TILAN TALOUDEN ABC. Riippakoivuntie 4 A 3, Lapua autiomat@japo.fi Talousmestarit-verkosto: Autiomat Oy

Transkriptio

1 TILAN TALOUDEN ABC Riippakoivuntie 4 A 3, Lapua autiomat@japo.fi

2 Maatilojen koot kasvavat: Maailma muuttuu, samoin talous Yrittäjäosaaminen korostuu entisestään Jos osaamisen merkitys oli aikaisemmin 70%, nyt se on ainakin 80% Taito harkita ja laskea kasvaa, virheisiin ei ole varaa Oman talouden seuranta entistä tärkeämpää Ennakoinnin taito, seuraa maailman menoa Sopeutuminen nopeisiinkin muutoksiin Tuottajahinnat ja tuotantopanosten muutokset Työnjohdolliset taidot (uusi ongelma: bulgaari ) Tilan kasvun hallinta Herkkyysanalyysit päätöksenteon pohjana

3 KÄSITTEIDEN SEKAMELSKA Kannattavuus (erikseen tarkasteltava maatalous, metsätalous ja yritystoiminta) Verotettava tulo (maatalous, metsä, yritystoiminta) Maksuvalmius (yleensä tarkastellaan koko tilan maksuvalmiutta) Vakavaraisuus (erikseen tarkasteltava maatalous, metsätalous ja yritystoiminta + vielä tila kokonaisuutena)

4 KANNATTAVUUS VS. MAKSUVALMIUS 1. Vain kannattavalla yritystoiminnalla on mahdollista ylläpitää riittävää maksuvalmiutta ilman lisävelan ottamista 2. Maksuvalmius voi olla huono, vaikka kannattavuus olisikin hyvällä tasolla Poistojen ja lainan lyhennysten eritahtisuus, verovelka Verovaikutuksia ei aina ymmärretä tai tunnisteta Kassan hallinnan puutteet rajoittavat mahdollisuuksia varautua jopa ennalta tiedossa olevaan kassavirtojen vaihteluun Yksityistalouden menot voivat ylittää yrityksen mahdollistaman tason, Oy:ssä osakaslainat 3. Kannattava yritys pystyy yleensä myös parantamaan vakavaraisuuttaan 4. Vakavaraisella yrityksellä on mahdollisuus saada rahoitusta sekä investointeihin että tilapäisiin maksuvalmiusongelmiin 5. Investoinnit turvaavat kannattavuutta pitkällä aikavälillä ja ovat toimintaansa jatkamaan pyrkivälle yritykselle välttämättömiä 6. Vakavarainen yritys voi olla tappiollinen ja sen maksuvalmius voi olla heikko

5 KANNATTAVUUS VS. MAKSUVALMIUS 1. Kannattavuus tehdään kuluttamalla tuotanto-omaisuus loppuun Korvausinvestointeja ei tehdä Tuotannon kasvu ja kehitys laiminlyödään syntyy investointivelkaa 2. Mennään tuki edellä Pitkäaikaista investointia ei voi perustaa vain tukien varaan Tuotanto pitää suunnitella markkinoiden tarpeen, ei lyhytnäköisen tukien maksimoinnin varaan 3. Nopea kasvu pudottaa yrittäjän kärryiltä Yrittäjän pitää kasvaa yritystä nopeammin keskinkertainen osaaminen ei riitä 4. Menokuri löystyy Kun rahaa tulee, sitä myös menee velkaraha ja verojen siirto luo illuusion todellista paremmasta maksuvalmiudesta 5. Hidas reagointi toimintaympäristön muutoksiin Kun on mennyt hyvin, herkkyys toimintaympäristössä tapahtuville muutoksille voi heiketä

6 KANNATTAVUUS, YKSINKERTAISESTI KANNATTAVUUS: Tilan maatalouden tulot /. tilan maatalouden menot =KÄYTTÖKATE Määritelmä ei ole yksioikoinen, sillä arviointiin vaikuttaa mm. se, teettääkö tila töitä urakoitsijalla vai tehdäänkö tilan työn pääosin itse tilan omilla koneilla.

