Vuokratulojen verotus. Webinaari

Transkriptio

1 Vuokratulojen verotus Webinaari

2 Näin täydennät veroilmoitusta OmaVerossa Marjaana Tiittanen

3 Vuokratulojen verotus Mervi Hakkarainen

4 Vuokratulojen verotus Vuokratulo Vähennykset Joitain vuokraustilanteita Veron maksaminen Ilmoittaminen Muistiinpanot

5 Vuokratulot (1/2) Asunnon vuokrauksesta saamasi tulo on veronalaista pääomatuloa. Vuokra-ajan pituus ei vaikuta verotukseen. Veroa täytyy maksaa myös tulosta, jonka saat lyhytaikaisesta vuokrauksesta verkkopalveluiden, kuten Airbnb:n, kautta. Vuokratuloa on korvaus, jonka saat esimerkiksi osakehuoneiston, kiinteistön, vapaa-ajan asunnon, lomaosakkeen tai alivuokratun kohteen vuokrauksesta. Vuokratuloa voit saada myös, kun annat vuokralle omistamasi viikko-osakkeen, auton, asuntovaunun, veneen, koneen tai laitteen. vuokratulot kulut verotettava tulo veroa menee 1000 e/kk e/kk = 700 e/kk 30 % eli 210 e/kk

6 Vuokratulot (2/2) Vuokratuloa ovat kaikki maksut, jotka vuokralainen maksaa sinulle. Vuokralaisen maksama takuuvuokra ei kuitenkaan ole tuloa vielä silloin kun vuokralainen sen maksaa. Vuokratulo verotetaan sen vuoden tulona, jona olet sen saanut. Voit vähentää vuokratuloistasi vuokraamiseen liittyvät kulut, kuten hoitovastikkeet ja korjauskulut. Vuokratulot verotetaan pääomatulojen veroprosentin mukaan. Vuonna 2018 (ja 2019) veroprosentit ovat euroon asti 30 % euroa ylittävältä osalta 34 %. Pääomatulojen veroprosentti saattaa muuttua vuosittain. vuokratulot kulut verotettava tulo veroa menee 1000 e/kk e/kk = 700 e/kk 30 % eli 210 e/kk

7 Mitä voin vähentää vuokratulosta? Voit vähentää vuokratulosta kulut, jotka ovat aiheutuneet tulojen hankkimisesta. Vähennykset on tehtävä samana vuonna kuin kulut on maksettu. Oletko ottanut velan vuokralle antamasi asunnon hankkimista varten? Et voi vähentää velan korkoja suoraan vuokratuloista. Voit kuitenkin vähentää ne tulonhankkimisvelan korkoina veroilmoituksessasi. Onko vuokralle antamasi asunto sekä vuokralla että omassa käytössäsi? Voit vähentää vuokraustoiminnan kuluista osuuden, joka vastaa vuokrallaoloaikaa ja vuokrattua pinta-alaa. Jos vuokraat asuntoa alihintaan eli perit siitä vähemmän vuokraa kuin vastaavasta kohteesta paikkakunnalla yleisesti maksetaan, et voi vähentää vuokraukseen liittyviä kuluja verotuksessa enempää kuin saat kohteesta tuloja. Vuokra-asuntoon kohdistuvan lainan korkoja et voi vähentää lainkaan.

8 Esimerkkejä vähennyksistä hoitovastikkeet ja muut asunto-osakeyhtiön kirjanpidossa tuloutetut vastikkeet vesi-, sähkö- ja lämmityskulut kiinteistövero vakuutusmaksut (kiinteistön) vuosikorjausmenot vuokranvälityspalkkio ja ilmoitusmaksut vuokraan sisältyvä laajakaista poisto (koneiden, kaluston ja kiinteistön hankintameno, peruskorjausmenot) kalustetusta asunnosta kalustevähennystä 40 e/kk yksiöstä ja 60 e/kk suuremmasta huoneistosta (vuonna 2018)

