TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE

Transkriptio

1 JUUAN KUNTA TALOUSARVIO VUODELLE 2017 JA TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE

2 Sisällys 1. Talousarvion perusteita Kunnanjohtajan katsaus Toimintaympäristön muutokset Konserniohjaus Kuntastrategia Talousarvio ja taloussuunnitelma Toimielimien määrärahat Vastuualueiden osamäärärahat Käyttötalousosa Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Ympäristölautakunta Tekninen lautakunta Tarkastuslautakunta Investointiosa Tuloslaskelmaosa Rahoitusosa... 47

3 1 1. Talousarvion perusteita 1.1 Kunnanjohtajan katsaus Vuoden 2017 talousarvio on kunnanjohtajaurani ensimmäinen. Ensimmäisen talousarvion rakentaminen on tapahtunut erittäin haasteellisissa olosuhteissa, sillä Juuan kunnan tilanne muuttuu juuri ehkä eniten koko sen historian aikana. Syynä on Siun Sote-kuntayhtymän toiminnan alkaminen ja sitä kautta Sosiaali- ja terveyspalvelujen siirtyminen suuremman kokonaisuuden hallittavaksi. Tämä aiheuttaa suuren muutoksen kunnan organisaatiossa ja talouden suunnittelussa, mutta muutos on tässä tilanteessa suuri mahdollisuus. Jatkossa kunta keskittyy hyvinvointiin, sivistykseen, kasvatustehtäviin ja elinvoiman kehittämiseen. Tämä muutos edellyttää erityisesti kunnan muuttumista asiakaspalveluorganisaatioksi. Juuan kunta tulee budjettivuoteen 2017 tilanteessa, jossa Suomen talouden taantuma on jatkunut jo lähes vuosikymmenen verran. Juuan väestörakenteella tämä tarkoittaa samaan aikaan verotulojen säilymistä ennallaan ja kuntalaisten palveluntarpeen jatkuvaa kasvua. Siun Soten tavoitteena on saavuttaa Sotepalveluissa negatiivinen kasvu, mutta tilastotiedon valossa sitä on pidettävä vuoden 2017 osalta epärealistisena. Jatkossa Sote-integraatio voi tuottaa merkittäviä taloudellisia säästöjä ja erityisesti palvelutason parantumisen. Lisäksi Suomessa valmistellaan maakuntauudistusta, jonka osana koko kunnallinen sosiaali- ja terveydenhuolto siirretään maakunnan alaiseen palveluyhtiöön vuoden 2019 alusta. Budjettivuoden aikana onkin jatkettava valmistelua ja tehtävä tarvittavat valmistelut tämän siirron toteuttamiseksi, vaikka Siun Sote:n kuntayhtymä on jo suurimman osan integraation valmistelusta toteuttanut. Tämä tarkoittaa myös sitä, että Juuassa on mietittävä laajan kansalaiskeskustelun avulla, mitä on Juuka tulevaisuudessa? Tässä tilanteessa Juuassa, ja koko kuntasektorilla, tulee jälleen olemaan erittäin haasteellinen vuosi. Pystyäksemme edelleen tarjoamaan kuntalaisillemme hyviä peruspalveluja ja samalla kehittämään toimintaa tuloksellisesti tulevaisuuteen, meidän tulee noudattaa suunnitelmallista ja perusteltua taloudenhoitoa. Juuassa on tähän hyvät edellytykset, kunhan vain pystymme määrätietoisesti samaan aikaan toteuttamaan kustannuskuria ja uudistamaan kunta-organisaatiota. Kunnan taloudellinen tilanne on vakaa laadukkaan ja laajan yritysverkon sekä hyvän valtionosuuskehityksen ansiosta, joten muutokset tulevaisuuteen voidaan meillä tehdä hallitusti. Vahva talous mahdollistaa talouden hyvän suunnittelun paniikkiratkaisujen sijaan. Juuassa on viimeisen viiden vuoden aikana toteutettu mittavia investointeja, koska kuntaan on vuosien varrella kasaantunut huomattavaa investointivelkaa. Viiden vuoden aikana toteutettujen investointien osalta tulovirta on ollut yli 10 miljoonaa euroa negatiivinen. Se tarkoittaa, että kunnassa on pitkän velattoman aikakauden jälkeen jouduttu ottamaan velkaa. Investoinnit ovat olleet tarpeellisia ja perusteltuja. Investointien ansiosta Juuassa on korjattu terveysasema ja rakennettu liikuntapaikkoja. Liikuntapaikkojen osalta vuonna on toteutettu valtakunnallisesti palkittu lähiliikuntapaikka, Ilvolankosken urheilukenttä sekä katettu jääkiekkokaukalo. Tulevana vuonna investointitasoa on tuotu alaspäin velkaantumisen estämiseksi. Investointitaso on suunniteltu siten huomattavasti viime vuosia tiukemmaksi ja investointeja on jaksotettu tasaisesti tuleville vuosille. Näin Juuassa vältetään investointivelan kasvaminen, mutta samaan aikaan toteutetaan välttämättömät tulevaisuuteen suuntaavat investoinnit.