7 JÄÄKÖ RAHAA? Paljonko tavallinen maatila sietää lainaa? Tilan maatalouden tulot /. tilan maatalouden menot =KÄYTTÖKATE /. Lainojen korot /. Lainojen lyhennykset /. Verot /. Yksityistalouden kulutus Jää rahaa 6800 Mitä jää korvausinvestointeihin? Maksimilainamäärä on JATKUVANA OLOTILANA 5 X = (=kädestä suuhun-periaate) Toinen knoppi: viidentenä vuonna investoinnista velan tulee olla vähemmän kuin liikevaihto!

8 KANNATTAVUUS, VELKAA Selite Kotieläintulot Maatalouden tuet LIIKEVAIHTO Maatalouden menot KÄYTTÖKATE ENNEN PALKKAVAAT Käyttökate-% 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % - Rakennuspoistot Konepoistot Muut poistot MAATALOUSYLIJÄÄMÄ Maat.ylij. -% 27,80 % 28,00 % 28,30 % 28,50 % 28,70 % 28,80 % - Korko- ja muut rahoituskulut YRITTÄJÄTULO (Sis.varast.muutos) Yrittäjätulo-% 23,30 % 23,90 % 24,40 % 24,90 % 25,40 % 25,90 % - Oman pääoman korkovaatimus TYÖANSIO Yrittäjäperheen työmäärä (h) Työmäärä/vrk (7 pv. viikossa) 5,49 5,49 5,49 5,49 5,49 5,49 - Yrittäjäperheen palkkavaat.(?) YRITTÄJÄNVOITTO

9 KANNATTAVUUS, VELKAA Selite Kotiel ä i ntul ot Ma a tal ouden tuet LIIKEVAIHTO KOKONAISTUOTTO Ma a tal ouden menot KÄYTTÖKATE ENNEN PALKKAVAAT Kä yttöka te-% 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % 38,70 % - Ra kennus poi s tot Konepoi s tot Muut poi s tot MAATALOUSYLIJÄÄMÄ Maat.ylij. -% 27,80 % 28,00 % 28,30 % 28,50 % 28,70 % 28,80 % - Korko- ja muut ra hoi tus kul ut YRITTÄJÄTULO (Sis.varast.muutos) Yrittäjätulo-% 18,80 % 19,70 % 20,50 % 21,40 % 22,20 % 22,90 % - Oman pääoman korkovaatimus TYÖANSIO Yri ttä jä perheen työmä ä rä (h) Työmäärä/vrk (7 pv. viikossa) 5,49 5,49 5,49 5,49 5,49 5,49 - Yri ttä jä perheen pa l kka va a t.(?) YRITTÄJÄNVOITTO

10 MAKSUVALMIUS, VELKAA Selite Maatalouden tulot Maatalouden tuet Maatalouden tulot yhteensä Maatalouden menot MAATAL. TULOT - MENOT Menot tuloista % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % TUOTANNON TULOT - MENOT Maatalouden korko- ja rahoitusmenot Maatilan osuus veroista MAATILAN TULORAHOITUS Tuotannon lainojen lyhennykset MAATILAN KASSAJÄÄMÄ Yksityistalouden menot KOKO TAL. KASSAJÄÄMÄ Konehankinnat Rakennusinvestoinnit YRITYSTOIMINNAN NETTOINVESTOINNIT Tulojen alv Menojen alv (sis. kon. ja rak. alvit) Maksettava/palautettava alv KASSA VUODEN LOPUSSA Edellinen yli-/alijäämä KUMULATIIVINEN KASSA KAIKKI LAINAT YHTEENSÄ Kaikki lainat / Käyttökate 2,7 2,5 2,3 2,1 2 1,8 VEROTUSPOISTOT YHTEENSÄ

11 MAKSUVALMIUS, VELKAA Selite Maatalouden tulot Maatalouden tuet Maatalouden tulot yhteensä Maatalouden menot MAATAL. TULOT - MENOT Menot tuloista % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % 61,30 % TUOTANNON TULOT - MENOT Maatalouden korko- ja rahoitusmenot Maatilan osuus veroista MAATILAN TULORAHOITUS Tuotannon lainojen lyhennykset MAATILAN KASSAJÄÄMÄ Yksityistalouden menot KOKO TAL. KASSAJÄÄMÄ Konehankinnat Rakennusinvestoinnit YRITYSTOIMINNAN NETTOINVESTOINNIT Tulojen alv Menojen alv (sis. kon. ja rak. alvit) Maksettava/palautettava alv KASSA VUODEN LOPUSSA Edellinen yli-/alijäämä KUMULATIIVINEN KASSA KAIKKI LAINAT YHTEENSÄ Kaikki lainat / Käyttökate 5,5 5,1 4,7 4,3 3,9 3,5 Maatalouden poistot

