6.4 VERO-OIKEUDEN AINEOPINNOT (650400) 35 ov Subject Studies in Tax Law

Transkriptio

1 VERO-OIKEUDEN AINEOPINNOT (650400) 35 ov Subject Studies in Tax Law Vero-oikeuden aineopintoja voivat opiskella sekä pääaineopiskelijat että sivuaineopiskelijat. Opiskelija voi valita vapaasti haluamansa määrän verooikeuden opintoja seuraavasta opintojaksojen valikoimasta. Vero-oikeuden 35 ov:n laajuiseen aineopintokokonaisuuteen on sisällytettävä proseminaari. Muut aineopinnot voidaan koota vapaasti oppiaineen perusopinto- ja muista aineopintojaksoista, mutta suositeltavaa olisi, että 15 ov:n perusopintojaksot sisältyisivät 35 ov:n aineopintokokonaisuuteen. Aineopintosuoritukseen (35 ov) voidaan sisällyttää enintään 9 opintoviikkoa muita oikeudellisia aineita. Vero-oikeuden ja erityisesti kulutusverotuksen opiskelijoille suositellaan valtiosääntöoikeuden tarjonnasta opintojaksoa Eurooppaoikeus. Vero-oikeuden opiskelijoille suositeltavia sivuaineita ovat valtiosääntöoikeuden ja hallinto-oikeuden ohella siviili- ja kauppaoikeus, oikeustaloustiede sekä liiketaloustiede, erityisesti kirjanpitoon ja laskentatoimeen liittyvät opintojaksot. Aineopintoihin sisältyvät opintojaksot voivat sisältyä myös muiden oppiaineiden tai laitosten aine- ja muihin opintoihin. Tällöin on huomattava, että opintojakson suoritus voi sisältyä vain yhteen oppiaineeseen tai aineopintosuoritukseen!

2 78 Vero-oikeus Vero-oikeuden perusopintojaksot (väh. 15 ov) Vero-oikeuden ja veropolitiikan perusteet (3 ov) Introduction to Tax Law and Taxation Policy Sisältö: Keskeinen verolainsäädäntö, kuten tulo- ja varallisuusverotus, arvonlisäverotus, perintö- ja lahjaverotus ja muut verolajit sekä verotusta koskevat menettelytapa- ja muutoksenhakukysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 20 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Andersson, Johdatus vero-oikeuteen, 2000 (11. p. tai uudempi) tai ruotsinkielinen painos. 2) Tuomala, Julkistalous, 1997, s ) Tuloverolaki (1535/1992) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Vastuuopettaja: Matti Myrsky Luennot 20 t Matti Myrsky ma M C ti M ke C pe C ma M ti M C ke C2 Kuulustelut: 17.9., , , , 18.2., 8.4., ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää Kirjanpidon perusteet (4 ov) Introduction to Bookkeeping Sisältö: Yrityksen rahavirrat, kirjanpito rahavirtojen ja yritystoiminnan kuvauksena, meno-tulo -teorian mukainen kirjanpito, tilinpäätös. Kirjallisuus:

3 79 1) Tomperi, Käytännön kirjanpito, ) Tomperi - Keskinen, Käytännön kirjanpito: harjoituskirja, Harjoitusten menestyksellinen suorittaminen edellyttää harjoituskirjan hankkimista. Suoritustapa: Luennot, harjoitukset ja loppukuulustelu tai kirjallisuuden tenttiminen. Lisätietoja: Opintojakson tuottaa taloustieteiden laitos. Vastuuopettaja: Urho Paakkunainen Luennot 12 t ma C ti M ma C2 Sitova ilmoittautuminen luennoille viimeistään kaksi viikkoa ennen luentojen alkamista. Ilmoittautumisen ohjeet laskentatoimen nettisivuilla: Harjoitukset (40 t/ryhmä) Ryhmä 1: Ryhmä 2: Salla Jauhiainen ke K ke C to C ma M ma M , ti M ti C to M pe M ma M1 Kuulustelut: Ks. taloustieteiden opas/ilmoitustaulu Henkilöverotuksen perusteet (3 ov) Basics of Personal Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen henkilökohtaisen tulon tulolähteessä. Ansio- ja pääomatulot. Vähennykset. Veron määrän laskeminen. Pääpiirteetennakkoperinnästä, ilmoitusvelvollisuuden täyttämisestä sekä verotuksen toimittamisesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin.

