SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE. Kyh Kyh liite 2 Kyh Kyh liite 6
|
|
- Harri Laaksonen
- 8 vuotta sitten
- Katselukertoja:
Transkriptio
1 SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE Kyh Kyh liite 2 Kyh Kyh liite 6
2 2/27 Sisällysluettelo 1 MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON 4 2 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ KARVIAISEN VALVONTAJÄRJESTELMÄ 4 3 SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU JA TAVOITTEET 5 4 TILIVELVOLLISUUS 6 5 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN OHJE HALLINTO-ORGANISAATIO Vastuunjako Toimivallan siirtäminen Julkisuusperiaatteen toteuttaminen Hyvä tiedonhallintatapa Asioiden hyvä valmistelu SUUNNITTELU- JA RAPORTOINTIJÄRJESTELMÄ Talousarvion ja vuosisopimuksen valmistelu Toiminnalliset tavoitteet, määrärahat ja käyttösuunnitelmat Talousarvion muuttaminen Raportointijärjestelmä Tilinpäätös Kustannusten seuranta/vertailu HANKINTOJEN SUORITTAMINEN JA VARASTOT AVUSTUKSET JA PROJEKTIT Avustukset Projektitoiminta MENOJEN JA TULOJEN VALVONTA Menojen suorittaminen ja hyväksymisvaltuudet Tulojen laskuttaminen ja perintä ulkoisilta asiakkailta Sisäisten erien laskuttaminen SOPIMUSTEN VALVONTA Sopimusten toteutus- ja seurantavastuu Sopimusasiakirjojen säilytys OMAISUUSREKISTERIEN YLLÄPITO Poistonalainen pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Irtaimistoluettelointi Pysyvän vastaavan omaisuuden (kiinteä ja irtain käyttöomaisuus) poistaminen käytöstä Riskienhallinta sekä omaisuuden ja vastuiden vakuuttaminen PÄÄKIRJANPITOJÄRJESTELMÄ Ostoreskontra Laskujen tarkastus, vastaanotto ja hyväksyminen Käteissuoritus/käteiskassat Palvelujen ja tuotteiden hinnoittelu ja sisäisten palveluiden hinnoittelu Palkanlaskenta Vakioraportit Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään RAHATOIMEN HOITO Sijoituspolitiikka ja vieraan pääoman käyttö Vieraan pääoman käyttö 19
3 3/ Tilien käyttövaltuudet HENKILÖSTÖHALLINTO Virka- ja työsuhteen käyttö Henkilöstösuunnittelu Palkat ja palvelusuhdeasiat Karviaisen henkilöstöstrategia Yhteistoimintajärjestelmät Palkanlaskenta TIETOHALLINTO RISKIEN HALLINTA Toiminta- ja työketjuihin sisällytettävät varmistukset Riskien hallintasuunnitelma SISÄISET TARKASTUKSET Pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Arvopaperit ja vakuudet 25 Liite: Karviaisen johtosäännöt ja toimintaohjeet 25 1
4 4/27 MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON Sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa kuntayhtymän johtamis- ja hallintojärjestelmää. Sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan kaikkia niitä toimenpiteitä ja menetelmiä, joilla pyritään toiminnan tuloksellisuuden ylläpitämiseen, edistämiseen ja parantamiseen (taloudellisuus, tehokkuus, vaikuttavuus); toiminnan jatkuvuuden turvaamiseen; kirjanpidon ja muiden informaatiojärjestelmien luotettavuuden varmistamiseen; erehdysten, virheiden ja väärinkäytösten ennaltaehkäisyyn ja toteamiseen; sekä varojen huolellisen ja taloudellisen hoidon turvaamiseen. Sisäinen valvonta on johdon väline varmistua asetettujen tavoitteiden saavuttamisesta sekä hallita riskejä. Sisäiseen valvontaan kuuluu myös, että organisaation eri tasoja informoidaan perusturvakuntayhtymän toiminnan tarkoituksesta ja asetetuista tulostavoitteista sekä siitä, että asetettujen tulostavoitteiden toetutumista seurataan. Sisäisen valvonnan avulla tulee myös varmistaa organisaation eri tasojen välisen yhteistyön riittävyys ja toimivuus. 2 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ KARVIAISEN VALVONTA- JÄRJESTELMÄ Perusturvakuntayhtymä Karviaisen valvonta jaetaan ulkoiseen ja sisäiseen valvontaan. Ulkoinen valvonta on jäsenkuntien valtuustojen asettamien sitovien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisen arviointia ja tilintarkastusta. Sisäinen valvonta jakaantuu sisäiseen tarkkailuun, luottamushenkilöiden suorittamaan seurantaan ja sisäiseen tarkastukseen. Sisäinen tarkkailu (operatiivisen johdon toimesta tapahtuva seuranta) on jatkuvaa toimintaan liittyvien työvaiheiden tai erillisten toimenpiteiden ja varojen käytön valvontaa. Sisäinen tarkkailu edellyttää täsmällisiä valtuuksien ja vastuiden määrityksiä sekä kattavia laskenta- ja raportointijärjestelmiä. Sisäisellä tarkkailulla varmistetaan, että tehtävät hoidetaan oikeaan aikaan, suunnitellulla ja hyväksytyllä tavalla sekä tehtävään osoitettujen
5 5/27 voimavarojen puitteissa. Kukin esimies vastaa johtamansa toiminnan sisäisestä tarkkailusta. Seuranta on ennen muuta luottamushenkilöille kuuluva osa sisäistä valvontaa. Seurannan keskeisiä tehtäviä ovat raportointivelvoitteiden asettaminen, raportoinnin toteutuksen valvonta ja tehtyjen päätösten ja raporteissa kuvattujen tulosten vertailu. Sisäinen tarkastus on sisäisen valvonnan näkyvin osa. Se on aktiivista, systemaattista ja julkista toimintaa, jossa tarkastuksen kohde tietää suorituksensa olevan arvioinnin kohteena. Sisäinen tarkastus suoritetaan toimivan johdon johdolla ja alaisuudessa. Siten sisäisen valvonnan kokonaisuudesta sisäinen tarkastus on vasta toissijaista. 3 SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU JA TA- VOITTEET Sisäisen valvonnan järjestämisestä vastaa yhtymähallitus. Sisäisen valvonnan toteuttamisvastuu on kuntayhtymän johtajalla, palvelulinjajohtajilla, vastuualueiden päälliköillä sekä perusturvakuntayhtymän muilla tilivelvollisilla ja esimiesasemassa olevilla. Kuntayhtymän henkilöstö toteuttaa sisäisen valvonnan vastuutaan noudattamalla kuntayhtymän ohjeita ja esimiesten määräyksiä. Valvonnan tavoitteena on edistää kuntayhtymän toimintojen säännönmukaisuutta, taloudellisuutta, tuottavuutta ja vaikuttavuutta sekä parantaa palvelujen ja muiden tuotteiden laatua turvata menetyksiltä, jotka aiheutuvat väärinkäytöstä, vahingosta, huonosta hoidosta, virheistä ja petoksista sekä muista epäsäännönmukaisuuksista varmistaa säädösten ja määräysten noudattaminen ja ohjauksen vaikuttavuus kehittää ja ylläpitää tietoja taloudesta ja hallinnosta sekä esittää ne määräaikaisissa raporteissa tietoihin pääsyn rajoittaminen valtuutetuille henkilöille, jotka ovat vastuuvelvollisia niiden hallussapidosta ja käytöstä avainvelvollisuuksien ja -tehtävien varmistaminen jakamalla ne eri henkilöiden kesken ja määrittelemällä tarvittavat sijaisuudet tehostaa menestymisen mahdollisuuksia. Jokainen esimies vastaa oman yksikkönsä sisäisen valvonnan järjestämisestä etenkin yksikölle asetettujen tavoitteiden saavuttamisen seuran-
6 6/27 nan, toiminta- ja työketjujen toimivuuden varmistamisen, henkilöriskien, tietoturvallisuuden ja omaisuuden vahinkoriskien osalta. Yksiköiden työntekijät toteuttavat sisäisen valvonnan vastuutaan noudattamalla esimiehen määräyksiä. Tilintarkastuksen yhteydessä perusturvakuntayhtymän tilintarkastajan on selvitettävä, onko sisäinen valvonta järjestetty asianmukaisesti. 4 TILIVELVOLLISUUS Kuntalain mukaan tilivelvollisia ovat toimielinten jäsenet ja asianomaisen toimielimen johtavat viranhaltijat. Tilivelvollisten määrittely kuntayhtymäkohtaisesti on tarpeen muistutusja vastuuvapausmenettelyn vuoksi. Perusturvakuntayhtymä Karviaisessa kuntalain 75 :n 1 momentissa ja hallintosäännön 4 :ssä tarkoitettuja tilivelvollisia ovat: yhtymähallituksen jäsenet kuntayhtymän johtaja palvelulinjajohtajat keskuspäälliköt johtava ylilääkäri Tilivelvollisella johtavalla viranhaltijalla on erityinen vastuu sisäisen valvonnan rakenteiden luomisesta ja valvonnan jatkuvasta ylläpidosta johtamallaan toimialalla. 5 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN OHJE Sisäisen valvonnan ohjeistamisen lähtökohtana ovat seuraavat periaatteet: Tulostietoisuus Toiminnan tavoitteet pyritään asettamaan mitattavina taloudellisina tuloksina ja toiminnallisina tavoitteina. Tulosten mittaamisen ohella korostetaan tulosten saavuttamiseen kohdistuvaa valvontaa. Keskittyminen oleelliseen Ohjeistamisessa keskitytään toiminnan tuloksellisuuden kannalta oleellisimpiin seikkoihin eli ns. avainalueisiin ja avaintehtäviin.
