PERUSTURVAKUNTAYH- TYMÄ KARVIAINEN

Transkriptio

1 PERUSTURVAKUNTAYH- TYMÄ KARVIAINEN Kyh Kyh liite 2 SISÄISEN VALVONNAN YLEISOHJE

2 2/26 Sisällysluettelo 1 MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON 4 2 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ KARVIAISEN VALVONTAJÄRJESTELMÄ 4 3 SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU JA TAVOITTEET 5 4 TILIVELVOLLISUUS 6 5 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN OHJE HALLINTO-ORGANISAATIO Vastuunjako Toimivallan siirtäminen Julkisuusperiaatteen toteuttaminen Hyvä tiedonhallintatapa Asioiden hyvä valmistelu SUUNNITTELU- JA RAPORTOINTIJÄRJESTELMÄ Talousarvion ja vuosisopimuksen valmistelu Toiminnalliset tavoitteet, määrärahat ja käyttösuunnitelmat Talousarvion muuttaminen Raportointijärjestelmä Tilinpäätös Kustannusten seuranta/vertailu HANKINTOJEN SUORITTAMINEN JA VARASTOT AVUSTUKSET JA PROJEKTIT Avustukset Projektitoiminta MENOJEN JA TULOJEN VALVONTA Menojen suorittaminen ja hyväksymisvaltuudet Tulojen laskuttaminen ja perintä ulkoisilta asiakkailta Sisäisten erien laskuttaminen SOPIMUSTEN VALVONTA Sopimusten toteutus- ja seurantavastuu Sopimusasiakirjojen säilytys OMAISUUSREKISTERIEN YLLÄPITO Poistonalainen pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Irtaimistoluettelointi Pysyvän vastaavan omaisuuden (kiinteä ja irtain käyttöomaisuus) poistaminen käytöstä Riskienhallinta sekä omaisuuden ja vastuiden vakuuttaminen PÄÄKIRJANPITOJÄRJESTELMÄ Ostoreskontra Laskujen tarkastus, vastaanotto ja hyväksyminen Käteissuoritus/käteiskassat Palvelujen ja tuotteiden hinnoittelu ja sisäisten palveluiden hinnoittelu Palkanlaskenta Vakioraportit Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään RAHATOIMEN HOITO Sijoituspolitiikka ja vieraan pääoman käyttö Vieraan pääoman käyttö 19

3 3/ Tilien käyttövaltuudet HENKILÖSTÖHALLINTO Virka- ja työsuhteen käyttö Henkilöstösuunnittelu Palkat ja palvelusuhdeasiat Karviaisen henkilöstöstrategia Yhteistoimintajärjestelmät Palkanlaskenta TIETOHALLINTO RISKIEN HALLINTA Toiminta- ja työketjuihin sisällytettävät varmistukset Riskien hallintasuunnitelma SISÄISET TARKASTUKSET Pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Arvopaperit ja vakuudet 25 Liite: Karviaisen johtosäännöt ja toimintaohjeet 26 1

4 4/26 MITÄ SISÄINEN VALVONTA ON Sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa kuntayhtymän johtamis- ja hallintojärjestelmää. Sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan kaikkia niitä toimenpiteitä ja menetelmiä, joilla pyritään toiminnan tuloksellisuuden ylläpitämiseen, edistämiseen ja parantamiseen (taloudellisuus, tehokkuus, vaikuttavuus); toiminnan jatkuvuuden turvaamiseen; kirjanpidon ja muiden informaatiojärjestelmien luotettavuuden varmistamiseen; erehdysten, virheiden ja väärinkäytösten ennaltaehkäisyyn ja toteamiseen; sekä varojen huolellisen ja taloudellisen hoidon turvaamiseen. Sisäinen valvonta on johdon väline varmistua asetettujen tavoitteiden saavuttamisesta sekä hallita riskejä. Sisäiseen valvontaan kuuluu myös, että organisaation eri tasoja informoidaan perusturvakuntayhtymän toiminnan tarkoituksesta ja asetetuista tulostavoitteista sekä siitä, että asetettujen tulostavoitteiden toetutumista seurataan. Sisäisen valvonnan avulla tulee myös varmistaa organisaation eri tasojen välisen yhteistyön riittävyys ja toimivuus. 2 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄ KARVIAISEN VALVONTA- JÄRJESTELMÄ Perusturvakuntayhtymä Karviaisen valvonta jaetaan ulkoiseen ja sisäiseen valvontaan. Ulkoinen valvonta on jäsenkuntien valtuustojen asettamien sitovien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisen arviointia ja tilintarkastusta. Sisäinen valvonta jakaantuu sisäiseen tarkkailuun, luottamushenkilöiden suorittamaan seurantaan ja sisäiseen tarkastukseen. Sisäinen tarkkailu (operatiivisen johdon toimesta tapahtuva seuranta) on jatkuvaa toimintaan liittyvien työvaiheiden tai erillisten toimenpiteiden ja varojen käytön valvontaa. Sisäinen tarkkailu edellyttää täsmällisiä valtuuksien ja vastuiden määrityksiä sekä kattavia laskenta- ja raportointijärjestelmiä. Sisäisellä tarkkailulla varmistetaan, että tehtävät hoidetaan oikeaan aikaan, suunnitellulla ja hyväksytyllä tavalla sekä tehtävään osoitettujen

5 5/26 voimavarojen puitteissa. Kukin esimies vastaa johtamansa toiminnan sisäisestä tarkkailusta. Seuranta on ennen muuta luottamushenkilöille kuuluva osa sisäistä valvontaa. Seurannan keskeisiä tehtäviä ovat raportointivelvoitteiden asettaminen, raportoinnin toteutuksen valvonta ja tehtyjen päätösten ja raporteissa kuvattujen tulosten vertailu. Sisäinen tarkastus on sisäisen valvonnan näkyvin osa. Se on aktiivista, systemaattista ja julkista toimintaa, jossa tarkastuksen kohde tietää suorituksensa olevan arvioinnin kohteena. Sisäinen tarkastus suoritetaan toimivan johdon johdolla ja alaisuudessa. Siten sisäisen valvonnan kokonaisuudesta sisäinen tarkastus on vasta toissijaista. 3 SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISVASTUU JA TA- VOITTEET Sisäisen valvonnan järjestämisestä vastaa yhtymähallitus. Sisäisen valvonnan toteuttamisvastuu on kuntayhtymän johtajalla, palvelulinjajohtajilla, vastuualueiden päälliköillä sekä perusturvakuntayhtymän muilla tilivelvollisilla ja esimiesasemassa olevilla. Valvonnan tavoitteena on edistää kuntayhtymän toimintojen säännönmukaisuutta, taloudellisuutta, tuottavuutta ja vaikuttavuutta sekä parantaa palvelujen ja muiden tuotteiden laatua turvata menetyksiltä, jotka aiheutuvat väärinkäytöstä, vahingosta, huonosta hoidosta, virheistä ja petoksista sekä muista epäsäännönmukaisuuksista varmistaa säädösten ja määräysten noudattaminen ja ohjauksen vaikuttavuus kehittää ja ylläpitää tietoja taloudesta ja hallinnosta sekä esittää ne määräaikaisissa raporteissa tietoihin pääsyn rajoittaminen valtuutetuille henkilöille, jotka ovat vastuuvelvollisia niiden hallussapidosta ja käytöstä avainvelvollisuuksien ja -tehtävien varmistaminen jakamalla ne eri henkilöiden kesken ja määrittelemällä tarvittavat sijaisuudet tehostaa menestymisen mahdollisuuksia. Jokainen esimies vastaa oman yksikkönsä sisäisen valvonnan järjestämisestä etenkin yksikölle asetettujen tavoitteiden saavuttamisen seurannan, toiminta- ja työketjujen toimivuuden varmistamisen, henkilöriskien, tietoturvallisuuden ja omaisuuden vahinkoriskien osalta.