9 Esimerkkejä vähennyksistä Voit vähentää matkakulut, jotka liittyvät vuokraustoimintaan. omalla autolla 0,25 e/km (vuonna 2018) Jos kohde on vain osittain vuokrattuna, voit vähentää kulut vain vuokratulta osalta pinta-alan ja ajan suhteessa. Vuokraustoiminnan menot ovat suuremmat kuin tulot: Verohallinto vähentää vuokraustoiminnan tappion muista vuokratuloista tai muista pääomatuloista, kun peritty vuokra = käypä vuokra

10 Vastikkeita voi vähentää vuokratulosta Yhtiövastike voi olla hoitovastiketta tai pääomavastiketta (rahoitusvastike). Yhtiön kirjanpidossa vastike joko tuloutetaan tai rahastoidaan. Voit vähentää vuokratulosta hoitovastikkeen ja yhtiön tulouttaman rahoitusvastikkeen. Rahastoitua vastiketta et voi vähentää heti. Se lisätään osakehuoneiston hankintamenoon. Myös uudiskohteiden tuloutetut pääomavastikkeet ovat vähennyskelpoisia vuokratulosta.

11 Voit vähentää remonttikuluja vuokratulojen verotuksessa (1/2) Korjausmenoja ovat materiaalikustannukset, työstä maksetut korvaukset ja matkakulut. Oman työn osuutta ei voi vähentää. Vuosikorjausmenoja ovat tavanomaiset kuntoa ylläpitävät kunnostustyöt, esimerkiksi lattiamateriaali vaihdetaan vastaavan tasoiseen lattiamateriaaliin seinät maalataan tai tapetoidaan keittiön kaapit uusitaan. Perusparannusmenoja ovat arvoa ja kuntoa parantavat kunnostustyöt, esimerkiksi parvekelasitus kylmän varastotilan muuttaminen saunatilaksi. Taloyhtiön teettämä remontti (esim. putkiremontti) Yhtiö perii kustannukset vastikkeina. Vastikkeen vähennyskelpoisuuteen vaikuttaa se, onko vastike tuloutettu vai rahastoitu taloyhtiön kirjanpidossa. Tarkista, mitä remonttikuluja voi vähentää vuokratulojen verotuksessa

12 Voit vähentää remonttikuluja vuokratulojen verotuksessa (2/2) Vuosikorjauskulut vähennetään kokonaan niiden maksuvuonna. Perusparannusmenot Osakehuoneisto: Kun teetät ja maksat itse remontin, voit vähentää perusparannusmenot verotuksessa 10 vuoden aikana tasapoistoina. Esimerkiksi euron remontista voit vähentää euroa vuodessa. Kiinteistö: Perusparannusmenot lisätään rakennuksen hankintamenoon. Voit vähentää ne vuokratulosta vuotuisina poistoina. Saat vähentää remonttikulut, jos remontti on tehty, kun asunto on ollut vuokrattuna tai remontti tehdään kahden vuokrausjakson välissä. Et voi vähentää remonttikuluja, jos remontti on tehty ennen kuin vuokraustoiminta alkaa tai se tehdään sen jälkeen, kun vuokraustoiminta on päättynyt. Tällaiset remonttikulut voit huomioida lisäämällä ne asunnon hankintahintaan silloin kun asunto myydään ja mahdollista luovutusvoittoa lasketaan.

13 Poistot pitkävaikutteisen menon tai koneiden, kaluston ja rakennuksen hankintamenon vähentäminen Poiston voi tehdä kalusteiden ja kodinkoneiden hankintamenosta enintään 25 %:n suuruisena (jos hankintameno on alle e, tee vähennys vuosimenona) osakehuoneiston perusparannusmenoista enintään 10 vuoden aikana tasapoistoin (esimerkiksi euron meno e vuodessa 10 vuoden ajan) rakennuksen hankintamenosta enintään 4 %:n suuruisena, jos kyseessä on asuin- tai toimistorakennus. Poiston määrän voi valita. Poiston voi myös jättää kokonaan tekemättä. Poistoa on aina vaadittava verotuksessa, Verohallinto ei tee poistoa automaattisesti. Poisto pienentää asunnon hankintamenoa. Tämä vaikuttaa luovutusvoiton verotukseen.

