tulonhankkimiskulut. Asunnon ja työpaikan välisten matkojen omavastuu on 750 euroa.
Veroilmoitus verkossa Voit tehdä korjauksia veroilmoitukseen osoitteessa: vero.fi/veroilmoitus Palvelu on avautunut liikkeen- ja ammatinharjoittajille 8.3.2018 (veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä 3.4). Muille asiakkaille palvelu on avautunut 27.3. (viimeiset palautuspäivät ovat 8.5. ja 15.5.) Verkkopalvelun käyttämiseen tarvitset henkilökohtaiset verkkopankkitunnukset tai sirullisen henkilökortin tai Katso-tunnisteen. Älä palauta paperista veroilmoitusta tai liitelomakkeita lainkaan, jos ilmoitat tiedot verkossa. Voit ilmoittaa ja korjata verkossa vain omia tietojasi.
Veroilmoitus verkossa Näet esitäytettynä Verohallinnon tiedossa olevat tulo-, vähennys- ja varallisuustiedot. Pääset tarkistamaan ja muuttamaan tietoja sekä lisäämään puuttuvat tiedot Avaa-linkistä. Esim. jäsenmaksut. Tiedot siirtyvät Verohallintoon tilinumeron muutosta lukuun ottamatta vasta vaiheessa: Ilmoituksen lähettäminen.
Veroilmoitus verkossa Ansiotulosta tehtävät vähennykset: Tulonhankkimiskulut ansiotulosta.
Veroilmoitus verkossa Lopuksi näet yhteenvedon ilmoittamistasi tiedoista. Lähetä tiedot Verohallintoon painamalla Lähetä ilmoitus -painiketta. Voit myös tallentaa tiedot keskeneräisiksi Tallenna keskeneräiseksi - painikkeesta, jolloin tietoja ei lähetetä Verohallintoon. Kun olet lähettänyt ilmoittamasi tiedot, voit tulostaa tai tallentaa koneellesi koosteen tiedoista Tulosta tietoja (pdf) -linkistä Lähettämäsi tiedot käsitellään Verohallinnossa ja saat uuden verotuspäätöksen syksyllä lokakuun loppuun mennessä postitse.
Verokortti verkossa Tulonhankkimiskuluja voi ilmoittaa ennakkoperintävaiheessa verokortille. o Vuoden aikana maksettava veron määrä vastaisi mahdollisimman tarkoin todellista tilannetta. Voit ilmoittaa Verokortti verkossa -palvelussa jäsenmaksuja, matkakuluja, muita tulonhankkimiskuluja palkkatuloista sekä työasuntovähennyksen. Voit kirjautua palveluun henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksillasi, mobiilitunnisteella tai sirullisella henkilökortilla. Verokortti verkossa -palvelun löydät vero.fi sivuilta esim. hakusanalla asioi verkossa.
OmaVero Verohallinnon verkkopalvelut siirtyvät OmaVeroon vaiheittain. Verokortin OmaVerosta pääsee tilaamaan marraskuusta 2018 alkaen. Veroilmoituksen tietoja voit täydentää palvelussa ensimmäisen kerran keväällä 2019. Vuonna 2019 voit hoitaa suurimman osan veroasioistasi OmaVerossa. Yksityishenkilöt voivat kirjautua OmaVeroon henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella.
Lisätietoa vero.fi:ssä Syventävät vero-ohjeet Kirjoita hakukenttään ohjeen nimi, esim. Tulonhankkimiskulut ansiotuloista Koulutusmenot henkilöverotuksessa Työasuntovähennys Matkakustannusten vähentäminen palkansaajan verotuksessa Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2017 toimitettavaa verotusta varten Asiakasohjeet - Matkakulut