7 7/27 1 HALLINTO-ORGANISAATIO Perusturvakuntayhtymä Karviaisen hallinto on jaettu tulosalueisiin. Muilta osin organisaation jakautuminen toiminnallisiin yksiköihin määritellään yhtymähallituksen päätöksellä. Tulosalueet ovat: lasten, nuorten ja perheiden palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja työikäisten palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja ikäihmisten palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja talous- ja hallintopalvelut, esimiehenä kuntayhtymän johtaja 1 Vastuunjako Tulosalueiden vastuunjaosta ja toimivallasta säädetään hallintosäännössä. Hallintosäännössä annetaan määräykset perusturvakuntayhtymän organisaation perusrakenteesta, johtamisen järjestämisestä, päätöksentekomenettelystä ja taloudenhoidosta. Henkilötasolla vastuunjakoa täsmennetään tarvittaessa kunkin henkilön tehtäväkuvauksessa, jonka lähin esimies hyväksyy ja jossa määritellään henkilön asema organisaatiossa ja keskeiset tehtävät. Työsopimussuhteeseen palkatun henkilön työtehtävien hoitoon liittyvä vastuu tulee sisällyttää työsopimukseen. 2 Toimivallan siirtäminen Yhtymähallitus voi siirtää päätösvaltaansa alaiselleen toimielimelle, viranhaltijalle tai luottamushenkilölle. Kuntayhtymän johtaja ja palvelulinjajohtajat voivat erillisellä kirjallisella päätöksellä siirtää toimivaltaansa, mikäli se lainsäädännön mukaan on mahdollista. Toimivallan siirtoa koskevista päätöksistä pitää päätöksentekijä erillistä luetteloa. Toimivallan voi siirtää vain yhden kerran edelleen, mutta siitä aiheutuvaa valvonnan tarvetta ja vastuuta ei voi siirtää.
8 8/27 3 Julkisuusperiaatteen toteuttaminen Kuntayhtymän tiedottamista johtaa yhtymähallitus, joka hyväksyy yleiset ohjeet kuntayhtymän tiedottamisen periaatteista ja päättää tiedottamisesta vastaavista kuntayhtymän viranhaltijoista. 4 Hyvä tiedonhallintatapa Hyvä tiedonhallintatapa edellyttää asiakirjahallinnon ja arkistotoimen järjestämistä siten, että lainsäädännön vaatimukset (julkisuuslainsäädäntö, laki sähköisestä asioinnista hallinnolla, henkilötietolaki, hallintolaki ym.) toteutuu. Tietojärjestelmän ja siihen sisältyvien tietojen ja asiakirjojen koko elinkaaren mittainen alkuperäisyys, eheys ja muu laatu samoin kuin käytettävyys on turvattava. Kuntayhtymän asiakirjahallintoa ja arkistointia johtaa yhtymähallitus (arkistol 9 ). Perusturvakuntayhtymä Karviainen on yksi arkistonmuodostaja, jolla on arkistonmuodostussuunnitelma asianhallintajärjestelmässä. Suunnitelma sisältää mm. asiakirjojen rekisteröinnin sekä julkisuutta/salaisuutta, säilytysaikoja, säilytystapoja ja säilytyspaikkoja koskevat ohjeet. Karviaisessa käytetään Dynasty for SQL asianhallintajärjestelmää. Asianhallintajärjestelmä käsittää kaikki ne asiat ja asiakirjat, joita ei seurata muissa järjestelmissä tai rekistereissä. Asianhallintajärjestelmän toiminnoista ovat käytössä tiedonohjausjärjestelmä, dokumenttien hallinta, asianhallinta (diaari), kokoushallinta, sopimushallinta ja viranhaltijapäätökset. Esimies myöntää alaisilleen käyttöoikeudet järjestelmään käyttäjän työtehtävien edellyttämässä laajuudessa. 5 Asioiden hyvä valmistelu Päätökset on valmisteltava hyvin. Pelkkä asiakirjojen kokoaminen ei riitä, vaan asiakirjojen tietosisältö on analysoitava ja ratkaisun kannalta olennainen tietoaines seulottava ja yhdistettävä. Valmisteluasiakirja sisältää vähimmäistietona seuraavat asiat: hakemuksen tai esityksen perusteena olevien tosiasioiden selostuksen tietosisällön analysoinnin sovellettavat oikeusohjeet, säännökset ja määräykset selostuksen muista sovellettavista ratkaisuohjeista
9 9/27 kuvauksen toteutuksen arvioiduista vaikutuksista (kustannukset, henkilövaikutukset, vaikutukset tila- ja laitetarpeisiin ym.) päätöksen perustelut lisätietojen antajan yhteystiedot. Hyvä esitys huomioi vaihtoehtoiset ratkaisut sekä ehdotukset täytäntöönpanotoimenpiteiksi. 2 SUUNNITTELU- JA RAPORTOINTIJÄRJESTELMÄ Suunnittelu- ja raportointijärjestelmä on johdon sisäisen valvonnan väline, jonka avulla varmistetaan taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden saavuttaminen. Suunnittelujärjestelmällä varmistetaan, että tavoitteet tulevat asetetuksi, että niiden saavuttamiseksi osoitetaan tarvittavat resurssit ja että toteuttamistoimenpiteet tulevat suunnitelluiksi. Seurannalla varmistetaan, että toiminta on tavoitteiden mukaista. Arviointi on sanallista tai kuvallista selostusta, jota voidaan tehdä suhteessa asetettuun tavoitteeseen poikittaisvertailuna (benchmarking, vertailukehittäminen) tai pitkittäisvertailuna eli aikasarjan tai kehityksen tarkasteluna. Perusturvakuntayhtymä Karviaisen raportointijärjestelmää kehitettäessä tulee ottaa huomioon myös arvioinnin edellyttämien tietojen kerääminen. Johtamisjärjestelmä on keskeinen tuloksellisuuden osatekijä. Johtamistoiminnot on järjestettävä siten, että ne tukevat toimintayksikön tavoitteiden saavuttamista. Johdon on tuettava toimillaan taloudellisuutta, tehokkuutta ja vaikuttavuutta. 1 Talousarvion ja vuosisopimuksen valmistelu Kuntayhtymän taloussuunnittelujärjestelmä perustuu Suomen Kuntaliiton suositukseen "Kunnan ja kuntayhtymän talousarvio ja suunnitelma". Kuntayhtymän talousarvio pohjautuu valtuustokausittain laadittuun palvelutasosuunnitelmaan sekä kuntien kanssa tehtäviin vuosisopimuksiin Vuosisopimusten liitetiedostot sisältävät kaikki jäsenkuntien talousarvioihin ja suunnitelmiin sisällytettävät tekstit ja määrärahat. Talousarviosuunnitelman ja vuosisopimuksen laatiminen käynnistyy yhtymähallinnossa talousarvion kehysten ja laatimisohjeiden valmistelulla sekä jäsenkuntien kanssa käytävillä neuvotteluilla. Talousarvion kehykset perustuvat edellisen vuoden tilinpäätökseen, voimassa olevaan talous-
10 10/27 suunnitelmaan, osavuosikatsauksiin sekä päätöksiin ja kannanottoihin, jotka on tehty voimassa olevan taloussuunnitelman hyväksymisen jälkeen ja joita ei ole otettu huomioon taloussuunnitelmassa. Kuntayhtymän johtaja valmistelee yhteistyössä palvelulinjajohtajien ja kuntajohtajien kanssa talousarvio- ja suunnitelmaehdotuksensa yhtymähallituksen käsiteltäväksi. Tarvittaessa käydään neuvotteluja jäsenkuntien kanssa. 2 Toiminnalliset tavoitteet, määrärahat ja käyttösuunnitelmat Kuntien valtuustojen hyväksyttyä talousarvion ja vuosisopimukset, ne annetaan palvelulinjoille noudatettavaksi. 3 Talousarvion muuttaminen Jos talousarvioon on tilikauden aikana tehtävä muutos, on yhtymähallituksen tehtävä siitä jäsenkunnille ehdotus. 4 Raportointijärjestelmä Talousarvion toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista raportoidaan yhtymähallitukselle ja annetaan tiedoksi jäsenkunnille kaksi kertaa vuodessa. Osavuosikatsaukset tehdään talousraporttien ja suoriteraporttien perusteella, ensimmäinen annetaan toukokuussa ja toinen syyskuussa. Osavuosikatsaus sisältää lyhyen arvion palvelulinjoittain vuosisopimuksen mukaisten palvelujen toteutumisesta, ennusteen talousarvion toteutumisesta ja ennusteen jäsenkuntalaskelman toteutumisesta tuotteittain ja toimipisteittäin Toteutumavertailun merkittävistä poikkeamista on osavuosikatsauksessa esitettävä selvitys. Talousarviovuoden aikana ilmenevistä yllättävistä ja merkittävistä toiminnallisista ja taloudellisista poikkeamista on raportoitava välittömästi yhtymähallitukselle. Tarkemmasta raportoinnista päättää kuntayhtymän johtaja. Esimiesten tulee luoda tehtäväalueellaan arviointi ja raportointijärjestelmä, joka takaa heille ajantasaisen näkemyksen tavoitteiden saavuttamisesta, määrärahan riittävyydestä ja toiminnan taloudellisuudesta ja tarkoituksenmukaisuudesta. 5 Tilinpäätös