12 VEROVELKA, VELKAA MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSEN VAIKUTUS TILAN TULOSTASON RIITTÄVYYTEEN VELKOIHIN NÄHDEN MAATILAN KÄYTTÖKATE MAATILAN ARVIOITU MARGINAALIVERO-% 30% MAATILAN VELKAMÄÄRÄ RAKENNUSTEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ KONEIDEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ SALAOJIEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ PURKAMATTOMAT VARAUKSET MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSET YHTEENSÄ (rakennukset, koneet, salaojat) MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSET- VELAT ( ) MAATILAN VEROVELKA-/SAATAVA (menojäännökset velat x vero%) MAATILAN VELAT/KÄYTTÖKATE (MIELUITEN < 5 ) 2,9 MAATILAN VELAT/KÄYTTÖKATE VEROVELKAKORJAUKSELLA ( ( )) 3,0

13 VEROVELKA, VELKAA MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSEN VAIKUTUS TILAN TULOSTASON RIITTÄVYYTEEN VELKOIHIN NÄHDEN MAATILAN KÄYTTÖKATE MAATILAN ARVIOITU VERO-% 30 % MAATILAN VELKAMÄÄRÄ RAKENNUSTEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ KONEIDEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ SALAOJIEN POISTAMATON MENOJÄÄMÄ PURKAMATTOMAT VARAUKSET MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSET YHTEENSÄ (rakennukset, koneet, salaojat) MAATILAN MENOJÄÄNNÖKSET- VELAT ( ) MAATILAN VEROVELKA-/SAATAVA ((menojäännökset velat ) x vero%) MAATILAN VELAT/KÄYTTÖKATE (MIELUITEN < 5 ) 5,9 MAATILAN VELAT/KÄYTTÖKATE VEROVELKAKORJAUKSELLA 15,4

14 HAPPOTESTI (lainansietokyky) Paljonko tila sietää lainaa? Tilan maatalouden tulot (./. tilan maatalouden menot =KÄYTTÖKATE Maksimilainamäärä on JATKUVANA OLOTILANA 5 X = (kädestä suuhun-periaate) Hetkellisesti (investoinnin yhteydessä) lainamäärä voi nousta suuremmaksikin, mutta pysyvä olotila siitä ei saa tulla

15 KANADAN MALLI Kanadan malli: Laajennutaan vain sen verran, mitä tilan resurssit kulloinkin antavat myöten (Osaaminen, työvoima, pelto, rahoitus jne.) Muistettava AINA: Kannattavuus vs. maksuvalmius

16 TÄSTÄ EI HYVÄÄ SEURAA Muuttuvat ja tuotantoon sitoutuneet kiinteät kulut aivan liian suuret liikevaihtoon suhteutettuna = liiketoiminnan tulos (=käyttökate) liian alhainen Lainapääoma kasvanut hallitsemattomaksi (miksi?) Oma jaksaminen heikkenee: hällä väliä -mentaliteetti pääsee vallalle Pankinjohtajasta tulee vihollinen ja todellista auttajaa ei osata tunnistaa Yksityistalous karkaa käsistä, kun olisi kiva omistaa -mentaliteetti muuttuu liian helposti hankinnaksi, vaikka varaa ei olisikaan Epäsuhtia: Korvausinvestoinnit? Jäädyttäminen menettelee jonkin aikaa Peltojen yleiskunto heikkenee, kalkitukset siirretään tulevaisuuteen Kirjanpito mitä sattuu, kustannusten kohdentaminen oikeille tileille mikä on tällaisen kirjanpidon informaatioarvo?

17 TILASOKEUTTA PUKKAA Peltoviljely: peltojen kunto rempallaan, satotasot mitä sattuu, rikkakasveja enemmän kuin itse viljeltäviä kasveja, sadon säilönnässä epäonnistutaan Rakennukset: epäkäytännölliset, sokkeloiset korjaukset tehty rautalangalla ja kuormalavoilla nurkat täynnä tavaraa -> loukkaantumisriski iso Koneet ja laitteet: konekanta ylimitoitettua, kaikki oltava omia kiinteät kulut karanneet käsistä ei osata tehdä koneyhteistyötä eikä uskalleta käyttää urakoitsijoiden palveluja

18 LISÄÄ TILASOKEUTTA Tuotantoeläimet: eläinten hyvinvointi /olosuhteet rempallaan ruokintastrategia epäonnistunutta tautiriskiä ei tiedosteta Tilan työvoima: yrittäjäominaisuudet puuttuvat liian paljon töitä, joita ei ehditä tehdä kunnolla oma asenne (navettatyöt eivät maistu) aputyövoiman puute kiire, kiire, kiire todellista vai itse tehtyä?