14 Korkoja voi vähentää vuokratuloista Jos otat lainaa ja hankit asunnon, jonka annat vuokralle, kyseessä on tulonhankkimisvelka. Vastaavasta tilanteesta on kyse, jos otat lainaa vuokraasunnon korjausta varten. Tulonhankkimisvelan korot ovat vähennyskelpoisia. Tulonhankkimisvelkaa on tässä tilanteessa myös velka, joka on otettu taloyhtiön lainaosuuden maksamiseen. Tulonhankkimisvelkaa ei ole osuus taloyhtiön velasta osuus taloyhtiön maksamista velan koroista ei ole vähennyskelpoista Vähennä korot pääomatuloista. Korkoja ei ilmoiteta vuokratuloon kohdistuvina kuluina. Muista tarkistaa esitäytetystä veroilmoituksestasi ja tarvittaessa korjata lainan käyttötarkoitus, jos asunnon käyttötarkoitus muuttuu. Myös uusissa veloissa käyttötarkoitus saattaa olla väärin, samoin vanhojen lainojen järjestelyn yhteydessä

15 Loma-asunnon vuokraus Vähennyskelpoisia kuluja ovat yleensä ainoastaan menot, jotka ovat syntyneet vuokrallaoloaikana. Näin myös silloin, kun asunto on tarjottu vuokrattavaksi välityssopimuksella jonkun yhtiön kautta ja sopimus mahdollistaa oman käytön. Menot ovat kuitenkin vähennyskelpoisia muulta kuin todelliselta oman käytön ajalta seuraavassa tilanteessa: loma-asuntoa vuokrataan jatkuvasti se on suuremman osan ajasta vuokrattuna kuin omassa käytössä vuokraus ei ole vähäistä. Esimerkki: Loma-asunto on vuokrattuna 90 päivää vuodesta. Se on omassa käytössä 10 päivää ja loput 265 päivää tyhjillään. Vähennyskelpoisten menojen osuus on tällöin (90+265)/365 = 97 %. Kiinteistöyhtiölle tai majoituspalveluita tarjoavalle yhtiölle vuokrattu asunto Vuokrasopimus joko ei mahdollista lainkaan omaa käyttöä tai oma käyttö on hyvin rajoitettua. Kulut ovat vähennyskelpoisia lukuun ottamatta aikaa, joka vastaa todellista omaa käyttöä.

16 Satunnainen vuokraus ja alivuokraus Veronalaista vuokratuloa on myös tulo, jonka saat satunnaisesta vuokrauksesta esimerkiksi majoituspalvelusivustojen kautta (esim. Airbnb tai Nettimökki). Satunnainen vuokraus: vuokrattava omaisuus - esim. kesämökki - hankittu pääasiassa omaan käyttöön ja sitä vuokrataan satunnaisesti Vuokrauksesta suoraan aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia. Näitä ovat esimerkiksi ilmoitusmaksut ja välittäjän palkkio. Koko asunnon kustannuksista voi vähentää vain suhteellisen osuuden, joka vastaa vuokralla ollutta asunnon osaa ja vuokrallaoloaikaa. Esimerkki: Huoneistosta annetaan yksi huone vuokralle viikon ajaksi. Huoneiston pinta-ala on 70 m 2 ja vuokralle annetun huoneen pinta-ala 14 m 2 eli 20 % koko pinta-alasta. Vuokrakuukauden yhtiövastikkeesta ja muista koko huoneistoon kohdistuvista kuluista on vähennyskelpoista ajan suhteessa laskettuna 7/30 ja pinta-alan suhteessa 20 % eli 7/30x20 % = 4,67 %.