11 11/27 Kolmas osavuosikatsaus on tilinpäätös. Talousarvion toteutumisvertailu esitetään samalla tasolla kuin tavoitteet, määrärahat, tuloarviot ja tunnusluvut on esitetty talousarviossa. Toteutumisvertailun yhteydessä esitetään selvitys määrärahojen ja tuloarvioiden sekä tavoitteiden ja tunnuslukujen poikkeamista. 6 Kustannusten seuranta/vertailu Kunnallisessa laskentatoimessa kustannuslaskenta on sisäistä laskentatointa, jonka keskeisin tehtävä on johtamisen tukeminen. Kustannuslaskentaa tarvitaan mm. seuraaviin tarkoituksiin: toiminnan ohjaus päätöksenteko työprosessien kehittäminen vaihtoehtojen vertailu palvelujen ja tavaroiden hinnoittelu tehokkuuden ja taloudellisuuden selvittäminen kannattavuuden selvittäminen Kuntayhtymän talousarviossa/taloussuunnitelmassa ja tilinpäätöksessä esitetään toiminnan tehokkuutta/taloudellisuutta kuvaavat tunnusluvut palvelulinjoittain. Palvelutuotannon tuloksellisuus edellyttää, että yksiköissä tehdään kustannuslaskentaa ja vertailua sekä saatua tietoa käytetään toiminnan arvioinnissa, kehittämisessä ja päätöksenteossa. 3 HANKINTOJEN SUORITTAMINEN JA VARASTOT Hankintojen suorittamisessa noudatetaan hankintalakia (348/07) ja erityisalojen hankintalakia (349/07). Kuntayhtymän johtaja päättää uusien varastojen perustamisesta ja määrittelee varastoarvojen enimmäismäärät. Varastoilla tulee olla vastuuhenkilö ja tämän varahenkilö. Varastot inventoidaan vähintään kerran vuodessa. Inventointieroista ja hävikkikirjauksista laaditaan asianmukaiset selvitykset, jotka kuntayhtymän johtaja hyväksyy. Tarpeetonta varastointia on vältettävä. Tavoitteena on pitää varastojen arvo mahdollisimman alhaisena ja kiertonopeus mahdollisimman suurena. 4 AVUSTUKSET JA PROJEKTIT
12 12/27 1 Avustukset Avustuksia myönnetään kotitalouksille, palvelutoimintaan sidotuille yhteisöille ja yksityishenkilöille. Etuuksista päättävien viranhaltijoiden tehtävänä on valvoa, että lainsäädäntöä ja Karviaisen ohjeistusta noudatetaan, maksatus toimii asianmukaisesti ja asiakkaita kohdellaan tasapuolisesti. Avustuspäätösten tekemisen jälkeen on seurattava, ovatko avustuksen maksamisen perusteet edelleen voimassa. Yhteisölle myönnettyjen avustusten sisäisestä valvonnasta vastaa avustuksen myöntänyt viranomainen. Mikäli avustusta ei ole käytetty avustusehtojen tai avustuspäätösten mukaisesti, on avustuksen myöntäjän harkittava avustuksen takaisinperintää tai maksatuksen keskeyttämistä. Avustuksen myöntämisen ehdoksi tulee asettaa tavoitteisiin ja avustuksen saajan toimintaan sekä edellytyksiin liittyvät toiminnalliset velvoitteet ja niitä vastaava raportointi. Kuntayhtymälle tulee varata mahdollisuus tarkistaa avustusten saajan toimintaa. 2 Projektitoiminta Kuntayhtymä voi itse hallinnoida projekteja ja olla mukana muiden hallinnoimissa projekteissa. Kuntayhtymän omina projekteina toteutettavista hankkeista ja kehittämiskohteista on laadittava yksilöidyt projektisuunnitelmat aikatauluineen ja kustannusarvioineen, nimettävä vastuuhenkilöt sekä määriteltävä vastuunjako. Projektitehtäviä varten voidaan kuntalain 17 :n nojalla perustaa toimikunta, joka on toimielin. Projektin kirjanpito on järjestettävä siten, että projektin tuloja ja menoja voidaan seurata omana kokonaisuutena johtamisessa ja valvonnassa vaadittavalla tarkkuudella. Osallistumisesta kuntayhtymän ulkopuolisen toimijan hallinnoimaan projektiin on tehtävä päätös, jossa on nimettävä yhdyshenkilö, hyväksyttävä projektisuunnitelma ja kustannusarvio kuntayhtymän osalta sekä osoitettava, miten projektin tulot ja menot kirjataan. 5
13 13/27 MENOJEN JA TULOJEN VALVONTA 1 Menojen suorittaminen ja hyväksymisvaltuudet Palvelulinjajohtajat ja keskuspäälliköt vastaavat palvelu- ja toimipistekohtaisten tavoitteiden saavuttamisesta ja päättävät yksikön hankinnoista ja määrärahojen muusta käytöstä ja hyväksyvät tositteet. Kukin vastuuhenkilö nimeää tehtäväalueensa tavaroiden, työsuoritusten ja muiden palvelujen vastaanottajat. Vastaanottajan/asiantarkistajan on tarkistettava, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelus on saatu ja että se on tilauksen mukainen. 2 Tulojen laskuttaminen ja perintä ulkoisilta asiakkailta Kuntayhtymän saatavat on laskutettava viipymättä. Kukin palvelulinja tai sen alainen toimintayksikkö huolehtii oman tehtäväalueensa palvelujen myyntitulojen, maksujen ja muiden tulojen laskuttamisesta. Saatavat jäsenyhteisöiltä hoidetaan ensisijaisesti neuvottelemalla ilman perintätoimistoa. Muiden saatavien perinnässä käytetään perintätoimistoa. Mikäli laskua ei ole suoritettu eräpäivään mennessä tai sen jälkeenkään, perintätoimisto lähettää asiakkaalle maksumuistutuksen viimeistään kahden viikon kuluttua eräpäivästä. Laskutussaatava, joka perintätoimenpiteistä huolimatta on tilinpäätöshetkellä saamatta, kirjataan seuraavan vuoden tilinpäätökseen laadinnan yhteydessä luottotappioksi laskuttajan toimintayksikön muihin kuluihin. Laskutuksesta vastaavan toimintayksikön on varmistettava poistetun saatavan seuranta saatavan vanhenemiseen asti. 3 Sisäisten erien laskuttaminen Kukin palvelulinja huolehtii oman tehtäväalueensa palvelujen osalta sisäisten tulojen saamisesta. 6 SOPIMUSTEN VALVONTA 1 Sopimusten toteutus- ja seurantavastuu
14 14/27 Perusturvakuntayhtymä Karviaisen puolesta tehtävät sopimukset hyväksytään yhtymähallituksessa tai sen alaisen viranhaltijan toimesta hänen toimivaltansa puitteissa. Toimivalta on määritelty hallintosäännössä. Sopimukset on laadittava kuntayhtymän edun mukaisina ja niiden pitää noudattaa ko. alan sopimusehtoja silloin, kun sopimustyyppi sen sallii. Sopimusten valvonta kohdistuu niiden laadintaan, täytäntöönpanoon ja noudattamiseen. Täytäntöönpanon ja sopimuksen noudattamisen osalta valvotaan mm. laskutusta/maksatusta, tilitysten suorittamista, indeksitarkistuksia ja irtisanomisia. Sopimusten hyväksymisoikeuksista on määräyksiä hallintosäännössä. Sopimuksiin on sisällytettävä kuntayhtymän edun turvaava riittävän lyhyt irtisanomisaika. Sopimuksen rakenteen ja tekstin on oltava sellainen, että sopimuksen tulkinta voidaan tehdä mahdollisimman yksiselitteisesti. Jos kuntayhtymä hankkii peruspalveluita ulkopuolisilta palvelutuottajilta, tulee palvelusopimuksissa tai niiden tekemisen yhteydessä kuvata, miten palveluiden laadunvarmistus järjestetään. Palveluja hankittaessa on varmistettava, ettei kuntayhtymä joudu jälkikäteen maksamaan työnantajamaksuja. Sopimusten valvontavastuu on joko sopimusten hyväksyjällä tai hänen määräämällään. Palvelulinjojen hyväksymien sopimusten osalta valvontavastuu on palvelulinjajohtajalla tai hänen määräämällään. Tärkeää on, että kullekin sopimukselle tai sopimusryhmälle on nimetty valvontavastuussa oleva henkilö. Sopimusten valvontaan kuuluu sopimusten täytäntöönpano sekä sopimuksista johtuvien toiminnallisten ja taloudellisten toimenpiteiden hoitaminen määräaikana. Tällaisia toimenpiteitä ovat maksatuksen/laskutuksen suorittaminen, indeksitarkistusten laskeminen, tilitysten suorittaminen, sopimuksen irtisanominen jne. Valvontatehtävä on kullakin toimialalla järjestettävä hyväksytyillä toimenkuvauksilla tai muilla määräyksillä, joista ilmenee selkeästi valvontatehtävästä vastuussa oleva viranhaltija. 2 Sopimusasiakirjojen säilytys Tehdyistä sopimuksista pidetään luetteloa tarkoituksenmukaisesti ryhmiteltynä. Karviaisessa sopimusten hallinnassa käytetään Dynasty for SQL asianhallintajärjestelmää. Sovelluksessa on muistutustoimintoja, joilla varmistetaan esimerkiksi määrärahoihin sidottujen sopimusten irtisanominen tai tarkistaminen. Sopimuksiin liittyviä toimenpiteiden eräpäiviä on seurattava systemaattisesti. Alkuperäiset sopimukset arkistoidaan arkistonmuodostussuunnitelman mukaisesti. Erityisesti on seurattava sopimusten voimassaoloaikoja, jotta ehditään ajoissa neuvotella sopimusten jatkamisesta tai kilpailuttaa sopimuskohde.
