Etelä-Savon Koulutus Oy Etelä-Savon ammattiopisto

Transkriptio

1 Etelä-Savon Koulutus Oy Etelä-Savon ammattiopisto Mikkeli Pieksämäki Juva

2 2 1 Johdanto Opiskelijamäärät ja muut toiminnalliset mittarit Katsaus 2016 toiminnallisten tavoitteiden toteutumiseen Tavoitteiden toteutuma 1-3/2016 ja strategiset mittarit Talouden tunnusluvut... 12

3 3 Kuluvan vuoden tulorahoitukselle luo pohjaa tammikuun laskentapäivän perustutkinto-opiskelijoiden määrä sekä myytävän koulutustoiminnan myyntitilanne. Vuonna 2016 rahoituksen perusteena oleva järjestämisluvan mukainen vuosiopiskelijamäärä on opiskelijaa. Tammikuun laskentapäivänä perustutkinto-opiskelijoita oli Kuluvana vuonna ennakoidaan järjestämisluvan mukaisten opiskelijapaikkojen olevan täynnä. Maksullisessa palvelutoiminnassa maahanmuuttotilanteen ennakoidaan vaikuttavan työvoimakoulutuksen myyntiä kasvattavasti. Heikentynyt työllisyystilanne ja talouselämän suhdannenäkymät voivat edelleen vaikeuttaa oppisopimusopiskelijoiden saantia, koska oppisopimus usein kytkeytyy rekrytointitilanteeseen. Toimintaa pyritään myytävän toiminnan osalta uudistamaan uusilla koulutustuotteilla ja tutkinnoilla sekä koulutusvientiä kehittämällä. Yksi Suomen hallituksen keskeisimmistä elinvoiman vahvistamisen kärkihankkeista on toisen asteen ammatillisen koulutuksen reformin toteuttaminen. Reformin toteuttamiseen ei olla osoittamassa rahoitusta valtion budjettiraamissa kärkihankkeiden toteuttamiseen varatusta rahoituksesta. Tämän hetkisten valtiontalouden raamien mukaan ammatillisen koulutuksen rahoitus vähenee vuonna 2016 noin milj. euroa ja vuonna milj. euroa. Kaikkiaan ammatilliseen toisen asteen koulutukseen on kohdistettu noin 248 miljoonan euron kulujen leikkaukset. Ammatillisen koulutuksen taloudessa tapahtuva rahoituksen vähennys tuo suuria haasteita kaikille ammatillisen koulutuksen järjestäjille. Etelä-Savon Koulutus Oy:ssä nämä reformiin sisältyvät leikkaukset tarkoittavat tulojen pienenemistä noin 2 miljoonalla eurolla vuonna 2016 ja tästä tasosta tehtävää noin 10 % leikkausta vuodelle Lisäksi oppisopimuksen yksikköhintarahoitus on pienentynyt aiempien vuosien tasolta reilut euroa. Muutokset edellyttävät henkilöstömenojen pienentämistä 1 M kuluvan vuoden aikana ja noin 2 M vähentämistä ko. kuluista vuonna Myös mm. tilojen käyttöä ja sen myötä tilakustannuksia tullaan tarkastelemaan kriittisesti. Tavoitteena on reformin linjausten mukaisesti siirtää osaamisen kehittämistä vahvasti työelämään. Lisäpäätöksiä sopeuttamistoimenpiteistä joudutaan tekemään myös myöhemmin uudistusprosessin aikana, kun on selvillä OKM:n linjauksia ammatillisen koulutuksen jatkokehittämisestä, lainsäädännöstä, rahoitusperusteista ja järjestämislupiin liittyvistä uudistamisprosesseista. Sopeuttamistyötä tehdään rauhallisesti uudistusten edetessä ja henkilöstö pidetään kehittämistyössä vahvasti mukana. Etelä-Savon Koulutus Oy:n edellinen toimitusjohtaja Keijo Tikka jäi eläkkeelle Uutena toimitusjohtajana aloitti Arja-Leena Saastamoinen.

