ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2013

Transkriptio

1 ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA Tarkastuslautakunta Iin valtuuston valitsemina tarkastuslautakunnan jäseninä vuonna 2013 ovat olleet: Varsinainen jäsen Henkilökohtainen varajäsen Mähönen Jouni Jyrkkä Tellervo Koistinen Mika Juusola Matti Turtinen Anna Jeronen Mika Haatainen Matti Loukusa Mari Juutilainen Saila, saakka Puusti Jouko, saakka Paaso-Rantala Anne, alkaen Riepula Pekka, alkaen Paaso Aila Sandgren Harri Tarkastuslautakunnan puheenjohtajana toimikauden ajan on toiminut Jouni Mähönen ja varapuheenjohtajana Mika Koistinen. Tarkastuslautakunta on pitänyt vuoden 2013 arviointia varten yht. 5 kokousta, joista ja olivat arviointikertomuksen laatimiskokouksia. 2. Tarkastuslautakunnan tehtävät Tarkastuslautakunnan tehtävistä on määrätty kuntalain 9 luvussa Hallinnon ja talouden tarkastus.. Tarkastuslautakunnan työtä ohjaa myös kunnanvaltuuston hyväksymä tarkastussääntö. Tarkastuslautakunnan lakisääteiset tehtävät Kuntalain 71 n mukaan ovat: Valmisteltava valtuuston päätettävien hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat Arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa Huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta Arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä (jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää). Tarkastuslautakunnan keskeisin tehtävä on arvioida valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumista sekä varmistaa, että tilintarkastajalla on riittävät resurssit lakisääteisen tilintarkastuksen suorittamiseksi hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa. 3. Toimikauden arviointisuunnitelma ja tilikauden työohjelma sekä tarkastuslautakunnan työskentelytapa

2 Tarkastuslautakunta hyväksyi syksyllä 2013 vaalikaudeksi arviointisuunnitelman, suunnitelman tarkoituksena on ollut varmistaa, että kaikki kunnan olennaiset toiminnot tulevat arvioitavaksi vähintään kerran valtuuston toimikauden aikana. Vuotuisella työsuunnitelmalla määritellään kokousten ajankohdat sekä arvioinnin kohteena olevat kunnan osa-alueet. Tarkastuslautakunta hyväksyi vuoden 2013 työohjelman kokouksessaan Vuoden 2013 arvioinnin pääkohteet olivat: Painopistealueet vuonna 2013: Tarkastuslautakunnan arviointitehtävän täsmentäminen, laaduntaminen ja kehittäminen Tarkastuslautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan yhteistyö ja sen kehittäminen Arvioinnista saadun palautteen käsittely Kunnan strategian päivitykseen liittyvä arviointi Konserniohjaukseen liittyvä toimitusjohtajien kuuleminen Liikelaitokset ja mahdollinen yhtiöittäminen Vastuualueet antoivat selonteot tilinpäätöksen sisällöstä. Kunnan JHTT -yhteisönä on toiminut KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy ja vastuullisena tilintarkastajana on ollut Paula Hellén-Toivanen JHTT-tilintarkastaja. Tarkastuslautakunnan jäsenten esteellisyydet arviointivuoden 2013 osalta on todettu seuraavasti. Jouni Mähönen on jäävännyt itsensä Vesiliikelaitoksen toiminnan arvioinnista johtokunnan puheenjohtajana ja Iin Vuokratalot Oy:n hallituksen jäsenenä Matti Haatainen on jäävännyt itsensä Oulunkaaren kuntayhtymän palvelutuotantolautakunnan jäsenenä. Mika Koistinen on jäävännyt itsensä Opetus- ja varhaiskasvatuslautakunnan jäsenenä. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastajan toimintasuunnitelmat ja niiden toteuttaminen ovat täyttäneet sekä kuntalain että kunnan hallinto- ja tarkastussääntöjen asettamat vaatimukset. Tarkastuslautakunta on arviointia varten seurannut luottamuselinten pöytäkirjoja sekä haastatellut kunnan ylintä johtoa ja tulosalueiden johtajia. Tarkastuslautakunta on seuraavin merkinnöin arvioinut niitä kohteita, joista se on arviointivuonna joko saanut tai pyytänyt selvitystä tai muutoin tutustunut: Kehitys on ollut myönteistä/tavoitteet on saavutettu

