Vakavaraisuus- ja likviditeettisääntelyn tilannekatsaus. XBRL Suomi,

Transkriptio

1 Vakavaraisuus- ja likviditeettisääntelyn tilannekatsaus XBRL Suomi, Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

2 Pankkisektorin viranomaisraportointi murroksessa COREP-vakavaraisuusraportointiin tulee CRD4 mukaiset uudet lomakkeet. COREP tulee sisältämään myös seuraavat tiedonkeruut: Likviditeettiraportointia laajennetaan sisältämään uudet mittarit Maksuvalmiusvaatimus (LCR), Pitkän varainhankinnan vaatimus (NSFR) Vähimmäisomavaraisuusaste (Leverage ratio) -raportointi uutena osana vakavaraisuusraportointia Suurten asiakasriskitietojen raportoinnissa siirrytään EBAn lomakemalleihin Tilinpäätöstietojen keruussa Tatu-raportointi korvataan FINREPraportoinnilla. Riskialuekohtaisissa raportoinneissa siirrytään IFRS-määritelmien käyttöön (Järjestämättömät saamiset, Pankkijärjestelmän tila, Korkoriskiraportointi, Rahoitusriski) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

3 Sääntelyperusta CRD edellyttää, että Euroopan pankkiviranomainen (EBA) laatii luonnoksen tekniseksi täytäntöönpanostandardiksi raportoinnin yhtenäistämiselle EU:ssa. Implementing Technical Standard, ITS ITS annetaan EU-komission asetuksena ja se on sellaisenaan jäsenmaita sitovaa lainsäädäntöä EBAlle on tulossa Q&A-prosessi tulkintakysymyksille ITS on tärkein perustelu DPM:n käyttöönotolle EBAn työssä EBA julkaisi COREPin ja FINREPin teknisiä dokumentteja: Lomakeluonnokset ja ohjeet Luonnokset tarkastussäännöistä Luonnoksen DPM tietomallista FAQ: Usein kysyttyä Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

4 Aikatauluista EBAn julkaisun tavoitteena on auttaa raportoijia valmistautumaan uusien raportointien käyttöönottoon EBA viimeistelee raportointi ITS:n kun CRR/CRD4 on hyväksytty, jolloin päätetään myös FINREP-raportoinnin laajuudesta Raportointi aloitetaan, kun sääntely astuu voimaan Viimeisin arvio on eli ensimmäinen raportointiajankohta olisi Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

5 Neuvottelutilanne CRD IV / CRR sääntelyssä (Basel III sääntelyn täytäntöönpano Euroopassa) Poliittinen yhteisymmärrys sääntelypaketista saavutettu Euroopan parlamentin ja jäsenmaiden neuvottelijoiden välillä Tarvitaan vielä jäsenmaiden ja parlamentin virallinen hyväksyntä lopullisesta kokonaisesta kompromissitekstistä Täysistuntoäänestys parlamentissa vasta kun kaikki kieliversiot saatavilla (oletettavasti huhtikuun puolivälissä) Parlamentin hyväksynnän jälkeen useita viikkoja kestävä laintarkastus Täytäntöönpano ja sääntelyn soveltamisen aloittaminen riippuu sääntelyn julkaisemisesta EU:n virallisessa lehdessä Julkaisu tapahtunee kesä-heinäkuussa. Pyrkimyksenä täytäntöönpano Viivästyminen saakka kuitenkin mahdollinen. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

6 Mitä luottolaitosdirektiivi (CRD IV) pitää sisällään? Sääntelyn osa-alue Uudistuksen sisältö Voimaantulo Toimiluvat, liiketoiminnan harjoittaminen, valvontayhteistyö Tarkennuksia valvojayhteistyöhön ja home-host -asioihin 2014 Sanktiot Vahvemmat sanktiomahdollisuudet Sanktiomahdollisuuksien harmonisointi EU:ssa 2014 Viranomaisvalvonta Valvonnan tehostaminen riskiperusteisuuden korostuminen 2014 Pilari II Myös makrovakausvalvontaväline 2014 Luotettava hallinto ja riskienhallinta Lisäpääomapuskurit Ylimmän johdon valvontavastuu Riskienhallinnan ja -valvonnan korostuminen Palkitseminen Kiinteä lisäpääomavaatimus (yleinen pääomaa säilyttävä puskuri) Muuttuva lisäpääomavaatimus (vastasyklinen puskuri) Järjestelmäriskipuskuri ja/tai G-SII & OSII-puskurit Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