6 6/26 Tilintarkastuksen yhteydessä perusturvakuntayhtymän tilintarkastajan on selvitettävä, onko sisäinen valvonta järjestetty asianmukaisesti. 4 TILIVELVOLLISUUS Kuntalain mukaan tilivelvollisia ovat toimielinten jäsenet ja asianomaisen toimielimen johtavat viranhaltijat. Tilivelvollisten määrittely kuntayhtymäkohtaisesti on tarpeen muistutusja vastuuvapausmenettelyn vuoksi. Perusturvakuntayhtymä Karviaisessa kuntalain 75 :n 1 momentissa ja hallintosäännön 4 :ssä tarkoitettuja tilivelvollisia ovat: yhtymähallituksen jäsenet kuntayhtymän johtaja palvelulinjajohtajat Tilivelvollisella johtavalla viranhaltijalla on erityinen vastuu sisäisen valvonnan rakenteiden luomisesta ja valvonnan jatkuvasta ylläpidosta johtamallaan toimialalla. 5 PERUSTURVAKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN OHJE Sisäisen valvonnan ohjeistamisen lähtökohtana ovat seuraavat periaatteet: Tulostietoisuus Toiminnan tavoitteet pyritään asettamaan mitattavina taloudellisina tuloksina ja toiminnallisina tavoitteina. Tulosten mittaamisen ohella korostetaan tulosten saavuttamiseen kohdistuvaa valvontaa. Keskittyminen oleelliseen Ohjeistamisessa keskitytään toiminnan tuloksellisuuden kannalta oleellisimpiin seikkoihin eli ns. avainalueisiin ja avaintehtäviin.

7 7/26 1 HALLINTO-ORGANISAATIO Perusturvakuntayhtymä Karviaisen hallinto on jaettu tulosalueisiin. Muilta osin organisaation jakautuminen toiminnallisiin yksiköihin määritellään yhtymähallituksen päätöksellä. Tulosalueet ovat: lasten, nuorten ja perheiden palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja työikäisten palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja ikäihmisten palvelut, esimiehenä palvelulinjajohtaja talous- ja hallintopalvelut, esimiehenä kuntayhtymän johtaja 1 Vastuunjako Tulosalueiden vastuunjaosta ja toimivallasta säädetään hallintosäännössä. Hallintosäännössä annetaan määräykset perusturvakuntayhtymän organisaation perusrakenteesta, johtamisen järjestämisestä, päätöksentekomenettelystä ja taloudenhoidosta. Henkilötasolla vastuunjakoa täsmennetään tarvittaessa kunkin henkilön tehtäväkuvauksessa, jonka lähin esimies hyväksyy ja jossa määritellään henkilön asema organisaatiossa ja keskeiset tehtävät. Työsopimussuhteeseen palkatun henkilön työtehtävien hoitoon liittyvä vastuu tulee sisällyttää työsopimukseen. 2 Toimivallan siirtäminen Yhtymähallitus voi siirtää päätösvaltaansa alaiselleen toimielimelle, viranhaltijalle tai luottamushenkilölle. Kuntayhtymän johtaja ja palvelulinjajohtajat voivat erillisellä kirjallisella päätöksellä siirtää toimivaltaansa, mikäli se lainsäädännön mukaan on mahdollista. Toimivallan siirtoa koskevista päätöksistä pitää päätöksentekijä erillistä luetteloa. Toimivallan voi siirtää vain yhden kerran edelleen, mutta siitä aiheutuvaa valvonnan tarvetta ja vastuuta ei voi siirtää.

8 8/26 3 Julkisuusperiaatteen toteuttaminen Kuntayhtymän tiedottamista johtaa yhtymähallitus, joka hyväksyy yleiset ohjeet kuntayhtymän tiedottamisen periaatteista ja päättää tiedottamisesta vastaavista kuntayhtymän viranhaltijoista. 4 Hyvä tiedonhallintatapa Hyvä tiedonhallintatapa edellyttää asiakirjahallinnon ja arkistotoimen järjestämistä siten, että lainsäädännön vaatimukset (julkisuuslainsäädäntö, laki sähköisestä asioinnista hallinnolla, henkilötietolaki, hallintolaki ym.) toteutuu. Tietojärjestelmän ja siihen sisältyvien tietojen ja asiakirjojen koko elinkaaren mittainen alkuperäisyys, eheys ja muu laatu samoin kuin käytettävyys on turvattava. Kuntayhtymän asiakirjahallintoa ja arkistointia johtaa yhtymähallitus (arkistol 9 ). Perusturvakuntayhtymä Karviainen on yksi arkistonmuodostaja, jolle on parhaillaan tekeillä arkistonmuodostussuunnitelma asianhallintajärjestelmässä. Suunnitelma sisältää mm. asiakirjojen rekisteröinnin sekä julkisuutta/salaisuutta, säilytysaikoja, säilytystapoja ja säilytyspaikkoja koskevat ohjeet. Karviaisessa käytetään Dynasty for SQL asianhallintajärjestelmää. Asianhallintajärjestelmä käsittää kaikki ne asiat ja asiakirjat, joita ei seurata muissa järjestelmissä tai rekistereissä. Asianhallintajärjestelmän toiminnoista ovat käytössä tiedonohjausjärjestelmä, dokumenttien hallinta, asianhallinta (diaari), kokoushallinta, sopimushallinta ja viranhaltijapäätökset. Esimies myöntää alaisilleen käyttöoikeudet järjestelmään käyttäjän työtehtävien edellyttämässä laajuudessa. 5 Asioiden hyvä valmistelu Päätökset on valmisteltava hyvin. Pelkkä asiakirjojen kokoaminen ei riitä, vaan asiakirjojen tietosisältö on analysoitava ja ratkaisun kannalta olennainen tietoaines seulottava ja yhdistettävä. Valmisteluasiakirja sisältää vähimmäistietona seuraavat asiat: hakemuksen tai esityksen perusteena olevien tosiasioiden selostuksen tietosisällön analysoinnin sovellettavat oikeusohjeet, säännökset ja määräykset selostuksen muista sovellettavista ratkaisuohjeista