19 KoKEMUKSIA JA NÄKEMYKSIÄ Kuinka työt on järjestetty, töiden organisointi, työnteon johtaminen, työnantajan rooli ei ole aina auennut Tilan koneistus ja koneiden tehokas käyttö Onko hankittu sellaista, mitä todella ei tarvita, ylikoneellistettu tila, jossa ei osata käyttää koneita, koneiden kunto ja ylläpito Talouden ymmärtäminen, realistinen asenne asioihin (keskituotos on jotain muuta kuin meijeriin viety määrä) Yrittäjämäinen toiminta, taito ennakoida asioita Peltoalan hyödyntäminen, tuotannon tehokkuus Kokonaisuuden hahmottaminen

20 VAKUUDET KORTILLA Reaalivakuudet Kiinteistökiinnitykset, oma asunto (eduskunnan esitys!) kiinnitys vuokraoikeuteen yrityskiinnitys asunto-osakkeet talletustodistukset arvopaperit Henkilötakaus tai muut vieraat vakuudet Muut vakuudet (esim. valtion takaus korkotukilainoille)

21 VUOKRAOIKEUDEN KIINNITYS Koskee vuokra-alueelle rakennettavia rakennuksia Edellytykset sopimus voidaan siirtää kolmannelle alueelle voidaan rakentaa vuokraoikeuden haltija kirjannut vuokraoikeutensa Arvoon vaikuttaa mm. jäljellä oleva vuokra-aika

22 YRITYSKIINNITYS Elinkeinotoimintaan liittyvään, yrittäjän omistamaan irtaimistoon vahvistettava kiinnitys (PRH) Kiinnitys kattaa koneet ja kaluston, eläimet, varastot, saatavat, rahavarat ja arvopaperit Vakuusarvo muodostuu varovaisesti arvioidusta käyvästä arvosta Yrittäjän oltava kaupparekisterissä elinkeinonharjoittajana -> toiminimen perustaminen

23 VELKAJÄRJESTELY, VELKASANEERAUS VELKAJÄRJESTELY: käsite laaja ja karannut käsistä Käytetään yleisimmin henkilökohtaisten lainojen järjestelyyn Käsite velkajärjestely mielletään siten, että tilan velkoja yhdistellään ja maksuaikatauluja muutetaan. Yksittäisten lainojen lyhennysten lykkäysoperaatiot eivät täytä velkajärjestelyn määritelmää

24 VELKAJÄRJESTELY, VELKASANEERAUS VELKASANEERAUS raskas operaatio, jolla yleensä lihotetaan vain asianajotoimiston tilipussia velkasaneeraus aloitetaan maatilan reaaliomaisuuden arvioinnilla, eli haetaan maatilan ns. käypä arvo verrataan tilan velkoja käypään arvoon: jos käypä arvo on isompi kuin velkamäärä, velkasaneeraukseen ei pääse jos pankin velat ovat pienemmät kuin käypä arvo, pankki ei yleensä vastusta saneerausta muut velkojat voivat riitauttaa saneerauksen, jos yksittäisen velkojan saaminen on enemmän kuin 10% koko velkamäärästä Velat jaetaan ns. vakuudellisiin ja vakuudettomiin, jolloin osa vakuudettomista veloista saatetaan jopa poistaa saneerauksen piiristä. Tällaisia voivat olla esim. tietyt osamaksuvelat Lopputuloksena voi olla pahimmillaan tilanne, jossa vakuudettomia velkoja leikataan vain 50% ja todellinen velkamäärä jää edelleen liian kovaksi