17 Näin maksat verot vuokratulosta Maksa verot vuokratuloista ennakkoon ennakkoverona. Voit vaihtoehtoisesti ottaa vuokratulot huomioon verokortissa. Voit ilmoittaa vuokratulot ennakkoveroa tai verokorttia varten helposti osoitteessa vero.fi/omavero. Kun toimit näin, verot jakautuvat tasaisesti koko vuodelle. Ennakkoverot Antamiesi tietojen ja arvioiden perusteella Verohallinto laskee veron määrän ja toimittaa sinulle tiedot maksamista varten. Tarkista, että sinulle arvioidut vuokratulot ovat oikean suuruiset. Niiden määrä arvioidaan yleensä toissa vuoden tulojen perusteella. Muuta ennakkoveroa tarvittaessa osoitteessa vero.fi/omavero. Vaihtoehtoisesti voit huomioida vuokratulot verokortilla, jolloin ne vaikuttavat veroprosenttiisi. Jos huomaat vuoden lopussa, että olet maksanut vuokratuloista ennakkoveroa liian vähän, voit maksaa lisäennakkoa. Sitä voit hakea OmaVero-palvelussa.

18 Näin ilmoitat vuokratulot Ilmoita saamasi vuokratulot ja niihin kohdistuneet vähennykset aina verotukseen. Helpoiten se onnistuu osoitteessa vero.fi/omavero. Jos haluat ilmoittaa tiedot paperilla, löydät tulostettavat lomakkeet ( 7H, 7K, 7L ja 16B) vero.fi:stä. Muistathan nämä: Tarkista, että vuokra-asunnon lainan korot on merkitty tulonhankkimislainan koroiksi, vaikka ne näkyvät yleensä jo valmiiksi esitäytetyssä veroilmoituksessa. Huomaa, että ne ilmoitetaan eri kohdassa kuin muut vuokratuloon kohdistuvat vähennykset. Ilmoita vuokratulot, vaikka menoja olisi enemmän kuin tuloja eli vuokraustoiminta olisi tappiollista. Huomioi, että jos vuokraat asuntoa alihintaan, et voi tehdä vähennyksiä verotuksessa enempää kuin saat kohteesta tuloja. Myöskään vuokraustoimintaan liittyviä lainan korkoja et voi tällöin vähentää. Ilmoita vain oma osuutesi vuokratuloista ja niihin kohdistuvista kuluista asunnon omistusosuuden mukaan. Ilmoita myös vuokratulot, jotka saat ulkomailta ( uusi lomake 16B). Ilmoita vuokratulot, jos olet aloittanut tai lopettanut vuokraustoiminnan kesken vuoden. Muista myös muuttaa ennakkoverojen määrää.

19 Tee vuokraustoiminnasta muistiinpanoja Vuokraustoiminnasta on pidettävä muistiinpanoja, joiden on perustuttava tositteisiin. Pidä kirjaa myös vuokraustoimintaan liittyvistä matkoista ja puhelinkuluista. Vuoden 2019 muistiinpanot ja tositteet on säilytettävä saakka. Älä liitä muistiinpanoja, kuitteja ym. veroilmoituksen mukaan. Verohallinto pyytää niitä tarvittaessa.

20 Ilmoittaminen - OmaVero

21 Ilmoittaminen - OmaVero Jos osakehuoneisto on Verohallinnon tiedossa, yhtiön nimi näkyy näytöllä Jos valittuna on muu osakehuoneisto, pakollisena tietona on asunto- tai kiinteistöosakeyhtiön nimi ja huoneiston numero. Myös omistusosuus on ilmoitettava. Tällä näytöllä voidaan valita vuokrauksen kohteeksi myös kiinteistö tai muu omaisuus (auto, asuntoauto, ) Jos vuokrattava kohde on muu kuin osakehuoneisto, näytön alaosa on hieman erilainen. kiinteistö ja muu omaisuus: erillinen poistolaskelma, jota ei ole osahuoneistonäytöllä