7 Mitä EU:n vakavaraisuusasetus (CRR) pitää sisällään? Sääntelyn osa-alue Sisältö Voimaantulo Likviditeettiriski Vakavaraisuuspääoma (omat varat) a) Yleinen likviditeettipuskurivaatimus b) Maksuvalmiusvaatimus (LCR) c) Yleinen pitkäaikaisen varainhankinnan vaatimus d) Pysyvän varainhankinnan vaatimus (NSFR) Hyvälaatuisen pääoman määrän lisääminen Vähennysten käsittelyn harmonisointi Raportointi (LCR&NSFR) 2014 a) 2014 b) Sitova LCR c) 2016 d) Sitova NSFR 2018? 2014 alkaen, täysimääräisenä voimaan 2019 joitain siirtymäsäännöksiä 2021 saakka Vähimmäisomavaraisuusaste Vastapuoliriskin uusi pääomavaatimus Ei-riskiperusteinen suhde-luku Valvonnan väline (pilari II:ssa) Merkittävät tiukennukset johdannaisten vakavaraisuusvaatimuksiin Raportointi 2014 Julkaisuvelvollisuus 2015 Voimaan sitovana 2018? 2014 Vakavaraisuusvaatimuksen laskentaa koskevien säännösten harmonisointi mm. Kiinteistövakuudellisten luottojen käsittely ja tappioraportointi Pk-luottojen vakavaraisuuskäsittelyn lieventäminen IRBAn Basel I lattiasäännön jatko Suuret asiakasriskit 2014 Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

8 Sääntelypaketti raportoinnin näkökulmasta Raportointiin liittyvä sääntely löytyy CRR:stä ja sen nojalla annettavasta EBAn laatimasta teknisestä täytäntöönpanostandardista (raportointistandardi) Suoraan sovellettavaa lainsäädäntöä Ei kansallista lainsäädäntöä tai Fivan määräyksiä Kun parlamentti on hyväksynyt CRR-tekstin lopullisesti, EBA viimeistelee raportointistandardiluonnoksen ja toimittaa sen komissiolle hyväksyttäväksi. Art 95 ja raportointistandardi: COREP ja FINREP -raportointi Art 95a ja raportointistandardi: COREPiin liitettävä lisäraportointi repotyyppisistä sopimuksista ja taseen sitoutuneisuudesta (encumbrance of assets) Art 96 ja raportointistandardi: kiinteistövakuudelliseen luotonantoon liittyvä tappioraportointi Art 383 ja raportointistandardi: suuriin asiakasriskeihin liittyvä raportointi EBAn laatima tekninen sääntelystandardi rahastomuotoisten ja strukturoitujen tuotteiden käsittelystä asiakasriskeissä Art 403 ja raportointistandardi: likviditeettiriskiin liittyvä raportointi Art 417 ja raportointistandardi: vähimmäisomavaraisuusasteeseen liittyvä raportointi Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

9 Kansallinen sääntely Hallituksen esitys LLL:n uudistamisesta ja eräiden muiden lakien muuttamisesta VM:n valmistelussa (direktiivin täytäntöönpano) Lisäpääomapuskurit Pilari 2 Luotettava hallinto ja riskienhallinta Sanktiot Aikataulutavoite: Hallituksen esitysluonnos lausunnolle ennen juhannusta Annetaan Eduskunnalle lokakuun puoleen väliin mennessä Fivan määräykset ja ohjeet vakavaraisuuden laskennasta ja suurista asiakasriskeistä päivitetään lausuntokuntoon kevään aikana Fivan raportointistandardi RA 4.1 kumotaan Vakavaraisuuden laskentaan liittyvät Fivan standardit 4.3 a-k kumotaan Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