4 4 Etelä-Savon ammattiopiston ammatillista perustutkintoa suorittavien opiskelijoiden kokonaismäärä oli tammikuun laskentapäivänä Näyttötutkinnon suorittajia oli 746, ja ammatillisena peruskoulutuksena tutkintoaan suorittavia (ns. nuorten koulutus) Kahden tutkinnon opiskelijoita oli tammikuussa 92, ja VALMA-koulutuksessa oli opiskelijoita 42. Perustutkinto-opiskelijoista 13 % oli erityisopiskelijoita. Perustutkinto-opiskelijoiden määrien kehitys Kaikki perustutkinto-opiskelijat Ammatillisena peruskoulutuksena tutkintoa suorittavat Näyttötutkintona suorittavat Esedulla oli tänä vuonna yhteishaussa tarjolla 657 aloituspaikkaa, mikä oli 67 paikkaa vähemmän kuin vuonna Yhteishaun hakijamäärät kuitenkin kasvoivat edellisvuoteen verrattuna. Eseduun oli toisen asteen yhteishaussa 645 ensisijaista hakijaa, mikä on lähes 70 hakijaa enemmän kuin viime vuonna. Esedun hakijamäärä kasvoi 12 %:a, vaikka valtakunnallisesti ammatillisen koulutuksen yhteishaun hakijamäärät laskivat yli 8 %:a viime vuoteen verrattuna. Yhteishaku Aloituspaikat sijaiset hakijat Vetovoimaluku 0,87 0,93 0,99 0,78 0,8 0,98 Yhteishaun suosituin Esedun koulutusala oli aikaisempien vuosien tavoin sosiaali- ja terveysala. Lähihoitajakoulutukseen oli 104 ensisijaista hakijaa (vuonna 2015: 88). Toiseksi eniten ensisijaisia hakijoita oli metsäkoneenkuljettajaksi (81) ja kolmanneksi eniten merkonomikoulutukseen (70).

5 5 Kaikkiaan 114 opiskelijaa sai ammatillisena perustutkintona suoritettavan tutkintonsa valmiiksi jo maaliskuun lopussa. Määrä on aiempia vuosia suurempi, mikä johtuu osittain osaamisperusteisen opetussuunnitelman käyttöönotosta tänä lukuvuonna. Näyttötutkintoina perustutkinnon on alkuvuoden 2016 aikana suorittanut 96 opiskelijaa. Ammattija erikoisammattitutkintoja on suoritettu vuoden ensimmäisen neljänneksen aikana 41 ja osatutkintoja 67. NÄYTTÖTUT KINTOSUORIT UKSET 1-3/2016 Oppilaitosmuotoinen Oppisopimusmuotoinen P E R U S T U T K I N T O A M M A T T I T U T K I N T O E R I K O I S A M M A T T I T U T K I N T O O S A T U T K I N T O ESEDUN AIKUISKOULUTUKSEN OPISKELIJATYÖPÄIVÄJAKAUMA RAHOITUSMUODOITTAIN 1-3/2016 Työvoimakoulutus Omaehtoinen lisäkoulutus Oppisopimuskoulutus 12 % 1 % 0 % 8 % 55 % PT näyttötutkintona Henkilöstökoulutus NAO 24 % Vuosi 2016 on alkanut koulutusmyynnin ja opiskelijatyöpäivien toteutuman osalta odotetun mukaisesti. Koulutusmyynnille talousarviossa asetetusta eurotavoitteesta on myyntisopimusseurannan mukaan koossa jo 100 % (työvoimakoulutus ja henkilöstökoulutus), vaikka tämä ei luonnollisesti vielä opiskelijatyöpäivien toteutumassa näykään. Lisäksi koko lisäkoulutuksen rahoitus on kiinnitetty vuoden 2016 osalta. Työvoimakoulutuksessa ja henkilöstökoulutuksessa on nähtävissä pientä kasvua verrattuna vuoteen Kolmen ensimmäisen kuukauden aikana uusia oppisopimuksia on syntynyt hieman edellisvuotta enemmän. Positiivista on myös se, että uusissa oppisopimuskoulutuksissa perustutkintojen osuus on 35 % kokonaismäärästä, kun taas vuotta aikaisemmin samana ajankohtana perustutkintojen osuus uusista sopimuksista oli 24 %. Voimassa olevien oppisopimusten määrä on laskenut johtuen

6 6 aikaisempien vuosien heikenneestä oppisopimusten kysynnästä. Tähän syynä on ollut heikko työllisyystilanne. Oppisopimuskoulutukseen on osallistunut tällä kvartaalilla kaikkiaan 535 opiskelijaa. Alkuvuoden tulokset näyttäisivät ennustavan, että koulutusten määrä on viimein kääntymässä kasvuun. 800 Voimassa olevat oppisopimukset v v v v v VUOSIKVARTAALIT