4 80 Vero-oikeus 1) Andersson - Linnakangas, Tuloverotus ja varallisuusverotus, ) Tuloverolaki (1535/1992) Ennakkoperintälaki (1118/1996) VeroHp vuodelta 2004 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista (1002/2003) VeroHp verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2004 (1103/2003) Laki korkotulon lähdeverosta (1341/1990) Vastuuopettaja: Matti Myrsky Luennot 16 t Timo Räbinä ma M ti M M ke C to C2 Kuulustelut: 17.9., , , 18.2., 8.4. ja 3.6. Kuulustelut järjestetään Elinkeinoverotuksen perusteet (3 ov) Introduction to Business Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen elinkeinotulolähteessä (ml. tappiontasaus ja yhtiöveron hyvitysjärjestelmä) ja sen jakautuminen yrityksen omistajien verotettavaksi tuloksi eri yritysmuodoissa. Työmuodot: Luennot (n. 20 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Myrsky - Linnakangas, Johdatus elinkeinoverotukseen, ) Tuloverolaki (1535/1992) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) Laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) Laki kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista (1262/1993) VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001) Kirjanpitolaki (1336/1997) ja -asetus (1339/1997)

5 81 Lisätietoja: Luennoilla voidaan jakaa harjoitustehtäviä, jotka hyväksytysti suorittamalla on mahdollista saada hyvityspisteitä tenttiin. Hyvityspisteet ovat voimassa luentojen jälkeiset kolme tenttikierrosta. Vastuuopettaja: Matti Myrsky Luennot 20 t Matti Myrsky ma M ti C ke M ma M ti C2 Kuulustelut: 1.10., , 4.2., 4.3., ja 3.6. Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Kulutusverotuksen perusteet (3 ov) Basics of Consumption Taxation; Value Added Tax Sisältö: Kokonaiskuva arvonlisäverotuksesta ja muusta kulutusverotuksesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Arvonlisäverovelvollisen opas 2002, Verohallituksen julkaisu 189/ ) Äärilä - Nyrhinen, Arvonlisäverotus käytännössä, 2002, s , ) Linnakangas - Juanto, Arvonlisäverotus ja muu kulutusverotus, ) Tuloverolaki (1535/1993) Arvonlisäverolaki (1501/1993) Lisätietoja: Luennoilla voidaan jakaa harjoitustehtäviä, jotka hyväksytysti suorittamalla on mahdollista saada hyvityspisteitä tenttiin. Hyvityspisteet ovat voimassa luentojen jälkeiset kolme tenttikierrosta. Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Luennot 16 t Leila Juanto ma M ti M C2

6 82 Vero-oikeus ke M to M B1 Kuulustelut: 13.8., , , 8.4., 4.5. ja Kuulustelut järjestetään Verotusmenettelyn ja veroprosessin perusteet (3 ov) Taxation Procedure and Administration Sisältö: Verohallinnon organisaatio, verotusmenettely, verotarkastus sekä oikaisuvaatimus- ja valitusmenettely. Työmuodot: Seminaari (yht. 24 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin. 1) Hallberg - Ignatius - Kanninen, Hallintolainkäyttölaki, ) Myrsky - Linnakangas, Verotusmenettely ja muutoksenhaku, ) Laki verotusmenettelystä (763/1998) Asetus verotusmenettelystä (763/1998) Laki verotustietojen julkisuudesta ja salassapidosta (1346/1999) Verohallintolaki (1557/1995) Veronkantolaki (611/1978) Verontilityslaki (532/1998) Laki veronlisäyksestä ja viivekorosta (1556/1995) Laki verojen ja maksujen perimisestä ulosottotoimin (367/1961) Hallintolainkäyttölaki (586/1996) VvMp ilmoittamisvelvollisuudesta (1760/1995) VeroHp veroilmoituksesta (1305/2003) VeroHp yleisestä tiedonantovelvollisuudesta (1052/2003) Laki keskusverolautakunnasta (535/1996) Vastuuopettaja: Matti Myrsky Seminaari 20 t Matti Myrsky Alkukokous (4 t) ti B2 Seminaarityöskentely (16 t) ma M ti M ke M to M19