15 15/27 Allekirjoitetut sopimukset skannataan asiahallinnan sopimusjärjestelmään. Hyväksytyistä ja voimassaolevista sopimuksista pidetään säilytyspaikoittain rekisteriä (luetteloa), joista ilmenevät sopimusosapuolet, sopimuksen kohde, hyväksymispäätös ja voimassaoloaika. Sopimukset säilytetään arkistonmuodostussuunnitelmassa määritellyllä tavalla. 7 OMAISUUSREKISTERIEN YLLÄPITO 1 Poistonalainen pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Pysyvä vastaava omaisuus (PVO) koostuu sellaisista aineettomista ja aineellisista hyödykkeistä, jotka vaikuttavat jatkuvasti tuotannontekijänä useana tilikautena. Aineettomia hyödykkeitä ovat mm. atk-ohjelmien lisenssioikeudet ja osuudet muiden yhteisöjen pysyvien vastaavien hankintamenoihin. Karviaisen pysyvästä vastaavasta omaisuudesta (käyttöomaisuus) pidetään rekisteriä, joka on osa kuntayhtymän laskentajärjestelmää. Käyttöomaisuusrekisterin raportit ovat samalla luettelo käyttöomaisuudesta tasetileittäin ryhmiteltynä. Käyttöomaisuus jaetaan poistosuunnitelman mukaisiin käyttöomaisuusluokkiin, joissa noudatetaan valtuustojen vahvistamia poistoaikoja ja menetelmiä. Käyttöomaisuusrekisteri tuottaa pääkirjanpitoa varten tiedot käyttöomaisuuden poistamattomasta jäännösarvosta, kertyneistä poistoista sekä käyttöomaisuuden lisäyksistä ja vähennyksistä. Hankintamenoon luetaan arvonlisäveroton hankintameno. Hankintamenosta vähennetään valtionosuudet ja rahoitusosuudet. 2 Irtaimistoluettelointi Rekisteröitäväksi irtaimistoksi katsotaan myös vähintään euroa (alv=0) maksavat koneet, laitteet, kuljetusvälineet ja toimistokalusteet, joiden käyttöaika on vähintään 3 vuotta. Alle euron hintaisista esineistä rekisteröitävää irtaimistoa ovat lisäksi atk-laitteet ja sellaiset atk-ohjelmistot, työkoneet, kalusteet, taulut, toimistotekniset ym. laitteet, jotka on tarkoituksenmukaista rekisteröidä huolellisen omaisuudenhoidon kannalta. Irtaimistoluettelointi toteutetaan kuntayhtymän johtajan ohjeistamalla tavalla. Irtaimistoluetteloon merkitään esineestä seuraavat tiedot:
16 16/27 esineen tunnistetiedot hankintameno hankinta-ajankohta sijoituspaikka Käytöstä poistetun irtaimiston käsittelystä antaa ohjeet kuntayhtymän johtaja. 3 Pysyvän vastaavan omaisuuden (kiinteä ja irtain käyttöomaisuus) poistaminen käytöstä Pysyvän vastaavan omaisuuden (käyttöomaisuus) myynnistä päättää kuntayhtymän johtaja, ellei hallintosäännössä ole muutoin määrätty. 4 Riskienhallinta sekä omaisuuden ja vastuiden vakuuttaminen Kuntayhtymän johtaja päättää kuntayhtymän omaisuuden vakuuttamisesta. Vakuutusturvan riittävyys tulee tarkistaa vähintään kerran vuodessa. 8 PÄÄKIRJANPITOJÄRJESTELMÄ Liikelaitoskuntayhtymä Puhti vastaa kuntayhtymän kirjanpidon teknisestä toteuttamisesta siten kuin palvelukuvauksissa tarkemmin määritellään. Palvelukuvauksissa sovitaan tarkemmin Puhdin ja käyttäjäorganisaation välinen työnjako ja rajapinnat. Taloushallinnon laskentajärjestelmään kuuluva pääkirjanpito hoidetaan kulloinkin voimassa olevalla järjestelmällä. Ohjelmistojen menetelmäkuvauksesta ilmenee tehtävien kulku ja työvaiheet. Ohjelmien ylläpidosta ja laitteistojen käyttövalmiudesta tehdään huoltoja ylläpitosopimus Tietojärjestelmät on suojattava käyttäjäkohtaisilla käyttöoikeuksilla ja yksityisillä salasanoilla. Esimies myöntää alaisilleen tarvittavan ohjelman käyttöoikeudet. Liikelaitoskuntayhtymä Puhti avaa ja sulkee käyttöoikeudet järjestelmässä. Taloushallinnon ohjelmistoille on nimettävä vastuuhenkilöt. 1 Ostoreskontra
17 17/27 Maksatukset hoidetaan ostoreskontraohjelmaa käyttäen. Manuaalinen ostolaskujenkirjaus on hajautettu, ostolaskut skannataan järjestelmään liikelaitoskuntayhtymä Puhdin toimesta. Paperilla saapuneita laskuja skannattaessa ei saa peittää mitään laskulla näkyvää kohtaa. Skannaaja reitittää laskut asiatarkastettavaksi ja hyväksyttäväksi. Ostolaskujen maksatus ja valvonta hoidetaan keskitetysti liikelaitoskuntayhtymä Puhdissa. Toimittajatietojen avaus ja ylläpito hoidetaan liikelaitoskuntayhtymä Puhdissa. 2 Laskujen tarkastus, vastaanotto ja hyväksyminen Kuntayhtymän johtaja nimeää laskujen ja muiden tositteiden vastaanottajat ja hyväksyjät, ellei hyväksy laskua itse. Laskulla tulee olla ennen maksatusta vähintään kaksi eri käsittelijää, tarkastaja ja hyväksyjä. Laskun vastaanottaja tarkistaa, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelus on laskun mukainen, tositteeseen tai siihen liittyvään selvitykseen on vastaanottajan merkittävä päivämäärä ja oma nimikirjoitus tai sähköinen vastaanottomerkintä. Hyväksyjä tarkistaa, että tosite on muodollisesti ja asiallisesti oikein ja tositteessa on tilimerkintä (tiliöinti). Hyväksyjä vastaa määrärahan käytöstä. 3 Käteissuoritus/käteiskassat Perusturvakuntayhtymä Karviaisella ei ole käteiskassoja. 4 Palvelujen ja tuotteiden hinnoittelu ja sisäisten palveluiden hinnoittelu Jokainen jäsenkunta vastaa asukkaidensa käyttämien palveluiden todellisista omakustannushintaisista kustannuksista. Maksuosuudet käyttömenoihin perustuvat kuntakohtaiseen kustannuslaskentaan. Kustannukset jaetaan toimipaikkakohtaisesti. Jäsenkunnan osuus yhteisesti käytetyn toimipaikan kustannuksiin määräytyy käytön suhteessa. Se osoitetaan tuotteistamalla toimipaikan palvelut ja hinnoittelemalla ne omakustannusperiaatteella. Todellisia kustannuksia ei ilmaista keskiarvolukuina, vaan toimipaikan omina euromääräisinä kustannuksina. Omakustannushinta sisältää toiminnan välittömät kustannukset, yhteiset kustannukset sekä pääomakustannukset. Yhteiset kustannukset kohdennetaan toiminnoille niiden talousarviomäärärahojen suhteessa.
18 18/27 Mikäli tuotteistetusta palvelusta aiheutuvia kustannuksia ei ole tarkoituksenmukaista kohdistaa toimipaikkakohtaisesti jaetaan ne suoraan kuntien maksuosuuksiin kyseessä olevan palvelun käytön suhteessa hinnoittelemalla ne omakustannusperiaatteella. Yhtymähallituksen tehtävänä on vahvistaa jäsenkunnilta palveluista perittävät hinnat. 5 Palkanlaskenta Palkanlaskennan teknisestä toteuttamisesta vastaa liikelaitoskuntayhtymä Puhti siten kuin palvelukuvauksissa tarkemmin määritellään. Palvelukuvauksissa sovitaan tarkemmin Puhdin ja käyttäjäorganisaation välinen työnjako ja rajapinnat. Palkkalaskenta tulee hoitaa taloushallinnon ohjelmistoon liittyvällä ja kirjanpitoa päivittävällä palkkalaskentaohjelmistolla. Menetelmäkuvauksen hyväksyy ja ylläpitää liikelaitoskuntayhtymä Puhti. 6 Vakioraportit Tulostettavat vakioraportit ovat vientilistat talousarvio- ja tasetileistä, talousarvion toteutuminen, tase-erittelyt sekä tulos ja rahoituslaskelmat. 7 Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään antaa kuntayhtymän johtaja.