10 DPM-mallin esittely Jaakko Mauranen ja Jukka Katajisto Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

11 Esityksen sisältö Data Point Model (DPM) määrittelyä DPM:n hyötyjä DPM:n tuottamisprosessi Lomakkeen mallintaminen: CR SA (credit risk, standard approach) Mallin peruskäsitteet DPM-tietomallin esittely Mallin osa-alueet Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

12 Huomioitavaa Esitys pohjautuu pääosin EBAn julkaisemaan aineistoon, jonka tila on luonnos Luonnosaineisto helpottaa jo nyt merkittävästi toteutuksen teknistä suunnittelua, mutta Fiva ei ota vastuuta nykyisten määritysten puutteista ja virheistä. Esim. mallin Access-kannasta puuttuu oleellista mallia kuvaavaa dataa. Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

13 Data Point Model määrittelyä DPM-tietomalli kuvaa tiedonkeruun käsitteet (mm. taulukko, rivi, sarake, solu, tieto, mittari, dimensio, tarkistuskaavat) ja niiden väliset suhteet relaatiomallin mukaisena tietomallina DPM-tietomalli realisoituu Access-tietokantana ja myös Excel- ym. tiedostoina Data Point (Tietopiste) Data Point määrittelee yksittäisen raportoitavan tiedon mittarin (metric) ja sen arvoja luokittelevien dimensioiden (dimension) yhdistelmänä: pelkistettynä (mittari, dimensio 1,, dimensio n) Mittaria käsitellään mallissa myös dimensionomaisesti Tietopisteeseen ei liity ajankohtaa, raportoijaa eikä raportoitua arvoa, nämä liitetään tietoon raportointivaiheessa Sama tietopiste voi liittyä monen eri taulukon soluihin Tavoitteena on kuvata raportoitava tietosisältö ensisijaisesti joukkona tietopisteitä eikä niinkään raportoitavina taulukoina Taulukot helpottavat hahmottamaan visuaalisesti raportoivan datan Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

14 DPM:n hyötyjä Teknologiariippumaton formaali esitystapa raportoitavalle tiedolle, tietohakemisto (repository) Yhteinen käsitteistö esim. liiketoiminnan ja IT:n väliseen kommunikointiin Helpottaa loogisesti ehjän tiedonkeruun toteuttamisessa Helpottaa raportoijien ja valvojien raportoinnin toteutusta BI-välineet tukevat DataPoint-mallinnetun tiedon käsittelyä (kuutiot) XBRL Taksonomia tuotetaan DPM-mallista automaattisesti mutta taksonomia määrittelee viime kädessä Fivalle toimitettavan raportin Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

15 DataPointModelin tuottaminen Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

16 Lomakkeen mallintaminen CRSA Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

17 Lomakkeen mallintaminen: Akselit Z-akseli X-akseli Y-akseli TAULUKKO Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

18 Lomakkeen mallintaminen: Akselin koordinaatit Z-akselin koordinaatit Z-akseli X-akselin koordinaatit X-akseli Y-akselin koordinaatit Y-akseli TAULUKKO Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

19 Lomakkeen mallintaminen: Akselin koordinaatit II Tyyppi (AxisOrdinate.IsAbstractHeader) Y N Koodi (AxisOrdinate.OrdinateCode) Otsikko (AxisOrdinate.OrdinateLabel) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

20 Lomakkeen mallintaminen: Akselin koordinaatit III Hierarkia (AxisOrdinate.ParentOrdinateID) Taso (AxisOrdinate.Level) Järjestys (AxisOrdinate.Order) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

21 Lomakkeen mallintaminen: Taulukon solu Z: 001 (id:476) X: 030 (id:421) Y: 011 (id:449) Taulukonsolu: (id:14403) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

22 Analyysimatriisi: Taulukon komponenttien (AxisOrdinate: rivit, sarakkeet, taulukkotason dimensiot) liittyminen dimensioihin Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