22 Ilmoittaminen - OmaVero (osakehuoneisto) Tiedot täytetään vuokrauskohteittain Kun olet antanut tiedot vuokralaisesta, alle tulee uusi rivi, johon voit antaa tiedot saman asunnon toisesta vuokralaisesta jne Tuloista ja menoista ilmoitetaan vain oma, omistusosuuden mukainen osuus Yhtiövastikkeet: myös pääomavastikkeet, jotka taloyhtiö tulouttaa kirjanpidossaan Muut kulut: esimerkiksi vuosikorjaukset ja vuotuisen poiston osuus peruskorjausmenoista

23 Ilmoittaminen - OmaVero - poisto Poistolaskelma tulee näkyviin, kun ilmoitetaan vuokratuloja kiinteistöstä tai muusta omaisuudesta

24 Ilmoittaminen - OmaVero - poisto Kun valitaan enimmäispoistoprosentti vuokrattavan kohteen mukaisesti ja annetaan vaaditut eurotiedot, laskelmaan tulee näkyville enimmäispoisto euroina. Verovuoden poisto (euroina) on tallennettava erikseen, se voi olla pienempi kuin edellä mainittu enimmäispoisto. Poisto siirtyy tästä vähennykseksi vuokratulosta, sitä ei enää tallenneta muuanne.

25 Ilmoittaminen - lomakkeet lomake 7H osakehuoneistot lomake 7K kiinteistöt lomake 7L - uusi muu omaisuus lomake 16 B - uusi vuokratulot ulkomailta lomake 50B korkomenot

26 Tauko Noin 5 min

27 Muut pääomatulot Henri Harvima

28 Pääomatulot Pääomatuloa on omaisuuden tuotto ja muu sellainen tulo, jota varallisuuden voidaan katsoa kerryttäneen. Pääomatuloa on mm. korkotulo, osinkotulo, vuokratulo, voitto-osuus, henkivakuutuksen tuotto, metsätalouden pääomatulo, maa-aineksista saadut tulot ja luovutusvoitto. Pääomatuloa on myös jaettavan yritystulon, yhtymän osakkaan tulo-osuuden sekä porotalouden tulon pääomatulo-osuus. Ansiotuloa on muu tulo kuin pääomatulo.

29 Pääomatulojen verotus Pääomatuloista voi vähentää niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot. Tämän jälkeen pääomatulosta vähennetään mm. luovutusvoitoista vähentämättä jäänyt luovutustappio ja korot. Pääomatulosta maksettavan veron määrä on 30 prosenttia. Jos pääomatulon määrä ylittää euroa, ylimenevästä osuudesta maksetaan veroa 34 prosenttia.

30 Pääomatulojen ilmoittaminen Veroilmoituksen antamisessa on viisi vaihetta. Esimerkiksi arvopaperikaupat ovat yleensä jo esitäytettynä ja niiden ilmoittaminen tapahtuu tällöin vaiheessa 2. Esitäytetyt tulot ja vähennykset. Jos tulot eivät ole esitäytettynä, ne ilmoitetaan esitäytetyllä veroilmoituksella kohdassa 3. Muut tulot.

31 Luovutusvoitot ja -tappiot Omaisuuden luovutuksesta saatu voitto on veronalaista pääomatuloa. Luovutusvoittoa eli myyntivoittoa syntyy, kun myyt tai vaihdat omaisuuttasi ja myyntihinta on suurempi kuin se, mitä itse maksoit alun perin. Luovutustappio vähennetään luovutusvoitoista ja muista pääomatuloista. Luovutustappio syntyy, kun myyt omaisuuttasi ja myyntihinta on vähemmän kuin se, mitä itse olet aikoinaan maksanut. Ilmoita kaikki omaisuuden luovutukset, vaikka saamasi voitto ei olisikaan veronalaista tuloa tai tappio vähennyskelpoista. Esimerkiksi oman vakituisen asunnon voi myydä verovapaasti, mutta se on silti ilmoitettava.