4 2 Juuan kunnassa ensi vuonna keskeistä on väestön terveyden ja hyvinvoinnin edistäminen. Tämä kokonaisuus jää kunnalle Siun Soteen siirtymisen jälkeen ja siihen etsitään keinoja eri toimijoiden kanssa. Toiminta on merkittävää myös talousarvion näkökulmasta, sillä ennaltaehkäisyllä ja hyvinvointityöllä voidaan saavuttaa pitkällä aikavälillä merkittäviä säästöjä. Tässä työssä hyödynnämme kolmannen sektorin osaamista ja Juuan uusia liikuntapaikkoja merkittävällä tavalla. Lisäksi kunnan henkilöstön lisääntynyt työaika käytetään työpaikkaliikuntaan, jolla todistetusti voidaan vähentää sairauspoissaoloja. Olemme siis uuden ajan portilla, ja uuteen aikaan vuoden 2017 talousarvio antaa mahdollisuuden. Loppu on meistä kaikista kiinni. Markus Hirvonen Kunnanjohtaja

5 3 1.2 Toimintaympäristön muutokset Talouden suhdannenäkymät vuodelle 2017 Tilastokeskuksen tarkistettujen ennakkotietojen mukaan Suomen bruttokansantuotteen volyymi kasvoi 0,2 % vuonna Valtiovarainministeriön syyskuussa tekemän arvion perusteella vuoden kasvu tulee jäämään 1,1 prosenttiin ja taloustilanne tulee pysymään myös lähivuosina heikkona. Myös maailmantalouden kasvunäkymät ovat heikentyneet, vuodelle ennustettu kasvu on ainoastaan 3 %. Suomen julkiselle taloudelle hidas kasvuvauhti on merkittävä ongelma, koska verotulojen kertymä ei riitä kattamaan julkisia menoja. Ennusteen mukaan julkinen talous pysyy alijäämäisenä vuosikymmenen loppuun saakka. (Tilastokeskus ja VM Taloudellinen katsaus, syksy ) Pohjois-Karjalassa elinkeinoelämän kehitysnäkymät ovat positiiviset. Myönteisiä signaaleja on saatu niin Alueelliset kehitysnäkymät katsauksessa kuin syksyn Pk-yritysbarometrissa. Erityisen myönteisesti tulevaisuuteen katsotaan Joensuun seudulla. Tulevaisuuden haasteena nähdään osaavan työvoiman saatavuus ja toisaalta työttömyyden pitkittyminen. (Pohjois-Karjalan Ely-keskus, tiedote 27.9.) Kilpailukykysopimus ja valtionosuusmuutokset Vuonna 2017 voimaan tuleva kilpailukykysopimus vaikuttaa Juuan kunnan talouteen sekä positiivisesti että negatiivisesti. Kunnan menoja pienentää työnantajamaksujen aleneminen n euroa ja lomarahaleikkaus n euroa. Toisaalta verotulokertymää pienentävät työntekijöiden maksamien sosiaalimaksujen korotukset ja lomarahaleikkaukset n euroa. Kuntaliiton julkaisemien valtionosuuslaskelmien perusteella Juuan kunnan valtionosuuksien ennakoidaan nousevan noin euroa. Valtionosuuksien muutokset selittyvät kilpailukykysopimuksen verotulokompensaatiolla ja valtionosuuksien määräytymistekijöiden päivityksellä. Siun sote Pohjois-Karjalan kuntien yhteisellä päätöksellä on perustettu uusi sosiaali- ja terveydenhuollon kuntayhtymä, Siun sote. Sosiaali- ja terveydenhuollon palveluiden toimintavastuu siirtyy kuntayhtymälle lukien ja kuntien SOTE-henkilöstö siirtyy samasta ajankohdasta lukien liikkeenluovutuksella Siun sote ky:n palvelukseen. Kuntien maksuosuudet Siun sotelle vuodelle 2017 määräytyvät vuosien 2014, 2015 ja sosiaali- ja terveydenhuollon toteutuneiden kustannusten perusteella. Juuan kunnan maksuosuus Siun sotelle vuonna 2017 on euroa. Maksuosuus sisältää sosiaali- ja terveyspalvelut, pelastustoiminen, eläkevastuut ja ympäristöterveydenhuollon. Kaikki aiemmin sosiaali- ja terveyslautakunnan talousarvioon sisältyneet menot eivät siirry Siun soten vastattavaksi, vaan kuntien maksettavaksi jää edelleen toimintoja, jotka kustannukset kuntien on huomioitava erikseen talousarviossaan. Tällaisia toimintoja ovat kuntouttava työtoiminta, kunnan maksuosuus työmarkkinatuesta, työterveyshuollon nettokustannus, eritysasumisen vuokratappiot sekä työllistämisen määrärahat. Em. kustannukset ovat vuoden 2017 talousarviossa kunnanhallituksen alaisuudessa. Kunnan asukasluku Juuan kunnan asukasluku väheni vuonna henkilöä (Taulukko 1), josta muuttoliikkeen osuus oli 40 henkilöä ja luonnollisen väestönlisäyksen 66 henkilöä. Prosentuaalisesti muutos oli vuonna ,1 %. Viimeisen kymmenen vuoden aikana keskimääräinen asukasluvun vähenemistahti on ollut 1,8 %. Tilastokeskuksen tietojen perusteella vuoden tammi-lokakuussa Juuan asukasluku on vähentynyt 68 henkilöllä (Taulukko 2). Kuvioissa 1-4 esitetään tarkentavia väestötietoja Juuasta ja Joensuun seutukunnasta.