7 7 Esedu on laaja-alainen ja ketterin toisen asteen kouluttaja ja aluekehittäjä TAVOITTEET: Vuoden 2016 toiminnallisissa tavoitteissa on sitouduttu siihen, että kartoitamme aktiivisesti työelämän osaamistarpeita ja kehitämme niiden pohjalta uusia koulutustuotteita. Esedu Kehitämme on jo muutaman työelämän vuoden palautejärjestelmiä ajan tehnyt määrätietoista ja palautteisiin koulutustarpeiden reagointia. Olemme kartoitustyötä sitoutuneet yrityksissä myös ja työyhteisöissä. tekemään työnjakoa Vuonna muiden 2016 tavoitteena oppilaitosten on tehdä ja koulutuksen 100 yrityshaastattelua, järjestäjien kanssa. joko uusien Organisoimme haltuunottoa Esedun Venäjä-toiminnan, tai kartoitettujen käynnistämme yritysten osaamistarpeiden maksullisen koulutusviennin päivityshaastattelua. ja kehitämme Tavoiteltu yritysten kartoitusten KV-kilpailutoimintaa määrä tullaan näiden saavuttamaan toimintojen vuoden tueksi. aikana. Työelämän osaamistarpeiden kartoitusta on edelleen jatkettu. Vuoden 2016 tavoitteena on tehdä kartoitus (uusi kartoitus tai tietojen päivityskartoitus) 100 yritykseen. Koko vuoden tavoite on kiinnitetty eri aloille ja suunnitelmat kartoitusten tekemiseen on laadittu. Myös käytännön työ on käynnistynyt alkuvuoden aikana. Kartoitusten tuloksia käytetään monilla eri foorumeilla oppilaitoksen sisällä ja yhteistyöverkostoissa. Niiden pohjalta laaditaan ja päivitetään koulutusten suunnitelmia ja toteutustapoja. Yritysasiakkaille luotiin 2015 oma palautekysely, joka otetaan laajamittaisesti käyttöön Tämän palautteen painopiste on palveluprosessien toimivuudessa. Sen lisäksi työelämältä kerätään palautetta suoraan (mm. työelämäfoorumeissa ja opettajien kontaktoinnin kautta) ja työssäoppimisen ohjauksen yhteydessä. Eri koulutuksen järjestäjien kanssa käydään verkostoissa, hanketyössä ja suorissa keskusteluissa läpi niitä vaihtoehtoja, jotka varmistaisivat alueella laajan ja työelämän tarpeisiin vastaavan koulutustarjonnan erilaisille kohderyhmille. Kilpailutoimintaa kehitetään 2016 edelleen ammattiopiston pedagogisen toiminnan sekä Venäjätoiminnan ja maksullisen koulutusviennin tueksi. Esedu järjesti alkuvuodesta viiden lajin Taitaja-semifinaalit, ja autokorikorjauksen semifinaalissa oli mukana myös venäläinen vieraskilpailija. Venäläisten delegaatioon kuului myös World Skills Russian autoalan edustaja, jonka kanssa käytiin neuvotteluja kilpailuvalmennuksen myyntiin liittyen.