32 Luovutusvoiton ilmoittaminen

33 Luovutusvoiton tai -tappion laskeminen Näin lasket luovutusvoiton tai -tappion määrän: Vähennä myyntihinnasta omaisuuden ostohinta sekä kulut, jotka ovat aiheutuneet ostosta ja myynnistä. Todellisen hankintamenon (ostohinta + kulut) sijaan myyntihinnasta voi vähentää ns. hankintameno-olettaman, joka on 20 prosenttia myyntihinnasta, jos omistusaika on alle 10 vuotta tai 40 prosenttia myyntihinnasta, jos omistusaika on vähintään 10 vuotta.

34 Arvopapereiden luovutusvoitot ja -tappiot Arvopaperimyynnit ilmoitetaan erillään muista luovutusvoitoista ja -tappioista. Yleensä nämä ovat veroilmoituksella valmiiksi laskettuna sijoituspalveluyrityksiltä saatujen tietojen mukaisena. Täydennä tarvittaessa hankintatiedot ja ilmoita puuttuvat myynnit.

35 Yleisimpiä puutteita ja virheitä esitäytetyllä veroilmoituksella Luovutusvoittoa ei ole voitu laskea valmiiksi, jos sijoituspalveluyrityksen antamalla vuosi-ilmoituksella ei ole ollut hankintatietoja. Hankintatiedot voivat puuttua esimerkiksi, jos sijoituspalveluyrityksellä ei ole tietoa ostohinnasta osakkeet on saatu lahjana, perintönä tai osituksessa osakkeet on merkitty työsuhdeoptioilla tai saatu osakepalkkiona. Sama kauppa saattaa olla esitäytetyllä veroilmoituksella kahteen kertaan. Luovutustieto puuttuu kokonaan Verohallinto ei ole saanut vuosi-ilmoitustietoja ajoissa ulkomaisen välittäjän kautta tehdyistä kaupoista ei välttämättä ole tietoja esitäytetyllä veroilmoituksella.

36 Arvopaperimyyntien ilmoittamisessa kaksi tapaa

37 Luovutustappiot Vuodesta 2016 alkaen omaisuuden luovutustappiot vähennetään pääomatuloista ennen vuotta 2016 syntyneet vähennetään vain luovutusvoitoista tappion perusteella ei voi saada alijäämähyvitystä Vähentämättä jäänyt luovutustappio vähennetään viiden seuraavan vuoden aikana sitä mukaan kuin pääomatuloja kertyy.

38 Osakkeen lopullinen arvonmenetys konkurssin johdosta Luovutustappion katsotaan syntyvän sinä verovuonna, jona arvonmenetystä voidaan pitää lopullisena. Konkurssiin asetetun yhtiön osakkeiden perusteella aiheutuva arvonmenetys on lopullinen kun: konkurssipesänhoitaja antaa ilmoituksen, että jako-osuutta ei kerry tai konkurssipesän lopputilitys tehdään. Esimerkiksi Ahtium Oyj:n (ent. Talvivaaran Kaivososakeyhtiö Oyj) osakkeiden arvonmenetys vähennetään vuoden 2018 verotuksessa. Jos ei valmiiksi laskettu, täydennä hankintameno tai ilmoita luovutuksena. Lisätietoa: vero.fi

39 Osinkotulot Osakkeista saatujen osinkotulojen verotus riippuu siitä, onko osinko saatu julkisesti noteeratusta osakeyhtiöstä vai listaamattomasta osakeyhtiöstä. Listatusta yhtiöstä saadusta osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verotonta tuloa. Listaamattomasta yhtiöstä saatu osinko jaetaan pääomatulo- ja ansiotulo-osuuksiin. Pääomatuloosuus lasketaan osakkeiden matemaattisen arvon perusteella. Osinkotulot ovat yleensä valmiina veroilmoituksella.