19 19/27 9 RAHATOIMEN HOITO 1 Sijoituspolitiikka ja vieraan pääoman käyttö Lähtökohtana on, että Karviainen laskuttaa jäsenyhteisöjä siten, että Karviaisen tilille ei pitkäaikaisesti kerry rahaa peruspääoman suuruutta enempää. Maksuliikennetilille pyritään saamaan sellainen korko, että kuntayhtymän maksuvalmius pystytään pitämään yllä riittävässä määrin ja tilillä oleville rahoille saadaan riittävä korko ilman sijoituksia. Kuntayhtymän johtajan päätöksellä voidaan jäsenkunnalle myöntää palveluennakolle maksuaikaa tai lainata lyhytaikaisesti kuntayhtymän kassavaroja. Jäsenkunnan tulee tällöin suorittaa saamalleen maksuajalle tai lyhytaikaiselle kassalainalle vähintään maksuliiketilin korkoa vastaava korko. 2 Vieraan pääoman käyttö Lähtökohtana on, että Karviainen ei käytä lainoja. Jos lainanottoon päädytään, neuvotellaan siitä ensin jäsenyhteisöjen kanssa, ja yhtymähallitus tekee siitä erillisen päätöksen. Päätöksessä määritellään myös toimivaltuudet ja sisäinen valvonta 3 Tilien käyttövaltuudet Kuntayhtymän johtaja päättää pankkitilien avaamisesta ja lopettamisesta. Yhtymähallitus päättää kuntayhtymän rahatilien käyttöoikeudesta. Päätöksestä ilmenee, ketkä virka-asemansa perusteella yksin tai yhdessä ovat valtuutettuja allekirjoittamaan ottoja ja siirtoja kuntayhtymän rahatililtä. Allekirjoitusoikeudesta lähetetään päätöksen jälkeen, ja aina myös viranhaltijamuutosten yhteydessä, päätös ja tarvittaessa myös nimikirjoitusnäyte pankille. Nimenkirjoitusoikeuden peruuttamisesta esim. tehtäväjärjestelyjen yhteydessä tai kuntayhtymän palveluksesta eroamisen johdosta on välittömästi toimitettava tieto rahalaitoksiin.
20 20/27 10 HENKILÖSTÖHALLINTO 1 Virka- ja työsuhteen käyttö Kuntalain 44 :n mukaan perusturvakuntayhtymä Karviaisen palveluksessa oleva henkilöstö on virkasuhteessa tai työsopimussuhteessa Karviaiseen. Virka on perustettava ja henkilö palkattava virkasuhteeseen, jos henkilö on esimiesasemassa tai suorittaa asioiden valmistelua tai esittelyä toimielimelle, käyttää hallintolainsäännön nojalla ratkaisuvaltaa, päättää julkiseen valtaan perustuvan pakon käyttämisestä tai muutoin suorittaa erityislainsäädäntöön perustuvia viranomaistehtäviä. Kun virka tulee avoimeksi, on täyttävän viranomaisen aina selvitettävä, sisältyykö tehtäviin viran edellytyksenä viranomaistehtäviä. Mikäli tehtäviin sisältyy viranomaistehtäviä, virka täytetään noudattaen täyttämismenettelyä koskevia hallintosäännön määräyksiä. Henkilöstöä palkataan virka- ja työsuhteisiin talousarviossa vahvistetun henkilöstösuunnitelman mukaisesti. 2 Henkilöstösuunnittelu Henkilöstösuunnittelun tavoitteena on sellainen henkilöstö, joka vastaa määrällisesti ja rakenteellisesti organisaatiolle kuuluvien tehtävien asettamia vaatimuksia. Henkilöstömäärän mitoituksen lähtökohtana ovat toimintayksikön toiminnalliset tavoitteet. Suunnittelussa pyritään tasapainoon työmäärän ja henkilöstömäärä välillä, jotta työkuormitus jakautuu tasaisesti. Henkilöstön määrä mitoitetaan sellaiseksi, että vältytään tarpeettomilta henkilöstön lisäyksiltä ja irtisanomisilta. Rakenteellisen henkilöstömitoituksen perusteena ovat lait, asetukset ja suositukset suhteutettuna talousarvioon ja palvelutasosuunnitelmaan. Rakenteellisen suunnittelun tavoitteena on ammatillisesti koulutettu ja erityisosaava henkilöstö, joka kykenee kehittymään omassa työssään sekä ammatillisesti että työelämän ja yhteiskunnan vaatimusten mukaisesti. Henkilöstöä palkattaessa käytetään kuntayhtymässä käytössä olevia virka- ja tehtävänimikkeitä. Pysyviksi katsottavat virat tai tehtävät täytetään vakinaisesti, mikäli niihin on saatavissa kyseisen vakanssin mukaista ammattitaitoista pätevyysvaatimukset täyttävää henkilökuntaa. Määräaikaista työvoimaa käytetään, jos kelpoisuusvaatimukset täyttävää ei ole saatavissa, vakituisen sijaisena sekä määräaikaisissa projektitöissä hyväksytyn henkilöstösuunnitelman puitteissa.
PERUSTURVAKUNTAYH- TYMÄ KARVIAINEN
PERUSTURVAKUNTAYH- TYMÄ KARVIAINEN Kyh 23.11.2010 118 Kyh liite 2 SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE 2/26 Sisällysluettelo 1 MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON 4 2 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ KARVIAISEN VALVONTAJÄRJESTELMÄ
LisätiedotSisäinen valvonta on johtamisen apuväline. Sisäisen valvonnan järjestämisestä vastaa maakuntahallitus.
SISÄINEN VALVONTA POHJANMAAN LIITOSSA 1. Johtosääntömääräykset Pohjanmaan liiton tarkastussäännön 1 :n mukaan kuntayhtymän hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen valvonta
LisätiedotSisäisen valvonnan ohje
RANNIKKO-POHJANMAAN SOSIAALI- JA PERUSTERVEYDENHUOLLON KUNTAYHTYMÄ KUST-ÖSTERBOTTENS SAMKOMMUN FÖR SOCIAL- OCH PRIMÄRHÄLSOVÅRD Sisäisen valvonnan ohje Rannikko-Pohjanmaan kuntayhtymä 0 SISÄLLYS 1. Sisäisen
LisätiedotSÄÄDÖSKOKOELMA. 2012 Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET
Kotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA 2012 Nro 4 KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET 1 Soveltamisala 2 Toimintaperiaatteet Tässä taloussäännössä annetaan
LisätiedotPUNKALAITUMEN KUNTA TALOUSSÄÄNTÖ
PUNKALAITUMEN KUNTA TALOUSSÄÄNTÖ PUNKALAITUMEN KUNNAN TALOUSSÄÄNTÖ Hyväksytty Kunnanvaltuusto 5.4.2006, 17 Voimaantulo 1.5.2006 SISÄLLYSLUETTELO I Luku: Yleisiä määräyksiä 1 Soveltamisala 2 2 Taloudellisuus
LisätiedotSASTAMALAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN TALOUSSÄÄNTÖ
SASTAMALAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN TALOUSSÄÄNTÖ Sisällys 1 YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ... 2 1 Taloussäännön soveltaminen... 2 2 Taloudellisuus ja tulosvastuu... 2 3 Sisäinen valvonta... 2 4 Riskienhallinta... 2 2
LisätiedotYhtymähallitus Yhtymävaltuusto Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Yhtymähallitus 23.11.2017 Yhtymävaltuusto 1.12.2017 Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 2(5) Sisällysluettelo Sisällysluettelo... 2 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala...
LisätiedotJOUTSAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE 1.7.2009 alkaen
JOUTSAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE 1.7.2009 alkaen SISÄLLYSLUETTELO 1. MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON 3 2. SISÄISEN VALVONNAN OSA-ALUEET 3 3. SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU JA TOIMINNAN TAVOITTEET
LisätiedotHALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET. 2 luku Toimielinorganisaatio. 9 Tarkastuslautakunta
HALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET 2 luku Toimielinorganisaatio 9 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnassa on 7 (5?) jäsentä, joista kaupunginvaltuusto valitsee lautakunnan puheenjohtajan ja
LisätiedotVUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET
VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET 1. TALOUTTA JA TOIMINTAA KOSKEVAT OHJEET JA SÄÄNNÖT Kaupungin taloudenhoitoa ja sen järjestämistä ohjaavat kuntalain 8. luku, kirjanpitolaki ja asetus, kirjanpitolautakunnan
LisätiedotSisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari
Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta Valtuustoseminaari 23.5.2017 Miksi? Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen Toiminnan kehittäminen ja parantaminen Toiminnan taloudellisuus ja tuloksellisuus
LisätiedotPalvelutuotannon lautakunnan vuoden 2017 talousarvion käyttösuunnitelma. Talousarvio 2017 ja vuosien taloussuunnitelma
Palvelutuotannon lautakunta 3 26.01.2017 Palvelutuotannon lautakunnan vuoden 2017 talousarvion käyttösuunnitelma 838/02.02.02/2016 Palvelutuotannon lautakunta 26.01.2017 3 Talousarvio 2017 ja vuosien 2018-2019
LisätiedotPORIN KAUPUNGIN T A L O U S S Ä Ä N T Ö. (Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 1.9.2014) I YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ
PORIN KAUPUNGIN T A L O U S S Ä Ä N T Ö (Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 1.9.2014) I YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ 1 Soveltamisala Kaupungin taloudenhoidossa ja taloushallinnon järjestämisessä on sen lisäksi, mitä
LisätiedotUudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet
Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet Kh 12.8.2019 1 Sisällys 1. LAINSÄÄDÄNTÖ... 2 2. SOVELTAMISALA... 2 3. KÄSITEMÄÄRITTELYÄ... 3 4. SISÄISEN VALVONNAN TAVOITTEET...
