Tarkastuslautakunnan sihteerin tehtävät on ollut taloussihteeri Helena Sipolalla.

Transkriptio

1 KUIVANIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA Tarkastuslautakunta Kuivaniemen kunnanvaltuusto on valinnut toimikaudekseen tarkastuslautakunnan, jonka nykyinen kokoonpano on: Varsinainen Henkilökohtainen vara Kestilä Pentti Miettunen Arja Kaikkonen Impi Vääräkangas Pentti Miettunen Eeva Hakoköngäs Anne Honkamaa Arja Hyry Heino Kehusmaa Eero Kiuttu Pia Tarkastuslautakunnan puheenjohtajana toimii Pentti Kestilä ja varapuheenjohtajana Eero Kehusmaa. Kuivaniemen kunta lopetettiin Uuden Iin tarkastuslautakunta on vuoden 2006 arviointikertomuksen ja tilinpäätöksen esityksissä toimivaltainen. Entisen kunnan tarkastuslautakunta on toiminut vuoden 2007 ajan tarkastuslautakunnan jaostona tehtävänä valmistella arviointikertomus Kuivaniemen osalta tarkastuslautakunnalle Tarkastuslautakunta / -jaosto on pitänyt vuoden 2006 tarkastukseen liittyen viisi kokousta, joista pidetty kokous oli arviointikertomuksen laatimiskokous. Yhdessä kokouksessa on päätetty tilintarkastusyhteisön valintaesityksestä. 2. Toimikauden tarkastussuunnitelma ja tilikauden työohjelma sekä tarkastuslautakunnan työskentelytapa Tarkastuslautakunnalla on tarkastustyön perustana koko toimikaudeksi hyväksytty tarkastussuunnitelma. Tilintarkastajan ja lautakunnan toimintasuunnitelmat ovat tukeneet toisiaan. Kunnan tilintarkastusyhteisönä on ollut Oy Audiator Ab JHTT yhteisö ja yhtiön nimeämänä vastuullisena tilintarkastajana on toiminut Tuula Roininen JHTT. Tarkastuslautakunnan sihteerin tehtävät on ollut taloussihteeri Helena Sipolalla. Pentti Kestilä on jäävi sosiaali- ja terveyslautakunnan asioita arvioitaessa. Impi Kaikkonen vapaa-ajan lautakunnan enä ja sosiaali- ja terveyslautakunnan varaenä ei osallistu kyseisten toimintojen arviointiin. Arja Honkamaa on jäävi elinkeinolauta-

2 2(8) kunnan ja konsernin asioita käsiteltäessä. Eero Kehusmaa on valmistelutoimikunnan yyden takia kokonaan jäävi arvioimaan toimintaa vuodelta Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan toimintasuunnitelmat ja niiden toteuttaminen ovat täyttäneet sekä kuntalain että kunnan hallinto- ja tarkastussääntöjen asettamat vaatimukset. Tarkastuslautakunta on arviointia varten seurannut luottamuselinten pöytäkirjoja sekä haastatellut lautakuntien luottamushenkilöitä ja kunnan tulosalueiden johtajia. 3. Tarkastuslautakunnan analyysi toiminnan toteutumisesta Kunnan asukasluvun kehitys vuodesta 2001: KUIVANIEMEN ASUKASMÄÄRÄ Kunnan valtionosuudet mukautuvat kahden vuoden viiveellä asukasluvun muutoksiin. Vain koulutoimessa muutokset tarkistetaan vuosittain tilikauden aikana. Opetustoimessa valtionosuudet määräytyvät syyskuussa tehtävän oppilastilastoinnin mukaan, tästä syystä vuosittain on jouduttu palauttamaan ennakoita opetusministeriölle. Vuonna 2006 palautettiin liikaa saatuja valtionosuuksia lähes euroa. Kunnan tilinpäätöksessä on toinen vuosi peräkkäin, jolloin tuloslaskelma oli alijäämäinen. Yhteensä alijäämiä on tullut lähes 1,4 miljoonaa euroa. Aikaisempien vuosien ylijäämästä johtuen lopulliseksi kertyneeksi alijäämäksi kunnan viimeiseen taseeseen jäi ,54 euroa.