7 83 Kuulustelut: 13.8., , 21.1., 18.3., 4.5. ja Kuulustelut järjestetään Henkilöverotuksen ja muun verotuksen aineopintojaksot Vero-oikeuden ajankohtaisia kysymyksiä (3 ov) Current Issues on Taxation Sisältö: Perehtyminen uusimpaan suomalaiseen veropoliittiseen keskusteluun. Työmuodot: Luennot (n. 10 t): Sijoitustoiminnan ajankohtaisia kysymyksiä. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen. Kirjallisuus: 1) Kilpailukykyiseen verotukseen. Tuloverotuksen kehittämisryhmän muistio, 12/2002. Luettavissa osoitteessa vm.fi/tiedostot/pdf/fi/27616.pdf. 2) Ossa, Sijoitustoiminnan verotus ja verosuunnittelu, ) Keskenään kilpailevat säästötuotteet, Siva -työryhmän muistio 26/2003. Luettavissa osoitteessa Lisätietoja: Verolait- ja Verosäädökset -teosten käyttö on tentissä sallittu. Vastuuopettaja: Yrjö Kahelin Luennot 10 t Yrjö Kahelin ke C to C pe C2 Kuulustelut: , 3.12., 4.2., 22.4., ja Kuulustelut järjestetään Yhdistysten ja säätiöiden verotus (2 ov) Taxation of Associations and Foundations Sisältö: Yhdistysten ja säätiöiden toimintaan liittyvät verokysymykset. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin ja kirjatentti. 1) Eskelinen, Yhdistysten ja säätiöiden verotus, Eskelisen teoksen korvaa: Myrsky, Yleishyödyllisten yhteisöjen verotus, sen jälkeen kun se ilmestyy.

8 84 Vero-oikeus 2) Perälä, Yhdistyksen ja säätiön tilinpäätös, 2001(5. uud. painos). 3) Tuloverolaki (1535/1992) Laki eräiden yleishyödyllisten yhteisöjen veronhuojennuksista (680/1976) Arvonlisäverolaki (1501/1993) Vastuuopettaja: Matti Myrsky Kuulustelut: 17.9., , 8.4. ja 3.6. Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää Metsäverotuksen perusteet (3 ov) Forest Taxation Sisältö: Metsäverotuksen perusteet sekä muu verojärjestelmä metsätuloa sivuavilta osiltaan. Työmuodot: Luennot (n. 12 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Kiviranta, Metsäverotus, ) Tuloverolaki (1535/1992) Maatilatalouden tuloverolaki (543/1967) Arvonlisäverolaki (1501/1993) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) VeroHp muistiinpanovelvollisuudesta ja muistiinpanoista (1807/1995) Arvonlisäverolaki (1501/1993) Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Luennot 12 t Kaija Sahioja ma C ti C ke C2 Kuulustelut: 17.9., , 21.1., 4.3., 8.4. ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Kiinteistöjä koskevat verokysymykset (4 ov) Taxation on Real Estates Sisältö: Kiinteistöjä ja asunto-osakeyhtiötä koskevat tulo-, varallisuus-, kiinteistö-, perintö- ja lahja- sekä varainsiirtoverokysymykset.

9 85 Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin ja kirjatentti. 1) Listoheimo, Kiinteistön ja asunto-osakkeen verotus, 1999, pl. luku 8. 2) Roininen - Salin, Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja, 2000 (5. tai uudempi painos), pl. luku 8. 3) Puronen, Varainsiirtoverotus, 2000 (2. uud. painos). 4) Tuloverolaki (1535/1992) Kiinteistöverolaki (654/1992) VvMA rakennusten jälleenhankinta-arvon perusteista (1268/2001) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Laki asuintalovarauksen verotuksessa (846/1986) Varainsiirtoverolaki (931/1996) Vastuuopettaja: Yrjö Kahelin Kuulustelut: 1.10., 3.12., ja 3.6. Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Perintö- ja lahjaverotus (3 ov) Inheritance and Gift Taxation Sisältö: Kokonaiskuva perintöihin ja lahjoihin kohdistuvasta verotuksesta ja verotusmenettelystä sekä kansainvälisestä perintö- ja lahjaverotuksesta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Puronen, Perintö- ja lahjaverotus, 2000 (7. uud. painos). 2) Tuloverolaki (1535/1992) Perintö- ja lahjaverolaki (378/1940) Perintökaari (40/1965), luvut 1-7 ja luku 20 Vastuuopettaja: Yrjö Kahelin Luennot 16 t Jari Kosonen ma M ti M ke C to B1