9 9/26 kuvauksen toteutuksen arvioiduista vaikutuksista (kustannukset, henkilövaikutukset, vaikutukset tila- ja laitetarpeisiin ym.) päätöksen perustelut lisätietojen antajan yhteystiedot. Hyvä esitys huomioi vaihtoehtoiset ratkaisut sekä ehdotukset täytäntöönpanotoimenpiteiksi. 2 SUUNNITTELU- JA RAPORTOINTIJÄRJESTELMÄ Suunnittelu- ja raportointijärjestelmä on johdon sisäisen valvonnan väline, jonka avulla varmistetaan taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden saavuttaminen. Suunnittelujärjestelmällä varmistetaan, että tavoitteet tulevat asetetuksi, että niiden saavuttamiseksi osoitetaan tarvittavat resurssit ja että toteuttamistoimenpiteet tulevat suunnitelluiksi. Seurannalla varmistetaan, että toiminta on tavoitteiden mukaista. Arviointi on sanallista tai kuvallista selostusta, jota voidaan tehdä suhteessa asetettuun tavoitteeseen poikittaisvertailuna (benchmarking, vertailukehittäminen) tai pitkittäisvertailuna eli aikasarjan tai kehityksen tarkasteluna. Perusturvakuntayhtymä Karviaisen raportointijärjestelmää kehitettäessä tulee ottaa huomioon myös arvioinnin edellyttämien tietojen kerääminen. Johtamisjärjestelmä on keskeinen tuloksellisuuden osatekijä. Johtamistoiminnot on järjestettävä siten, että ne tukevat toimintayksikön tavoitteiden saavuttamista. Johdon on tuettava toimillaan taloudellisuutta, tehokkuutta ja vaikuttavuutta. 1 Talousarvion ja vuosisopimuksen valmistelu Kuntayhtymän taloussuunnittelujärjestelmä perustuu Suomen Kuntaliiton suositukseen "Kunnan ja kuntayhtymän talousarvio ja suunnitelma". Kuntayhtymän talousarvio pohjautuu valtuustokausittain laadittuun palvelutasosuunnitelmaan sekä kuntien kanssa tehtäviin vuosisopimuksiin Vuosisopimusten liitetiedostot sisältävät kaikki jäsenkuntien talousarvioihin ja suunnitelmiin sisällytettävät tekstit ja määrärahat. Talousarviosuunnitelman ja vuosisopimuksen laatiminen käynnistyy yhtymähallinnossa talousarvion kehysten ja laatimisohjeiden valmistelulla sekä jäsenkuntien kanssa käytävillä neuvotteluilla. Talousarvion kehykset perustuvat edellisen vuoden tilinpäätökseen, voimassa olevaan talous-

10 10/26 suunnitelmaan, osavuosikatsauksiin sekä päätöksiin ja kannanottoihin, jotka on tehty voimassa olevan taloussuunnitelman hyväksymisen jälkeen ja joita ei ole otettu huomioon taloussuunnitelmassa. Kuntayhtymän johtaja valmistelee yhteistyössä palvelulinjajohtajien ja kuntajohtajien kanssa talousarvio- ja suunnitelmaehdotuksensa yhtymähallituksen käsiteltäväksi. Tarvittaessa käydään neuvotteluja jäsenkuntien kanssa. 2 Toiminnalliset tavoitteet, määrärahat ja käyttösuunnitelmat Kuntien valtuustojen hyväksyttyä talousarvion ja vuosisopimukset, ne annetaan palvelulinjoille noudatettavaksi. 3 Talousarvion muuttaminen Jos talousarvioon on tilikauden aikana tehtävä muutos, on yhtymähallituksen tehtävä siitä jäsenkunnille ehdotus. 4 Raportointijärjestelmä Talousarvion toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista raportoidaan yhtymähallitukselle ja annetaan tiedoksi jäsenkunnille kaksi kertaa vuodessa. Osavuosikatsaukset tehdään talousraporttien ja suoriteraporttien perusteella, ensimmäinen annetaan toukokuussa ja toinen syyskuussa. Osavuosikatsaus sisältää lyhyen arvion palvelulinjoittain vuosisopimuksen mukaisten palvelujen toteutumisesta, ennusteen talousarvion toteutumisesta ja ennusteen jäsenkuntalaskelman toteutumisesta tuotteittain ja toimipisteittäin Toteutumavertailun merkittävistä poikkeamista on osavuosikatsauksessa esitettävä selvitys. Talousarviovuoden aikana ilmenevistä yllättävistä ja merkittävistä toiminnallisista ja taloudellisista poikkeamista on raportoitava välittömästi yhtymähallitukselle. Tarkemmasta raportoinnista päättää kuntayhtymän johtaja. Esimiesten tulee luoda tehtäväalueellaan arviointi ja raportointijärjestelmä, joka takaa heille ajantasaisen näkemyksen tavoitteiden saavuttamisesta, määrärahan riittävyydestä ja toiminnan taloudellisuudesta ja tarkoituksenmukaisuudesta. 5 Tilinpäätös

11 11/26 Kolmas osavuosikatsaus on tilinpäätös. Talousarvion toteutumisvertailu esitetään samalla tasolla kuin tavoitteet, määrärahat, tuloarviot ja tunnusluvut on esitetty talousarviossa. Toteutumisvertailun yhteydessä esitetään selvitys määrärahojen ja tuloarvioiden sekä tavoitteiden ja tunnuslukujen poikkeamista. 6 Kustannusten seuranta/vertailu Kunnallisessa laskentatoimessa kustannuslaskenta on sisäistä laskentatointa, jonka keskeisin tehtävä on johtamisen tukeminen. Kustannuslaskentaa tarvitaan mm. seuraaviin tarkoituksiin: toiminnan ohjaus päätöksenteko työprosessien kehittäminen vaihtoehtojen vertailu palvelujen ja tavaroiden hinnoittelu tehokkuuden ja taloudellisuuden selvittäminen kannattavuuden selvittäminen Kuntayhtymän talousarviossa/taloussuunnitelmassa ja tilinpäätöksessä esitetään toiminnan tehokkuutta/taloudellisuutta kuvaavat tunnusluvut palvelulinjoittain. Palvelutuotannon tuloksellisuus edellyttää, että yksiköissä tehdään kustannuslaskentaa ja vertailua sekä saatua tietoa käytetään toiminnan arvioinnissa, kehittämisessä ja päätöksenteossa. 3 HANKINTOJEN SUORITTAMINEN JA VARASTOT Hankintojen suorittamisessa noudatetaan hankintalakia (348/07) ja erityisalojen hankintalakia (349/07). Kuntayhtymän johtaja päättää uusien varastojen perustamisesta ja määrittelee varastoarvojen enimmäismäärät. Varastoilla tulee olla vastuuhenkilö ja tämän varahenkilö. Varastot inventoidaan vähintään kerran vuodessa. Inventointieroista ja hävikkikirjauksista laaditaan asianmukaiset selvitykset, jotka kuntayhtymän johtaja hyväksyy. Tarpeetonta varastointia on vältettävä. Tavoitteena on pitää varastojen arvo mahdollisimman alhaisena ja kiertonopeus mahdollisimman suurena. 4 AVUSTUKSET JA PROJEKTIT