6 4 Nykyisen kehityksen perusteella Juuan asukasluvun ennakoidaan olevan vuoden 2017 lopussa henkilöä. Asukasluku TP2015 TA TA2017 TS2018 TS Taulukko 1 Väkiluku kunnittain Joensuu Outokumpu Ilomantsi Juuka Kontiolahti Liperi Polvijärvi Joensuun seutu Lieksa Nurmes Valtimo Pielisen Karjala Kitee Rääkkylä Tohmajärvi Keski-Karjala Pohjois-Karjala Lähde: Tilastokeskus Pohjois-Karjalan maakuntaliitto Taulukko 2 Väestönmuutosten ennakkotietoja kunnittain vuodelta (tammi lokakuu) Luonnollinen väestönkasvu Kuntien välinen muuttoliike Siirtolaisuus Elävänä syntyneet Kuolleet Syntyneiden enemmyys Väestönmuutos Tulomuutto* Lähtömuutto* Nettomuutto Maahanmuutto Kokonaisnettomuutto Maastamuutto Nettomuutto Väkiluku ennakko Pohjois-Karjala Joensuu Outokumpu Ilomantsi Juuka Kontiolahti Liperi Polvijärvi Joensuun seutu Lieksa Nurmes Valtimo Pielisen Karjala Kitee Rääkkylä Tohmajärvi Keski-Karjala *Sisältää myös maakunnan sisäisen kuntien välisen muuton Lähde: Tilastokeskus, Väestötilastot Pohjois-Karjalan maakuntaliitto

7 5 Kuvio 1 Kuvio 2 Nettomuuttoliike Pohjois-Karjalassa v (sis. maan sisäiset muutot ja siirtolaisuuden) Kunta/seutukunta Joensuu Outokumpu Ilomantsi Juuka Kontiolahti Liperi Polvijärvi Joensuun seutu Lieksa Nurmes Valtimo Pielisen Karjala Kitee Kesälahti* Rääkkylä Tohmajärvi Keski-Karjala Pohjois-Karjala Lähde: Tilastokeskus Pohjois-Karjalan maakuntaliitto *kuntaliitos Kitee

8 6 Kuvio 3 Kuvio 4

9 7 Työllisyys Taulukkoon 3 ja kuvioon 5 on kasattu tilastotietoa Juuan kunnan elinkeinojen ja työllisyyden kehittymisestä. Taulukko 3 Teollisuustyöpaikat kunnittain vuosien 2014 ja 2015 lopussa Kunta/seutukunta Muutos abs. % Joensuu ,2 Outokumpu ,3 Ilomantsi ,8 Juuka ,4 Kontiolahti ,9 Liperi ,1 Polvijärvi ,8 Joensuun seutu ,5 Lieksa ,9 Nurmes ,7 Valtimo ,5 Pielisen Karjala ,7 Kitee ,2 Rääkkylä ,4 Tohmajärvi ,6 Keski-Karjala ,0 Pohjois-Karjala ,2 Lähde: Pohjois-Karjalan maakuntaliiton teollisuusyritysrekisteri

10 8 Kuvio 5 Periaatteet erilaisten palvelussuhdemuotojen käytöstä Juuan kunnassa ja tuottavuuden lisääminen Kunnan on laadittava vuosittain henkilöstö tai muu suunnitelma, josta käy ilmi periaatteet erilaisten palvelusuhdemuotojen käytöstä. Palvelussuhdemuotoja ovat toistaiseksi voimassaoleva, määräaikainen sekä osa-aikainen palvelussuhde. Kunnanvaltuusto päättää kunnan virkasuhteiden määrästä. Kunnanhallitus vahvistaa kunnan vakanssiluettelon, joka sisältää kunnan virat ja toimet. Lautakuntien tulee aina vakanssin avautuessa pyrkiä lähtökohtaisesti siihen, että avautuva vakanssi voidaan jättää täyttämättä tai täyttää se sisäisin tehtäväjärjestelyin ilman uuden henkilön palkkaamista. Osa-aikaisia työsuhteita käytetään milloin se on toimintojen ja tehtävien järjestämisen kannalta tarkoituksenmukaisinta. Osa-aikaisia palvelussuhteita syntyy kuntaan pääasiassa osa-aikaeläkkeelle siirtymisten myötä. Ennen kuin työnantaja myöntää luvan osa-aikaeläkkeelle siirtymiseen, tulee työyksikön tehtävät käydä läpi siten, että avautuva henkilöstöresurssi voidaan lähtökohtaisesti jättää täyttämättä tai täyttää avautuva resurssi sisäisin tehtäväjärjestelyin ilman uuden henkilön palkkaamista. Kunnanhallitus myöntää toistaiseksi voimassaolevien virkojen ja toimien täyttöluvat, kunnes kunnanvaltuusto on hyväksynyt uuden hallintosäännön, jossa toimivaltamäärityksiä tarkistetaan. Määräaikaisia palvelussuhteita voidaan solmia ainoastaan lain mukaisin perustein kunnan vakanssiluettelossa olevien vakanssien sijaiseksi tai avoimen viran hoitajiksi. Lain mukaisia määräaikaisuuden perusteita ovat em. lisäksi tehtävän luonne esim. kausiluoteinen tehtävä tai projektitehtävä tai henkilön oma pyyntö. Määräaikaisuus voi perustua myös lakiin tai asetukseen, esim. sosiaali- ja terveydenhuollon sekä opetustoimen lainsäädäntöön sisältyy määräyksiä määräaikaisuudesta silloin, kun virkaan otetaan henkilö, jolta puuttuu lain edellyttämä kelpoisuus.