LisätiedotSÄÄNTÖKOKOELMA 055. Kaupunginkanslia JOENSUUN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ. Kaupunginvaltuuston hyväksymä
1 JOENSUUN KAUPUNKI Kaupunginkanslia KUNNALLINEN SÄÄNTÖKOKOELMA 055 JOENSUUN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä 16.12.1996 4 :n 2 momentti poistettu (KV 25.11.2002) Muutos 11 :n 3 momenttiin
LisätiedotTEUVAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE 1.1.2009 alkaen
TEUVAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE 1.1.2009 alkaen Kvalt 17.12.2008 55 1 SISÄLLYSLUETTELO 1. MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON 3 2. SISÄISEN VALVONNAN OSA-ALUEET 3 3. SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU
LisätiedotValvontajärjestelmä. Tarkastuslautakunta
1 Keski-Pohjanmaan liiton hallintosääntö 1.1.2011 30 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Ulkoinen valvonta järjestetään toimivasta johdosta riippumattomaksi. Ulkoisesta valvonnasta vastaavat tarkastuslautakunta
LisätiedotKAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ
KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 20.1.2009 Muutos 5 :ään, kv 12.12.2012 85 VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kaupungin hallinnon ja talouden valvonta
LisätiedotSastamalan kaupungin uusi hallintosääntö
1 Sastamalan kaupungin uusi hallintosääntö 2 luku Toimielinorganisaatio 9 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnassa on seitsemän jäsentä, joista valtuusto valitsee lautakunnan puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan.
LisätiedotKEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kaupunginvaltuusto 4.3.2014 16 Voimaantulo 1.4.2014 2 1. LAINSÄÄDÄNTÖPERUSTA JA SOVELTAMISALA Kuntalain 13 :n
LisätiedotAlavieskan kunta SISÄISEN VALVONNAN OHJEET
Alavieskan kunta SISÄISEN VALVONNAN OHJEET Kunnanhallitus hyväksynyt 4.6.2001 SISÄINEN VALVONTA 1 SISÄISEN VALVONNAN TEHTÄVÄ Sisäinen valvonta sisältää kunnan johdon toimenpiteet kohtuullisen varmuuden
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA
POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Johtoryhmä 7.4.2015 Yhtymähallitus 27.4.2015 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA Sisällys 1. Lainsäädäntö 3 2. Soveltamisala
LisätiedotMuutosehdotukset yhtymävaltuuston hyväksymään hallintosääntöön
Muutosehdotukset yhtymävaltuuston 23.11.2016 19 hyväksymään hallintosääntöön 1(6) Muutosehdotukset yhtymävaltuuston 23.11.2016 19 hyväksymään hallintosääntöön 3 luku Henkilöstöorganisaatio 9 Henkilöstöorganisaatio
LisätiedotITÄ-UUDENMAAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ Käsittelyt ja hyväksynnät:
ITÄ-UUDENMAAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ Käsittelyt ja hyväksynnät: Johtokunta Yhtymähallitus Yhtymävaltuusto 10.6.2008 LIIKELAITOS EDUPOLIN JOHTOSÄÄNTÖ 1. LUKU YLEISTÄ 1 Ylläpitäjä Liikelaitos Edupoli on kuntalain
LisätiedotNAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 1. Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä.
NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 1 1 YLEISET MÄÄRÄYKSET 2 TEHTÄVIEN JÄRJESTÄMINEN 3 KONSERNIOHJAUS 4 TALOUSSUUNNITTELU Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä.
LisätiedotKIRKON ELÄKERAHASTON TALOUSSÄÄNTÖ. I Yleisiä säännöksiä. 1 Taloussäännön soveltaminen
KIRKON KESKUSHALLINNON SÄÄNTÖKOKOELMA KIRKON ELÄKERAHASTON TALOUSSÄÄNTÖ I Yleisiä säännöksiä 1 Taloussäännön soveltaminen Kirkon eläkerahaston talouden hoidosta säädetään tarkemmin kirkkojärjestyksessä,
LisätiedotKunnallinen Asetuskokoelma
N:o 490/2012 Pietarsaaren kaupungin Kunnallinen Asetuskokoelma TALOUS JA TILINTARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston hyväksymä 16.12.1996 9 muutettu kaupunginvaltuuston kokouksessa 30.1.2001 12 muutettu kaupunginvaltuuston
LisätiedotKeski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Keski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Sisäinen valvonta ja riskienhallinta käsitteinä Kuntalain säännökset kuntayhtymän sisäisestä
LisätiedotSALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
SALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Hall. 01.04.2014 Valt. 29.04.2014 1 Voimaantulo 01.07.2014 1 Lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala Kuntalain 13
LisätiedotKivijärven kunta Khall Liite nro 1. TALOUSARVIO 2018 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET
TALOUSARVIO 2018 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET 1 SISÄLLYS 1. TALOUTTA OHJAAVAT SÄÄNNÖKSET... 3 1.1. Kuntalaki... 3 1.2. Hallintosääntö ja konserniohjeet... 3 1.3. Täytäntöönpano-ohjeet... 3 2. TALOUSARVION NOUDATTAMINEN...
LisätiedotTEUVAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE 1.1.2015 ALKAEN
TEUVAN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE 1.1.2015 ALKAEN Kvalt 15.12.2014 92 1 SISÄLLYSLUETTELO 1. SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 3 1.1. TAVOITE JA TARKOITUS 3 1.2. TEHTÄVÄT
LisätiedotDnro:375/ /2013 Ehdotus kunanhallitukselle
Dnro:375/02.02.01/2013 Ehdotus kunanhallitukselle 27.6.2016 Perusturvan sisäisen valvonnan suunnitelma vuodelle 2016 Sisällys 1. JOHDANTO 2 1.1. Sisäisen valvonnan, ulkoisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotTUUSULAN KUNNAN SÄÄDÖSKOKOELMA TUUSULAN VESIHUOLTOLIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ
TUUSULAN KUNNAN SÄÄDÖSKOKOELMA TUUSULAN VESIHUOLTOLIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ Valtuusto 14.10.2013 118 Voimaan 1.1.2014 Sisällysluettelo I LUKU... 2 1 Toimiala... 2 II LUKU... 2 2 Johtokunta... 2 III LUKU...
LisätiedotSisäinen valvonta ja riskienhallinta. Luottamushenkilöiden perehdytystilaisuus 4.4.2013
Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Luottamushenkilöiden perehdytystilaisuus Sisällys 1. Johdanto 2. Nykytilanne 3. Sisäinen valvonta 4. Riskienhallinta 5. Kuntalain muutos 1.7.2012 1. Johdanto Sisäinen
LisätiedotOulun kaupunki. Ulkoisen tarkastuksen johtosääntö. Voimaantulo
Oulun kaupunki Ulkoisen tarkastuksen johtosääntö Voimaantulo 1.1.2013 päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 110 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 10
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET
P A I M I O N K A U P U N K I SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 12.2.2015 11 Voimaan 1.3.2015 alkaen 1 Sisällysluettelo Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 3 Sisäisen valvonnan
LisätiedotSisäisen valvonnan ohje
Sisäisen valvonnan ohje Kuntayhtymähallitus 15.6.2009 SISÄLLYSLUETTELO 1 JOHTAMIS- JA HALLINTOJÄRJESTELMÄ SEKÄ KUNTAYHTYMÄN VALVONNAN RAKENNE 3 1.2 Johtamis- ja hallintojärjestelmä 3 1.2 Kuntayhtymän valvonnan
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
KOKKOLAN KAUPUNKI Syyskuu 2014 Keskushallinto SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET SISÄLLYSLUETTELO 1. YLEISTÄ 2. SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN TAVOITE JA TARKOITUS; KÄSITTEET 3. SISÄISEN
LisätiedotSAARIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VAL- VONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
1 SAARIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VAL- VONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Sisällys Johdanto... 2 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala...
LisätiedotVieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
1 Vieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Valtuusto 23.3.2015 16 2 Vieremän kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain
LisätiedotSIPOON VESIHUOLTOLIIKELAITOS
SIPOON VESIHUOLTOLIIKELAITOS Johtosääntö Sipoon kunta Sisällys 1 Liikelaitoksen nimi... 2 2 Liikelaitoksen toimiala... 2 3 Johtokunnan kokoonpano... 2 4 Johtokunnan tehtävät ja ratkaisuvalta... 2 5 Esittely...
LisätiedotVAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.
VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.2013 153 VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN
LisätiedotHenkilö ei saa osallistua sellaisten sopimusten tai asioiden käsittelyyn, joista hänellä on odotettavissa olennaista henkilökohtaista etua.