3 Kehitys on ollut myönteistä, mutta kehitettävää vielä on Kehitettävää on runsaasti/tavoitetta ei ole saavutettu 4. Arvio valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta Kunnan tilinpäätösasiakirja Kunnan tilinpäätösasiakirja on useisiin kuntiin verrattuna poikkeuksellinen. Kunta on siirtänyt kunnan toimialaan kuuluvia tehtäviä liikelaitoksiin 3 kpl. jotka tekevät omat tilinpäätöksensä. Nämä tilinpäätökset on asiakirjassa sijoitettu kunnan tilinpäätöslukujen jälkeen. Lisäksi Iin kunta on yhtiöittänyt useita toimintoja, mm kunnan vuokra-asuntoihin liittyvät palvelut ja energian myynnin ja tuotannon sekä siirtänyt suuren toimialueen; sosiaali- ja terveystoimen palvelut ostopalveluna Oulunkaaren kuntayhtymän toteuttamaksi. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan toimielinten toimintakertomukset tulisi olla samalla formaatilla ja niistä tulisi ilmetä tavoite, toimenpide, mittarit, vastuut ja toteumat talousarvion mukaisessa järjestyksessä. Edelleen tarkastuslautakunta suosittelee, että toimintakertomuksessa otetaan kantaa hyvinvointikertomuksessa ilmaistuihin tavoitteiden toteutumiseen. Kunnan taloudellinen tilanne Kunnan talousarviossa kunnan toimintakate oli arvioitua huomattavasti parempi, Seuraava taulukko kuvaa toimintakatteen kehitystä edelliseen tilivuoteen verrattuna. Luvut eivät sisällä liikelaitoksia Ta toimintakate tot toimintakate tulos parempi/huonompi toimintakate toimintakate nettomenojen lisäys Toimintakate on -51,9 milj. euroa ja se heikkeni edellisestä vuodesta 1,7 milj. euroa. Toteutuneeseen toimintakatteeseen vaikutti toimintakuluihin sisältyvä 0,4 milj. euron pakollinen varaus kaatopaikan sulkemiseen ja sosiaali- ja terveyspalvelujen ylitys 0,330 milj. eurolla sekä yleinen kustannustason nousu 3,9 %. Talousarviossa tilikauden tulokseksi koko kunnan osalta ennakoitiin noin -0,973 miljoonaa euroa. Positiivinen tulos oli n. 2 milj. euroa. Vuosikate oli positiivinen, joten käyttömenoja ei ole rahoitettu lainarahalla. Lyhytaikaisia kuntatodistuksia on käytetty investointimenojen kattamiseen.

4 Kunnan rahoituksen kehittyminen KUNNAN RAHOITUKSEN TUNNUSLUVUT Investointien tulorahoitus, % 129,82 33,31 90,43 Lainanhoitokate 1,44 0,67 0,95 Kassan riittävyys, pv Asukasmäärä Kunnan lyhytaikaiset lainat olivat tilivuoden päättyessä 9,6 milj. euroa. Määrään sisältyy myös kunnan ottamat kuntatodistukset. Kassan riittävyyteen sisältyy myös nostetut lainat, kassassa ei ollut omaa rahaa. Lainanhoitokatteen tulisi olla vahvassa taloudessa yli 1, mikä vuonna 2013 oli 0,95 ja parempi kuin vuonna Vuonna 2013 Investointien tulorahoitus oli 90,43, joka oli huomattavasti parempi kuin vuonna 2012 (33,31) ja riitti lähes kokonaan investointien rahoittamiseen. Kunnan käynnissä oleva investointiohjelma on raskas. Investointiohjelmassa olevat kohteet ovat erittäin tarpeellisia. Kunnan asukasluku nousee ja investointien toteutus päivähoidossa ja opetustoimessa on jo pahasti jälkijunassa. Kuntaliitoksen jälkeen oli tärkeää saada vanhat lainat/ alijäämät katettua liitosavustuksella. Alijäämät saatiin kuitenkin poistettua jo vuoden 2012 tilinpäätöksessä. Tiukka talous johti lainatarpeeseen, joka kohdistui tyttäreen. Kunnan verotulojen ja valtionosuuksien kehitys Kunnan verotulot ja valtionosuudet ovat kehittyneet viime vuosina suotuisasti. Vuoden 2013 tilinpäätöksessä kehitys on pysähtynyt. Erityisesti tarkastuslautakunta on huolestunut verotuottojen kehityksestä tulevina vuosina, sillä vuonna 2013 saatiin verotulojen tilitysjärjestelmän muutoksesta johtuen verotuloja, jotka aikaisemman järjestelmän mukaan olisi tulleet vuodelle 2014.