25 MAATLAN JOHTAMINEN Varaa johtamistyölle riittävästi aikaa Laadi kirjallinen suunnitelma eri vaihtoehtoineen, katelaskelmat auttavat hallitsemaan tilanteita Tee tai päivitä Liiketoimintasuunnitelma ajan tasalle Laadi lyhyen ja pitkän aikavälin tuotannolliset sekä taloudelliset tavoitteet Valitse 3-5 seurattavaa mittaria (Kari Jalosen teesit) Tee vuosittainen toimintasuunnitelma sekä budjetti ja seuraa sen toteutumista, mieluiten vähintään 3 kk jaksoissa Kerää sekä anna henkilöstölle ja verkostoille säännöllisesti palautetta Palkitse itsesi, perheesi, henkilöstösi sekä verkostosi onnistumisista Oma menestyminen on kaikkien eri osatekijöiden onnistumisten summa

26 Taustaa: Lars Inge Gustafsson MAATILAN JOHTAMINEN Kirjanpito oltava ajan tasalla jatkuvasti, hyvin menevät tilat kassaperuste, muilla suoriteperuste Tulosta seurataan kuukausitasolla, mutta varaston arvo päivitetään kolmen kuukauden välein, jolloin tutkitaan, miten edellinen neljännes on mennyt Isoimmille maatiloille on perustettu hallitus, jossa on maatilan oma edustus, kirjanpitäjä (=talousneuvoja samalla), yksi ulkopuolinen henkilö (ulkopuolinen konsultti) sekä pankin edustaja Hallitus kokoontuu vähintään 3 kk välein ja suurimmissa yksiköissä yhden kuukauden välein Tila seuraa tuotannon lukuja päivittäin ja niistä koostetaan viikko- sekä kuukausiraportit. Jos tuotannossa on mitä hyvänsä muutoksia (parempaan tai huonompaan), siihen tartutaan heti. Sovitaan toimenpiteet, vastuutetaan tekijät ja asian seuranta nostetaan heti seuraavan kokouksen esityslistalle valmiiksi. Tuotantoraportteja tuotetaan paljon, mutta niistä on osattava irrottaa informatiivisin osuus Jos tuotantoraportit tai kirjanpito antavat viitteitä muutoksista, niihin reagoidaan heti eikä vasta vuoden kuluttua, kun tilinpäätös on valmistunut

27 BUDJETTI PAKOLLISEKSI a) Tilalle laaditaan budjetti, joka on suunniteltava kuukausitasolle saakka. Tässä kohtaa edellisvuosien kirjanpidon merkitys korostuu b) Budjettia tarkennetaan tarpeen vaatiessa tilikauden puolessa välissä c) Budjetti toimii tulosteiden vertailulukemina d) Loistava apu elinkeinosuunnitelman laskelmaosion laadinnassa

28 KIRJANPITO OLTAVA AINA AJAN TASALLA a) Kirjanpito hoidetaan toistaiseksi kassa- ja kuukausiperiaatteella, mutta tämä pätee vain ns. normaalisti laskunsa maksaviin tiloihin, joilla ei ole maksuviivästyksiä b) Jos tilan laskujen maksut alkavat viivästymään, silloin on syytä selvittää ostolaskujen osalta keskimääräinen maksuaika ja sillä oikaistaan maksuvalmiusennustetta

29 KUUKAUSITASON TIEDOT Pääkirjan saldot Siirretään kuukausittain Cashmaniin (Saas / käsin) Näin saadaan: a) Tulojen ja menojen kumulatiivinen toteuma verrattuna vuosibudjettiin b) Tulojen ja menojen kumulatiivinen toteuma verrattuna saman ajanjakson budjettiin c) Tulojen ja menojen kumulatiivinen toteuma täydennettynä loppuvuoden budjettiolettamuksilla d) Sekä lainojen lyhennyksillä että yksityistalouden menoilla e) ja näiden tuloksena saadaan maksuvalmiusennusteet

30 MITÄ TULOSTEITA TARVITAAN Kannattavuus ja maksuvalmius a) käyttökate ja b) yrittäjävoitto c) kauden kassa d) vuoden kassa sekä e) kumulatiivinen kassa f) Investointien seuranta

31 TARVITTAVAT TUNNUSLUVUT Tunnusluvut: a) sijoitetun pääoman tuotto-% b) oman pääoman tuotto-% c) omavaraisuusaste-% d) suhteellinen velkaantuneisuus e) jos edelleen vaaditaan, sitten myös kannattavuuskerroin

32 POSITIIVISESTI, KIITOS Tämän päivän investoija on Huomisen päivän asiakas Kiitos