HÄMEENLINNAN ELÄKKEENSAAJAT RY Taloussääntö Yleisiä määräyksiä 1 Yhdistyksen hallinnossa, varojen hoidossa, kirjanpidossa ja tilinpäätöstä tehtäessä on noudatettava yhdistyslain, kirjanpitolain ja -asetuksen
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014
1 Parikkalan kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan
LisätiedotJärvi-Pohjanmaan maaseututoimen johtosääntö
Järvi-Pohjanmaan maaseututoimi Johtosääntö 1 Voimaantulo 1.1.2017 Järvi-Pohjanmaan maaseututoimen johtosääntö Sisällysluettelo 1 Toiminta-ajatus 2 2 Toimivallan siirtäminen 2 3 Suhde muihin säädöksiin
LisätiedotHallitus HÄMEENKYRÖN HYVÄN HALLINNON OHJE
Hallitus 17.9.2018 HÄMEENKYRÖN HYVÄN HALLINNON OHJE 1 Sisällys 1 Hämeenkyrön kunnan johtamis-, hallinto- ja valvontajärjestelmä... 2 2 Toiminnan ja talouden suunnittelu ja seuranta... 2 3 Päätöksentekoprosessi...
LisätiedotLiite/Kvalt , 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Isonkyrön kunta
Öo Liite/Kvalt 13.10.2014, 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Isonkyrön kunta Isonkyrön kunnan ja kuntakonsernin 1 (5) Sisällys 1 Lainsäädäntöperusta
LisätiedotOulun kaupunki. Hyvinvointipalvelujen johtosääntö
Oulun kaupunki Hyvinvointipalvelujen johtosääntö päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 116 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 13 1.1.2013 Kaupunginvaltuusto
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty: kaupunginvaltuusto xx.xx.2014 xx
Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty: kaupunginvaltuusto xx.xx.2014 xx 2 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin
LisätiedotInarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
0 Inarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Valtuusto / /2017 1 Sisällysluettelo 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala...2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus;
LisätiedotTALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE
TALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE 1. SITOVUUDEN MÄÄRITTELY Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota. Talousarvion käyttötalousosassa on asetettu kunnan
LisätiedotOULUNKAAREN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
OULUNKAAREN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Sisällys SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET... 3 RISKIENHALLINNAN PERUSTEET... 4 1. Johdanto... 4 2. Riskienhallinnan määritelmä ja toteuttamisen
LisätiedotTARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty yv
TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty yv 25.02.2013 10 SISÄLLYSLUETTELO I LUKU VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta 1 II LUKU TARKASTUSLAUTAKUNTA 2 Lautakunnan kokoonpano 1 3 Lautakunnan kokoukset
LisätiedotJANAKKALAN VESI LIIKELAITOS
JANAKKALAN VESI LIIKELAITOS JOHTOSÄÄNTÖ Voimassa 13.2.2018 alkaen Janakkalan Veden johtokunta 13.12.2017 36 Kunnanhallitus 18.12.2017 365 Valtuusto 5.2.2018 7 2 JANAKKALAN VESI LIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Sipoon kunta Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Voimaantulo xx.xx.2017 Kunnanvaltuusto xx.x.2017 Sisällysluettelo 1 Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 2 2 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotTilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.
Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös
LisätiedotSisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari
Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari 8.5.2013 Kuntatalo, Helsinki 8.5.2013 Sari Korento kehittämispäällikkö Sisäinen valvonta Kuntalaki
LisätiedotNaantalin kaupunki Taloussääntö 1. Konsernitilinpäätöksen laatii rahatoimi.
Naantalin kaupunki Taloussääntö 1 1 Yleiset määräykset 2 Tehtävien järjestäminen Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä. Tämän lisäksi on noudatettava
LisätiedotTarkastussääntö. Yhtymähallitus 15.11.2011 131 Yhtymävaltuusto 29.11.2011 28
Tarkastussääntö Yhtymähallitus 15.11.2011 131 Yhtymävaltuusto 29.11.2011 28 Sisällysluettelo Valvontajärjestelmä... 1 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 1 Tarkastuslautakunta... 1 2 Lautakunnan kokoonpano...
LisätiedotToivakan kunnan sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteet
Toivakan kunnan sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteet 1 (5) 1. Soveltamisala Sisäisen valvonnan ja siihen osana sisältyvän kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteilla luodaan
LisätiedotHeinolan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Heinolan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Kaupunginhallitutuksen käsittely xx.xx.2014 Kaupunginvaltuuston käsittely xx.xx.2014 Voimaantulo 1.1.2014 Sisällysluettelo
LisätiedotKaupunkikonsernin valvontajärjestelmä
Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä Tarkastuslautakunnan, tilintarkastuksen ja sisäisen tarkastuksen tehtävät Valtuuston perehdytystilaisuus 18.9.2017 Konsernihallinto Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä
LisätiedotHollolan kunta Tehtävä YHTEISET TALOUSASIAT. Päättää oman toimialansa painotuotteiden ja asiakirjojen hinnat. Toimialan johtaja
1 Päättää oman toimialansa painotuotteiden ja asiakirjojen hinnat Päättää hankintarajoista Kh konsernipalvelut, kukin toimielin omalta toimialaltaan Päättää oman toimialansa/ tulosalueensa hankinnoista
LisätiedotOulun kaupunki. Sivistys- ja kulttuuripalvelujen johtosääntö
Oulun kaupunki Sivistys- ja kulttuuripalvelujen johtosääntö päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 117 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 14 1.1.2013
LisätiedotKaarinan kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan periaatteet. Luonnos 0 (6) 12.3.2014
Luonnos 0 (6) 12.3.2014 Kaarinan kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan periaatteet Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 8.12.2014 123. Voimaantulo 8.12.2014. 1 (6) Sisällys 1 Lainsäädäntöperusta
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE. Itä-Savon koulutuskuntayhtymä. SAMIedu
SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE Itä-Savon koulutuskuntayhtymä SAMIedu Yhtymähallitus 29.6.2017 Sisällysluettelo 1. Johdanto 2. Yleistä sisäisestä valvonnasta ja riskienhallinnasta 3. Sisäisen
LisätiedotSisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet
Sisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet 9.5.2018 Sisällys 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus... 2 3. Sisäisen valvonnan
LisätiedotHAMINAN VESI LIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ
HAMINAN VESI LIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 11.11.2008 84 Noudatetaan 1.1.2009 alkaen 1 Toimiala Tässä johtosäännössä määritellään vesihuoltolaitoksen, sen johtokunnan ja toimitusjohtajan
LisätiedotTALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE
SIIKAJOEN KUNTA TALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE Vuoden 2014 talousarvion täytäntöönpanossa ja toteutuksessa on noudatettava valtuuston 11.12.2013 hyväksymää talousarviota ja sen perusteluja hallintosäännön
LisätiedotSen lisäksi, mitä laissa on erikseen säädetty, lautakunnan tehtävänä on
1 (5) VANTAAN KAUPUNGIN T A R K A S T U S S Ä Ä N T Ö Kaupunginvaltuuston 28.1.2008 hyväksymä. Voimassa 1.3.2008 alkaen. 1 Tehtäväalue Ulkoinen tarkastus vastaa kaupungin hallinnon ja talouden ulkoisen
LisätiedotPELKOSENNIEMEN KUNTA SISÄISEN VALVONNAN OHJE
PELKOSENNIEMEN KUNTA SISÄISEN VALVONNAN OHJE LUONNOS 28.4.2014 1 SISÄLLYSLUETTELO 1 Yleistä... 3 1.1 Lainsäädäntöperusta... 3 1.2 Sisäisen valvonnan tavoite ja tarkoitus, käsitteet... 3 1.3 Tehtävät ja
LisätiedotPÄLKÄNEEN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
PÄLKÄNEEN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Käsittely : Kunnanvaltuuston hyväksymä xx.xx.2014 xx Kunnanhallitus xx.xx.xxxx xx Sisällysluettelo 1. JOHDANTO... 3 2. SISÄISEN VALVONNAN
LisätiedotTAMPEREEN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ
TAMPEREEN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ HYVÄKSYTTY: Kaupunginvaltuusto 9.4.1997, voimaantulo 1.5.1997 MUUTETTU: Kaupunginvaltuusto 23.4.2003 MUUTETTU: Kaupunginvaltuusto 22.6.2005 I LUKU - YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ
LisätiedotTALOUSSÄÄNTÖ. Kaupunginvaltuuston 19.12.2001 hyväksymä. Voimaantulo 01.01.2002 I LUKU YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ. 1 Soveltamisala
1 TALOUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuuston 19.12.2001 hyväksymä Voimaantulo 01.01.2002 I LUKU YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ 1 Soveltamisala Tässä säännössä annetaan kaupungin kaikille toiminnoille yhteiset taloussuunnittelua,
LisätiedotORIVEDEN KAUPUNKI TARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty 21.10.1996
TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty 21.10.1996 Voimaantulo 1.1.1997 Sisällysluettelo: ORIVEDEN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ...5 1. VALVONTAJÄRJESTELMÄ... 5 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 5 2. TARKASTUSLAUTAKUNTA...
LisätiedotKunnan hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että ulkoinen ja sisäinen valvonta yhdessä muodostavat kattavan valvontajärjestelmän.