10 86 Vero-oikeus Kuulustelut: 13.8., , 3.12., 21.1., 4.3. ja Kuulustelut järjestetään Kansainvälinen henkilöverotus (3 ov) International Taxation of Personal Income Sisältö: Kokonaiskuva Suomen kansainvälisestä verotuksesta, kuten sisäisestä ulkomaanvero-oikeudesta, verosopimuksista, kansainvälisestä kahdenkertaisen verotuksen poistamisesta sekä yleisesti verovelvollisen ja rajoitetusti verovelvollisen verotuksesta yksityishenkilöiden osalta. Työmuodot: Luennot (n. 16 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Malmgrén, Kansainvälinen työskentely ja verotus, Malmgrénin teoksen korvaa Myrsky - Linnakangas, Suomen kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus, sen jälkeen kun se ilmestyy. Teos luetaan muita kuin yritysverotusta koskevin osin. 2) Mehtonen, Suomen tekemät tuloverosopimukset ja OECD:n mallisopimus, 2001 (luetaan soveltuvilta osin) tai muu erikseen ilmoitettava kirjallisuus. 3) Laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (627/1978) Asetus rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (1305/1997) Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta (1551/1995) Laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta (1552/1995) Laki ulkomaisten väliyhteisöjen osakkaiden verotuksesta (1217/1994) Tuloverolaki (1535/1992) Vastuuopettaja: Pekka Mehtonen Luennot 16 t Pekka Mehtonen ti C ke B to C pe C2 Kuulustelut: 13.8., , , 4.2., ja 4.5. Kuulustelut järjestetään

11 87 Vero-oikeuden oikeustapausharjoitukset (2 ov) Tax Law in Practice Sisältö: Oikeustapausharjoitusten itsenäinen ratkaiseminen esimerkkitapausten pohjalta. Työmuodot: Pienryhmätyöskentely, annetun oikeustapauksen ratkaiseminen ja ratkaisun kirjallinen ja suullinen esittäminen. Oheiskirjallisuus: Husa - Mutanen - Pohjolainen, Kirjoitetaan juridiikkaa, Lisätietoja: Arviointi hyväksytty/hylätty. Opintojakso suositellaan suoritettavaksi aineopintojen loppupuolella. Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Oikeustapausharjoitukset 20 t Kaisa Tschokkinen to M to M to M pe M ti M19 Yritysten verokysymyksiä koskevat opintojaksot Elinkeinoverotuksen erityiskysymyksiä (3 ov) Advanced Course in Business Taxation Sisältö: Perehtyminen ajankohtaisiin elinkeinoverotusta koskeviin kysymyksiin sekä elinkeinoverotuksen erityiskysymyksiin. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin ja kirjatentti. 1) Järvenoja, Osinkoverotus, ) Penttilä, Yrityksen omistajan tuloverotus, ) Tuloverolaki (1535/1992) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) Laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1993) Laki kehitysalueelle tehtävien investointien korotetuista poistoista (1262/1993) Kirjanpitolaki (1336/1997) ja -asetus (1339/1997) VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001) Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset -teoksen käyttö tentissä on sallittu.

12 88 Vero-oikeus Vastuuopettaja: Matti Myrsky Kuulustelut: , , 4.2. ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Yritys- ja toimintamuodon muutokset ja verotus (3 ov) Taxation and Changes in Company Form, Mergers and Divisions Sisältö: Yritysmuodon muuttamista ja yritysjärjestelyjä koskevat verokysymykset. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin ja kirjatentti. 1) Immonen, Yritysjärjestelyt, ) Immonen, Yritysmuodot ja liiketoiminta, 2000 (täydennysosineen) tai uudempi. Teoksesta luetaan vain vero-oikeuden osuus. 3) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Osakeyhtiölaki (734/1978) Arvonlisäverolaki (1501/1993) Kirjanpitolaki (1336/1997) ja -asetus (1339/1997) VvMA liikeosakkeen verotusarvon perusteista (52/2001) Laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) Laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset -teoksen käyttö tentissä on sallittu. Vastuuopettaja: Matti Myrsky Kuulustelut: 17.9., 3.12., 8.4. ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää Verosuunnittelun perusteet (3 ov) Basics of Tax Planning Sisältö: Yritysten verosuunnitteluun liittyvät kysymykset kuten yritysmuodon valinta, yritystoiminnan lopettaminen, yrityksen myyminen sekä erityisesti sukupolvenvaihdokseen liittyvät kysymykset. Työmuodot: Luennot (n. 10 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, luennoilla jaettavaan materiaaliin ja säädöksiin. 1) Engblom, PK - yrityksen verotus, ) Leppiniemi, Tilinpäätös ja verosuunnittelu, 1999 (7. uud. painos). 3) Oheislukemistona: Ikkala - Pallonen - Haapaniemi - Raitasuo, Verosuunittelun käsikirja I, ) Tuloverolaki (1535/1992)