11 9 1.3 Konserniohjaus Kuntalain mukaisesti valtuuston tulee päättää kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista ja konserniohjauksen periaatteista. Kuntakonserniin kuuluu Juuan kunnan kokonaan omistamat Kiinteistö Oy Juuan vuokratalot ja Juuan kaukolämpö Oy. Kiinteistö Oy Juuan vuokratalot Kiinteistö Oy Juuan vuokratalot hallinnoi 212 vuokra-asuntoa ja yhtiön liikevaihto on noin 1,2 milj. euroa vuodessa. Yhtiön tase on suuruudeltaan noin 4,5 milj. euroa ja pitkäaikaiset velat ovat yhteensä noin 3,65 milj. euroa. Kunnan väestömäärän vähetessä myös tyhjien vuokra-asuntojen määrä on lisääntynyt. Vuonna 2015 tyhjiä asuntoja on ollut keskimäärin 10 kpl. Tyhjien asuntojen määrä on lisääntynyt syyskuusta alkaen, tällä hetkellä tyhjiä asuntoja on 14 kpl. Vuoden keskiarvoksi muodostunee noin 12 asuntoa. Vuokra-asuntojen keski-ikä on korkeahko, pääosa asunnoista on rakennettu 70- ja 80 -luvuilla. Yhtiö on reagoinut asuntojen kysynnän vähenemiseen purkamalla vanhimpia ja heikkokuntoisimpia kiinteistöjä, joiden peruskorjausta ei ole enää kannattavaa toteuttaa. Toiminnan ja talouden tavoitteet vuodelle 2017: Tulostavoitteet: Tilikauden tulos positiivinen Muut tavoitteet: Asuntojen täyttöaste 95 %. Toimenpiteet tavoitteiden täyttämiseksi: - Aktiiviset toimenpiteet tyhjien asuntojen määrän pitämiseksi vähäisenä. - Kiinteistöjen peruskunnossapidon suunnitelmallisuuteen on kiinnitettävä huomioita. Tällöin turvataan kiinteistöjen kunto ja samalla korjauksiin on edellytykset varautua myös taloudellisesti. - Selvitetään taloyhtiöiden liittäminen valokuituverkkoon Juuan Kaukolämpö Oy Juuan Kaukolämpö Oy tuottaa ja toimittaa kaukolämpöä Juuan keskustaajaman alueella. Asiakkaiden lämmitettäviä kiinteistöjä Juuan Kaukolämpö Oy:llä on yhteensä 85 kappaletta. Näistä on asuntokiinteistöjä 37 kappaletta ja teollisuuskiinteistöjä 23 kappaletta. Liike- ja toimistokiinteistöjä sekä muita julkisia rakennuksia on 26 kappaletta kaukolämmön piirissä. Asiakkaiden lämmitettävien kiinteistöjen yhteistilavuus on noin m 3 ja lämmönmyynti noin 18 GWh vuodessa. Verkoston pituus on noin 11 kilometriä. Yhtiön liikevaihto on noin miljoona euroa vuodessa. Juuan Kaukolämpö Oy tavoitteena on olla turvallinen, hintakilpailukykyinen sekä asiakkaalle vaivaton paikallisen ja uusiutuvan lämpöenergian tuottaja ja toimittaja. Mitattavat tavoitteet: Turvallisuus ja toimintavarmuus: Suunnittelemattomat lämmöntoimituskeskeytykset asiakkaille, tavoite 0 kpl vuodessa. Hintakilpailukyky: Juuan kaukolämpö oy on hinnaltaan Energiateollisuus ry:n jäsentilastoinnin keskiarvon alapuolella.

12 10 Paikallisuus ja uusiutuvuus: Hankittavasta polttoaineesta vähintään 96 % on maakunnallista haketta ja palaturvetta. Fossiilisten tuontipolttoaineiden osuus vuotuisesta käytöstä on maksimissaan 4 prosenttia. Tulostavoite: Tilinpäätöksen toimintakate on vähintään euroa (ennen rahoituskuluja, poistoja ja veroja) 1.4 Kuntastrategia Juuan kuntastrategia on laadittu vuosille Kunnan päästrategia on: 1. Mahdollistamme kuntalaisille hyvän elämän vauvasta vaariin 2. Ylläpidämme hyvää taloutta, edistämme työllisyyttä ja työpaikkojen syntymistä, pyöritämme euroja Juukaan. 3. Vahvistamme osaamista ja elinkeinorakennettamme. 4. Kannustamme henkilöstöämme uudistumiseen ja yhteistyöhön, huolehdimme henkilöstömme työhyvinvoinnista. Strategian painopistealueet ja niihin liittyvät tavoitteet ovat: - Kuntatalouden tasapaino o Toimintakatteen parantaminen o Ostopalvelujen vähentäminen - Työpaikkojen lisääminen elinkeinoja kehittämällä o Elinkeinostrategian päivitys o Yritysten kehityshankkeiden edistäminen - Palvelurakenteita uudistavat Juukaan sijoittuvat sosiaali- ja terveyspalvelut o Soten kokonaiskustannusten saattaminen vertailuryhmän keskiarvokustannuksiin - Vetovoiman lisääminen o Juuan kunta toimii ja toteuttaa o Myönteinen kuva kunnasta - Kiinteistöstrategia/ tulomuuton edistäminen o Kunnalla omistuksessaan käyttötarpeita vastaavat kiinteistöt Kuntastrategian tavoitteiden pohjalta jokaiselle lautakunnalle on asetettu valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Tarkemmat, vastuualuetason, toiminnalliset tavoitteet asetetaan lautakuntien käyttösuunnitelmissa. Uuden valtuustokauden alkaessa Juuan kuntastrategia tullaan päivittämään vuosille

