Kiinteät kustannukset Vuokrat 1500 Palkat 4200 Poistot 400 Korot 300 Muut Katetuottotavoite (%) 30 %

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Kiinteät kustannukset Vuokrat 1500 Palkat 4200 Poistot 400 Korot 300 Muut Katetuottotavoite (%) 30 %"

Joonas Heikkinen
7 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Kiinteät kustannukset Vuokrat 1500 Palkat 4200 Poistot 400 Korot 300 Muut Katetuottotavoite (%) 30 % a) Kriittisessä pisteessä katetuottoa pitäisi kertyä kiinteiden kustannusten verran, joka on toisaalt kk vuosi Kriittinen piste (KRP) b) Voittotavoite Jotta voittoa saataisiin 1500 / kk, pitäisi kuukausitasolla katetuottoa kertyä kiinteiden kustannu eli = 8100 Tämä katetuottotavoite ( ) on 30 % tavoitemyynnistä eli Tavoitemyynti c) Kiinteät kustannukset +10% 7260 Kriittinen piste

1500 18000 Jotta voittoa saataisiin 1500 / kk, pitäisi kuukausitasolla katetuottoa kertyä kiinteiden kustannu eli 6600 + 1500 = 8100 Tämä

2 ta 30 % myynnistä. usten ja voittotavoitteen verran

3 a) Lähtökohtatilanne kpl /kpl Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto % Kiinteät kustannukset Voitto ,7 % Jatkossa jokaista kohtaa on verrattu a)-kohdan tilanteeseen. b) Kiinteät kustannukset kasvavat 500 tai lasketaan katetuo kpl /kpl Tavoitemyynti = Tavo Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 1500 Jotta tulos olisi edelleen 2000 "kannattavuusraja" pitäisi katetta jäädä Tavoitemyyntimäärä 1042 Tarkistus: kpl /kpl Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 2000 c) Uusi myyntihinta -20% 24 kpl /kpl tai lasketa Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto % Kiinteät kustannukset Voitto Jotta tulos edelleen olisi 2000 Pitäisi katetta jäädä edelleen 12000

b) Kiinteät kustannukset kasvavat 500 tai lasketaan katetuo kpl /kpl Tavoitemyynti = Tavo Myyntituotot 1000 30 30000 Muuttuvat kustannukset 1000 18 18000 31250 Katetuotto 1000 12 12000 Kiinteät

4 Tavoitemyyntimäärä 2000 Tarkistus: kpl /kpl Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 2000 d) Uusi myyntimäärä +20% 1200 Katetta pitäisi siis jäädä Tavoitekate/tuote 10 Uusi myyntihinta 28 Tarkistus: kpl /kpl Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 2000 e) Uusi myyntimäärä -20% 800 Katetta pitäisi siis jäädä Tavoitekate/tuote 15 Uusi myyntihinta 33 Tarkistus: kpl /kpl Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 2000

kustannukset 1200 18 21600 Katetuotto 1200 10 12000 Kiinteät kustannukset 10000 Voitto 2000 e) Uusi myyntimäärä -20% 800 Katetta pitäisi siis jäädä 12000

5 otto%:n avulla oitekatetuotto / kate% aan katetuotto%:n avulla tavoitemyynti

6 Henkilömäärä 50 Matkan hinta 70 Kahvit ja ruokailut 30 Pääsyliput 10 Linja-auto 600 Oppaan palkkio 500 Osuus yrityksen kiinteistä kustannuksista 200 a) Myyntituotot 3500 Muuttuvat kustannukset Kahvit ja ruokailut 1500 Pääsyliput Katetuotto ,9 % Kiinteät kustannukset Linja-auto 600 Oppaan palkkio 500 Osuus yrityksen kiinteistä kustannuksista Tulos 200 b) Myydään 80% paikoista eli 40 kpl yks.hinta yht. Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Kahvit ja ruokailut Pääsyliput Katetuotto Kiinteät kustannukset Linja-auto 600 Oppaan palkkio 500 Osuus yrityksen kiinteistä kustannuksista 200 Tulos -100 c) Kriittinen piste Yksi asiakas jättää katetta 30 Kiinteät kustannukset 1300 Myytävien paikkojen määrä 43, Jotta kiinteät kustannukset saadaan katettua, pitäisi myydä 44 paikkaa.