TAIVALKOSKEN KUNTA TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty valtuustossa 15.11.1996 57 Voimaantulo 1.1.1997 1 luku Valvontajärjestelmä 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kunnan hallinnon ja talouden valvonta järjestetään
LisätiedotTodennäköisyys. Vaikutus 1-6 1-6
Laatit: raportointi TOIMINTAYMPÄRISTÖ (sisäinen ulkoinen) JA TOIMIN- NAN ORGANISOINTI Ulkopuoliset vaikutukset (ympäristö, elinkeinoelämä, rakenteelliset muutokset) Lainsäädännön muutokset (uudistusten
LisätiedotLOVIISAN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET. Hyväksytty kaupunginvaltuuston kokouksessa.. 1. Konserniohjeen tarkoitus ja soveltamisala
LOVIISAN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET Hyväksytty kaupunginvaltuuston kokouksessa.. 1. Konserniohjeen tarkoitus ja soveltamisala Tällä konserniohjeella luodaan puitteet kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen
Lisätiedot2 (5) Tarkastussääntö Hyväksytty: yhtymäkokous xx.xx.xxxx xx 17.9.2014. 2.2 Tilintarkastajan tehtävät
2 (5) 2.2 Tilintarkastajan tehtävät 2.3 Tilintarkastuskertomus Kuntalain 73 75 säädetään tilintarkastajan tehtävistä. Tilintarkastajan on tarkastettava hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kunkin tilikauden
LisätiedotESPOON KAUPUNGIN SOSIAALI- JA TERVEYSTOIMEN TOIMIALAN ESIKUNNAN TOIMINTAOHJE
Sosiaali- ja terveystoimen esikunnan 1 (5) ESPOON KAUPUNGIN SOSIAALI- JA TERVEYSTOIMEN TOIMIALAN ESIKUNNAN TOIMINTAOHJE Perusturvajohtaja 20.12.2012 Voimaan 1.1.2013 Perusturvajohtaja 24.2.2014 Voimaan
LisätiedotSeinäjoen koulutuskuntayhtymän. Tarkastussääntö. Hyväksytty yhtymävaltuustossa , 26
Seinäjoen koulutuskuntayhtymän Tarkastussääntö Hyväksytty yhtymävaltuustossa 16.12.2015, 26 Sisällys Valvontajärjestelmä... 3 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 3 Tarkastuslautakunta... 3 2 Lautakunnan
LisätiedotKotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA Nro 16
Kotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA 2011 Nro 16 KYMENLAAKSON PELASTUSLAITOKSEN LIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ (Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 14.11.2011, tulee voimaan 1.1.2012) 1 Toimiala Kymenlaakson pelastuslaitoksen
Lisätiedot17.12.2015 PIRKANMAAN SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ 1.1.2013 LUKIEN
1 (5) PIRKANMAAN SAIRAANHOITOPIIRIN KUNTAYHTYMÄN TARKASTUSSÄÄNTÖ 1.1.2013 LUKIEN VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kuntayhtymän hallinnon ja talouden valvonta järjestetään niin, että
LisätiedotKankaanpään kaupunki SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
Kankaanpään kaupunki SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 2 Sisällys SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET... 3 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus... 3 Vastuut
LisätiedotKESKUSVIRASTON JOHTOSÄÄNTÖ 1 YLIVIESKAN KAUPUNKI KESKUSVIRASTON JOHTOSÄÄNTÖ. Voimaantulo Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt 15.12.2008 69 1.1.
KESKUSVIRASTON JOHTOSÄÄNTÖ 1 YLIVIESKAN KAUPUNKI KESKUSVIRASTON JOHTOSÄÄNTÖ Voimaantulo Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt 15.12.2008 69 1.1.2009 Toiminta-ajatus 1 Keskusvirasto huolehtii kaupunginvaltuuston,
LisätiedotJÄRVENPÄÄN KAUPUNGIN SISÄISEN TARKASTUKSEN OHJE
JÄRVENPÄÄN KAUPUNGIN SISÄISEN TARKASTUKSEN OHJE Hallitus 4.2.2019 1 Järvenpään kaupungin sisäisen tarkastuksen ohje Järvenpään kaupunki ja Keravan kaupunki ovat järjestäneet sisäisen tarkastuksen yhteistyösopimuksella
Lisätiedot1. Luku VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1. 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta 1. 2. Luku TARKASTUSLAUTAKUNTA 1
Tarkastussääntö 1 2 SISÄLLYSLUETTELO 1. Luku VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta 1 2. Luku TARKASTUSLAUTAKUNTA 1 2 Lautakunnan kokoonpano 1 3 Lautakunnan kokoukset 1 4 Lautakunnan tehtävät
LisätiedotVuoden 2017 talousarvion täytäntöönpanoon liittyen annetaan seuraavat tarkentavat ohjeet:
NOUSIAISTEN KUNTA 10.1.2017 Kunnanhallitus Lautakunnille VUODEN 2017 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET Kunnanvaltuusto on hyväksynyt vuoden 2017 talousarvion 12.12.2015 83. Kunnan taloudenpitoa ohjaavien
LisätiedotTalousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 647/2014.
MYNÄMÄEN KUNTA Kh 19.1.2015 1 Vuoden 2015 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat
LisätiedotSisäisen valvonnan yleisohje
Sisäisen valvonnan yleisohje 1 (7) Sisäisen valvonnan yleisohje Tämä ohje korvaa sisäisen valvonnan ohjeet, jotka kaupunginhallitus on hyväksynyt vuonna 2003 KH 27.6.2016 Sisäisen valvonnan yleisohje 2
LisätiedotPERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ AKSELIN SISÄINEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE
PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ AKSELIN SISÄINEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN OHJE Yhtymähallitus 27.2.2019 SISÄLLYS 1 Perusturvakuntayhtymä Akselin valvontajärjestelmä... 4 1.1 Ulkoinen valvonta... 4 1.2 Sisäinen
LisätiedotHARJAVALLAN KAUPUNGIN KUNNALLINEN SÄÄDÖSKOKOELMA
HARJAVALLAN KAUPUNGIN KUNNALLINEN SÄÄDÖSKOKOELMA 0 YLEISHALLINTO 04 TALOUSASIAT HARJAVALLAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN 2018 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Hyväksytty valtuusto 11.6.2018
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Porin kaupungin ja kaupunkikonsernin Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet KH 27.1.2014, KV 10.2.2014 Työryhmädokumentti 23.1.2014 Sisällysluettelo 1. Johdanto 2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotKirkkovaltuusto N:o 2/2016 Sivu 4
N:o 2/2016 Sivu 4 _ TILINPÄÄTÖKSEN 2015 HYVÄKSYMINEN 6.4.2016 10 Seurakunnan tilinpäätöksen laatimista ja käsittelyä koskevat säännökset ovat kirkkojärjestyksen15 luvun 9 :ssä. Seurakunnan on laadittava
LisätiedotVI TOIMIVALTA HENKILÖSTÖASIOISSA
VI TOIMIVALTA HENKILÖSTÖASIOISSA 45 Henkilöstöpolitiikka ja henkilöstöjohtaminen Kunnan henkilöstöpolitiikka perustuu kunnanvaltuuston hyväksymään henkilöstöstrategiaan. Käytännön toteutuksesta ja seurannasta
LisätiedotTAMPEREEN KAUPUNKILIIKENNE LIIKELAITOKSEN TOIMINTASÄÄNTÖ 10.1.2014 ALKAEN
TAMPEREEN KAUPUNKILIIKENNE LIIKELAITOKSEN TOIMINTASÄÄNTÖ 10.1.2014 ALKAEN Tampereen kaupungin valtuusto on 26.11.2008 hyväksynyt Tampereen kaupungin liikelaitosten johtosäännön. Johtosääntö tuli voimaan
LisätiedotEteva kuntayhtymän tarkastussääntö
Eteva kuntayhtymän tarkastussääntö Eteva kuntayhtymä Tarkastuslautakunta 7.4.2016 13 liite 5 Yhtymähallitus 21.4.2016 32 liite 9 Yhtymäkokous 19.5.2016 14 liite 14 Sisältö 1 Valvontajärjestelmä... 3 1
LisätiedotUlkoisen tarkastuksen tulosalue toimii tarkastuslautakunnan alaisuudessa. Kaupungin ulkoista tarkastusta johtaa kaupunginreviisori.
1(5) VANTAAN KAUPUNGIN T A R K A S T U S S Ä Ä N T Ö Kaupunginvaltuuston 24.8.2015 7 hyväksymä. Voimassa 1.9.2015 alkaen. 1 Tehtäväalue Ulkoinen tarkastus vastaa kaupungin hallinnon ja talouden ulkoisen
LisätiedotToimialajohtajana toimii kehitysjohtaja ja hänen sijaisenaan kaupunginhallituksen määräämä viranhaltija.
1 KERAVAN KAUPUNKI SÄÄDÖSKOKOELMA KESKUSHALLINNON JOHTOSÄÄNTÖ Hyväksytty: 13.12.2004 Voimaantulo: 1.1.2005 Muutos: 1.1.2007 Muutos: 8.12.2008 Voimaantulo: 1.1.2009 Muutos: 15.11.2010 Voimaantulo: 1.1.2011
LisätiedotDemoyritys Oy TASEKIRJA 1.1.2011-31.12.2011
Sivu1 (13) Demoyritys Oy Oikotie 8 00200 HELSINKI Y-tunnus: 0000000-0 Demoyritys Oy TASEKIRJA 1.1.2011-31.12.2011 . 2 Sisällysluettelo Sivu Hallituksen toimintakertomus 3 Tuloslaskelma 4 Tase (vastaavaa)
Lisätiedot