13 11 2. Talousarvio 2017 ja taloussuunnitelma Talousarvion sitovuustasona on valtuustoon nähden lautakuntataso ja kunnanhallitukseen nähden vastuualuetaso. Investointiosan hankkeet ovat valtuustoon nähden sitovia. Tuloslaskelmatasolla sitovina ovat valtuuston nähden verotulot ja valtionosuudet sekä kunnan henkilöstömenot ja ostopalvelut. Lähtökohtaisesti vapautuvia vakansseja ei täytetä. Hallintokuntien tulee suunnitella vapautuvien vakanssien tehtävien hoito muilla järjestelyillä (ei kuitenkaan ostopalveluin). Pakottavassa tilanteessa voi hallintokunta pyytää kunnanhallitukselta poikkeuslupaa vakanssin täyttämiseksi Tilivelvollisia ovat toimielinten jäsenet sekä kunnanjohtaja, palvelualueiden päälliköt ja talouspäällikkö. Sijoitustoiminnassa kunnan kassavaroja voidaan sijoittaa vain riskittömiin kohteisiin Lainanottovaltuutta kunnanhallituksella on euroa kunnan menojen kattamiseksi ja maksuvalmiuden ylläpitämiseksi (talousarviolainat ja ns. kassalainat). TALOUSARVION 2017 MÄÄRÄRAHOJEN JA TULOARVIOIDEN YHTEENVETO (poistot eivät ole mukana) sitovuus 1) määrärahat tuloarviot KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnanhallitus b Sosiaali- ja terveyslautakunta b 0 0 Sivistyslautakunta b Ympäristölautakunta b Tekninen lautakunta b Tarkastuslautakunta b TULOSLASKELMAOSA Verotulot b Valtionosuudet b Korkotulot b Muut rahoitustulot b Korkomenot b Muut rahoitusmenot b INVESTOINTIOSA Investointien määrärahat yhteensä b RAHOITUSOSA Antolainauksen muutokset Antolainasaamisten lisäykset b 0 0 Antolainasaamisten vähennykset b 0 0 Lainakannan muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäykset b Pitkäaikaisten lainojen vähennykset b Oman pääoman muutokset n 0 0 Vaikutus maksuvalmiuteen TALOUSARVION LOPPUSUMMA )Sitovuustasot: n=nettomääräraha/-tuloarvio, b=bruttomääräraha/-tuloarvio

14 Toimielimien määrärahat Määrärahojen sitovuustasona on kunnanvaltuusto. 10 KUNNANHALLITUS TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , SOSIAALI- JA TERVEYSLAUTAKUNTA TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT TOIMINTAKATE SIVISTYSLAUTAKUNTA TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , YMPÄRISTÖLAUTAKUNTA TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , TEKNINEN LAUTAKUNTA TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , TARKASTUSLAUTAKUNTA TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , RAPORTTI YHTEENSÄ TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

15 Vastuualueiden osamäärärahat Sitovuustasona kunnanhallitus KUNNANHALLITUS TP 2015 TA 1010 LUOTTAMUSHENKILÖHALLINTO TOIMINTAKULUT TOIMINTAKATE HALLINTOPALVELUT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , YT -ELIN JA TYÖSUOJELU TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , JOUKKOLIIKENNE TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , ELINKEINOTOIMINTA TOIMINTATUOTOT ,0 0 0 TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , MAASEUTUASIAT TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

16 14 SIVISTYSLAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT HALLINTO TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE PUHTAUS- JA RUOKAPALVELUT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , VARHAISKASVATUS TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , PERUSOPETUS TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , LUKIO TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , KIRJASTO TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , KANSALAISOPISTO TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

17 KULTTUURIPALVELUT TP 2015 TA TA 2017 Ero % TS 2018 TS 2019 TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , LIIKUNTAPALVELUT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT TOIMINTAKATE , NUORISOPALVELUT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , YMPÄRISTÖLAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT RAKENNUSVALVONTA TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , YMPÄRISTÖNSUOJELU TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , TEKNINEN LAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT HALLINTO TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , KAAVOITUS-JA MITTAUSTOIMINTA TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

18 TIET JA YLEISET ALUEET TP2015 TA KH 2017 Ero% TS 2018 TS 2019 TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , KIINTEISTÖTOIMI TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , LIIKELAITOKSET TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT TOIMINTAKATE VESIHUOLTOLAITOKSET TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , PALO- JA PELASTUSTOIMI TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , TARKASTUSLAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT. KH 2017 Ero % SV SV HALLINNON JA TALOUDEN TARKASTUS TOIMINTATUOTOT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

19 17 3. Käyttötalousosa 3.1 Kunnanhallitus Kunnanhallituksen vastuualueet ovat rahoitus, luottamushenkilöhallinto, hallintopalvelut, joukkoliikenne, yhteistoimintaelin ja työsuojelu, elinkeinotoiminta, maaseutuasiat. 10 KUNNANHALLITUS TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT MYYNTITUOTOT , MAKSUTUOTOT TUET JA AVUSTUKSET , MUUT TOIMINTATUOTOT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT HENKILÖSTÖKULUT , PALKAT JA PALKKIOT , HENKILÖSIVUKULUT , ELÄKEKULUT , MUUT HENKILÖSIVUKULUT , PALVELUJEN OSTOT , AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT , AVUSTUKSET , MUUT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , VEROTULOT , VALTIONOSUUDET , RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT KORKOTUOTOT , MUUT RAHOITUSTUOTOT , KORKOKULUT , MUUT RAHOITUSKULUT , RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT , VUOSIKATE , POISTOT JA ARVONALENTUMISET SUUNNITELMAN MUKAISET POISTOT , POISTOT JA ARVONALENTUMISET , SATUNNAISET ERÄT SATUNNAISET TUOTOT SATUNNAISET KULUT SATUNNAISET ERÄT TILIKAUDEN TULOS , POISTOERON MUUTOS , TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ ,

