Kotitalousvähennys ja päivähoitopalvelut Palveleva Helsinki -hanke Satu Grekin Veroasiantuntija Suomen Yrittäjät ry

Transkriptio

1 Kotitalousvähennys ja päivähoitopalvelut Palveleva Helsinki -hanke Satu Grekin Veroasiantuntija Suomen Yrittäjät ry

2 Kotitalousvähennys pähkinänkuoressa 1. Kotona 2. Tavanomainen hoito- tai hoivatyö 3. Vain työn osuudesta 4. Välittömästi samaa työtä saatu tuki vie vähennyksen 5. Ennakkoperintärekisteröinti (paitsi yleishyödylliset yhteisöt ja palkansaajat)

3 Koti Verovelvollisen käytössä oleva asunto tai vapaa-ajan asunto Ei merkitystä, omistetaanko asunto, tai jos asunto on myös muiden käytössä. Myös verovelvollisen puolison tai edesmenneen puolisonsa vanhempien, ottovanhempien, kasvattivanhempien tai näiden suoraan ylenevässä polvessa olevien sukulaisten tai edellä mainittujen henkilöiden puolisoiden käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa

4 Vain kotona tai vapaa-ajan asunnossa Asunnon oltava verovelvollisen käytössä Myös piha-alue (tontti, tai haja-asutusalueella m²) Myös ulkomailla olevat asunnot Työnantajarinki: Kotitalouden palkkaavat yhteisen hoitajan, jolloin yksi henkilö ilmoittaa enn. pid ja sotut omalla hetullaan. Oikeus vähennykseen sen mukaan, mikä on kunkin osuus maksetusta palkasta. (Kenen kotona ollaan?)

5 Tavanomainen kotitaloustyö Siivous, ruuan laitto, pyykinpesu, puutarhan ja pihan hoito, nurmikon leikkuu, puiden kaato ja hakkuu, lumen luonti, kaupassa käynti osana muuta kotitaloustyötä. Myös lemmikkien ulkoiluttaminen, vaatteiden silitys ja muu huolto Puutarhan ja piha-alueen hoito, auraus, huonekalujen kokoaminen Ei likakaivon tyhjennys, sisustussuunnittelu, muuttopalvelut eikä huonekalujen verhoilu

6 Tavanomainen hoiva- ja hoitotyö Lasten, sairaiden, vammaisten ja vanhusten hoitamista Syöttäminen, pukeminen, peseminen, henkilökohtaisissa toimissa ja ulkoilussa avustaminen ja lasten hoito. Ei kampaajan, parturin, kosmetologin tai jalkojenhoitajan tarjoamat palvelut. Ei arvonlisäverottomat terveydenhoitopalvelut Arvonlisäverottomat sosiaalipalvelut voivat oikeuttaa vähennykseen, jos tehty työ on tavanomaista kotitalous-, hoiva-, tai hoitotyötä

7 Vähennys vain työn osuudesta Kun palkataan henkilö kotiin 30 % maksetusta palkasta sekä suomalaisen lainsäädännön mukaan määräytyvät sivukulut Sivukuluja ovat o o o o o Työnantajan sotumaksut (alle / vuosi) Pakolliset työeläkemaksut Tapaturmavakuutusmaksut Työttömyysvakuutusmaksut Ryhmähenkivakuutusmaksut

8 Vain työn osuudesta Kun ostetaan palvelu yritykseltä 60 % maksetusta (arvonlisäverollisesta) työkorvauksesta Ei matkakuluista eikä tarvikkeista

9 Esimerkki, palkka Palkka 2 000, sivukulut 20 % Kotitalousvähennys 30 % * 2000 = 600, sekä sivukulut 400, yhteensä Omavastuu euroa vähennetään verosta. Jos työn tekee palkattu henkilö, ja palkan sivukulut ovat 22 %, täyden euron vähennyksen saa n euron kustannuksilla. (30 % * % * = n euroa) 476 /kk Jos hoitajaa ei tarvita koko vuodeksi, ja vanhemmat hyvätuloisia voi olla edullisempaa ottaa kotitalousvähennys kotihoidon tulen sijaan

10 Ei omasta työstä Verovelvollisen itse tekemä työ, eikä työ, jonka on tehnyt vähennystä vaativan verovelvollisen kanssa samassa taloudessa asuva henkilö ei oikeuta vähennykseen Jos työ ostetaan omalta yritykseltä, sen suorittajana täytyy olla joku perheen ulkopuolinen henkilö

11 Tukien vaikutus vähennykseen Jos välittömästi samaa työsuoritusta varten on saatu omaishoidon tukea palveluseteli lasten kotihoidon tai yksityisen hoidon tukea palkkatukea matalapalkkatukea Ei oikeutta vähennykseen. Kuitenkin välilliset tuet, eli esim. yritykselle tai yhdistykselle maksetut työllistämistuet eivät ole esteenä vuodesta 2006 alkaen Pientalojen lämmitystapamuutosavustus ei estä vähennystä

12 Edellytyksenä ennakkoperintärekisteröinti Maksuhetkellä kuuluttava ennakkoperintärekisteriin: YTJ-tietopalvelu VH:n ohje: Jos kuluttajan tarkistanut rekisteröinnin sopimuksen tekohetkellä, on riittävää vähennyksen saamiseksi, mikäli sovitaan enintään vuoden kestävästä työstä. KKO 2008:91: Yrittäjälle vahingonkorvausvelvollisuus saamatta jääneestä kotitalousvähennyksestä, kun ei kuulunut ennakkoperintärekisteriin

13 Kuinka kotitalousvähennyksen saa? 1. Ennakkoperinnässä: Verokorttimuutos, jolloin laskennassa otetaan vähennys huomioon. Verotoimisto voi pyytää tositteet ennen vähennyksen myöntämistä verokortille. 2. Lopullisessa verotuksessa: Esitäytetylle veroilmoitukselle merkitään kotitalousvähennystä koskevat tiedot, ja palautetaan se verotoimistoon. Vähennystiedot voi ilmoittaa myös Veroilmoitus verkossa -verkkopalvelun kautta. 3. Palkka.fi-palvelun kautta: Palkka.fi-palvelua voi käyttää palkanmaksun apuna, mutta kotitalousvähennyksen voi sitä kautta ilmoittaa myös työkorvauksesta

14 Kotitalousvähennys Yrittäjän muistilista Työn tekemispaikkana koti Tavanomainen kotitalous-, hoiva-, tai hoitotyö tai vapaaehtoinen asunnon ylläpitotoiminta Ennakkoperintärekisteröinti kuluttajansuoja Työn osuus eriteltävä laskulla. Kotitalouden muistilista Palkka.fi

15 Kiitos!