7 tai lasketaan katetuotto%:n avulla tavoitemyyntituottojen määrä 3033,33333 joka tarkoittaa paikkoina 43,

8 Myyntituotot Muuttuvat kustannukset Aineet Valmistuspalkat Muut muuttuvat kustannukset ,9 % muuttuvat kustannu Katetuotto ,1 % Kiinteät kustannukset Voitto 4000 Markkinointikampanja 3000 Myyntituottojen ennakoitu kasvu 7500 huom! Myynnin määrä lisäänty Uusi katelaskelma: Myyntituotot myyntituotot kasvavat, koska m Muuttuvat kustannukset koska myynnin määrä nousee, Katetuotto Kiinteät kustannukset Voitto 3711 Mainoskampanja ei näillä oletuksilla kannata!

9 kset myynnistä (%) yy myynnin määrän ennakoidaan kasvavan nousevat muuttuvat kustannukset samassa suhteessa

10 Alfa Oy a) Lasketaan myynnin kriittinen piste Kiinteät kustannukse Katetuottoprosentti 35 % Kriittinen piste Arvioitu myynti Myynnit Muuttuvat kustannuk Katetuotto Kiinteät kustannukse Tulos 0 b) Lasketaan oletettu tulos, jos myynti 10 % pienempi Toteutunut myynti Muuttuvat kustannuk Katetuotto Kiinteät kustannukse Tulos Tässä siis oletettu, että myynti on 10 % pienempi, mutta suhteellinen katetavoite ( Todellinen tulos oli , joka tarkoittaa sitä, että toteutunut kate ei ole tavoitte alhaisemmat tai muuttuvat kustannukset korkeammat kuin ennakoitu. Edelleen kii c) Toteutunut tulos Kiinteät kustannukse Toteutunut katetuott Toteutunut myynti Katetuottoprosentti 30,6 % Paljonko katetuottoprosentin olisi pitänyt olla, jotta :n myynnillä olisi saat Katetta pitäisi saada Katetuottoprosentti 38,9 % d) Seuraavan vuosikolmanneksen oletetaan, että myynti kasvaa edellistä kolmannekse Myyntituotot Muuttuvat kustannuk Katetuotto Kiinteät kustannukse Tulos Myynnin lisäys ei riitä nostamaan tulosta positiiviseksi tai edes +/-0-tasolle.

-14000 Tässä siis oletettu, että myynti on 10 % pienempi, mutta suhteellinen katetavoite ( Todellinen tulos oli - 30000, joka tarkoittaa sitä, että toteutunut kate ei ole tavoitte alhaisemmat tai

11 Jos katetaso on 30,6 %, pitäisi myynnin o

12 (KTP) täyttyy ja kiinteät kustannukset ovat suunnitelman mukaiset. een mukainen eli joko myyntihinnat ovat olleet nteät kustannukset ovat voineet nousta arvioitua suuremmiksi. u katettua kiinteitä kustannuksia? esta 15 % ja suhteellinen kate (kate%) on toteutuneen mukainen.

13 Ravintolan katetuottolaskelma Myyntituotot 4200 Muuttuvat kustannukset 1680 Katetuotto % Kiinteät kustannukset 2100 Voitto 420 Vaihtoehto 1 Ravintola suljetaan maanantaisin ja tiistaisin Uusi laskelma: Myyntituotot 3450 maanantain ja tiistain myynti jää pois Muuttuvat kustannukset 1330 maanantain ja tiistain mukut jäävät pois Katetuotto 2120 Kiinteät kustannukset 2100 kiinteät kustannukset pysyvät ennallaan Voitto 20 Vaihtoehto 2 Asiakkaan keskiosto +1 Aikaisempi keskiosto 12 Uusi keskiosto 13 Aikaisempi myyntimäärä 350 Uusi myyntimäärä -5% 332,5 Mukut/asiakas 4,8 ei muutosta lähtötilanteeseen Uusi laskelma: Myyntituotot 4322,5 Muuttuvat kustannukset 1596 Katetuotto 2726,5 Kiinteät kustannukset 2100 Voitto 626,5 Vaihtoehto 2 kannattavampi!

2100 kiinteät kustannukset pysyvät ennallaan Voitto 20 Vaihtoehto 2 Asiakkaan keskiosto +1 Aikaisempi keskiosto 12 Uusi keskiosto 13 Aikaisempi myyntimäärä 350 Uusi myyntimäärä -5% 332,5

Samankaltaiset tiedostot

Yksikkökate tarkoittaa katetuottoa yhden tuotteen kohdalla. Tämä voidaan määrittää vain jos myytäviä tuotteita on vain yksi.

Yksikkökate tarkoittaa katetuottoa yhden tuotteen kohdalla. Tämä voidaan määrittää vain jos myytäviä tuotteita on vain yksi. KATETUOTTOLASKENTA laskennassa selvitetään onko liiketoiminta kannattavaa. Laskelmat tehdään liiketoiminnasta syntyvien kustannuksien ja tuottojen perusteella erilaisissa tilanteissa. laskennassa käytetään