20 Kunnanhallituksen toiminnalliset tavoitteet talousarviovuodelle 18 TAVOITE MITTARI SEURANTA KEINOT TALOUS 1. Konsernin talous tasapainossa 1. Tilikauden tulos Kuukausittain Henkilöstömäärän pohdinta muutoksissa 2. Konsernin riskit ja velat eivät kasva 2. Riskien määrä ja velkamäärä Ostopalvelujen määrä Investoinnit lisäämään tuottavuutta Osakkuusyhtiöiden seuranta ja omistajaohjaus TYÖHYVINVOINTI Hyvinvoinnin kasvu nykytilasta Sairauspoissaolojen kumulatiivinen kertymä Kuukausittain, operatiivisesti viikoittain TTH - tehostus Organisaatiomuutos Varhainen puuttuminen Uudet mallit ELINVOIMA 1. Työpaikkakehitys 2. Väestön muutos 3. Riittävä vuokraasuntojen tarjonta 1. Julkisen sektorin ulkopuolisten työpaikkojen määrä 2. Nettomuutto positiivinen 3. Vuokraasuntojen täyttöaste 1. Neljännesvuos ittain, tavoite vähintään nykytaso 2. Vuosittain 3. Neljännesvuos ittain, tavoite yli 90 % Elinvoiman ohjaus Josek, tehostaminen Hankkeet Kiinteistöyhtiö Kaavoitus VÄESTÖN AKTIVOINTI Joukkoliikenteen käytön aktivointi Asiakasmäärä Neljännesvuosittain

21 Rahoitus Rahoituksen vastuualue sisältää kunnan toimintojen rahoittamisen keskeiset elementit: kunnallisverot, kiinteistöverot ja yhteisöverot. Lisäksi vastuualueessa käsitellään lainojen korkomenot ja tulot ja muut rahoitustulot ja menot RAHOITUS TP 2015 TA+MUUT. VEROTULOT , Kunnan tulovero , Kiinteistövero , Osuus yhteisöveron tuotosta , VALTIONOSUUDET , Kunnan peruspalv.valt.osuus , Verotul perust valt.os.tasaus , Opet ja kult.toimen muut valt , RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT KORKOTUOTOT , Korkotuotot antolain. ulkopuol , Maksuliikennetilien korot , Muut korkotuotot MUUT RAHOITUSTUOTOT , Osinkotuotot ja osuuspääomien 6114 Korvaus peruspääomasta muilta , Verotilitysten korot ja korotu Viivästyskorot , Muut rahoitustuotot KORKOKULUT , Korkokulut lain. ulkopuolisilt , MUUT RAHOITUSKULUT , Verotilitysten korot , Viivästyskorot ja korotukset Muut rahoituskulut , RAHOITUSTUOTOT JA -KULUT ,

22 Luottamushenkilöhallinto 1010 LUOTTAMUSHENKILÖHALLINTO TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Hallintopalvelut Hallintopalveluiden vastuualue vastaa kunnanvaltuuston ja hallituksen käsittelyyn tulevien asioiden valmistelusta, kirjanpidosta, palkanlaskennasta, maksuliikenteestä ja postituksesta. Vuoden 2017 alusta hallintopalveluiden alle siirtyy sosiaali- ja terveyslautakunnalta: - Sosiaali- ja terveyspalvelujen maksuosuus Siun Sotelle - Varhe- ja eläkemenoperusteiset maksut - Työterveyshuollon nettokustannus - Työmarkkinatuen kustannukset - Ympäristöterveydenhuolto - Kuntouttava työtoiminta - Työllistäminen - Erityisen asumisen vuokratappio Sosiaali- ja terveyspalveluiden siirtyessä Siun Sotelle kunnan vastuulle jää kuntalaisten terveyden edistäminen ja sairauksien ennaltaehkäisy. Tätä on kunnassa tehty ansiokkaasti mm. liikunnan tukemisella ja työtä jatketaan myös tulevaisuudessa HALLINTOPALVELUT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Joukkoliikenne Joukkoliikenteen reitit suuntautuvat alueille, joissa ei ole julkista liikennettä tai asiointiaika julkista liikennettä käyttäen on liian pitkä JOUKKOLIIKENNE TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

23 Yhteistoimintaelin ja työsuojelu Työnantajan ja työntekijöiden välinen yhteistoiminta (yhteistoimintaelin), pääluottamusmiesten toiminnan kulut, työsuojeluorganisaation toiminta (työsuojelupäällikkö ja työsuojeluvaltuutetut) YT -ELIN JA TYÖSUOJELU TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Elinkeinotoiminta Kunta on mukana Josek Oy:ssä ja yhtiö hoitaa elinkeinotoimeen liittyvän markkinoinnin lukuun ottamatta matkailun markkinointia siten, että Joensuun seudun elinkeinotoimeen liittyvä markkinointi hoidetaan keskitetysti yhtiössä. Yritysneuvonnan Josek Oy hoitaa siten, että yhtiö vastaa yritysneuvonnasta, yritysten kehittämisestä, konsultoinnista, arvioinnista ja lausuntojen antamisesta. Alkavien yritysten osalta yhtiö ja Pohjois-Karjalan Uusyrityskeskus ry. sopivat keskenään tehtävien hoidosta ja työnjaosta. Elinkeinotoimen alle kuuluvat myös kunnan suoraan rahoittamat hankkeet, jotka liittyvät pääasiassa maaseutuelinkeinojen kehittämiseen, kuten kylätoiminnan avustukset, kiintiölomituskorvaukset, 4H toiminta-avustus, nuorten kesätyöllistäminen, vauvaraha, Leader-rahoitus sekä 4H:n koululaisten kesätyösetelin avustaminen. Tällä hetkellä käynnissä olevissa hankkeista on olemassa kuntarahasitoumus maaseudun kehityshankkeelle. Koululaisten kesätyösetelin suuruus on 200 euroa muiden ehtojen ollessa entisellään ELINKEINOTOIMINTA TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT ,0 0 0 TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Maaseutuasiat Juuan kunnan maaseutuelinkeinoviranomaistehtäviä hoitaa yhteistoimintasopimuksen perusteella Joensuun seudun maaseutupalvelut lukien. Yhteistoiminta-alueen hallinnosta vastaa Liperin kunta ja tehtävien hoidosta Liperin kunnan maaseutulautakunta.