40 Muita pääomatuloja Korkotulot (tavallisten pankkitalletusten korkoja tai muita lähdeveron alaisia korkoja ei tarvitse ilmoittaa) Jälkimarkkinahyvitys Sijoitusrahaston tuotto-osuuksille maksettu vuotuinen tuotto Valuuttakurssivoitot

41 Vertaislainat Vertaislainatoiminta tarkoittaa sitä, että toisilleen tuntemattomat yksityishenkilöt lainaavat rahaa toisilleen. Verokohtelusta on kerrottu tässä tiedotteessa. Vertaislainasta saatu korkotulo on veronalaista pääomatuloa. Ilmoita kohdassa Muut pääomatulot. Vertaislainan luovutuksesta syntyy luovutusvoitto tai -tappio, kun vertaislainapalvelu luovuttaa verovelvollisen puolesta esimerkiksi perintäyhtiölle ne juoksevat velkakirjat, joihin sijoitukset on tehty. Vertaislainan arvonmenetystä voidaan pitää lopullisena, kun saatava on kirjattu velallisen varattomuustodistuksen perusteella luottotappioksi. Ilmoita kohdassa Luovutusvoitot.

42 Virtuaalivaluutta Virtuaalivaluuttojen realisoitunut arvonnousu on veronalaista pääomatuloa. Arvonnousu realisoituu verotettavaksi esimerkiksi silloin, kun virtuaalivaluuttaa vaihdetaan joko viralliseen valuuttaan tai toiseen virtuaalivaluuttaan. Arvonnousu realisoituu myös silloin kun virtuaalivaluuttaa käytetään jonkun tavaran tai palvelun ostamiseen. Louhinnasta saatu tulo voi olla joko ansiotuloa tai pääomatuloa. Ilmoita tulot Muut pääomatulot -kohdassa.

43 Ulkomailta saadut pääomatulot Ulkomailta saadut pääomatulot on ilmoitettava, koska ne eivät yleensä ole valmiina veroilmoituksella. Ulkomaantuloille on oma kohta veroilmoituksella. Esimerkiksi ulkomailta saatuja osinko- ja vuokratuloja verotetaan usein myös toisessa valtiossa. Ilmoita toiselle valtiolle maksetun veron määrä, jotta kaksinkertainen verotus voidaan poistaa.

44 Pääomatuloihin liittyvät kulut Arvopapereiden hoito- ja säilyttämismenot ovat yleensä valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella vähennyskelpoisia 50 euron omavastuuosuuden ylittävältä osalta ilmoita bruttomäärä kohdassa Arvopapereiden hoito- ja säilyttämismenot Muut pääomatuloihin liittyvät kulut ilmoita kohdassa Muut pääomatuloista tehtävät vähennykset osakkeiden osto- ja myyntikulut vähennetään myyntihinnasta Velkojen korot ovat yleensä valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella korjaa tai lisää tarvittaessa kohtaan Velan korot

45 Ilmoittaminen paperilla Esitäytettyä veroilmoitusta ei palauteta, ainoastaan lomake: 9 Luovutusvoitto tai -tappio 9A Arvopapereiden luovutusvoitot ja -tappiot 16B Selvitys ulkomaantuloista, pääomatulot 50B Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset Pääomatulojen lisäksi voit ilmoittaa niistä tehtäviä vähennyksiä, kuten vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksuja sekä esimerkiksi asuntovelan tai tulonhankkimisvelan korkomenoja. Käytä tätä lomaketta myös silloin, jos täydennät tai korjaat veroilmoituksessa olevia tietoja varallisuudesta.

46 Verohallinnon ohjeita ja tiedotteita Arvopaperien luovutusten verotus Sijoitusrahastosta saatavien tulojen verotus Joukkovelkakirjalainojen verotuksesta tuloverolain mukaan Johdannaisten verotus Luovutustappion vähentäminen -ohje Osinkotulojen verotus Korkotulojen verotus Nordea-pankin kotipaikan siirtyminen Suomeen - vaikutukset osakkeenomistajan verotukseen Ahtium Oyj:n osakkeista syntyneet tappiot vähennetään vuoden 2018 verotuksessa

47