8 8 Esedun pedagogiset ratkaisut ovat ajanmukaisia ja joustavia. Esedu on parhaiden joukossa opiskelijatyytyväisyydessä, läpäisyssä ja työllistymisessä. TAVOITTEET: Tavoitteenamme on vuonna 2016 uudistaa oppimisympäristöjä. Otamme käyttöön uudenlaisia opetuksen järjestämisen ja ohjauksen malleja. Olemme selvittäneet mahdollisuuksia ja edellytyksiä lisätä työpaikalla tapahtuvaa osaamisen kehittämistä. Osaamisen tunnistaminen ja tunnustaminen on systemaattista ja sitä tehdään kaikissa tutkinnoissa aktiivisesti. Kehitämme yhteisöllisen opiskeluhuollon toimenpiteitä yhdessä sidosryhmien kanssa. Lisäksi kaikille opiskelijoille yhteisitä tutkinnon osia ja teemoja on mahdollista opiskella verkossa. Kaikkien tutkintojen opiskelijat suorittavat opintoja digitaalisesti. Kestävän kehityksen periaatteet ohjaavat toimintaamme. Oppimisympäristöjen uudistaminen Esedussa jatkuu. Sosiaali- ja terveysalan uudistettu oppimisympäristö otettiin käyttöön alkuvuodesta Metallialan Mikkelin oppimisympäristön uudistamisen suunnittelu käynnistettiin. Tavoitteena on mitoittaa alan oppimisympäristö paremmin vastaamaan nykyistä käyttötarvetta. Samassa yhteydessä on käyty neuvotteluja myös erilaisista yhteistoiminnallisesta vaihtoehdoista alan yhteistyökumppaneiden kanssa. Työpaikalla tapahtuvan oppimisen kehittämistä tehdään laajalla rintamalla. Kaikki työelämäfoorumit ovat saaneet tehtäväkseen selvittää tulevissa tapaamisissaan mahdollisuuksia ja edellytyksiä lisätä työpaikalla tapahtuvaa osaamisen kehittämistä. Tavoitteena on saada kokonaiskuva eri alojen tilanteesta ja käydä aiheesta aktiivista keskustelua työelämän kanssa. Myös hanketta tähän teemaan suunnitellaan. Joustavuuden lisäämiseksi on käynnistetty kaikille tutkinnoille yhteisen opintotarjontamallin kehittäminen rakentamalla vuosikelloajatteluun perustuva tarjontamalli, jossa tarjonta perustuu osaamisen kehittämisen tarpeisiin. Samalla on käynnistynyt koko oppilaitoksen yhteisen yrittäjyyteen liittyvän opintotarjonnan luominen. Tarjontamallia on testattu raportointikauden aikana, sitä kehitetään saatujen kokemusten perusteella ja tarjontaa laajennetaan. Syksyllä 2015 käynnistyneitä opetuksen järjestämiseen liittyviä pilotteja on arvioitu ja parhaat käytännöt siirtyvät pysyväksi toiminnaksi. Pieksämäellä on jatkettu monialaisen klusteriajattelua hyödyntävän opetuksen järjestämisen toteuttamista ja kehittämistä. Tammikuussa 2016 käynnistyi yrittäjyyskasvatuksen oppimisympäristöjen kehittämishanke yhteistyössä alueen yrittäjien ja muiden oppilaitosten kanssa. Kokonaisvaltaista verkko-oppimisen kehittämistyötä on tehty, mm. valmisteltu uuteen Moodleverkko-oppimisympäristöön siirtymistä, kehitetty opettajien osaamista ja valmisteltu verkko-materiaalia. Hankkeissa on kehitetty uutta teknologiaa hyödyntäviä oppimisympäristöjä ja pedagogiikkaa. Esedun intranettiin on koottu digitaalisuutta tukevaa aineistoa, mm. viikottainen "digivinkki". Verkko-oppiminen ja sen mahdollisuudet on myös ollut yhden IIK-iltapäivän (Innovointia, informaatiota ja kehittämistä) teema. Yhteisöllisen opiskeluhuollon yhdeksi toimintamalliksi vakiintunut rasismin vastainen teemapäivä toteutettiin maaliskuussa Otavankadulla, Raviradantiellä ja Salosaaressa. Opiskelijayhdistyksen hallitus ryhtyi alkuvuodesta suunnittelemaan opiskelijoiden yhteistä kaupunkiseikkailutapahtumaa, joka järjestetään huhtikuussa.