5 Verotulot Valtionosuudet Verotulojen tasaus Yhdentymisavustus Taulukosta käy ilmi, että verotulot ovat olleet samalla tasolla edellisenä kolmena vuotena, mutta vuoden 2013 osalta sekä valtionosuudet että verotulot ovat hieman lisääntyneet. Kunnan liikelaitokset Kunnan uusi liikelaitosorganisaatio on ollut toiminnassa kolme vuotta. Tuloslaskelmien perusteella uudistus on ollut tuloksekas ja positiivinen kehitys on jatkunut vuonna 2013, kuten allaolevasta taulukosta ilmenee.

6 Tilikausien 2013 ja 2012 ylijäämien vertailut Muutos Ii-Instituutti Iin Ateria- ja tilapalvelut Vesiliikelaitos Liikelaitosten johtokunnat sekä lautakunnat ovat antaneet selonteot sisäisen valvonnan toteutumisesta, lukuun ottamatta teknistä lautakuntaa. Kunnalla on useita velvollisuuksia, joiden tekemättä jättäminen aiheuttaa kuntalaisille jopa taloudellista tappiota. Sisäiseen valvontaan, sisäiseen tarkastukseen tulee tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan saada sekä luottamus- että toimihenkilöille ajantasaista koulutusta. Liikelaitosten toiminta on lähellä asiakasta. Tarkastuslautakunnan mielestä riskien kartoitus tulee tehdä huolellisesti. Mahdolliset onnettomuudet tulevat välittömästi julkiseksi tiedoksi. Läheltäpititilanteita syntyy jatkuvasti. Sattumat tulee kirjata ja niistä on tehtävä selvitykset. Selvitykset täytyy käsitellä henkilöstön kanssa. Ne toimivat hyvänä harjoitteena tositilannetta varten. Käytäntö on arkipäivää mm. sairaaloissa. Arvio kunnan teknisestä toimesta Kunnan investointiohjelma on ollut vuonna 2013 laaja. Kustannukset eivät ole kaikilta osin pysyneet tehdyissä arvioissa ja suuri osa investoinneista on siirtynyt seuraaville vuosille. Kunta on rakennetusta ympäristöstä vastuussa. Kunnan yleisilmeeseen ei talousarvioissa ole juuri varattu resursseja. Julkisivukatselmukset eivät ole tuottaneet tulosta. Iin keskustan parantamissuunnitelmat tulee toteuttaa ja varata myös tätä varten rahaa. Hoitamaton ympäristö ei ole hyvä kutsukortti. Tarkastuslautakunnalla oli toiveena edellisessä arviointikertomuksessa, että myös tekninen toimi lisäisi toiminnan toteuttamista kuvaavia suoritteita. Tilinpäätöksessä on esitetty toteutuneita määriä, mutta mitä tavoitteen mukaan olisi pitänyt saavuttaa ei käy ilmi tilinpäätöksestä. Talousarviossa tulee tarkastuslautakunnan mielestä kehittää toimialueille kriittiset menestystekijät ja niille mittarit. Toimintakertomuksessa voidaan suoritteilla kuvata onnistumisia. Kunnan konserni Iin kunnan konserniohje on tullut voimaan eikä ole ajantasalla. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan omistajaohjausta tulisi kehittää