12 12/26 1 Avustukset Avustuksia myönnetään kotitalouksille, palvelutoimintaan sidotuille yhteisöille ja yksityishenkilöille. Etuuksista päättävien viranhaltijoiden tehtävänä on valvoa, että lainsäädäntöä ja Karviaisen ohjeistusta noudatetaan, maksatus toimii asianmukaisesti ja asiakkaita kohdellaan tasapuolisesti. Avustuspäätösten tekemisen jälkeen on seurattava, ovatko avustuksen maksamisen perusteet edelleen voimassa. Yhteisölle myönnettyjen avustusten sisäisestä valvonnasta vastaa avustuksen myöntänyt viranomainen. Mikäli avustusta ei ole käytetty avustusehtojen tai avustuspäätösten mukaisesti, on avustuksen myöntäjän harkittava avustuksen takaisinperintää tai maksatuksen keskeyttämistä. Avustuksen myöntämisen ehdoksi tulee asettaa tavoitteisiin ja avustuksen saajan toimintaan sekä edellytyksiin liittyvät toiminnalliset velvoitteet ja niitä vastaava raportointi. Kuntayhtymälle tulee varata mahdollisuus tarkistaa avustusten saajan toimintaa. 2 Projektitoiminta Kuntayhtymä voi itse hallinnoida projekteja ja olla mukana muiden hallinnoimissa projekteissa. Kuntayhtymän omina projekteina toteutettavista hankkeista ja kehittämiskohteista on laadittava yksilöidyt projektisuunnitelmat aikatauluineen ja kustannusarvioineen, nimettävä vastuuhenkilöt sekä määriteltävä vastuunjako. Projektitehtäviä varten voidaan kuntalain 17 :n nojalla perustaa toimikunta, joka on toimielin. Projektin kirjanpito on järjestettävä siten, että projektin tuloja ja menoja voidaan seurata omana kokonaisuutena johtamisessa ja valvonnassa vaadittavalla tarkkuudella. Osallistumisesta kuntayhtymän ulkopuolisen toimijan hallinnoimaan projektiin on tehtävä päätös, jossa on nimettävä yhdyshenkilö, hyväksyttävä projektisuunnitelma ja kustannusarvio kuntayhtymän osalta sekä osoitettava, miten projektin tulot ja menot kirjataan. 5

13 13/26 MENOJEN JA TULOJEN VALVONTA 1 Menojen suorittaminen ja hyväksymisvaltuudet Palvelulinjajohtajat ja keskuspäälliköt vastaavat palvelu- ja toimipistekohtaisten tavoitteiden saavuttamisesta ja päättävät yksikön hankinnoista ja määrärahojen muusta käytöstä ja hyväksyvät tositteet. Kukin vastuuhenkilö nimeää tehtäväalueensa tavaroiden, työsuoritusten ja muiden palvelujen vastaanottajat. Vastaanottajan/asiantarkistajan on tarkistettava, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelus on saatu ja että se on tilauksen mukainen. 2 Tulojen laskuttaminen ja perintä ulkoisilta asiakkailta Kuntayhtymän saatavat on laskutettava viipymättä. Kukin palvelulinja tai sen alainen toimintayksikkö huolehtii oman tehtäväalueensa palvelujen myyntitulojen, maksujen ja muiden tulojen laskuttamisesta. Saatavat jäsenyhteisöiltä hoidetaan ensisijaisesti neuvottelemalla ilman perintätoimistoa. Muiden saatavien perinnässä käytetään perintätoimistoa. Mikäli laskua ei ole suoritettu eräpäivään mennessä tai sen jälkeenkään, perintätoimisto lähettää asiakkaalle maksumuistutuksen viimeistään kahden viikon kuluttua eräpäivästä. Laskutussaatava, joka perintätoimenpiteistä huolimatta on tilinpäätöshetkellä saamatta, kirjataan seuraavan vuoden tilinpäätökseen laadinnan yhteydessä luottotappioksi laskuttajan toimintayksikön muihin kuluihin. Laskutuksesta vastaavan toimintayksikön on varmistettava poistetun saatavan seuranta saatavan vanhenemiseen asti. 3 Sisäisten erien laskuttaminen Kukin palvelulinja huolehtii oman tehtäväalueensa palvelujen osalta sisäisten tulojen saamisesta. 6 SOPIMUSTEN VALVONTA 1 Sopimusten toteutus- ja seurantavastuu

14 14/26 Perusturvakuntayhtymä Karviaisen puolesta tehtävät sopimukset hyväksytään yhtymähallituksessa tai sen alaisen viranhaltijan toimesta hänen toimivaltansa puitteissa. Toimivalta on määritelty hallintosäännössä. Sopimukset on laadittava kuntayhtymän edun mukaisina ja niiden pitää noudattaa ko. alan sopimusehtoja silloin, kun sopimustyyppi sen sallii. Sopimusten valvonta kohdistuu niiden laadintaan, täytäntöönpanoon ja noudattamiseen. Täytäntöönpanon ja sopimuksen noudattamisen osalta valvotaan mm. laskutusta/maksatusta, tilitysten suorittamista, indeksitarkistuksia ja irtisanomisia. Sopimusten hyväksymisoikeuksista on määräyksiä hallintosäännössä. Sopimuksiin on sisällytettävä kuntayhtymän edun turvaava riittävän lyhyt irtisanomisaika. Sopimuksen rakenteen ja tekstin on oltava sellainen, että sopimuksen tulkinta voidaan tehdä mahdollisimman yksiselitteisesti. Jos kuntayhtymä hankkii peruspalveluita ulkopuolisilta palvelutuottajilta, tulee palvelusopimuksissa tai niiden tekemisen yhteydessä kuvata, miten palveluiden laadunvarmistus järjestetään. Palveluja hankittaessa on varmistettava, ettei kuntayhtymä joudu jälkikäteen maksamaan työnantajamaksuja. Sopimusten valvontavastuu on joko sopimusten hyväksyjällä tai hänen määräämällään. Palvelulinjojen hyväksymien sopimusten osalta valvontavastuu on palvelulinjajohtajalla tai hänen määräämällään. Tärkeää on, että kullekin sopimukselle tai sopimusryhmälle on nimetty valvontavastuussa oleva henkilö. Sopimusten valvontaan kuuluu sopimusten täytäntöönpano sekä sopimuksista johtuvien toiminnallisten ja taloudellisten toimenpiteiden hoitaminen määräaikana. Tällaisia toimenpiteitä ovat maksatuksen/laskutuksen suorittaminen, indeksitarkistusten laskeminen, tilitysten suorittaminen, sopimuksen irtisanominen jne. Valvontatehtävä on kullakin toimialalla järjestettävä hyväksytyillä toimenkuvauksilla tai muilla määräyksillä, joista ilmenee selkeästi valvontatehtävästä vastuussa oleva viranhaltija. 2 Sopimusasiakirjojen säilytys Tehdyistä sopimuksista pidetään luetteloa tarkoituksenmukaisesti ryhmiteltynä. Karviaisessa sopimusten hallinnassa käytetään Dynasty for SQL asianhallintajärjestelmää. Sovelluksessa on muistutustoimintoja, joilla varmistetaan esimerkiksi määrärahoihin sidottujen sopimusten irtisanominen tai tarkistaminen. Sopimuksiin liittyviä toimenpiteiden eräpäiviä on seurattava systemaattisesti. Alkuperäiset sopimukset arkistoidaan arkistonmuodostussuunnitelman mukaisesti. Erityisesti on seurattava sopimusten voimassaoloaikoja, jotta ehditään ajoissa neuvotella sopimusten jatkamisesta tai kilpailuttaa sopimuskohde.