9 9 Opiskelijoiden sijoittumista työelämään toteutetaan mm. osaamiseen ja työllistymiseen liittyvillä portfolioilla sekä näiden rakentumista tukevilla, opintotarjontana toteutettavilla koulutuksilla. Aikuisten uraohjaushanke AURA toimii myös työllistymisen tukena ja hoitaa lisäksi keskitetysti Nuorten aikuisten osaamisohjelman (NAO) kautta tulevat asiakkaat. Läpäisyä ja työllistymistä tuetaan myös siten, että perustutkintoa näyttötutkintona suorittaville on vuoden alusta alkaen ollut tarjolla opinto-ohjausta. Esedu on vetovoimainen työnantaja, joka huolehtii henkilöstöstä. * TAVOITTEET: Henkilöstöohjelma ohjaa henkilöstön kehittämistä kokonaisuutena. Henkilöstömitoitus on määritelty vastaamaan kokonaistarjontaa. Opettajien laaja-alainen osaaminen on kehittämisen erityisiä painopisteitä. Rekrytointiprosessia kehitetään. Kehityskeskustelut valjastetaan muutoksen läpivientiin. Esimiestyötä ja johtamista kehitetään. Henkilöstön kehittämisen pohjaksi on laadittu henkilöstöohjelma, joka on hyväksytty Koulutus Oy:n hallituksessa Henkilöstösuunnitelma valmistuu kevään aikana. Koulutuksen tulevaisuuden kokonaistarjontaa määritellään jatkuvana prosessina reformin edetessä ja henkilöstömitoitus tehdään sitä vastaavaksi. Digitaalisuus apuna arjessa on lukuvuoden teema. Henkilöstön kehittämispäivässä helmikuussa 2016 digitaalisuutta avattiin mm. asiantuntijaluennon ja Esedun henkilöstön esittelemien, digitaalisuutta hyödyntävien pedagogisten ratkaisujen avulla. Syksyllä 2015 käynnistynyt henkilöstön tieto- ja viestintätekniikkaan liittyvä osaamiskartoitus ja koulutus ovat jatkuneet alkuvuoden 2016 ajan. Koko henkilöstölle on järjestetty digitalisuutta tukevaa Office365:n käyttöönottoon sekä etäopetukseen, -ohjaukseen ja -neuvotteluun liittyvää koulutusta. Keväällä on toteutunut myös opettajien työelämäjaksoja suunnitelmien mukaisesti. Alkuvuodesta käynnistettiin uudenlainen yhteisöllisen henkilöstön kehittämisen Kahvimylly toiminta. Kahvimyllyt ovat henkilökunnan perustamia ryhmiä, jotka kokoontuvat etukäteen sovittujen, tärkeiden teemojen äärelle. Tasapainoinen taloutemme varmistaa laadukkaan toiminnan TAVOITTEET: Rahoituksen muutokset on huomioitu toiminnan suunnittelussa. Talousarvion mukaiset sopeutukset. Etelä-Savon Koulutus Oy:n ulkoisten tulojen ennakoidaan vähenevän miljoonaan euroon vuoteen 2018 mennessä, mikä on noin 7 miljoonaa euroa vähemmän kuin vuoden 2015 tilinpäätös. Koska yhtiön taseessa ei ole rakennuksia, vaan ainoastaan opetuksessa käytettävät koneet ja laitteet, kohdistuu sopeuttamistarpeista merkittävä osuus henkilöstökuluihin. Tilinpäätöksessä henkilöstökulut olivat 21,9 miljoonaa euroa, mikä oli 56,1 % ulkoisista tuotoista. Henkilöstö on oppilaitoksen tärkein voimavara ja kulujen sopeuttaminen on jaksotettu kolmelle vuodelle siten, että kuluvan vuoden ja suunnitelmavuosien talousarviot on tehty alijäämäisiksi. Osuus ulkoisista tuotoista suunnitelmakaudella on pidetty noin 56 %:n tasolla.

10 10 Tilojen osalta käydään omistajien ja sidosryhmien kanssa neuvotteluja mahdollisesta yhteiskäytöstä muiden toimijoiden kanssa. Edelleen haetaan noin miljoonan euron tilakustannusten vähentämistä vuoden 2018 loppuun mennessä. Tilojen yhteiskäytön osalta kumppanuudet rakennetaan siten, että haetaan myös vahvaa toiminnallista synergiaetua. Kestävän talouden ylläpitämiseksi poistopohja pidetään 1,5 miljoonan euron tasolla ja kehittämiseen varataan resursseja uudistusten läpiviennin varmistamiseksi. Vuoden 2016 talouden kehittymistä seurataan aktiivisesti ja ennakoivalla, hallitulla muutosjohtamisella puututaan tarvittaessa muutoksiin ja käynnistetään niiden mukaiset toimenpiteet.

