Lomakkeen 15 täyttäminen

Transkriptio

1 Tässä esityksessä lomakkeen kohdat käydään läpi käytännöllisessä täyttöjärjestyksessä, joka poikkeaa osittain lomakkeen numerojärjestyksestä.

2 1. Nimi, henkilötunnus 2. Taiteen ala tai ammatti, esim. kuvataide

3 3. TULOT Jos et ole alv-velvollinen, tuloissasi ei ole alvia ja ilmoitat ne sellaisenaan. Alv-velvollinen ilmoittaa tuloverotukseen tulot ja menot ILMAN alvia.

4 3.1 Taiteellisen ja freelancetoiminnan tulot Teosten myyntitulot Laskutettu työ, josta ei ole otettu ennakonpidätystä Tekijänoikeuskorvaukset, jos puuttuvat esitäytetyltä lomakkeelta

5 Välittäjien (esim. galleriat) kautta tapahtuva myynti Myyntitulo = Teoksen myyntihinta ostajalle ilman alvia Välitysprovisio = kulu (kohtaan 4.7 Muut kulut)

6 3.3 Verovapaat stipendit, apurahat ja palkinnot = kaikki ,89 euroon asti (valtion taiteilijaapurahan määrä, vaihtuu vuosittain) Jos yhteissumma ylittää tämän, erottele Suomen valtion, kunnan tai muun julkisyhteisön taikka Pohjoismaiden neuvoston myöntämät ja kaikki muut

7 Jos valtion, kunnan tai muun julkisyhteisön taikka Pohjoismaiden neuvoston myöntämien apurahojen yhteismäärä ylittää ,89, koko niiden määrä on verovapaata. Merkitse siis tähän kohtaan koko näistä lähteistä saatujen apurahojen määrä. Jos niiden lisäksi olet saanut apurahoja muualta, näiden muualta saatujen koko määrä on tässä tapauksessa veronalaista.

8 Jos valtion, kunnan tai muun julkisyhteisön taikka Pohjoismaiden neuvoston myöntämien apurahojen yhteismäärä on alle ,89 (mutta kaikki apurahat yhteensä ylittävät rajan), merkitse verovapaisiin apurahoihin ,89. Sen ylittävän summan saamistasi apurahoista merkitset veronalaisiin apurahoihin.

9 3.2 Veronalaiset stipendit, apurahat ja palkinnot Kuten edellä selvitettiin ,89 Julkisyhteisöt, verovapaa Muut, vv Muut, verollinen Julkisyhteisöt, verovapaa Muut, verollinen

10 Apurahat merkitään pääsääntöisesti maksuvuoden tuloksi. Kaikki apurahan, stipendin tai palkinnon nimellä saatu raha ei välttämättä ole sitä verotuksessa. Ehtoja mm. Apurahan tulee olla yleisesti haettavissa Ei työsuhdetta myöntäjään Työryhmän apuraha sen ryhmäläisen verotukseen, jonka tilille rahat tulee. lasketaan yhden ihmisen verottomuuspottiin!

11 4. KULUT Lomakkeelle 15 vain taiteellisen toiminnan kulut Jos et ole alv-velvollinen, merkitset kulut kokonaisuudessaan. Jos olet alv-velvollinen, merkitset kulujen alvittomat osuudet.

12 4.1 Työhuoneen kulut Työhuone on - oman asunnon yhteydessä: kaksi vaihtoehtoa 1) toteutuneet kulut kuittien ja laskujen mukaan 2) työhuonevähennys verottajan vahvistamien summien mukaan Vaihtoehtojen eroista ja kulujen laskemisesta lisää kohta. - erillinen työhuone: työhuoneeseen liittyvät kulut todellisten kulujen mukaan Jos teet työhuoneella taidetta ja kotona muuta ansiotyötä, esim. opetuksen valmistelua, voit tehdä molemmat vähennykset.

13 Työhuone oman asunnon yhteydessä Montako neliötä työhuone on? Entä koko asunto? Laske näistä suhde. Esim. työhuone 12 m², koko asunto 40 m² suhde 12 / 40 = 0,3 Koko asunnon kuluista lasketaan saadulla kertoimella työhuoneen osuudet. Esim. vuokra 600 x 0,3 = 180

14 Työhuonevähennys (kaavamainen) Vero.fi Syventävät vero-ohjeet Henkilöasiakkaan tuloverotus Tulonhankkimiskulut ansiotuloista Viimevuotiset summat: Päätulo (taide) 820,- Osapäiväinen käyttö päätuloon tms. (opetus) 410,- Huom! Palkkatyöhön yms. liittyvä esitäytetylle lomakkeelle, ei 15

15 Mitkä ovat työhuonekuluja? Vuokra ja vastike Hankintahinnasta poisto-osuus ei osakehuoneisto Lämpö, sähkö, vesi, jätehuolto, vakuutus Työhuoneeseen kohdistuvat korjaukset ja remontit Siivous, valaistus, tarpeellinen kalustus jne

16 4.2 Materiaali- ja tarvikekulut Kaikki, mikä tulee osaksi teosta Välineet, joilla teoksia valmistetaan Ei koneita ja laitteita

17 4.3 Puhelin- ja tietoliikennekulut Ammattitoiminnan osuus Muistiinpanoihin laskuperusteet

18 4.4 Ammattikirjallisuus ja jäsenmaksut Ammattiin liittyvät kirjat ja lehdet Näistä hyvät muistiinpanot! Taiteellisten seurojen ja yhdistysten jäsenmaksut Ei työmarkkinajärjestöjä / työttömyyskassoja tähän, vaan esitäytetylle

19 4.5 Työmatkat EI tarkoita matkoja kotoa työpaikalle / työhuoneelle Tarkoittaa matkoja toiselle paikkakunnalle työn merkeissä Esim. ripustukset, avajaiset, näyttelyissä käynnit, yhteistyötahojen tapaamiset, koulutukset jne Myös ulkomaanmatkat Tarkat muistiinpanot!