15 15/26 Allekirjoitetut sopimukset skannataan asiahallinnan sopimusjärjestelmään. Hyväksytyistä ja voimassaolevista sopimuksista pidetään säilytyspaikoittain rekisteriä (luetteloa), joista ilmenevät sopimusosapuolet, sopimuksen kohde, hyväksymispäätös ja voimassaoloaika. Sopimukset säilytetään arkistonmuodostussuunnitelmassa määritellyllä tavalla. 7 OMAISUUSREKISTERIEN YLLÄPITO 1 Poistonalainen pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Pysyvä vastaava omaisuus (PVO) koostuu sellaisista aineettomista ja aineellisista hyödykkeistä, jotka vaikuttavat jatkuvasti tuotannontekijänä useana tilikautena. Aineettomia hyödykkeitä ovat mm. atk-ohjelmien lisenssioikeudet ja osuudet muiden yhteisöjen pysyvien vastaavien hankintamenoihin. Karviaisen pysyvästä vastaavasta omaisuudesta (käyttöomaisuus) pidetään rekisteriä, joka on osa kuntayhtymän laskentajärjestelmää. Käyttöomaisuusrekisterin raportit ovat samalla luettelo käyttöomaisuudesta tasetileittäin ryhmiteltynä. Käyttöomaisuus jaetaan poistosuunnitelman mukaisiin käyttöomaisuusluokkiin, joissa noudatetaan valtuustojen vahvistamia poistoaikoja ja menetelmiä. Käyttöomaisuusrekisteri tuottaa pääkirjanpitoa varten tiedot käyttöomaisuuden poistamattomasta jäännösarvosta, kertyneistä poistoista sekä käyttöomaisuuden lisäyksistä ja vähennyksistä. Hankintamenoon luetaan arvonlisäveroton hankintameno. Hankintamenosta vähennetään valtionosuudet ja rahoitusosuudet. 2 Irtaimistoluettelointi Rekisteröitäväksi irtaimistoksi katsotaan myös vähintään euroa (alv=0) maksavat koneet, laitteet, kuljetusvälineet ja toimistokalusteet, joiden käyttöaika on vähintään 3 vuotta. Alle euron hintaisista esineistä rekisteröitävää irtaimistoa ovat lisäksi atk-laitteet ja sellaiset atk-ohjelmistot, työkoneet, kalusteet, taulut, toimistotekniset ym. laitteet, jotka on tarkoituksenmukaista rekisteröidä huolellisen omaisuudenhoidon kannalta. Irtaimistoluettelointi toteutetaan kuntayhtymän johtajan ohjeistamalla tavalla. Irtaimistoluetteloon merkitään esineestä seuraavat tiedot:

16 16/26 esineen tunnistetiedot hankintameno hankinta-ajankohta sijoituspaikka Käytöstä poistetun irtaimiston käsittelystä antaa ohjeet kuntayhtymän johtaja. 3 Pysyvän vastaavan omaisuuden (kiinteä ja irtain käyttöomaisuus) poistaminen käytöstä Pysyvän vastaavan omaisuuden (käyttöomaisuus) myynnistä päättää kuntayhtymän johtaja, ellei hallintosäännössä ole muutoin määrätty. 4 Riskienhallinta sekä omaisuuden ja vastuiden vakuuttaminen Kuntayhtymän johtaja päättää kuntayhtymän omaisuuden vakuuttamisesta. Vakuutusturvan riittävyys tulee tarkistaa vähintään kerran vuodessa. 8

17 17/26 PÄÄKIRJANPITOJÄRJESTELMÄ Liikelaitoskuntayhtymä Puhti vastaa kuntayhtymän kirjanpidon teknisestä toteuttamisesta siten kuin palvelukuvauksissa tarkemmin määritellään. Palvelukuvauksissa sovitaan tarkemmin Puhdin ja käyttäjäorganisaation välinen työnjako ja rajapinnat. Taloushallinnon laskentajärjestelmään kuuluva pääkirjanpito hoidetaan kulloinkin voimassa olevalla järjestelmällä. Ohjelmistojen menetelmäkuvauksesta ilmenee tehtävien kulku ja työvaiheet. Ohjelmien ylläpidosta ja laitteistojen käyttövalmiudesta tehdään huoltoja ylläpitosopimus Tietojärjestelmät on suojattava käyttäjäkohtaisilla käyttöoikeuksilla ja yksityisillä salasanoilla. Esimies myöntää alaisilleen tarvittavan ohjelman käyttöoikeudet. Liikelaitoskuntayhtymä Puhti avaa ja sulkee käyttöoikeudet järjestelmässä. Taloushallinnon ohjelmistoille on nimettävä vastuuhenkilöt. 1 Ostoreskontra Maksatukset hoidetaan ostoreskontraohjelmaa käyttäen. Manuaalinen ostolaskujenkirjaus on hajautettu, ostolaskut skannataan järjestelmään liikelaitoskuntayhtymä Puhdin toimesta. Paperilla saapuneita laskuja skannattaessa ei saa peittää mitään laskulla näkyvää kohtaa. Skannaaja reitittää laskut asiatarkastettavaksi ja hyväksyttäväksi. Ostolaskujen maksatus ja valvonta hoidetaan keskitetysti liikelaitoskuntayhtymä Puhdissa. Toimittajatietojen avaus ja ylläpito hoidetaan liikelaitoskuntayhtymä Puhdissa. 2 Laskujen tarkastus, vastaanotto ja hyväksyminen Kuntayhtymän johtaja nimeää laskujen ja muiden tositteiden vastaanottajat ja hyväksyjät, ellei hyväksy laskua itse. Laskulla tulee olla ennen maksatusta vähintään kaksi eri käsittelijää, tarkastaja ja hyväksyjä. Laskun vastaanottaja tarkistaa, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelus on laskun mukainen, tositteeseen tai siihen liittyvään selvitykseen on vastaanottajan merkittävä päivämäärä ja oma nimikirjoitus tai sähköinen vastaanottomerkintä.