24 MAASEUTUASIAT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

25 Sivistyslautakunta Sivistyspalvelut toteuttavat kasvatus- ja koulutuspalveluja varhaiskasvatuksen, perusopetuksen, lukiokoulutuksen, vapaan sivistystyön ja taiteen perusopetuksen alueella. Kirjasto- ja tietopalvelun palveluja tarjoaa kunnankirjasto. Vapaa-ajanpalveluja ovat kulttuuri-, nuoriso- ja liikuntapalvelut. Kunnan puhtaus- ja ruokapalvelujen tuottaminen kuuluu myös sivistyspalvelujen toimialaan. Valtuustokausi päättyy vuoden 2017 aikana ja kunnan hallinto- ja toimintaorganisaatio muuttuu. Sivistyslautakunnan vastuualueet yhdessä siihen liittyvien alueiden kanssa muodostavat sivistys- ja hyvinvointipalvelujen alueen, jolla on oma lautakuntansa. 40 SIVISTYSLAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT MYYNTITUOTOT , MAKSUTUOTOT , TUET JA AVUSTUKSET , MUUT TOIMINTATUOTOT , TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT HENKILÖSTÖKULUT , PALKAT JA PALKKIOT , HENKILÖSIVUKULUT , ELÄKEKULUT , MUUT HENKILÖSIVUKULUT , PALVELUJEN OSTOT , AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT , AVUSTUKSET , MUUT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , POISTOT JA ARVONALENTUMISET SUUNNITELMAN MUKAISET POISTOT , POISTOT JA ARVONALENTUMISET , TILIKAUDEN TULOS , TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ ,

26 24 Sivistyslautakunnan toiminnalliset tavoitteet 2017 TAVOITE MITTARI SEURANTA KEINOT TALOUS Talousarvion toteutuminen suunnitellusti Talousarvion toteuma Kuukausittain Henkilöstömäärän pohdinta muutoksissa Ostopalvelujen määrä TYÖHYVINVOINTI Hyvinvoinnin kasvu nykytilasta Sairauspoissaolojen kumulatiivinen kertymä Kuukausittain, operatiivisesti viikoittain TTH tehostus Organisaatiomuutos Varhainen puuttuminen Uudet mallit ELINVOIMA Perusopetuksen ja lukion suorittaminen ja sijoittuminen jatkoopintoihin Perusopetuksen ja lukion päättää ja saa jatko-opiskelupaikan % - oppilaista Lukuvuosittain Hankkeet Lukion laadun säilyttäminen Päivähoitopaikkoja on tarjolla niitä tarvitseville koko kunnan alueella ja paikat ovat tehokkaassa käytössä Nuorisotoimi tavoittaa kunnan kohderyhmän ikäiset nuoret toiminnoillaan Päivähoitopaikkojen tarjontamäärä koko kunnassa ja täyttöaste Nuokkarin kävijätilastot ja etsivän nuorisotyön tilastot Puolivuosittain Puolivuosittain ja hankekausittain VÄESTÖN AKTIVOINTI Liikuntaneuvonnan lisääminen ja tehostaminen aktivoi terveytensä kannalta liian vähän liikkuvia Osallistujamäärät, matalankynnyksen liikuntaryhmien määrä Vuosittain

27 Lautakunta ja hallinto Sivistyspalvelujen yhteiset hallintopalvelut sisältävät luottamushenkilötoiminnan sivistyslautakunnassa/hyvinvointilautakunnassa sekä palvelualueen hallinto- ja toimistopalvelut HALLINTO TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT ,0 0 0 TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Puhtaus ja ruokapalvelut Keskitetty puhtaus- ja ruokapalvelujen yksikkö järjestää ruokapalvelut kouluissa sekä terveys- ja sosiaalipalveluissa, ja tuottaa myös henkilöstön työpaikkaruokailupalveluita. Puhtauspalveluita tuotetaan kunnan eri toimintaa-alueille niiden toimipisteisiin sekä myydään sosiaali- ja terveyspalveluille Siun sotelle PUHTAUS- JA RUOKAPALVELUT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Varhaiskasvatus Kunnallinen päivähoito antaa mahdollisuuden lapsen monipuoliseen kasvuun, sosiaalistumiseen, oppimiseen ja terveen itsetunnon kehittymiseen. Varhaiskasvatuksessa yhdistyvät hoito, kasvatus ja opetus. Toimintaa toteutetaan vanhempien kanssa kasvatuskumppanuudessa. Toimintamuotoina ovat päiväkoti ja perhepäivähoito VARHAISKASVATUS TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

28 Perusopetus Esi- ja perusopetus antaa mahdollisuuden monipuoliseen kasvuun, oppimiseen ja terveen itsetunnon kehittymiseen, jotta oppilas voi hankkia elämässä ja jatko-opinnoissa tarvittavia tietoja, taitoja ja valmiuksia. Perusopetuksen koulut ovat oppimisympäristöjä, jotka toimivat oppilaittensa parhaaksi siten, että oppilaista kasvaa oppimishaluisia, vastuuntuntoisia, kansainvälisesti ajattelevia ja jatko-opinnoissaan menestyviä nuoria aikuisia PERUSOPETUS TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Lukiokoulutus Lukio on toisen asteen oppilaitos, joka jatkaa perusopetuksen opetus- ja kasvatustyötä, tehtävänään antaa laaja-alainen yleissivistys, johtaa ylioppilastutkintoon ja antaa valmiudet lukion oppimäärään perustuviin jatko-opintoihin. Lukio antaa myös valmiuksia vastata yhteiskunnan ja ympäristön haasteisiin ja kasvaa aikuisuuteen sekä kannustaa elinikäiseen oppimiseen ja itsensä kehittämiseen. Lukiossa on nuorten opiskelijoiden lisäksi aikuislinja, jolla voi suorittaa lukion koko oppimäärän tai aineopiskeluna yksittäisiä kursseja LUKIO TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Kansalaisopisto ja taiteen perusopetus Kansalaisopiston tehtävänä on tukea paikallisen väestön itsensä monipuolista kehittämistä ja elinikäistä osaamista pääasiassa lyhytkestoisella kurssitarjonnalla. Taiteen perusopetus on eri taiteenaloille suuntautuvaa tavoitteellista ja vuosittain etenevää opetusta, jota järjestetään lapsille ja nuorille KANSALAISOPISTO TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