20 4.5 Työmatkat, jatkoa Matkakustannukset kuittien mukaan tai kmkorvaus ajopäiväkirjan mukaan Majoituskustannukset kuittien mukaan Lisääntyneet elantokustannukset kuittien mukaan tai päivärahoina (ruoka ym.)

21 6. POISTOT TAITEELLISESSA TOIMINNASSA TAI FREELANCETOIMINNASSA KÄYTETYISTÄ KONEISTA JA LAITTEISTA Työkäytössä kokonaan tai osittain olevat Käyttöaika yli 3 vuotta, arvo ei vähäinen (yli 1000,-)

22 6. POISTOT jatkuu Kone tai laite = mikä vehje Hankintavuosi Poistamaton hankintameno vv. alussa edellisestä veroilmoituksesta Poisto yleensä 25% edellisen kohdan summasta Poistamaton hankintameno vv. lopussa mitä jää jäljelle, kun poisto vähennetään alkusummasta Poistot yhteensä

23 4.6 Poistot Siirrä kohdasta 6.1 Poistot yhteensä -summa tähän.

24 4.7 Muut kulut Koneet ja laitteet, kesto alle 3 v. Tai hinta vähäinen (max. 1000,-) Koneiden korjaukset ja huollot KAIKKI näyttelyistä aiheutuneet kulut Välitysprovisiot Työvaatteet, joista ei ole muuhun käyttöön

25 4.7 Muut kulut, jatkoa Palkat ym. Kehystys, vedostus jne Teosten dokumentointi (valokuvaus yms) Markkinointi- ja neuvottelukulut Laitevuokrat Toimistotarvikkeet, kopiointi, postikulut Pääsymaksut

26 4.8 Kulut yhteensä Laske tähän yhteen kohdat

27 5 KULUJEN KOHDISTAMINEN 5.1 Tulot taiteellisesta ja freelancetoiminnasta kohdasta 3.1 Sekä veronalaiset stipendit, apurahat ja palkinnot kohdasta 3.2 Laske tähän yhteen kohdat 3.1 ja 3.2.

28 5.8 Verovapaat stipendit, apurahat ja palkinnot kohdasta 3.3 Tähän tulee sama luku kuin kohtaan 3.3

29 5.9 Verovapaisiin stipendeihin, apurahoihin ja palkintoihin kohdistuvat kulut Työskentelyapurahoihin ei kohdisteta kuluja. Verovapaissa muita kuin työskentelyapurahoja: tähän kohtaan niiden määrä kuluista. Jos kuluja (kohdassa 4.8) vähemmän kuin näitä tuloja, tähän tulee kulujen koko määrä.

30 Laske, paljonko kuluja jää vielä jäljelle. Vähennä siis kulujen koko määrästä (kohta 4.8) kohtaan 5.9 kirjoittamasi määrä.

31 5.3 Veronalaisiin stipendeihin, apurahoihin ja palkintoihin kohdistuvat kulut Kuluista sama määrä kuin on tuloja kohdassa taas pois luettuna työskentelyapurahat Jos kuluja jäi edellisessä kohdassa jäljelle vähemmän kuin on kohdan 5.1 tulot (ilman työskentelyapurahoja), tähän tulee koko jäljellä oleva kulujen määrä.

32 Laske taas jäljelle jäävät kulut. Vähennä kohdan 5.9 jälkeen saamastasi summasta kohtaan 5.3 kirjoittamasi summa.

33 5.2 Taiteelliseen toimintaan ja freelancetoimintaan kohdistuvat kulut Kirjoita tähän äsken laskemasi jäljelle jäävät kulut.

34 5.4 Kohtien 5.1, 5.2 ja 5.3 erotus Vähennä kohdasta 5.1 (tulot) kohdat 5.2 ja 5.3 (kulut) ja kirjoita tulos tähän. Jos tulos on plussaa, kirjoita se esitäytetylle lomakkeelle kohtaan 1.4 Muut ansiotulot.

35 5.7 Kulut kohdista 5.5 ja 5.6 sekä kohdan 5.4 negatiivinen tulos yhteensä Kirjoita tähän luku, jonka sait kohtaan 5.4, jos se on miinusta. Kirjoita sitten sama luku esitäytetylle lomakkeelle kohtaan 3.4 Tulonhankkimiskulut / Muut kulut. Jos sinulla on siellä muita kuluja, lisää tämä luku niihin.

36 Kohtia 5.5 ja 5.6 ei juuri koskaan tarvitse huomioida.

37 Valmista!

38 PS. Aloita veroilmoituksen teko ENNEN DEADLINEA!