18 18/26 Hyväksyjä tarkistaa, että tosite on muodollisesti ja asiallisesti oikein ja tositteessa on tilimerkintä (tiliöinti). Hyväksyjä vastaa määrärahan käytöstä. 3 Käteissuoritus/käteiskassat Perusturvakuntayhtymä Karviaisella ei ole käteiskassoja. 4 Palvelujen ja tuotteiden hinnoittelu ja sisäisten palveluiden hinnoittelu Jokainen jäsenkunta vastaa asukkaidensa käyttämien palveluiden todellisista omakustannushintaisista kustannuksista. Maksuosuudet käyttömenoihin perustuvat kuntakohtaiseen kustannuslaskentaan. Kustannukset jaetaan toimipaikkakohtaisesti. Jäsenkunnan osuus yhteisesti käytetyn toimipaikan kustannuksiin määräytyy käytön suhteessa. Se osoitetaan tuotteistamalla toimipaikan palvelut ja hinnoittelemalla ne omakustannusperiaatteella. Todellisia kustannuksia ei ilmaista keskiarvolukuina, vaan toimipaikan omina euromääräisinä kustannuksina. Omakustannushinta sisältää toiminnan välittömät kustannukset, yhteiset kustannukset sekä pääomakustannukset. Yhteiset kustannukset kohdennetaan toiminnoille niiden talousarviomäärärahojen suhteessa. Mikäli tuotteistetusta palvelusta aiheutuvia kustannuksia ei ole tarkoituksenmukaista kohdistaa toimipaikkakohtaisesti jaetaan ne suoraan kuntien maksuosuuksiin kyseessä olevan palvelun käytön suhteessa hinnoittelemalla ne omakustannusperiaatteella. Yhtymähallituksen tehtävänä on vahvistaa jäsenkunnilta palveluista perittävät hinnat. 5 Palkanlaskenta Palkanlaskennan teknisestä toteuttamisesta vastaa liikelaitoskuntayhtymä Puhti siten kuin palvelukuvauksissa tarkemmin määritellään. Palvelukuvauksissa sovitaan tarkemmin Puhdin ja käyttäjäorganisaation välinen työnjako ja rajapinnat. Palkkalaskenta tulee hoitaa taloushallinnon ohjelmistoon liittyvällä ja kirjanpitoa päivittävällä palkkalaskentaohjelmistolla. Menetelmäkuvauksen hyväksyy ja ylläpitää liikelaitoskuntayhtymä Puhti.

19 19/26 6 Vakioraportit Tulostettavat vakioraportit ovat vientilistat talousarvio- ja tasetileistä, talousarvion toteutuminen, tase-erittelyt sekä tulos ja rahoituslaskelmat. 7 Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään Käyttövaltuudet kirjanpitojärjestelmään antaa kuntayhtymän johtaja. 9 RAHATOIMEN HOITO 1 Sijoituspolitiikka ja vieraan pääoman käyttö Lähtökohtana on, että Karviainen laskuttaa jäsenyhteisöjä siten, että Karviaisen tilille ei pitkäaikaisesti kerry rahaa peruspääoman suuruutta enempää. Maksuliikennetilille pyritään saamaan sellainen korko, että kuntayhtymän maksuvalmius pystytään pitämään yllä riittävässä määrin ja tilillä oleville rahoille saadaan riittävä korko ilman sijoituksia. Kuntayhtymän johtajan päätöksellä voidaan jäsenkunnalle myöntää palveluennakolle maksuaikaa tai lainata lyhytaikaisesti kuntayhtymän kassavaroja. Jäsenkunnan tulee tällöin suorittaa saamalleen maksuajalle tai lyhytaikaiselle kassalainalle vähintään maksuliiketilin korkoa vastaava korko. 2 Vieraan pääoman käyttö Lähtökohtana on, että Karviainen ei käytä lainoja. Jos lainanottoon päädytään, neuvotellaan siitä ensin jäsenyhteisöjen kanssa, ja yhtymähallitus tekee siitä erillisen päätöksen. Päätöksessä määritellään myös toimivaltuudet ja sisäinen valvonta 3 Tilien käyttövaltuudet Kuntayhtymän johtaja päättää pankkitilien avaamisesta ja lopettamisesta. Yhtymähallitus päättää kuntayhtymän rahatilien käyttöoikeudesta. Päätöksestä ilmenee, ketkä virka-asemansa perusteella yksin tai yhdessä ovat valtuutettuja allekirjoittamaan ottoja ja siirtoja kuntayhtymän rahatililtä. Allekirjoitusoikeudesta lähetetään päätöksen jälkeen, ja aina myös

20 20/26 viranhaltijamuutosten yhteydessä, päätös ja tarvittaessa myös nimikirjoitusnäyte pankille. Nimenkirjoitusoikeuden peruuttamisesta esim. tehtäväjärjestelyjen yhteydessä tai kuntayhtymän palveluksesta eroamisen johdosta on välittömästi toimitettava tieto rahalaitoksiin. 10 HENKILÖSTÖHALLINTO 1 Virka- ja työsuhteen käyttö Kuntalain 44 :n mukaan perusturvakuntayhtymä Karviaisen palveluksessa oleva henkilöstö on virkasuhteessa tai työsopimussuhteessa Karviaiseen. Virka on perustettava ja henkilö palkattava virkasuhteeseen, jos henkilö on esimiesasemassa tai suorittaa asioiden valmistelua tai esittelyä toimielimelle, käyttää hallintolainsäännön nojalla ratkaisuvaltaa, päättää julkiseen valtaan perustuvan pakon käyttämisestä tai muutoin suorittaa erityislainsäädäntöön perustuvia viranomaistehtäviä. Kun virka tulee avoimeksi, on täyttävän viranomaisen aina selvitettävä, sisältyykö tehtäviin viran edellytyksenä viranomaistehtäviä. Mikäli tehtäviin sisältyy viranomaistehtäviä, virka täytetään noudattaen täyttämismenettelyä koskevia hallintosäännön määräyksiä. Henkilöstöä palkataan virka- ja työsuhteisiin talousarviossa vahvistetun henkilöstösuunnitelman mukaisesti. 2 Henkilöstösuunnittelu Henkilöstösuunnittelun tavoitteena on sellainen henkilöstö, joka vastaa määrällisesti ja rakenteellisesti organisaatiolle kuuluvien tehtävien asettamia vaatimuksia. Henkilöstömäärän mitoituksen lähtökohtana ovat toimintayksikön toiminnalliset tavoitteet. Suunnittelussa pyritään tasapainoon työmäärän ja henkilöstömäärä välillä, jotta työkuormitus jakautuu tasaisesti. Henkilöstön määrä mitoitetaan sellaiseksi, että vältytään tarpeettomilta henkilöstön lisäyksiltä ja irtisanomisilta. Rakenteellisen henkilöstömitoituksen perusteena ovat lait, asetukset ja suositukset suhteutettuna talousarvioon ja palvelutasosuunnitelmaan. Rakenteellisen suunnittelun tavoitteena on ammatillisesti koulutettu ja erityisosaava henkilöstö, joka kykenee kehittymään omassa työssään sekä ammatillisesti että työelämän ja yhteiskunnan vaatimusten mukaisesti.