29 Kirjasto- ja tietopalvelut Kunnankirjasto tuottaa kuntalaisille monipuolisia kirjasto- ja tietopalveluja välittämällä asiakkaille heidän eri tilanteissa tarvitsemaansa tallennettua tietoa ja kulttuuria sekä tarjoaa pääsyn tiedon lähteille ja opastaa informaation ja tiedon hallintaan KIRJASTO TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Kulttuuripalvelut Kulttuuripalvelut edistää ja järjestää kunnassa harjoitettavaa kulttuuritoimintaa, jolla tarkoitetaan taiteen harjoittamista ja harrastamista, taiteellisten elämysten tarjoamista eri taidemuotojen vaihtoehdoista sekä paikallisen kulttuuriperinteen vaalimista yhteistyössä taiteilijoiden, kulttuurilaitosten ja yhteisöjen kanssa KULTTUURIPALVELUT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Liikuntapalvelut Liikuntapalvelujen tehtävänä on luoda edellytyksiä kuntalaisten liikunnan harrastamiselle kehittämällä paikallista ja alueellista yhteistyötä sekä terveyttä edistävää liikuntaa, tukemalla seura- ja kansalaistoimintaa sekä tarjota monipuolisia olosuhteita kuntalaisten liikunnalle ylläpitämällä sisä- ja ulkoliikuntapaikkoja LIIKUNTAPALVELUT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE ,

30 Nuorisopalvelut Nuorisopalvelut huolehtivat lasten ja nuorten myönteisen kehityksen tukemisesta järjestämällä yksin ja yhteistyössä harrastustoimintaa, ennalta ehkäisevää toimintaa ja vapaa-ajanviettomahdollisuuksia. Nuoret ovat osallisena verkostotyössä, seutukunnallisessa, maakunnallisessa ja kansainvälisessä toiminnan suunnittelussa ja toteuttamisessa. Toimintakulujen kasvu selittyy Nuorten Paja Apajan kulujen siirtymisellä Sote-lautakunnalta Nuorisopalveluihin NUORISOPALVELUT TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , Oppilasennustetaulukko (20.9.) KOULU Ahmovaara Kajoo Nunnanlahti Vihtasuo Poikola e e-6 yhteensä Poikola Perusopetus Lukio yht Perusopetuksen oppilasmäärä laskee suunnittelukaudella nyt alkaneesta lukuvuodesta lv loppuun 25 oppilaalla. Suoritteita TP 2012 TP 2013 TP 2014 TP 2015 TA TA 2017 ruokapalvelujen ateriamäärä/v puhtauspalvelujen siivouspinta-ala päivähoidossa lapsia päivähoidossa lapsia %/ v esi- ja perusopetuksen oppilasmäärä ka kuljetusoppilaita ka kuljetusoppilaita % ka 51,2 50,1 49,9 49,7 47,7 52,7 erityisen tuen oppilaita %(20.9) 13,3 9,1 7,1 6,4 7 7

31 29 koululaisten ip-toiminta , osallistuneet ka lukio-opiskelijoita ka ylioppilaita kevät/syksy 29 / 4 25/0 25/5 11/2 kirjasto lainat kpl/as 17, kirjasto aukiolotunteja / vk 37 37/ (1.5.alk) kirjasto fyysisiä ja wwwkäyntejä /v kirjasto fyysisiä käyntejä/v ** kirjasto wwwkäyntejä/vuosi ** kansalaisop opetustunteja kans op opiskelijoita kulttuuritapahtumia liikuntatilojen käyttäjät * * 1800 liikuntatilojen käyttöaste 90 nuorisotila avoinna t/vk Talouden tunnuslukuja ateriapalvelut /ateria 3,44 3,21 3,54 3,85 3,61 3,62 siivouspalvelut /siivous 29,64 29,65 30,59 27,09 31,34 31,50 m2 perusopetus /opp perusop koulukuljetus / kuljetusopp lukio-opetus /opisk päivähoidon kust /as lasten kotihoidon tuki /as kunnan asukasluku sivistyspalv nettomenot /as *luvussa mukana vain salikortit **kirjastojärjestelmän ja nettikirjaston muutos

32 Ympäristölautakunta Ympäristölautakunta koostuu rakennusvalvonnan ja ympäristönsuojelun vastuualueista, jotka hoitavat rakennus- ja ympäristöviranomaisten tehtäviä. 50 YMPÄRISTÖLAUTAKUNTA TP 2015 TA+MUUT. TOIMINTATUOTOT MYYNTITUOTOT MAKSUTUOTOT , TUET JA AVUSTUKSET , TOIMINTATUOTOT , TOIMINTAKULUT HENKILÖSTÖKULUT , PALKAT JA PALKKIOT , HENKILÖSIVUKULUT , ELÄKEKULUT , MUUT HENKILÖSIVUKULUT , PALVELUJEN OSTOT , AINEET, TARVIKKEET JA TAVARAT , MUUT TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKULUT , TOIMINTAKATE , TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ ,