Yhteiseurooppalainen raportointi (COREP) - Konekielisen tietojenvälityksen ohjeet. Versio ( )

Transkriptio

1 Ohje 1 (13) Yhteiseurooppalainen raportointi (COREP) - Konekielisen tietojenvälityksen ohjeet Versio ()

2 Ohje 2 (13) SISÄLLYSLUETTELO 1 Johdanto COREP-taksonomian rakenne COREP-moduulit Toimitustiedoston rakenne Rakennekaavio XML-kuoriraportti XML-kuoriraportin rakenne Nimiavaruusmääritykset Metatietomääritykset Perustunnistemääritykset XBRL-raportti XBRL-raportin rakenne Nimiavaruusmäärittelyt ja viittaus taksonomiaan Raportoitavien taulukoiden määritykset Kontekstimäärittelyt Yksikkömäärittelyt Raportoitavat arvot ja tarkkuus Tyhjä XBRL-raportti Salaus ja paketointi Tiedonkeruusovelluksen käyttö Raportin muodostaminen muulla tavalla Tiedostojen nimiöinti Raportoitavien tietojen toimittaminen Finanssivalvonnalle Lisätietoja... 13

3 Ohje 3 (13) 1 Johdanto Tätä ohjetta sovelletaan COREP-raportoinnin (Common Reporting Framework) tuottamiseen ja toimittamiseen Finanssivalvonnalle alkaen tilannetta koskevasta raportoinnista. COREP-raportointi on osa viranomaisraportoinnista annettavaa teknistä standardia, jota koskevan luonnoksen Euroopan pankkiviranomainen (EBA, julkaisi verkkopalvelussaan Komissio julkaisi viimeisimmän version teknisestä standardiluonnoksesta verkkopalvelussaan (Draft Implementing Technical Standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013). Tekninen standardi tulee voimaan, kun komissio on sen lopullisesti hyväksynyt ja se on julkaistu Euroopan virallisessa lehdessä. EBA suosittelee XML-pohjaisen XBRL-raportointikielen ( käyttöä raportoinnissa. Raportoitavat tiedot ja tietojen tekninen esitystapa kuvataan XBRLtaksonomiana (XBRL Taxonomy 2.0.1; lähde: ITS = Implementing Technical Standards). Taksonomia sisältää COREP-raportoinnin lisäksi myös FINREP-raportoinnin tekniset määritykset mutta Suomessa FINREP raportoidaan vanhalla virati-mallilla (csv-tiedosto). Tässä dokumentissa XBRL-taksonomian Corep-osuuden määrityksiä kutsutaan Corep-taksonomiaksi. Taksonomia kuvaa taloudellisen laskelman elementit, elementtien väliset hierarkkiset suhteet, elementtien esitysjärjestyksen, elementtien nimikkeet eri kielillä sekä elementtien väliset aritmeettiset ja loogiset suhteet (Formula Linkbase). XBRL-taksonomia perustuu EBA:n määrittämään ns. DPM-kuvaukseen (Data Point Model) Corep- ja Finrep-tiedonkeruista. EBA on julkaissut DPM-mallin kuvauksen relaatiotietokantana ( Finanssivalvonnalle toimitettava raportti voidaan muodostaa joko Finanssivalvonnan tarjoamaa tiedonkeruusovellusta käyttäen (sisältäen raporttitiedoston muodostuksen, kuoriraportoinnin, salauksen ja pakkauksen) tai raportoijan omilla keinoilla. 2 COREP-taksonomian rakenne COREP-taksonomia on toteutettu DPM-mallin pohjalta. DPM-malli voi sisältää m kpl erilaisia raportointikehikkoja (framework), joista COREP on yksi ja Finrep toinen. COREP-raportointikehikko vastaa Corep-taksonomiaa ja se jakautuu moduuleihin (COREP, LE, LCR ja NSFR kukin erikseen sekä soolo- että konsolidointitasoina), joista kukin sisältää edelleen joukon taulukoita. Kutakin moduulia vastaa oma xbrl-raportti eli instanssi, joka saa sisältää vain ao. moduulin taulukoita. COREP-taksonomia rakentuu useista eri osataksonomioista, kuten moduuli-, taulukko-, dimensio- ja mittaristotaksonomioista. Mittarit kuvaavat raportoitavia tietoja ja dimensiot luokitustekijöitä, joiden avulla mittareiden arvoja luokitellaan. Taulukot ovat mittareiden ja dimensioiden yhdistelmiä. Yksittäinen raportoitava solu taulukossa on yhden mittarin