21 21/26 Henkilöstöä palkattaessa käytetään kuntayhtymässä käytössä olevia virka- ja tehtävänimikkeitä. Pysyviksi katsottavat virat tai tehtävät täytetään vakinaisesti, mikäli niihin on saatavissa kyseisen vakanssin mukaista ammattitaitoista pätevyysvaatimukset täyttävää henkilökuntaa. Määräaikaista työvoimaa käytetään, jos kelpoisuusvaatimukset täyttävää ei ole saatavissa, vakituisen sijaisena sekä määräaikaisissa projektitöissä hyväksytyn henkilöstösuunnitelman puitteissa. 3 Palkat ja palvelusuhdeasiat Perusturvakuntayhtymä Karviaisen palkkauksen tavoitteena on sopimuksenmukaisuus, oikeudenmukaisuus ja tasa-arvo sekä kannustavuus. Karviaisen yleisissä palkka- ja palvelussuhdeasioissa noudatetaan yhtymähallituksen erikseen vahvistamaa palkkahinnoittelua tai muita ohjeita ja periaatteita. Viranhaltijoiden ratkaisuvalta henkilöstöasioissa on määritelty hallintosäännössä. 4 Karviaisen henkilöstöstrategia Perusturvakuntayhtymä Karviaisen henkilöstöstrategian tavoitteena on henkilöstön kehittäminen, työhyvinvoinnin lisääminen, osaamisen varmistaminen, pitkän ja lyhyen aikavälin henkilöstösuunnittelun toteuttaminen sekä kuntayhtymän arvojen ja tavoitteiden toteuttaminen. Henkilöstöjohtamisen strategialla on kolme tavoitetta: laadukas esimiestyö, ennakoiva henkilöstösuunnittelu sekä työhyvinvoinnin ja osaamisen kehittäminen kuntayhtymän arvojen ja tavoitteiden mukaisesti. Tilinpäätöksen yhteydessä laaditaan joka toinen vuosi henkilöstön tilaa kuvaava henkilöstöraportti. 5

22 22/26 Yhteistoimintajärjestelmät Perusturvakuntayhtymä Karviaisen yhteistoiminnasta vastaa yhteistoimintaryhmä, joka käsittelee ennen päätöksentekoa yhteistoimintalain (2007) mukaiset asiat. Välitöntä yhteistoimintaa työyksikössä hoidetaan työpaikkakokouksissa. Ensisijaisesti asiat käsitellään asianomaisen henkilön ja esimiehen välillä. Henkilökohtaiset kehittämiskeskustelut käydään vuosittain. Kuntayhtymälle työnantajana kuuluvista asioista päättää yhtymähallitus ja kuntayhtymän johtaja hallintosäännön mukaisin toimivaltuuksin. Työnantajaa paikallisneuvotteluissa edustaa kuntayhtymän johtaja tai hänen erityisestä syystä päättämänsä muu henkilö. Neuvottelutuloksen päättää yhtymähallitus. Työntekijäpuolta edustavat paikalliset sopijaosapuolet. 6 Palkanlaskenta Virka- ja työehtosopimusten mukaiset yleiskorotukset lasketaan liikelaitoskuntayhtymä Puhdin palkkalaskennassa ilman erillistä päätöstä. Palkkakirjanpito vie palkanlaskentajärjestelmään kuntayhtymään palkatun alkutiedot. Palkkaava viranomainen ja perusilmoituksen laatinut vastaa siitä, että perustiedot perustuvat virka- ja työehtosopimuksiin ja annettuihin soveltamisohjeisiin. Palkkakirjanpito varmistaa, että palkan vahvistaminen ja muut alkutiedot vastaavat tehtyjä päätöksiä ja että ne yleisesti noudattavat virka- ja työehtosopimuksia ja annettuja soveltamisohjeita, minkä jälkeen tiedot rekisteröidään järjestelmään. Havaitsemistaan poikkeamista palkkakirjanpito raportoi ennen rekisteröintiä kyseiselle viranomaiselle ja henkilöstöpäällikölle. Varsinaiset kuukausipalkat menevät kuukausittain automaattisesti maksuun vahvistettujen alkutietojen mukaisesti. Muutostiedot ilmoitetaan web-päätöksillä, todistuksilla ja erillisillä ilmoituslomakkeilla esimiehen toimesta viivytyksettä palkkakirjanpitoon. Esimies vastaa tietojen oikeellisuudesta ja oikea-aikaisuudesta. Palkkakirjanpito varmistaa, että muutostiedot yleisesti noudattavat virka - ja työehtosopimuksia ja annettuja soveltamisohjeita, minkä jälkeen tiedot rekisteröidään järjestelmään. Havaitsemistaan poikkeamista palkkakirjanpito raportoi ennen rekisteröintiä kyseiselle viranomaiselle ja henkilöstöpäällikölle.