23 Käsitteitä Tiedonkeruu (Reporting Framework) esim. Corep, Finrep Lomake (Template) Taulukko (Table) Akseli (Axis) Koordinaatti (AxisOrdinate) Taulukon solu (TableCell) Tietopiste (DataPoint) Mittari (Metric) Määrittelyjoukko (Domain), esim. Valuutta Dimensio (Dimension), esim. Euroopan valuutat Dimension jäsen (Member), esim. SEK Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

24 Validoinneista Validointisäännöt Viittaus soluun: {lomake; rivi; sarake} esim. {CRSA; 010;020} Lomakeviittaus voidaan jättää pois, jos se on asiayhteydestä selvä Esimerkkejä kaavoista {r100;c220} = {r100;c200}*2% Toistetaan kaavaa sarakkeille tai riveille Sarakkeet: {010; ; } Kaava: {r010} = {r020} + {r030} + {r040} + {r060} + {r080} Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

25 Validointisäännöt : CR SA lomake Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

26 DPM tietomalli Tietomalli on toteutettu Access-tietokantana tilanteessa 29 taulua HUOM. Tietomalli ei ole vielä täysin valmis Puuttuu sisältöä: Esim. Koordinaattien hierarkiat (rivi&sarakehierarkiat) Seuraavat kuvaukset liittyvät puuttuvat 15.3 toimituksesta, mutta niistä on olemassa aikaisemmat epäviralliset luonnosversiot Tuotettavan raportin eli instanssin kuvaus Yleinen kuvaus käsitteistä: Käsitteiden kieliversiot ym. Validoinnit Viittaukset sääntelyyn (reference linkbase) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

27 Tietomallin keskeiset osat Lomakemalli Dimensiomalli Tietopiste Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

28 Tietomalli I Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

29 Tietomalli II Lomakemalli Dimensiomalli Tietopiste Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

30 Tietomalli Lomakemalli Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

31 Taulukonsolu tietomallissa Z: 001 (id:476) X: 030 (id:421) Y: 011 (id:449) Taulukonsolu: (id:14403) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

32 Taulukonsolu tietomallissa II Tiedonkeruu: Corep Taulukko: CR SA Taulukonsolu: (id:14403) Taulukon VID:23 X: (id:158) Y: (id:20) Z: (id:276) Tietopiste: (id:24042) X: 030 (id:421) Y: 011 (id:449) Z: 001 (id:476) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

33 Tietomalli II Lomakemalli Dimensiomalli Tietopiste Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

34 Tietomalli Tietopiste Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

35 Tietomalli Tietopiste Taulukonsolu: (id:14403) Tietotyyppi: (id:4) Mittari: (id:1481) Tietopiste: (id:24042) Kantavirta: (id:1) VID: (id:24042) CID: (id:6799) D1: Base (id:110) D2: Main category (id:120) D3: Counterparty sector (id:160) D4: Type of risk (id:170) D5: Approach (id:130) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority Jaakko Mauranen 34

36 Tietomalli Koordinaattien liittyminen dimensioihin Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

37 Tietomalli Koordinaattien liittyminen dimensioihin X: D1: Metric (id:100) X: D2: Base (id:110) X: 030 (id:421) Y: 011 (id:449) Z: 001 (id:476) Y: D1: Main category (id:120) Y: D2: Counterparty sector (id:160) Y: D3: Type of risk (id:170) Z: D1: Approach (id:130) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

38 Analyysimatriisi Esimerkkilomake X: D1: Metric (id:100) X: D2: Base (id:100) Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority Y: D1: Main category (id:120) Y: D2: Counterparty sector (id:160) Y: D3: Type of risk (id:170)

39 Looginen tietomalli II Lomakemalli Dimensiomalli Tietopiste Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

40 Tietomalli Dimension malli Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

41 DPM malliin liittyviä EBAn kuvauksia Lomakemallit Analyysimatriisi: taulukon komponentit (rivit, sarakkeet ja taulukkotason dimensiot) ja niihin liittyvät dimensiot Tietopisteen dimensiot Validointisäännöt Access-tietokanta + paljon muuta Kuvaukset löytyvät paikasta: Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

42 Tietopisteen dimensiot Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority

43 Kysymyksiä Finanssivalvonta Finansinspektionen Financial Supervisory Authority