4 Ohje 4 (13) ja mielivaltaisen määrän (0-n) dimensioita yhdistelmä. Harmaat solut taulukossa ovat suljettuja eli niitä ei raportoida. Samaa dimensiota voidaan käyttää useissa eri taulukoissa. Dimensioiden elementit voivat olla joko etukäteen määriteltyjä tai raportoijan itse määrittämiä. Esimerkiksi Vastuuryhmät-dimension elementit on määritelty etukäteen ko. dimensiotaksonomiassa. Sen sijaan esimerkiksi Hyödyke-dimensiolle raportoija määrittelee itse siihen kuuluvat hyödykkeet raportin muodostuksen yhteydessä. EBA:n dokumentaatiossa raportointikehikon rakenne kuvataan kuvan 2 mallilla (ote CRD IV XBRL Taxononomy Introduction-Overview.pdf kuvauksesta). 2.1 COREP-moduulit Kuva 1: EBA:n raportointikehikon kuvaus COREP-taksonomia sisältää seuraavat moduulit: ModuleCode COREP_Con COREP_Ind COREP_LCR_Con ModuleLabel Common Reporting - Own Funds and Leverage, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Common Reporting - Own Funds and Leverage, Individual IFRS or National GAAP Liquidity Coverage - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP

5 Ohje 5 (13) COREP_LCR_Ind COREP_LE_Con COREP_LE_Ind COREP_NSFR_Con COREP_NSFR_Ind Liquidity Coverage - COREP, Individual IFRS or National GAAP Large Exposures - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Large Exposures - COREP, Individual IFRS or National GAAP Stable Funding - COREP, Consolidated (Prudential scope) IFRS or National GAAP Stable Funding - COREP, Individual IFRS or National GAAP Finanssivalvonta on toteuttanut kullekin Corep-moduulille oman tiedonkeruusovelluksen ja sovellukset ovat ladattavissa Jakelu-palvelusta. Asennuspaketti (pakattu ziptiedosto) sisältää moduulikohtaiset taulukot sisältävän Excel-tiedonkeruutyökirjan lisäksi asennusohjelman (setup.exe), jolla saa asennettua Fiva DPM tiedonkeruusovellus nimisen Excel AddIn ohjelman työasemaan. Sama asennusohjelma sisältyy kaikkiin em. moduulikohtaisiin asennuspaketteihin. 3 Toimitustiedoston rakenne 3.1 Rakennekaavio Finanssivalvonnalle toimitettavan tiedoston on oltava pakattu zip-tiedostoksi sisältäen XML-muotoisen kuoriraportin (Fivan erikseen tarvitsemia raportin metatietoja) ja varsinaisen xbrl-raportin. Yksi toimitustiedosto koostuu yhdestä zip-muotoon pakatusta tiedostosta. Finanssivalvonnalle toimitettavaan lähetykseen voidaan haluttaessa liittää myös useita erillisiä zip-muotoisia toimitustiedostoja tai pakata zip-muotoiset toimitustiedostot vielä yhdeksi Finanssivalvonnalle toimitettavaksi zip-tiedostoksi. Kuvassa 2 on esitetty kaavakuva yhden raportoijan yhden toimitustiedoston rakentumisesta sekä useamman (2 n kpl) toimitustiedoston koonnista yhdeksi pakatuksi Finanssivalvonnalle lähetettäväksi toimitustiedostoksi (zip). Mikäli joltakin ajankohdalta ei ole raportoitavia tietoja, on kuoriraportti ja ns. tyhjä xbrlraportti joka tapauksessa sisällytettävä toimitustiedostoon. Ks. esimerkki tyhjästä XBRL-raportista kappaleessa

6 Ohje 6 (13) Kuva 2: Toimitustiedoston rakentuminen 3.2 XML-kuoriraportti XML-kuoriraportin rakenne EBAn tuottaman COREP-taksonomian mukaisen raporttitiedoston lisäksi Finanssivalvonta edellyttää erillistä kuoriraporttia XBRL-instanssin ympärille. XML-kuoriraportti nimetään header.xml. Finanssivalvonnan ohjeistus kuoriraportin osalta pohjautuu osittain CEN-projektin dokumentaatioon (