23 23/26 Palkkakirjanpidossa haetaan Kansaneläkelaitokselta sairausloman ja äitiysvapaan ajalta maksettua palkkaa vastaavan osan sairausvakuutuslain mukaisesta päivä- ja äitiysrahasta sekä tapaturmavakuutusyhtiöltä työtapaturman johdosta myönnetyn palkallisen sairausloman ajalta kuntayhtymälle kuuluvan päivärahan/osa-päivärahan. Palkkakirjanpidossa valvotaan, että hakemuksen perusteella työnantajalle kuuluva päiväraha suoritetaan kuntayhtymän tilille. 11 TIETOHALLINTO Yhtymähallitus hyväksyy liikelaitoskuntayhtymä Puhdin esityksestä tietoturvapolitiikan ja periaatteet. Muilta osin noudatetaan liikelaitoskuntayhtymä Puhdin ja sen jäsenten yhdessä laatimaa tietoturvaohjeistusta. Perusturvakuntayhtymä Karviaisen sekä liikelaitoskuntayhtymä Puhdin ylläpitämät tietojärjestelmät ja niiden tiedot on asianmukaisesti suojattava luvatonta käsittelyä, käyttöä, tuhoamista, muuttamista ja anastamista vastaan. Suojaamisvelvoite koskee sekä manuaalisia että atk-pohjaisia rekistereitä. Esimiesten on varmistuttava vastuullaan olevien tietojärjestelmien turvallisuudesta sekä fyysisen että tietoturvallisuuden osalta. On huolehdittava siitä, että tietojärjestelmistä on olemassa ajantasaiset menetelmäkuvaukset ja selvitykset suojaus- ja varmistustoimista. Dokumentaatio on säilytettävä asianmukaisesti. Esimiehet vastaavat varajärjestelmien olemassaolosta ja toipumissuunnitelmasta. Tavoitteena on, että kaikki kuntayhtymän henkilöstöön kuuluvat tietojärjestelmien käyttäjät suorittavat työnantajan tarjoaman pakollisen tietoturvakoulutuksen verkko-opiskeluna. Esimiesten ja tietohallinnosta vastaavien on huolehdittava siitä, että käyttöoikeudet ovat asianmukaiset ja että käyttöoikeuksista tehdään selkeät päätökset. Heidän on valvottava, että käyttöoikeudet poistetaan henkilöltä, jotka eivät enää vastaa henkilön nykyisiä työtehtäviä. Kullekin sovellukselle on nimettävä vastuuhenkilö (=pääkäyttäjä), joka esimiehen antamien ohjeiden mukaan määrittelee, millaiset oikeudet ja näkymät käyttäjälle annetaan sovellusten eri osiin. 12 RISKIEN HALLINTA 1 Toiminta- ja työketjuihin sisällytettävät varmistukset Useimmat kunnallisen palvelutuotannon suoritteet eivät synny yhtenä kertakaikkisena työtapahtumana, vaan lyhyemmän tai pidemmän työtapahtumien tai toimintojen ketjun lopputuloksena. Toimintaketjujen kaik-

24 24/26 kien osatoimintojen tulee toimia moitteettomasti, jotta lopputulos olisi onnistunut. Prosessin jokaisen osatoiminnon tulee olla valvonnan piirissä. Työ- ja toimintaketjujen eri vaiheiden suorituspaikat voivat sijaita organisaation eri tasoilla ylittäen vastuuyksiköiden rajoja. Siksi työketjujen sisäinen tarkkailu on järjestettävä kussakin toimintayksikössä yksilöllisesti sen omien toimintaketjujen vaatimusten mukaisesti. Työ- ja toimintaketjujen sisäisen tarkkailun perusedellytyksenä ovat kirjalliset menetelmäkuvaukset, joilla voidaan ketjuihin sisältyvät riskitekijät, sisäisen tarkkailun menettelyt sekä pulmatilanteissa selkeästi vastuut. 2 Riskien hallintasuunnitelma Kuntayhtymäjohtaja ja palvelulinjajohtajat vastaavat riskienhallinnan järjestämisestä. Esimiesten tehtävänä on huolehtia siitä, että kukin toimintayksikkö on tietoinen riskeistään, vahingontorjuntatyö on suunniteltu, toimintaohjeet ovat ajan tasalla ja vakuutusturvan tarve on ilmoitettu yhtymähallitukselle. Riskienhallintasuunnitelman laadinnassa tulee ottaa huomioon seuraavat seikat: Toiminnan riskikartoitus toiminta ja työketjujen analysointi mittaus- seuranta ja raportointimenetelmien määrittely Tietoturvallisuus tietoturvapolitiikat vastuuhenkilöt käyttöoikeushallinta tietosuoja julkisuus Käteisvarat ja vakuudet vastuuhenkilöt, toimivalta valvontavastuun organisointi Menot ja tulot hyväksymisvaltuudet laskutus, tulojen oikeellisuuden varmentaminen saatavien valvonta ja perintä yksikön oman valvonnan valvontavastuun dokumentointi ja organisointi Materiaalihallinto

25 25/26 hankintaperiaatteet varastointi omaisuuden rekisteröinti Vahinkoriskien hallinta vastuuhenkilöt vakuutusturvan ylläpito 13 SISÄISET TARKASTUKSET 1 Pysyvä vastaava omaisuus (käyttöomaisuus) Kuntayhtymän pysyvän vastaavan omaisuuden (käyttöomaisuuden) rekisteriä ylläpidetään osana kuntayhtymän laskentajärjestelmää. Pysyvän vastaavan omaisuuden (käyttöomaisuus) kirjanpidosta vastaa liikelaitoskuntayhtymä Puhti. Pysyvän vastaavan omaisuuden (käyttöomaisuuden) riskikartoitus tapahtuu vuosittain vakuutusturvan tarkastuksen yhteydessä. 2 Arvopaperit ja vakuudet Arvopaperit säilytetään taloushallinnossa. Taloushallinnon hallussa olevat arvopaperit säilytetään kassakaapissa niiltä osin kuin niitä ei ole merkitty arvo-osuustilille. Vakuudet säilytetään samassa paikassa kuin se asiakirja, johon vakuutus liittyy. Tilinpäätöksen varmentamana asiakirjana on luettelo kuntayhtymän omistamista osakkeista ja osuuksista ja luettelo hallussa olevista vakuuksista. Vakuuksien seurannasta vastaa niitä edellyttänyt viranomainen. Kuntayhtymä voi vaatia vakuuden myös muissa päättävän viranomaisen harkinnan mukaan. Päättävä viranomainen vastaa aina siitä, että vakuus on annettu, sekä vakuuden sisällöstä. Liite: Karviaisen johtosäännöt ja toimintaohjeet Valtuustojen hyväksymät:

26 26/26 Hallintosääntö Perussopimus Yhtymähallituksen hyväksymät: Palvelustasosuunnitelma (valtuustojen käsittelyssä) Työsuojelun toimintaohjelma Valmiussuunnitelma Muut operatiivisen johtamisen oppaat: Työterveyshuollon toimintasuunnitelma [ ] Esimiesopas ja sen tueksi valmistuneet ohjeet: Valmistuneet oppaat: - Tapaturma ja/tai vaaratilanne (läheltä piti ilmoitus) - Työturvallisuusohje - Vaarojen ja riskien tunnistaminen - Yksintyöskentelyn ohjeet - Työpaikkaväkivallan ehkäisy ja kohtaamisen hallinta - Epäasiallisen kohtelun käsittelyn opas - Päihdeohjelma ja hoitoonohjaus - Otetaan puheeksi ristiriitojen ratkaisu - Työssä uupumisen ehkäisy ja hallinta