Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå

Transkriptio

1 Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå ELINKAARISOPIMUKSEN RAHOITUSMALLIT

2 ELINKAARIHANKKEEN PERUSTIEDOT Tolkis skola, Tolkkisten päiväkoti, Gammelbackan päiväkoti, Toukovuoren päiväkoti, Peippolan päiväkoti, Kevätkummun koulu Kustannusarvio Rahoitustarve v 2015 v 2016 v 2017 Elinkaarisopimus Lunastushinta 60 % eur eur eur eur 20 vuotta eur rv 2

3 ELINKAARIHANKKEEN SOPIMUKSET 1. Elinkaarisopimus Palvelusopimus (20 vuotta) rakennusten suunnittelusta, rakentamisesta, ylläpidosta, siivouksesta ja käytettävyydestä sekä rakennusten kunnosta sopimuskauden päättyessä. Kaupungilla on velvollisuus lunastaa kohde tai osoittaa ostaja sopimuskauden päättyessä. 2. Investoinnin rahoitussopimus, vaihtoehdot: Talousarviolaina Kiinteistöleasing (Kiinteistöyhtiö) rv 3

4 Käyttötarkoitus Kiinteistöleasing Pääomavuokraus. Kohde vuokrataan leasingsopimuksessa mainituksi ajanjaksoksi. Leasingvuokra sisältää koron, pääoman lyhennyksen ja mahdolliset muut kulut. Lainarahoitus Omistamisen rahoittaminen. Kohde ostetaan omaksi lainarahan avulla. Lainan kustannus koostuu korosta, lyhennyksestä ja mahdollisista muista kuluista. Kohteen omistaja Leasingyhtiö. Kaupunki Elinkaarisopimus (palvelusopimus) rakennusten ylläpidosta ja korjauksista Leasingrahoitussopimus tulee sovittaa yhteen elinkaarisopimuksen kanssa Lainarahoituksella ei ole vaikutusta elinkaarisopimukseen Rahoituksen kilpailuttaja Kaupunki Kaupunki Rahoituksen ajanjakso Leasingrahoitussopimus on räätälöitävissä kohteen mukaan. Sopimuksen mukaan. Laina voidaan jaksottaa samoin perustein kuin leasingsopimus. Korkotaso Viitekorko + marginaali, oletusmarginaali 1,2 % Viitekorko + marginaali, oletusmarginaali 1,0 %. Korkoetu leasingrahoitukseen verrattuna on n vuonna. Velkapääoman lyhennykset Sopimuksen mukaan. Sopimuksen mukaan Muut kustannukset Sopimuksen mukaan. Sopimuksen mukaan. Rakentamisajan rahoitus Leasingyhtiö maksaa ja pääomittaa Kaupunki maksaa leasingvuokriin Korkosuojaus esim. johdannaissopimus esim. johdannaissopimus Vuotuiset maksuerät Leasingvuokrat Pääoman korko ja lyhennys Jäännösarvon (60 %) rahoitus sopimuskauden (20 v) päättyessä Uusi leasingsopimus tai lainarahoitus Uusi lainarahoitus rv 4

5 Tontti Kiinteistöleasing Lainarahoitus Vuokrasopimus Vuokrasopimus laaditaan kaupungin ja Vuokrasopimusta ei tarvita leasingyhtiön välille Tontinvuokra Leasingyhtiö maksaa ja laskuttaa ei tontinvuokraa kaupungilta Kiinteistövero Leasingyhtiö maksaa ja laskuttaa ei kiinteistöveroa kaupungilta Kaupungin käyttötalousvaikutukset Korkokustannukset/ leasingvuokra Rahoituserät, korkomenot Käyttötalouden meno, leasingvuokrat, toimitilajohto Sisältää pääoman lyhennyksen ja koron. Korko vaihtelee viitekoron mukaan. Sisältää vain koron. Korko vaihtelee viitekoron mukaan. Arvonlisävero Leasingvuokriin lisätään alv voimassa olevan alv-kannan mukaan (24 %). Alvvähennys tehdään vuokraerittäin Lainarahoituksesta ei peritä alv:a. Sisäinen vuokra Sisäisen vuokran perusteena ovat ulkoiset maksut eli leasingvuokra ja palvelusopimus. Sisäisen vuokran perusteena ovat laskennallinen pääomavuokra ja palvelusopimus Poistot Ei poistoja Tuloslaskelma: menojäännöspoisto (10 %) tai tasapoisto (20 v). rv 5

6 Rahoituslaskelma Kiinteistöleasing Lainarahoitus Lainan lyhennykset Ei erillistä lyhennystä, pääoma lyhenee Rahoitussopimuksen mukaan leasingvuokraerissä. Tase Omaisuus Vastuu velkapääomasta Vaikutukset kriisikunnan tunnuslukuihin (uusi kuntalaki) Taseen ulkopuolella. Kohteet eivät ole kaupungin omaisuutta. Taseen ulkopuolella. Kaupungilla on sopimusvastuu maksamattomasta leasingpääomasta korkoineen. Leasingvastuuerittely ilmoitetaan tilinpäätöksen liitetiedoissa Taseen omaisuuserä: pysyvät vastaavat, rakennukset (vähennetään vuotuisilla poistoilla) Taseen velkaerä: pitkäaikainen vieras pääoma (vähennetään vuotuisilla lyhennyksillä) Taseen kertynyt ylijäämä Heikkenee leasingvuokrien määrällä Heikkenee korkojen ja poistojen määrillä Vuosikate Heikkenee leasingvuokrien määrällä Heikkenee korkojen määrällä Tuloveroprosentti Korotuspaine leasingvuokrien määrällä Korotuspaine korkojen ja lyhennysten määrällä Kuntakonsernin lainamäärä/asukas Kuntakonsernin suhteellinen velkaantuneisuus Ei vaikutusta Ei vaikutusta Heikkenee n. 800 /asukas Heikkenee rv 6

7 Leasing Ta-laina Tuloslaskelma Toimintatuotot 0 0 Jäännösarvo 60 % Toimintakulut Lyhennykset 40 % Rahoituserät Yhteensä Vuosikate Korko-oletus 1 % 410 Poistot Keskim. lyhennys 820 Tulos Rahoituslaskelma Lainanoton muutokset Rahavarojen muutos Tase Käyttöomaisuus Vieras pääoma Tase 20 v jälkeen Käyttöomaisuus Vieras pääoma rv 7

8 VELAT JA VUOKRAVASTUUT Taseen pitkäaikainen vieras pääoma Lainamäärä meur 2330 eur/asukas Taseen ulkopuoliset vastuut (2013) Leasingvastuut 21 meur Takausvastuut 83 meur Kuntien takauskeskus 183 meur Maankäyttösopimusvelvoitteet 2 meur Vuokravastuut 43 meur Muut sopimusvastuut 24 meur Yhteensä 356 meur rv 8