11 11 Mittari Toteuma 2013 Tavoite 2014 Toteuma 2014 Tavoite 2015 Toteuma 2015 Tavoite 2016 Toteuma 1-3/2016 *Koulutuksen keskeyttäneet (kokonaan lopettaneet (%), amm. peruskoulutuksena suoritettava 12,50 % 10 % 10,3 % 9 % 9,27 % 8 % 2,4 % 7 % *Myytävän koulutuksen tulot meur 2,3 2,1 2,6 2,4 2,3 2,35 0,8 2,35 *Myytävän muun palvelutoiminnan tulot Meur 1,8 1, ,9 2 0,4 2 *Hanketoiminnan kokonaisbudjetti ja toteuma Meur 2,8 2,6 2,6 2,1 1,67 2 0,38 2 *Osakeyhtiön tulos poistojen jälkeen Meur 1,2 0,4 0,6 0,35 1,4-0,9-0,2 0 **Opiskelijatyytyväisyys, nuoret (asteikolla 1-5) (OPIX) 3,8 3,7 3,8 3,8 3,89 3,8 3,8 **Opiskelijatyytyväisyys, aikuiset (asteikolla 1-5) (OPAL, AIPAL, oma) 4 4 4,06 4 4, **Opetushenkilöstön työelämäjaksot (viikot) 41 vko 80 vko 8 vko ,4 vko **Opiskelijamäärä yksikköhintakoul. (20.1.tilanne ja PA KA) josta aikuisopiskelijoita (20.1.tilanne ja PA KA) josta kahta tutkintoa suorittavia (20.1.tilanne ja PA KA) **Suoritettujen tutkintojen määrä pt/peruskoulutuksena suor **Suoritettujen tutkintojen määrä pt/näyttötutkintona suor **Suoritettujen tutkintojen määrä at ja eat **Suoritetut osatutkinnot yhteensä ***Verkko-opintojen määrä koulutuksesta 5 % **Työelämän osaamistarvekartoitusten määrä ***Vetovoima/ hakijat/aloituspaikat (amm. peruskoulutuksena suoritettava) 0,99 1,2 0,79 1 0,8 1,2 1,2 ***Tutkintojen läpäisykerroin (%), amm. peruskoulutuksena suoritettava 62 % 66 % 59 % 67 % 65 % 70 % 75 % ***Opetushenkilöstön pedagoginen pätevyys (%) 83 % 85 % 82 % 85 % 86 % 85 % 85 % ***Henkilöstön kehittäminen/ henkilöstön kehittämiseen käytetty rahoituksen prosenttiosuus kaikista henkilöstömenoista (%) 4,20 % 5 % 3,1 % 5 % 3,85 % 5 % 5 % ***Työolobarometrin tulos 3,5/5 ***Opetukseen käytettävän yksikköhinnan osuus rahoituksesta 53,50 % 53,80 % 60,60 % 67,0 % 67 % * Tarkastelu osavuosikatsauksen yhteydessä. **Tarkastelu puolivuosittain. ***Tarkastelu kerran vuodessa Mittareihin tullaan 2016 aikana lisäämään opiskelijoiden työllistymistä ja jatko-opintoihin siirtymistä sekä henkilötyövuoden tuottavuutta kuvaavat mittarit. Tavoite 2017

12 12 Toteutuma 2016 Talousarvio 2016 Toteutuma 3/2016 Toteutuma 3/2015 Johdon ennuste 1-12/ Yksikköhintarahoitus peruskoulutus Yksikköhintarahoitus ammatillinen lisäkoulutus Yksikköhintarahoitus erityisopetus Yksikköhintarahoitus oppisopimuskoulutus Koulutuksen myyntituotot/työvoimapoliittinen k Koulutuksen myyntituotot/muu koulutus Sis. palv.tuotot Yleiset myyntitilit Myyntituotot LIIKEVAIHTO Valmisvarastojen muutos VALM. JA KESKENER.VAR.MUUTOS Sisäiset vuokrat Vuokratuotot Sisäiset avustukset, Esko Jaksotetut tuotot Avustukset ja tuet Muut sisäiset tuotot, Esko Muut tuotot LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT Sisäiset materiaaliostot, Mpt Materiaalit ja palvelut MATERIAALIT JA PALVELUT Jaksotetut palkat ja palkkiot Sisäiset palkat ja henkilösivukulut Palkat ja palkkiot Jaksotetut henkilösivukulut Sisäiset henkilöstökorvaukset Sisäiset eläkevak.maksut Sisäiset sosiaaliturvamaksut Henkilösivukulut HENKILÖSTÖKULUT Suunnitelman mukaise POISTOT JA ARVONALENNUKSET Sis.palvelut Näytt.tutk.sis Sisäiset materiaaliostot, Esko Sis.käyttövarat Sisäiset avustukset, Esko Jaksotetut kulut Liiketoiminnan muut kulut Vapaaehtoiset henkil Sis. vuokrat Vuokrat ja vastikkee Toimitilakulut Kone- ja kalustokulut Matkakulut Markkinointi-, hallinto ja muut liikekulut Rahoitustuot ja kulut LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT TILIZOS1.3 Oyn tuloslaskelma Ulkoiset tuotot Ulkoiset kulut henk.kulut muut kulut Ulkoinen tulos Sisäiset tuotot Sisäiset kulut Tuotot yhteensä Kulut yhteensä Tulos

13 13