7 Ohje 7 (13) E.pdf). Kuoriraportoinnin skeema on saatavissa Finanssivalvonnan kotisivuilta: CEN-projektin käyttämät lyhenteet ovat: CEN: Comité Européen de Normalisation / European Committee for Standardization CWA: CEN Workshop Agreement (lähde: XML-kuoriraportti muodostuu seuraavista osista: XML-nimiavaruusmäärittelyt Metatietomääritykset Perustunnistemääritykset Nimiavaruusmääritykset Kuoritiedoston alussa määritellään skeematiedosto- ja muut nimiavaruusmääritykset, jotka ilmenevät erillisestä skeematiedostosta ( Jokainen XML-tiedosto alkaa aina XML-nimiavaruusmäärittelyillä. Nimiavaruuksilla erotetaan eri XML-tiedostojen käsitteet. <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <FivaStandardHeader xmlns=" xmlns:bh=" xmlns:xsi=" xsi:schemalocation=" ndardheader.xsd"> <!-- sisältö --> </FivaStandardHeader> Metatietomääritykset Kuoriraporttiin on sisällytettävä seuraavat metatiedot: Raportointiaika (InstanceCreationDateTime; yyyy-mm-ddthh:mm:ss) Raportoitavan tiedon ajankohta (ReportingPeriod; yyyy-mm-dd) Raportoijan yksilöintitunnuksen tyyppi (ReportingEntityType; TK-tunnus, Y- tunnus, LEI, MFI) Raportoijan yksilöintitunnus (ReportingEntity; TK-tunnus, Y-tunnus, LEI, MFI) Tiedonantajataso (TypeOfReportingInstitution; nnn) Tiedonkeruusovelluksen nimi (ReportingApplicationName) Tiedonkeruusovelluksen versio (ReportingApplicationVersion)

8 Ohje 8 (13) Raportoijan yhteyshenkilön etunimi (ContactPersonFirstName) Raportoijan yhteyshenkilön sukunimi (ContactPersonLastName) Raportoijan yhteyshenkilön sähköpostiosoite (ContactPerson ) Raportoijan yhteyshenkilön puhelinnumero (ContactPersonTelephone) Testitoimitustunniste (TestFlag; tuotantotoimitus = false) <InstanceCreationDateTime> T10:00:00</InstanceCreationDateTime> <ReportingPeriod> T00:00:00</ReportingPeriod> <ReportingEntityType>TK-tunnus</ReportingEntityType> <ReportingEntity>999999</ReportingEntity> <TypeOfReportingInstitution>201</TypeOfReportingInstitution> <ReportingApplicationName>ApplicationX</ReportingApplicationName> <ReportingApplicationVersion>1.0.0</ReportingApplicationVersion> <ContactPersonFirstName>Tylle</ContactPersonFirstName> <ContactPersonLastName>Testaaja</ContactPersonLastName> <ContactPerson >tylle.testaaja@fiva.fi</ContactPerson > <ContactPersonTelephone> </ContactPersonTelephone> <TestFlag>false</TestFlag> Perustunnistemääritykset Perustunnisteosio (BasicHeader) sisältää seuraavat tiedot: Toimituspakettiin sisältyvien toimitettavien tietojen sisältöä kuvaava vapaamuotoinen nimi. Raporttitiedoston suhteellinen hakemistopolku ja nimi toimituspaketissa. Raporttitiedosto voi sijaita eri hakemistossa kuin kuoriraportti. Yksi raporttitiedosto yhdeltä raportoijalta yhdestä tiedonkeruusta yhdeltä ajankohdalta 3.3 XBRL-raportti <BasicHeader> - <bh:reportdatacontext> <bh:reportreferenceid>2f38bc1c-f61a-4f9e-8aec-3969bbe4561b</bh:reportreferenceid> </bh:reportdatacontext> - <bh:file> <bh:filepath>crd4/instance.encrypted.xml</bh:filepath> </bh:file> </BasicHeader> XBRL-raportin rakenne Taksonomian perusteella muodostettavia XML-muotoisia raportteja kutsutaan XBRLraporteiksi tai XBRL-instansseiksi. XBRL-instanssi muodostuu ns. konteksteista sekä raportoiduista arvoista. Konteksti määrittää raportoijan, raportoitavan tiedon ajankohdan ja arvoon liittyvät dimensiot (luokitukset). Jokainen arvo raportoidaan aina jossakin kontekstissa. Lisäksi raportin pitää luonnollisesti sisältää viittaus raportoitavaan taulukkoon sekä yksikkömäärittelyt. XBRL-instanssi muodostuu seuraavista osista:

9 Ohje 9 (13) XML-nimiavaruusmäärittelyt Viittaus raportoitavan taulukon taksonomian skeemaan (schemaref-elementti) Kontekstimäärittelyt (context) Raportoitavien taulukoiden määritykset (filingindicator) Yksikkömäärittelyt (unit) Raportoitavat arvot eli mittarit (metrics) Kuvassa 2 on esitetty kaaviona XBRL-instanssin rakenne. Kuva 3: XBRL-instanssin rakenne Nimiavaruusmäärittelyt ja viittaus taksonomiaan Jokainen XBRL-tiedosto alkaa aina XML-nimiavaruusmäärittelyillä. Nimiavaruuksilla erotetaan eri XML-tiedostojen käsitteet. Esimerkiksi: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <!-- (C) EBA --> <xbrli:xbrl xmlns:xsi=" xmlns:xbrli=" xmlns:link=" xmlns:xlink=" xmlns:xbrldi=" xmlns:iso4217=" xmlns:find=" xmlns:eba_dim="

10 Ohje 10 (13) xmlns:eba_mc=" xmlns:eba_ci=" xmlns:eba_of=" xmlns:eba_met=" xmlns:eba_ba=" xmlns:eba_as=" xmlns:eba_rl=" xmlns:eba_sc=" <!-- sisältö --> </xbrli:xbrl> Viittaus raportoitavaan moduulikohtaiseen taksonomiaan tehdään schemarefelementillä. Esimerkki (viittaus corep_con.xsd-taksonomiaan): <link:schemaref xlink:type="simple" xlink:href=" 01/mod/corep_con.xsd" /> Raportoitavien taulukoiden määritykset Tieto raportoitavista taulukoista on määriteltävä find-elementissä filingindicatoralielementteinä. <find:findicators> <find:filingindicator contextref="c1">c_00.01</find:filingindicator> <find:filingindicator contextref="c1">c_05.02</find:filingindicator> </find:findicators> Kontekstimäärittelyt Konteksteissa määritellään raportoijan, raportoitavan tiedon ajankohdan ja arvoon liittyvät dimensiot (luokitukset). Jokainen arvo raportoidaan aina jossakin kontekstissa. Kontekstit nimetään eli kontekstin id määritellään esimerkiksi seuraavasti: c_n, jossa n = 0, 1, 2, 3 eli c0, c1, c2, c3,. Kontekstien alielementteinä ovat entiteetti (entity), ajankohta (period) ja skenaario (scenario). Entiteetillä tarkoitetaan raportoijaa, joka lisäksi identifioidaan entiteetin identifier-alielementillä. Raportoijan yksilöintitunnuksena COREP-tiedonkeruussa on mahdollista käyttää jotakin seuraavista tunnuksista: TK-tunnus (Tilastokeskuksen antama seitsennumeroista yksilöintitunnus), Y-tunnus, LEI tai MFI. Identifier-elementin schemeattribuutille annetaan arvoksi COREP-tiedonkeruun nimiavaruus ( Ajankohta on raportoidun tiedon päivämäärä (kaikissa taulukoissa). Skenaariossa on listattu dimensioiden elementit, joiden yhdistelmä kyseinen konteksti on. Jokaisella mahdollisella raportoitavalla dimensioiden yhdistelmällä on siis oma kontekstinsa.

11 Ohje 11 (13) <xbrli:context id="c2"> <xbrli:entity> <xbrli:identifier scheme=" </xbrli:entity> <xbrli:period> <xbrli:instant> </xbrli:instant> </xbrli:period> <xbrli:scenario> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:mcy">eba_mc:x342</xbrldi:explicitmember> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:coi">eba_ci:x5</xbrldi:explicitmember> <xbrldi:explicitmember dimension="eba_dim:tof">eba_of:x2</xbrldi:explicitmember> </xbrli:scenario> </xbrli:context> Yksikkömäärittelyt Mittayksiköt määritellään instanssin unit-elementissä. Mittayksiköitä on kahta eri tyyppiä, joiden arvot ovat: - euromääräiset tiedot (ueur): iso4217:eur - prosenttiluvut ja muut ei-rahamääräiset tiedot (upure): xbrli:pure Id-viittauksina suositellaan käytettäväksi ueur ja upure. <xbrli:unit id="ueur"> <xbrli:measure>iso4217:eur</xbrli:measure> </xbrli:unit> <xbrli:unit id="upure"> <xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure> </xbrli:unit> Raportoitavat arvot ja tarkkuus Lukujen tarkkuus määritetään decimals-attribuutilla. Euromääräiset tiedot ilmoitetaan euroina ja prosenttiluvut suhdelukuina (0 1). Desimaalierottimena käytetään pistettä. Mittayksikköön viitataan unitref-elementillä. Lisätietoja esitystarkkuuksista, desimaali- ja yksikkömäärityksistä: Precision, Decimals and Units <eba_met:mi53 unitref="ueur" decimals="inf" contextref="c2"> </eba_met:mi53> <eba_met:mi57 unitref="ueur" decimals="2" contextref="c2"> </eba_met:mi57> <eba_met:pi188 unitref="upure" decimals="4" contextref="c2">0.8000</eba_met:pi188> <eba_met:mi160 unitref="ueur" decimals="inf" contextref="c2"> </eba_met:mi160> <eba_met:mi40 unitref="ueur" decimals="2" contextref="c2"> </eba_met:mi40>

12 Ohje 12 (13) Tyhjä XBRL-raportti Mikäli joltakin ajankohdalta ei ole raportoitavia tietoja, on ns. tyhjä xbrl-raportti joka tapauksessa sisällytettävä toimitustiedostoon. Esimerkki tyhjästä xbrl-raportista: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <!--(C) Finanssivalvonta--> <! :10:39--> <xbrli:xbrl xmlns:xbrli=" xmlns:xsi=" xmlns:link=" xmlns:xlink=" xmlns:xbrldi=" xmlns:find=" xmlns:eba_dim=" xmlns:eba_met=" xmlns:eba_typ=" xmlns:xbrldt=" xmlns:xl=" xmlns:gen=" xmlns:nonnum=" xmlns:num=" xmlns:model=" xmlns:pvar=" xmlns:iaf=" xmlns:variable=" <link:schemaref xlink:type="simple" xlink:href=" 01/mod/corep_con.xsd" /> </xbrli:xbrl> 4 Salaus ja paketointi Sekä kuoriraportti että raporttitiedosto(t) on salattava ennen paketointia. Salausta varten on käytettävissä Jakelu-palvelusta ladattava BOFCryptNxt-ohjelmisto. Salattujen tiedostojen loppuosan on oltava.encrypted.xml. Salauksen jälkeen toimitustiedosto voidaan pakata zip-tiedostoksi. 5 Tiedonkeruusovelluksen käyttö Tiedonkeruusovelluksen käyttö on ohjeistettu tiedonkeruusovelluksen mukana tulevassa käyttöohjeessa, joka on ladattavissa Jakelu-palvelusta ( 6 Raportin muodostaminen muulla tavalla Koska XBRL on avoin standardi, löytyy markkinoilta monia työkaluja XBRL-tiedostojen muodostamiseen. Raportin voi muodostaa esimerkiksi käyttämällä jotain tarkoitukseen sopivaa kaupallista XBRL-ohjelmistoa. Raportissa vaaditut tiedot on kuvattu taksonomiassa, joka on saatavilla EBAn kotisivuilta (ks. oheiset linkit). XBRL-taksonomia: XBRL-taksonomian käyttöohje:

13 Ohje 13 (13) 7 Tiedostojen nimiöinti my+v2.0.0.pdf XBRL-raportointiohje: pdf DPM-tietokanta: DPM-dokumentaatio: Raportoitavat tiedostot nimetään seuraavasti: - kuoriraportti o header_moduuli_nnn_ _vvvvkkpp.xml - salattu kuoriraportti o header_moduuli_nnn_ _vvvvkkpp.encrypted.xml - xbrl-instanssi o moduuli_nnn_ _vvvvkkpp.xbrl - salattu xbrl-instanssi o moduuli_nnn_ _vvvvkkpp.encrypted.xml - yhden raportoijan toimitustiedosto o COREP_nnn_ _vvvvkkpp.zip - usean toimitustiedoston sisältävä toimitustiedosto o COREP_id.zip Runko-osan rakenne: - moduuli: COREP-taksonomiamoduulin nimi - nnn: tiedonantajataso : raportoijan yksilöintitunnus (TK-tunnus/Y-tunnus/LEI/MFI) - vvvvkkpp: tiedon ajankohta raportoitavien tietojen osalta - id: pakettitiedoston id-tunniste (vapaasti määriteltävä) 8 Raportoitavien tietojen toimittaminen Finanssivalvonnalle 9 Lisätietoja Ks. Jakelu-palvelu/konekielisen tietojenvälityksen ohje. Mahdolliset lisätiedustelut tai kommentoinnit raportoinnin sisällöstä tai konekielisestä tietojenvälityksestä osoitteeseen COREPHelpdesk[at]finanssivalvonta.fi.