3 3(8) Kunnan vuosikate on kehittynyt: VUO S IKATTEET VUO S INA Kuivaniemi as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Koko maa Vuoden 2006 toiminnassa on pyritty toteuttamaan talouden tasapainottamista. Talousarviossa alijäämäksi laskettiin kertyvän euroa ja alijäämän toteutuma oli euroa. Verotulojen ja valtionosuuksien yhteiskehitys Kuivaniemen kunta Muutos 01/06 Muutos 05/06 VEROTULOT Kunnallisvero ,68 % 8,77 % Kiinteistövero ,92 % -3,59 % Osuus yhteisöverosta ,56 % 13,11 % Verotulot yhteensä ,28 % 8,43 % vaikutus / asukas ,49 % 9,75 % VALTIONOSUUDET Yleinen valtionosuus ,89 % 43,81 % Sosiaali- ja terveystoimi ,95 % 2,61 % Opetus- ja kulttuuritoimi ,80 % -11,09 % Harkinnanvarainen Verotulojen tasaus ,22 % 9,94 % Valtionosuudet yhteensä ,61 % 3,63 % vaikutus / asukas ,53 % 4,89 % Arvonlisäveron takaisinperintä ,00-100,00 % YHTEENSÄ ,89 % 5,66 % ASUKASLUKU ,04 % -1,20 % VAIKUTUS / ASUKAS ,27 % 6,94 % Verotuloja nostivat veroprosentin muuttaminen sekä kiinteistöverojen perusteiden tarkistaminen. Kiinteistöveroissa odotettu kertymä ei toteutunut. Yleinen valtionosuus nousi työmarkkinatuen kuntaosuuden muutoksen johdosta. Kunnille tuli velvoite yli 500 päivää työttöminä olleista henkilöistä, maksaa noin 250 euroa kuukaudessa, jos henkilölle ei kohdisteta työllistäviä toimenpiteitä.

4 4(8) Kunnan asukaskohtainen verotettava tulo on huomattavasti alle valtakunnallisen tason. VEROTETTAVAN TULON KEHITYS Kuivaniemi as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Koko maa Kunnan työllisyystilanne ei ole juurikaan parantunut aikaisimmista vuosista. Työttömiä oli lähes 20 % työvoimasta Toimintakatteen kehitys TOIMINTAKATE Kuivaniemi as. kunnat Pohjois-Pohjanmaa Koko maa Kunnan toimintakate on ollut koko vertailuajan muihin verrattuna heikompi. Syynä tähän on kunnan toimintatuottojen vähäisyys, mikä johtunee asukkaiden tulorakenteesta ja kunnan työttömyyden ykkössijasta läänissä.

5 5(8) Henkilöstömäärä muutos 05/06 Keskushallinto ja kehittämisosasto ,00 % Järjestystoimi Sosiaali- ja terveystoimi ,11 % Opetus- ja kulttuuritoimi ,50 % Ympäristö ja tekniset palvelut ,00 % Kiinteistöt Työllistetyt ,00 % YHTEENSÄ ,38 % Asukasluku ,20 % Henkilöstöä / asukas 10,17 % 10,28 % 9,33 % 8,48 % 7,40 % 7,23 % -2,21 % Kunnassa henkilöstömäärä on joulukuun viimeisen päivän tilanteella mitaten vähentynyt edellisestä vuodesta viidellä henkilöllä ja kahtena viimeisenä vuotena määrä on vähentynyt 29 henkilöllä.. Henkilöstön määrä on mukautettu palvelukysyntää vastaavaksi. Kunnan toiminnallista alijäämää on kertynyt kahden vuoden aikana yhteensä 1,4 miljoonaa euroa. Kunnan alijäämän kattamiseksi tarvitaan laskennallisesti 3000 euron kuukausipalkkakustannuksella 37 henkilöstötyövuoden vähennys. Talousarvion toteutumisen analysointi Valtuuston hyväksymän talousarvion sitovuustaso on bruttomenot ja tulot. Valtuusto on käsitellyt kokouksessaan toiminnan ylityksiä, ja hyväksynyt sosiaali- ja terveystoimeen lisämäärärahan euroa sekä maaseututoimeen euroa ja keskushallintoon euroa. Toukokuun 2007 valtuustossa on käsitelty loput ylitykset yhteensä euroa, joihin myös olisi tullut saada päätös kuntalain mukaan vuoden 2006 puolella. Talousarviossa tekninen lautakunta oli varautunut useisiin hankkeisiin, joita ei kuitenkaan toteutettu. Lisäksi talousarviossa oli kevyenliikenteen väylään varattu käyttötalousmenoissa euroa, joka oli maksettu jo vuonna Sivistyslautakunnan nettomenoissa oli yli euron säästöt. Henkilöstöstä on mm eläköitymisien takia säästynyt kahden opettajan, keittäjä-siivoojan ja talonmiehen palkkamenot. Erityisoppilaiden opetus siirrettiin Kemiin, ja kaupunki ei laskuttanut näistä kuntaa. Lisäksi opetuksessa tarkistettiin tuntikehystä. Erikoissairaanhoidossa kustannukset ovat vähentyneet 15 eurolla asukasta kohden, ollen vuonna euroa. Vaikuttava vähennys sairaanhoitopiirin tilaston mukaan oli psykiatrisen hoitopäivissä yli 800 vuorokautta. Sosiaali- ja terveystoimessa menot pysyivät annetussa raamissa. Valtuusto alkuperäinen menoarvio toteutui lautakunnan tasolla lähes 100 prosenttisesti. Sosiaali- ja terveystoimen nettomenot ovat verotuloista ja valtionosuuksista 59 %. Jotta tuloslaskelman lopputulos olisi ollut ylijäämäinen, menojen osuus olisi tullut olla % osuus tuloista Verotulot ja valtionosuudet ,02 100,00 % Sosiaali- ja terveystoimen nettomenot ,34 59,03 % Opetus- ja kulttuuritoimen nettomenot ,00 27,32 % ,68 13,64 % Asukasmäärä ,12

6 6(8) Sosiaali- ja terveystoimessa kustannukset olivat 378,48 euroa muutos edelliseen vuoteen oli 26,20 %. KUIVANIEMI SOSIAALI- JA TERVEYSPALVELUT Muutos Asukasmäärä ,20 % Laskennalliset kustannukset voivat olla , ,00 1,39 % Kunnan itse kustannettava 1 525, ,35 0,91 % Kunnan katettavat menot laskennallisten mukaan , ,00 0,52 % Toteutuneet bruttomenot , ,00 1,49 % Laskennalliset bruttomenot / as 2 623, ,95 1,79 % Toteutuneet bruttomenot / as 3 136, ,62-2,81 % Erotus 512,84 377,67-26,36 % Oman toiminnan rahoitustuotot , ,66-16,18 % Valtionosuus, ei verotulojen tasaus , ,00 2,61 % YHTEENSÄ , ,66-8,18 % Toiminnan nettomenot , ,34 0,17 % Rahoitus muista tuloista / asukas 1 455, ,21 8,10 % menoista katettava muilla tuloilla 46,39 % 48,40 % 4,32 % Valtionosuus % toteutuneista menoista 35,63 % 38,08 % 6,86 %. Mikäli toteutuneissa kustannuksissa voidaan vähentää toimintamenoja 100 euroa asukasta kohden, kokonaissäästö olisi euroa vuodessa. Tarkastuslautakunnan mielestä mm vanhustenhuollossa kunnan antamat palvelut ovat vielä kiitettävää tasoa. Vanhuspalveluissa tulisi miettiä uudenlaisia toteutusmuotoja, jotta kustannukset pystytään kattamaan. Kunnassa on vanhustenkotiyhdistyksillä rivitaloja, joissa olisi tilaa uusille vuokralaisille. Huonokuntoisten vanhusten hoidossa täydet rivitalot lisäisivät hoitoresursseja, kun hoitajien automatkat vähenisivät. Vähenevästä asukasmäärästä huolimatta kunnan vuokra-asunnoissa ja vuokrayhtiön asunnoissa täyttöaste on hyvä ja toiminnantuotot kattavat menot. Vuokrayhtiön taloudellinen asema on monen kunnan vuokrayhtiöön verrattuna hyvä. Myös vesiyhtiön tulot ovat menoihin nähden lähes tasapainossa. 4. Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajan tekemä tarkastus on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tehty riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa esittämään tilinpäätöksen vahvistamiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen. Tarkastuslautakunta esittää tilinpäätöksen vahvistamista ja vastuuvapauden myöntämistä kunnanhallitukselle ja muille tilivelvollisille. 5. Yhteenveto KuntaL:n 70 :n mukaan kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tai sen antamisen yhteydessä tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelyä sekä talouden tasapainottamista koskeviksi toimenpiteiksi. Lain 71 :n 3 momentin mukaan tarkastuslautakunnan kattamattomassa alijäämätilanteessa on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Vaikka uusi Iin kunta pystyy tasapainottamaan tulevan toimintansa tulot ja menot, tulee myös vanhat alijäämät saada poistettua taseesta. Näiden osalta toimintakertomuksessa ei ole esitetty laskelmia ja suunnitelmia. Elokuussa Iin on annettava selvitys sisäasi-

7 7(8) ainministeriölle, miten se tulee toteuttamaan toimintansa niin, että lainmukaiset asukkaiden oikeudet turvataan. Kuivaniemen taseen omavaraisuusaste on lähes 80 %. Taseessa on omissa varoissa rahastoja noin euroa sekä edellisten vuosien ylijäämää euroa, lisäksi vapaaehtoisia varauksia on euro. Näillä taseeseen jäänyt alijäämä voidaan kuntalainkin perusteiden mukaan kattaa. Kunnan toiminnallista alijäämää on kertynyt 1,4 miljoonaa euroa, ja näiden osalta talouden tasapainottaminen itsenäisenä kuntana olisi ollut hyvin vaikeaa, kun kunnan tulopohjaan ei ole odotettavissa muutoksia ja paineet menojen lisäyksiin ovat suuret. Vanhustenhoito ja erikoissairaanhoito lisäävät resurssien tarvetta Kuivaniemellä. Kuivaniemellä kesäkuun 11. päivänä 2007 Pentti Kestilä puheenjohtaja Eero Kehusmaa varapuheenjohtaja Impi Kaikkonen Eeva Miettunen Arja Honkamaa

8 8(8) Iin tarkastuslautakunnan istä, jotka eivät kuulu Kuivaniemen tarkastuslautakunnan työryhmään arviointityössä esteellisyyden ilmoittivat varapuheenjohtaja Raimo Hytti, joka ei osallistunut Kuivaniemen arviointiin, koska hän oli kunnanhallituksen enä jäävi. Jaana Klaavuniemi oli esteellinen sivistyslautakunnan asioiden arvioinnissa. Tarkastuslautakunta yhtyy työryhmän tekemään arviointiin ja päätti esittää kertomuksen kunnanvaltuustolle käsiteltäväksi. Lisäksi tarkastuslautakunta edellyttää, että arviointikertomus saatetaan vastuualueiden lautakunnille tiedoksi ja käsiteltäväksi toimenpiteitä varten. Iissä kesäkuun 15. päivänä 2007 Jouni Mähönen puheenjohtaja Raimo Hytti varapuheenjohtaja Ritva Liedes Jaana Klaavuniemi Matti Juusola