13 89 Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968) Laki konserniavustuksesta verotuksessa (825/1986) Laki yhtiöveron hyvityksestä (1232/1988) Perintö- ja lahjaverolaki (378/1940) Varainsiirtoverolaki (931/1996) Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset -teoksen käyttö tentissä on sallittu. Vastuuopettaja: Matti Myrsky Luennot 10 t Jukka Luoma ma C M ti M C2 Kuulustelut: 13.8., , , 21.1., 18.3., ja 4.5. Kuulustelut järjestetään Kansainvälinen yritysverotus ja verosuunnittelu (5 ov) International Business Taxation and Tax Planning Sisältö: Yritysten verotusta koskevat kansainväliset kysymykset, kuten kansainvälinen peitelty voitonsiirto, kansainvälinen osingonjako, kansainvälisen liiketoimintamuodon valinnan perustekijät ja siihen liittyvät kansalliset ja kansainväliset kysymykset, kuten suora kauppa rajan yli, kiinteä toimipaikka ja tytäryhtiöiden perustaminen sekä kansainvälinen verosuunnittelu. Työmuodot: Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen ja säädöksiin, ja kirjatentti. 1) Kansainvälisen verotuksen käsikirja, luku 8 (Verohallituksen jatkuvatäydenteinen kansio). Teoksen korvaa Myrsky - Linnakangas, Suomen kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus, sen jälkeen kun se ilmestyy. Teoksesta luetaan yritysverotusta koskeva osuus. 2) Siirtohinnoitteluperiaatteet monikansallisia yrityksiä ja verohallintoa varten, ) Bjerke, Internprissetting, ) Mehtonen, Suomen tekemät tuloverosopimukset ja OECD:n mallisopimus, 2001 (luetaan soveltuvilta osin). 5) Tuloverolaki (1535/1992) Laki elinkeinotulon verottamisesta (360/1968)

14 90 Vero-oikeus Laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta (1552/1995) Laki ulkomaisten väliyhteisöjen osakkaiden verotuksesta (1217/1994) Laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta (627/1978) Vastuuopettaja: Pekka Mehtonen Kuulustelut: , , 4.3. ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Maatalousverotuksen perusteet (3 ov) Agriculture Taxation Sisältö: Verotettavan tulon laskeminen maatalouden tulolähteessä ja sen jakautuminen maatalousyrittäjän verotettavaksi tuloksi. Metsäverotus. Muut verolajit maataloutta koskevilta osiltaan. Työmuodot: Luennot (n. 12 t) on tarkoitus järjestää joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Ossa, Maa- ja metsätalousverotus, ) Kukkonen, Maatilan osakeyhtiöittämisen verokysymyksiä, Verotus 3/2001, s. 237 ss. 3) Tuloverolaki (1535/1992) Maatilatalouden tuloverolaki (543/1967) Arvonlisäverolaki (1501/1993) VeroHp kotieläinten arvon määräämisessä noudatettavista perusteista (1097/2003) VeroHp muistiinpanovelvollisuudesta ja muistiinpanoista (1807/1995) Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Luennot 12 t Jaakko Ossa ma M ti C M ke M4 Kuulustelut: 1.10., , 18.2., 18.3., 4.5. ja Kuulustelut järjestetään