7 tavoitteellisemmaksi ja avoimemmaksi. Tarkastuslautakunta on perehtynyt kunnan konsernihallintoon. Kunnalla on toiminnassa kaikki aikoinaan vanhoihin kuntiin perustetut yhtiöt. Suunnitelmia yhtiöittämisistä ja fuusioista on tehty, mutta ei toteutettu. Asumispalveluiden ja elinkeinopalveluiden yhtiöille tulee tarkastuslautakunnan mielestä laatia aikataulu yhtiöiden yhdistämiseksi. Kunnan omistamista yhtiöistä Iilaakso Oy toimii lähinnä kiinteistöyhtiönä ja Micropolis Oy elinkeinojen kehittämistoimintaa ja kuntamarkkinointia edistävänä toimijana. Vuokrayhtiöiden taloudellista tilannetta vaikeuttaa asuntojen varustelutaso ja huoneistojen kunto. Lainamäärä on suuri eikä näin ole mahdollisuutta uudenaikaistaa tiloja. Asuntojen käyttöastetta tulisi saada paremmaksi. Kuntakonsernin omistajaohjaus on kunnan päätösvallan käyttöä ja se edistää hyvän hallintotavan kehittymistä sekä omistajapolitiikan kirkastumista. Kunnan henkilöstöpalvelut Kunnassa on laadittu tasa-arvosuunnitelma ja henkilöstön työhyvinvointiselvitys, mutta tähän liittyen tavoitteiden toteutumisia on esitetty eri toimialojen tilinpäätöksissä epäjohdonmukaisesti. Tarkastuslautakunta näkee hyväksi koko henkilöstöä koskevan yhdenmukaisen toteutumisen kuvauksen edellä mainituista esim. henkilöstösuunnitelman pohjalta. Tarkastuslautakunta toivoo, että tilinpäätöksen tarkastelun yhteydessä olisi käytettävissä henkilöstöä koskevia seuraavia tietoja: henkilöstön nykytila, henkilöstön määrän kehitys ja ikärakenne henkilöstösuunnitteluun liittyvät periaatteet mm. rekrytointisuunnitelma henkilöstöön liittyvä osaamisen varmistaminen, kehityskeskustelut ja koulutussuunnitelmat. 5. Sisäinen valvonta, konsernivalvonnan järjestäminen sekä talouden tasapainottaminen Toimintakertomuksessa kunnanhallituksen tulee esittää selvitys sisäisestä valvonnasta ja konsernivalvonnan järjestämisestä. Vuodesta 2014 lukien myös riskienhallinnasta tulee hallituksen antaa toimintakertomuksessa selvitys. Mikäli taseessa on kattamatonta alijäämää, tulee sen kattamisesta tehdä myös esitys. Iin kunnan kertynyt ylijäämä tilanteessa on 3,6 milj. euroa, joten lakisääteistä talouden tasapainottamistarvetta ei ole. Hallitus ja liikelaitosten johtokunnat ovat antaneet seikkaperäisen selvityksen sisäiseltä valvonnalta vaadittavasta sisällöstä ja tavasta miten se järjestetään. Tarkastuslautakunta

8 toivoo liikelaitosten käytännön selostaa sisäistä valvontaa, laajenevan myös lautakuntien selvityksiin. Yhtiöiden hallitukseen on valittu kunnan edustajiksi luottamushenkilöitä. Tarkastuslautakunnan mielestä tulee konserniyhtiöstä saada enemmän tietoa määrävälein. Yhtiöiden toimintaa ohjaa osakeyhtiölain säädökset. Konserniohjeistus ja yhtiöiden järjestyssääntöjen muutokset mahdollistavat myös kunnanjohtajan osallistumisen hallitusten kokouksiin. Tarkastuslautakunta toivoo, että tilinpäätöksessä esitetään yhtiöiden toiminnasta enemmän julkista tietoa. Samoin talousarviossa tulee asettaa konsernille omat tavoitteet. 6. Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajan tekemä tarkastus on tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tehty riittävässä laajuudessa sen toteamiseksi, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessa esittämään tilinpäätöksen vahvistamiseen ja vastuuvapauden myöntämiseen. Tarkastuslautakunta esittää tilinpäätöksen vahvistamista ja vastuuvapauden myöntämistä kunnanhallitukselle ja muille tilivelvollisille. 7. Lopuksi Tarkastuslautakunta antaa tunnustusta tarkalle taloudelle ja koko henkilöstölle siihen sitoutumisesta.

9 Iissä 9. kesäkuuta 2014 Iin kunnan tarkastuslautakunta Jouni Mähönen Puheenjohtaja Matti Haatainen Jäsen Aila Paaso Jäsen Anne Paaso-Rantala Jäsen Anna Turtinen Jäsen Matti Juusola Varajäsen