15 91 Kulutusverotus Arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiä (4 ov) Advanced Course in Value Added Taxation Sisältö: Perehtyminen arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiin, kuten ulkomaankauppaan, yhteisökauppaan ja kiinteistöjä koskevaan arvonlisäverotukseen sekä eräisiin muihin arvonlisäverokysymyksiin. Työmuodot: Luennot (n. 12 t). Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin sekä luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Vapaavuori, Arvonlisäverotus ja yritysverotus, ) Äärilä - Nyrhinen, Arvonlisäverotus käytännössä, 2002, s ) Äärilä - Kallio - Aminoff-Lindblad, Arvonlisäverotus ulkomaankaupassa, ) Kallio - Korpelainen - Nielsen, Kiinteistöjen arvonlisäverotus, ) Kirjanpitolautakunnan yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta ) Karttunen, Uudistettu yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta ( ), Verotus 1/2001, s ) Arvonlisäverolaki (1501/1993) ja -asetus (50/1994) Kuudes arvonlisäverodirektiivi (77/388/ETY) Kirjanpitolautakunnan yleisohje arvonlisäveron kirjaamisesta Laki Ahvenanmaan maakuntaa koskevista poikkeuksista arvonlisävero- ja valmisteverolainsäädäntöön (1266/1996) Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset -teoksen käyttö tentissä on sallittu. Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Luennot 12 t Leila Juanto ma C ti C ke M4 Kuulustelut: 1.10., , 4.2., 18.3., ja Kuulustelut järjestetään Valmisteverotus, tulliverotus ja muu kulutusverotus (4 ov) Excise Duties, Customs Duties and Other Consumption Taxes Sisältö: Perehtyminen muuhun kulutusverotukseen kuin arvonlisäverotukseen kuten valmisteverotukseen, autoverotukseen ja tulliverotukseen.

16 92 Vero-oikeus Työmuodot: Luennot (n. 12 t) järjestetään joka toinen vuosi. Omatoiminen perehtyminen kirjallisuuteen, säädöksiin ja luennoilla jaettavaan materiaaliin. 1) Juanto, Valmisteverotus, ) Linnakangas - Juanto, Tieliikenneverot, ) Sneck, Tullilainsäädäntö, Em. teokset tentitään luennoitsijan osoittamilta osin. 4) Linnakangas - Juanto, Arvonlisäverotus ja kulutusverotus, 2004, s ) Valmisteverotuslaki (1469/1994) Autoverolaki (1482/1994). Huomioitava muutos vuonna Ajoneuvoverolaki 1281/2003 Tullilaki (1466/1994) Lisätietoja: Verolait- tai Verosäädökset -teoksen käyttö tentissä sallittu. Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen Luennot 12 t Leila Juanto ma C ti M C ke M4 Kuulustelut: 1.10., 3.12., 21.1., 4.3., ja Kuulustelut järjestetään klo 8-12 salissa C1. Ilmoittautuminen tenttikuorella viimeistään 10 päivää ennen kuulustelua. Proseminaari (5 ov) Proseminar Sisältö: Tutkimussuunnitelman ja tutkimusraportin (n. 20 s.) laatiminen, esittäminen sekä toisen työn opponointi. Työmuodot: Seminaarin alkuvaiheeseen kuuluvat aloituskokous, tiedonhankinnan harjoitukset sekä tutkimussuunnitelman esittäminen seminaarin vetäjälle. Varsinainen seminaari (n. 20 t) koostuu oman tutkimusraportin esittämisestä sekä opponoinnista ja osallistumisesta seminaarissa käytävään tieteelliseen keskusteluun. Oheiskirjallisuus: Husa - Mutanen - Pohjolainen, Kirjoitetaan juridiikkaa, Sutela - Määttä - Myrsky, Ohjeita oikeustieteellisen tutkielman laatimiseen, 2003 (saatavana laitoksen www-sivuilla).lisätietoja: Proseminaari on pakollinen vero-oikeuden aineopintoja (35 ov) opiskeleville. Seminaariin on tarkoituksenmukaista osallistua aineopintojen loppuvaiheessa. Vastuuopettaja: Kaisa Tschokkinen

17 93 Vero-oikeuden proseminaarit lukuvuonna : Syksy 2004 Kaisa Tschokkinen Alkukokous (2 t) to M19 Oikeusinformatiikan luennot (4 t) Mervi Parviainen ti B6 Ideapaperit (4 t) ma M19 Seminaarityöskentely (20 t) ma B ti B ke B2 Kesä 2004 Kaisa Tschokkinen Alkukokous (2 t) ti M19 Oikeusinformatiikan luennot ma M3 Ideapaperit Seminaarityöskentely ajankohdasta sovitaan alkukokouksessa ajankohdasta sovitaan alkukokouksessa